财务支出审批制度.docx

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财务支出审批制度

第一章总则

第一条为加强集团财务支出管理，进一步明确财务审批程序和权限，有效控制各项财务支出，更好地适应公司的发展，特制订本制度。

第二条本制度适用于公司所属各单位。

第二章审批原则

第三条财务审核原则

财务总监、财务主任、财务负责人、会计、或指定财务人员为单位财务支出的审核人，其负责对本单位业务范围内所有财务支出行使财务审核权。

审核人需对每笔财务支出的真实性、合理性、合规性进行审核，把握好各项支出的标准，对于不符合规定及超出标准的，有权不予审核；对于超出审批人权限的,可按集团公司相关文件的规定、批复、上级领导的书面授权书或以相应的经济合同等为依据予以据实办理审核。

凡未经财务审核的各项支出,审批人不得审批。

第四条财务审批原则

总经理、副总经理、主管全面工作的经理干部为所管辖单位财务支出的审批人，其负责对所管辖单位业务范围内，且经财务审核后的财务支出行使审批权。

二级半公司财务支出审批权以负责全面工作的经理（负责人）为主，分管的副总经理、各级会议决定为辅。

审批人为审批事项的决策人，对审批事项承担决策主要责任，对所有财务支出必须严格执行个人审批权限，无上级领导的书面授权或批复、及其他有关证明材料的支出事项不得越权审批。

对于超出当级审批权限范围的可由上级授权或以相关证明材料为据进行审批。

蒙古自治区程世间）真总监、财务主任或第五条财务支出审批人可根据需要在其审批权限范围内，对正常的开支费用以书面形式（授权书见附件）适当授权给下级或副职干部审批。

筹建或新建单位的全面负责人（未正式任命相应行政职务者）为该单位的财务支出审批负责人，其审批权限由上级按相应级别适当书面授权。

第三章审批程序

第六条各级干部在权限范围内可审批的事项或经授权的事项可直接审批，不需再报上一级部门审批，

其审批程序：

经办人、证明人→项目负责人审核→财务部审核→经理审批→总经理级审批→主管总裁审批→总裁审批。

第七条对超出权限范围内的支出事项，实行逐级上报流程，即三级单位→分管副经理或经理→分公司办公会议→分管副总经理或总经理→总经理办公会议→集团公司。

1、超出经理级干部审批权限范围的事项，原则上须经分公司办公会议讨论后，以分公司名义报分管副总经理审批。

属分管副总经理审批权限范围内，经分管副总经理授权的事项，可由该分公司经理级干部审批。

2、超出副总经理审批权限范围的事项，须由副总经理签署意见，再报总经理审批或总经理办公会议讨论决定。

属总经理或总经理办公会审批权限范围内，经总经理或总经理办公会议授权的事项，可由分管副总经理审批。

3、超出总经理审批权限范围的事项，原则上须经总经理办公会议讨论后，由总经理签署意见后再报分管副总裁审批。

经分管副总裁授权的事项，可由总经理审批。

4、根据实际工作需要，对财务支出的审批，上级领导可以书面形式（授权书），适当授权给下级或副职，以便审批正常的开支费用，简化审批程序。

第四章审批权限

第八条合同内财务支出审批权限

合同内财务支出指已签定合同、协议的经济业务，且符合合同规定的各项财务支出，

合同内财务支出各级干部审批权限见附件《合同内财务支出审批权限表》。

（一）财务人员及审批领导必须严格按合同相关付款规定对每笔支出进行审核与审批，符合合同付款规定的，由相应权限审批领导审批，要求各环节手续完善。

同时，财务人员必须对所有合同内财务支出情况做好逐笔跟踪。

（二）各经济类合同款项支付手续

1、土地承包、租赁、购买土地使用权审批：

根据相关合同付款规定，由经手人、证明人签名→部门责任人签名→财务负责人审核→主管全面工作领导审批付款。

2、物资采购审批：

按合同购进的固定资产、饲料原料、种鸡、种猪、药物、包装材料、低值易耗品、燃料动力、修理备用件、代购养户杂物等零星的物资采购，其中饲料原料的采购需根据《集团饲料原料采购管理办法》和《关于<集团饲料原料采购管理办法>的补充规定》文件规定执行，且付款时需附有化验合格的相关证明作为附件。

药物采购如为集团指定供应商的批量药物采购，无论是否签订合同，其审批权限均参照合同内财务支出权限进行审批。

若为集团非指定供应商的零星药物采购，无论是否签订合同，其审批权限均参照合同外财务支出权限进行审批。

各单位负责安排汇款的财务人员在安排付款前，必须认真核对发票的内容与合同执行情况是否一致，当两者完全相符，且有经手人、验收人签名→厂（场）长确认签名→财务审核→相应审批权限领导签名后方可安排付款。

3、工程按进度审批：

根据合同付款规定，结合工程实际进度情况，凭经手人、现场监理人员、项目负责人签名的工程进度表，合规发票，工程验收时还需有工程结算报告、工程验收证明。

工程项目发票必须由工程所在地税局开出，如为非工程业务所在地开出的发票，财务人员应予以退回。

4、其他业务：

主要是接受劳务方面的经济业务支出，如对外广告业务、咨询服务、生产运费、装卸费，大宗原（饲）料运费等，根据合同规定、有相关人员签名的业务执行情况进度证明资料，及合规发票进行审核及审批。

（三）在合同签定业务基础上进行增减业务，从而导致实际支付款项超出或低于合同价款的，对于超出合同约定付款部分的审批权限，参照合同外财务支出审批权限进行审批。

第九条合同外财务支出审批权限

合同外财务支出是指对未签订合同的日常支出、或超出已签订合同规定等各项财务支出，其具体审批权限见附件《合同外财务支出审批权限表》，就表内所列超出总经理级干部审批权限额度的，必须报总裁级干部审批。

（一）如超出本级权限的可由上级授权或以相关文件规定、批复为依据进行审批，

（二）各公司财务负责人应认真核实应缴的各类税费金额，做到正常纳税，合理避税。

大额的、非常规的税费支出还应报上级财务部门审核，同时报集团财务部备案。

（三）员工因公出差、接待等公务借款、工伤借款，应事先取得相关领导口头或书面批准，在审批权限额度范围内由相应领导审批借款；员工因私借款必须报上一级权限额度

范围领导批准，总经理的因私借款不论金额大小均由主管副总裁批准。

所有员工借款必须前借结清后方可再借，如确因业务需要无法结清前借款的，须在“借款单”上说明原因，并按审批程序批准后方可再借。

（四）各类大额的专项费用支出如会务费用、宣传、庆典活动费用5万元以上，应制定详细的费用预算实施方案,经总经理办公会议审批后,由总经理签字递交主管副总裁审批,方可开展专项业务。

财务人员依据已批准的预算实施方案进行审核，项目完成后,如有超支的应执行超支审批程序，由主管副总裁审批。

二级半公司经理可依据相关批复、相关领导签名的申请进行审批.

（五）在权限范围内，凡单笔支出超过5万元或非常规、非专项费用支出，需报经理办公会议讨论通过，其具体流程：

下属单位、部门提出申请→经理办公会议审批→经手人、验收人在单据上签名→财务负责人（或指定会计）审核→（副）总经理或经理审批，财务部应同时向分管的总经理级干部报告。

（六）各项审批权限标准主要是针对生产经营过程中每一笔财务支出的金额大小来设定。

各类费用支出的标准仍按集团公司相关文件执行，同时各总经理级干部也应不定期对分管单位的财务支出情况进行了解和监督。

第五章审批责任

第十条各审批人员要严格执行财务审批制度，不得违背审批原则和审批程序，无书面授权或相关依据的情况下不得超越审批范围和审批权限。

第十一条审批人对其审批的财务支出负有最终审批责任。

各项财务支出的申请人或审批责任人对其申请或审批的经济业务的真实性、合理性、合规性负相应责任，并按分工负有连带追偿责任。

第十二条财务人员对财务支出的完整性和有效性负有审核责任，对本公司所有的财务收支有最终复核权。

财务人员对财务支出制度的贯彻执行负有监督、审核责任。

对无财务审核或审批人审批的支出，责任应相应由审批人或支出人承担。

第十三条对于因审批不严、失误或超出审批权限又擅自作主，给企业造成经济损失的各审批责任人，将按干部失职给予相应行政处分、经济处罚等。

附件：

销售经费、防疫经费支出

全额

——

向集团相关部门提出使用申请，集团相关部门批准后，二级半公司经理凭相关批复额度内可审批各项经费支出。

员工类费用支出

员工工资、年终奖金、

按制度审批

绩效奖金、副产品增收增效奖金

按制度审批

绩效奖金、副产品增收增效奖金要通过各级办公会议讨论。

员工饭堂开餐、加班费、节日礼金、社保费、干部员工旅游

全额

——

按集团相关文件执行

车辆补贴

全额

——

生产费用

动力费

全额

——

正常支出的动力费用

财务费用

银行手续费、贷款利息等

全额

——

税费

向税局及政府相关部门交纳的各种税

≤10万元

全额

——

大额的、非常规性的税费支出报总经理级及集团财务部批准

办公类费用

通讯费、报刊费、办公费

≤1万元

全额

——

对于大件或价值较高的办公类用品等需由各级办公会议讨论审批

差旅费用

出差费用

≤2万元

全额

——

总经理参与的费用单笔超过10万的由主管副总裁审批；因公出差、接待的，应事先取得相关领导口头或书面批准。

出差及接待标准按集团文件规定，多人出差或公司有批复或授权的可超出该权限

接待费用

业务接待

≤2万元

全额

——

车辆费用

公车费用

≤1万元

全额

——

维修保养、年审、保险

广告费用

养户开发宣传、节日挂横幅等

≤1万元

全额

——

1万元以上的由公司会议纪要为依据

培训支出

员工外出培训

≤1万元

全额

——

1万元以上的培训由公司会议纪要为依据

员工内部培训

全额

——

维修费用

房屋、设备等维修

≤1万元

≤5万元

全额

——

通过各级办公会议讨论

捐赠支出

对外捐赠

≤1000元

≤3万元

≤5万元

全额

通过各级办公会议讨论

专项费用

大额会务费、宣传费、庆典费等

按文件或批复全额审批

≤10万元

全额

超过5万要通过费用预算并报上级审批

咨询服务费

各种咨询费、技术服务费、审计费等

≤1万元

≤5万元

≤10元万

全额

超过5万需报经理办公会议通过

其他费用

除上述费用项目外的其他杂项支出

≤1万元

≤5万元

≤10万元

全额

通过各级办公会议讨论或根据集团相关文件执行审批

第八章财务开支的控制及审批权限

为了有效合理地控制财务开支，各级人员必须严格执行财务计划，审批手续及审批权限。

第二十七条严格执行财务计划

1、月度计划内的开支：

（1）公司企业由使用部门申请，财务主管审核后，500元以内（含500元）的由部门主管批准报销。

超过部分一律经理/总经理经审批后报销入账。

2、月度计划外的开支：

（1）、凡超计划的开支在1000元以内的由财务主管审核后报经理/总经理批准用款。

（2）、物资采购原则上须取得税务票据，不能取因时必须事先经过批准：

500元以内（含500元）由财务主管审核，报部门主管批准，超过部分一律经总经理批准方能用款。

严格控制白头单开支，对原已形成无票的由财务部列出清单计划，由采购部按期补回税务正式发票。

第二十八条规范费用报审手续

目的：

为严格控制非生产性费用开支，防止铺张浪费，提倡勤俭节约，费用包括：

借支费、办公费、电话费、差旅费、车辆费及其他报销等。

费用报销凭《支付证明单》及《费用报销单》核报，指无实物形态的。

自制原始凭证等。

主要流程：

1、报销流程：

财务会计复核收集、整理报财务主管审核。

（当日完成转出）

财务文秘收齐单据

统一报总经理审批。

（次日完成转出）

经办人填写，该部门主管签字，报财务部附单据及发票等。

（当日完成转出）

总经办文秘转财务部各主管会计制证入账，按借贷方制度规定办理。

（收单即日办理）

各主管会计转出纳复核并付款，（收单即日完成）首尾三天内完成全部流程（特殊情况，另行处理）

2、全公司均采用二级审批制度\权限：

基层部门、报销部门经理或主管初批复核

经理或总经理核批签署意见。

中间环节由各自文秘转发财务部与执行

3、费用报销实行限时审批制：

为保证审批环节的运作效率，所有的费用报销单据应该对应于下周的二、五，（特殊情况除外）于上述各环节完成。

4、借款管理：

①、借款程序

归属部门主管审签

主管审批（小于或等于500元以内）

文秘回转财务制证

出纳凭会计凭证付款

超限额报董事长（总裁）核准

财务主管或财务经理审签

借款人填写借款单

借款人领款签字

（2额②、大额借款以万元为限，均需提前一天通知财务部，以便筹措现款，固定资产购置和生产用料，均需月份计划采购，经财务经理、总经理、董事长或总裁核批后，转财务部安排资金。

③、所有借款必须于任务完成后的一周内归还或报账，（含出差人员，节假日顺延），对逾期不归还的款项，财务部则在借款人工资中扣除或责令归还（或报账）；因费用报销不及时或报销单填写不规范、不真实的，由此造成延误或损失，均由报销部门（借款人）负责。

④、出纳员应严格按财务制度规定办理借款业务，严格控制外币额度，转账及现金支票均应符合银行结算制度规定。

⑤、审批权限（单位：

人民币元）

审批

限额用款部门财务经理审批总经理批准董事长（总裁）核准备注

500元内√√√含非计划

1000元以内√√√含非计划

1000元-10000元√√√√归属部门报计划

10000元以上√√√√归属部门报计划

（表中“√”为需要审批签字）

⑥财务部每月底编报超期借款余额表，送交借款人的部门负责人，并通知工资管理人员追款、扣款和罚款，未编未送的每次罚主管会计100元。

⑦员工离开公司的，由部门负责人追索欠款；如该欠款属超期、财务部又已通知过借款审批人，则由部门负责人承担相应责任，借款人的上级从未接到通知，则相应处罚财务主管。

第二十九条物料（费用）报审程序

1、报销程序：

借款人与会计出纳结账、入账

总经理或董事

长（总裁）核批

文秘回转

会计制证

归属部门主管或经理签字

财务主管或财务经理审签

仓库填写入（进）仓单（凭计划、发票送货单等）

借款经办人填写相关报销单、物料（费用）单、粘贴单

2、费用报销不需办理入库手续，差旅费报销需另填差旅费报销单，附后票据还需有粘贴单规范原始凭证，同时还需附上出差申请单。

、备用金核定：

①、对经常有业务联系的，含采购、应酬、差旅等费用，由经办人申请，该部主管初审，财务经理中审，总经理或董事长（总裁）终审核批额度。

对离辞退员工，需先到财务部办时备用结算手续，方能办理离辞职手续。

②、对业务活动暂未开展或长期占用备用金未予报销的经办人，财务部通知责令限期扣款，并按拖欠备用金额总额的1%加收滞纳金。

4、报批原则：

①、原始单据必须真实、清晰、完整，凡因涂改或撕裂行起原始单据模糊不清的，财务部有权拒绝报销；对虚报和假票按“报多少罚多少”原则处理，所报货款金额清缴；对手续不全、不完整的要求更正、完善和补充。

②、凡属材料、固定资产的采购成本报销，均事先由采购部提交采购计划，按相关程序报批后，连同单据办理入仓或检验手续，方能报账。

③、有关报销单据均由报销经办人亲自填写，做到内容完整、数据真实，符合财务制度规定。

填写报销单各要素齐全，如：

日期、金额、附件张数、费用用物料归属部门和用途等，附件分类粘贴。

④、当月费用当月报销，凡发票日期与报销日期相隔30天以上者，不予报销，特殊情况，须经董事长特批。

⑤、为方便出纳员安排工作，所有费用物料报销时间定为：

每周二和周五上午。

其他时间不接受报销或借款。

（紧急事宜和大宗料款除外）。

第三十条报批管理办法

1、生产性支出：

生产性原辅材料、包装物及备品备件等，直接构成材料采购成本支出，生产部门必须提供原材料的月度采购计划，经报批程序后，财务部负责筹措资金。

2、报销依据：

①、原始税务发票（尽可能开具增值税进项抵扣发票），原则上不受理收款收据；

②、入（进）仓单（一式四联，按入库规范验收签收）；即采购、仓管、质检、财务四方签字；

③、采购计划书（按程序审批执行）；

④、采购合同或合约、协议书；

⑤、物料（费用）报销单（经办人亲自填写）；

⑥、送货单（供应商提供）及其他有效凭据。

3、生产废料（含废油桶、废油、废品等）统一由采购部联系出售，由仓管办理出仓手续，财务凭单收款，行政保安凭财务收款收据放行。

员工宿舍的物品、水电费用核定，饭堂物品及伙食费等行政后勤费用物料管理，统一划归人力资源部统筹管理，财务部监控执行。

4、办公费用管理：

办公费用在管理费用中列支，包括办公文具、印刷品、报刊杂志、日用消耗统一划归人力资源部按月统计各部，由采购部按月度计划经核批后统一采购，入库核报，财务部监控执行。

5、办公用设备、车辆、低值易耗品采购及广告、保险、修理等费用，均按年度计划进行，临时增添设备的按程序报批，后勤总务行政的物料（费用）统一归人力资源部管理。

上述各条款报销参照本条款2项办理。

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