财务账务处理整改方案.docx
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财务账务处理整改方案
财务账务处理整改方案
篇一：
事业单位财务整改报告
篇一：
整改报告案例20
三、审计发现问题的整改情况
对审计发现的问题，湖南省局召开办公会议，通报总局审计决定，采取四项措施：
一是省局向各被审计单位转发了审计决定，强调被审计单位要高度重视、认真讨论，制定整改措施，落实审计决定；
二是对审计决定中指出的部分问题，省局已进行了直接督办，并责成对个别违规行为进行严肃处理；
三是督促被审计单位整改，完善各项管理制度；四是充分利用审计结果，促进财务管理，省局将对审计中查出的有关问题在全省进行通报，并结合领导班子考核对审计情况进行讲评。
根据整改情况报告，对机关人均基本支出超规定标准和超比例留用预备费问题，湖南省局在编制205年预算时已进行了纠正；对调剂的基建项目资金，已于204年底用自筹资金进行了安排，按总局的预算批复落实到位；对能够及时清理的大部分往来款项已清理完毕，如杂志社借款、长沙市局暂存款、株洲市局和株洲县局暂存款等；违规银行账户已进行了清理，撤销了违规账户，对违规借用银行账户的经办人提出了严肃批评；对基建管理修改了相关制度，完善了政府采购程序，对随意追回投资违规行为在全省进行了通报批评；对办案经费的管理，在全省系统财务工作会议和稽查会议上进行了强调，对个别相关责任人进行了处理，同时，制定了相关制度，进行了账务调整等。
此外，对往来款项中“促产周转金”问题，因企业倒闭等原因，暂不能解决；对投资保证金等有关往来款项尚在清理之中；但对个人借款3.6万元尚未及时清理完毕。
财务工作整改报告
一、工会财务管理中出现的问题
我市工会所辖13个区县和3个开发区工会。
近年来,各区、县工会在加强财务管理工作方面进行了一些有益的探索,取得了一定成效,但也存在一些问题,主要表现在:
区、县财政划拨工会经费尚未全部到位;部分区、县工会财务预算管理粗放、预算约束不强、配套制度还不完善;乡镇、街道、社区及新建企业工会会计基础工作薄弱等。
这些问题与市场经济形势下工会工作的发展不相适应,其弊端日渐凸显,亟待改善和加强。
（一）财政划拨工会经费不到位
目前在我市十三个区、县工会中,城三区及雁塔区工会财政划拨工会经费相对解决得较好,其他区、县或只解决区、县工会机关人员的工会经费或定额划拨经费,与足额划拨相差甚远,临潼区及3个开发区至今尚未解决。
（二）税务代收的覆盖面不够广
税务代收工会经费后,各区、县及开发区工会的建会率及工会经费收缴率与以往相比有了大幅度提高,但仍然存在经费收缴空白点。
据调查显示,碑林区工会所属基层单位已成立工会的有4000多家,而缴经费的只有1600多家,不到40;雁塔区工会所属基层单位已成立工会的有多家,而缴经费的单位只有600多家,也只达到30。
（三）财务管理制度尚不完善,经费支出随意性较大
有的区、县多年来没有制订相关的财务制度,有的区、县财务制度制订的不全面、财务报销及审批制度不明确,尤其缺少预决算管理制度,直接导致了经费支出随意性大。
决算情况表明,有的区、县工会行政费、工会业务费超支达20,有的经费支出不足预算的5。
有的开发区工会会计、出纳一人担任,不符合会计核算规定,财务管理基础薄弱。
（四）财务审批报销制度不够规范
有的区、县审批报销程序中没有会计人员审核,经办人直接让领导签字报销,待会计人员作账时发现问题,为时已晚。
还有一些财务人员审核把关不严,存在白条报账及无效票据报账的现象。
有的未严格执行现金管理规定,支出时超限额使用现金,发放物品未附发放明细单。
（五）乡镇、街道工会财务工作薄弱
我市区、县工会有181个乡镇、街道工会,单独建立工会账户的单位很少,总体上不足10,工会独立管理经费的要求落实得不好。
地税代收后,工会组织迅猛发展,但也存在集中建会、突击建会的情况。
有的区、县工会审批工会组织不规范,2-3人就成立单独的工会委员会,有的将49个单位组成一个联合会,这些单位既不在一个地域,也无共同的行业特点,工会组织难以单独建立银行账户,也难以对工会财务进行有效的管理和监督。
（六）人员素质不高,会计基础工作薄弱
有些区、县工会财务人员不具备相应专业知识,业务水平低,人员变动频繁,同时又身兼多职。
加之有的财务人员责任意识不强,存在会计核算不及时、科目使用不准确、凭证装订不规范等现象。
有的单位未制订票据的管理、使用制度。
收经费时每人一本收据,开出的收据无人监督和管理,有的长达数年票据和钱无法收回,同时还存在提前开收据和票据丢失的现象。
县级文化宫的财务人员很少参加业务培训,无法适应财务管理工作发展的需要。
二、原因及分析
（一）财政划拨工会经费的问题
地税代收后,各单位的经费收入主要分为三大块,即地税代收经费、财政划拨经费及自收经费。
在财政划拨工会经费问题上,各区、县工会都不同程度地做了一些工作,但由于区、县财政比较困难,加之我们的协调沟通工作也不到位,导致财政划拨的工会经费不能全部到位
。
（二）工会经费收缴率不高的问题
区、县及开发区工会认为地税代收后经费已经比原来多了,够花就行,认为税务局代收多少就收多少,收不上来也没有办法,催缴经费工作不到位。
有些单位趁着税务局抓的不严,工会经费想交多少就交多少,有些单位甚至不向税务部门申报缴纳工会经费。
地税代收工会经费的信息化、网络化工作未步入正轨,财务人员每次对代收信息进行手工分类及汇总,这样就很难及时掌握应缴未缴及未足额缴纳单位的信息,工作效率不高。
（三）财务管理基础薄弱的问题
一是多年来对如何管好、用好工会经费重视不够,没有制定相应的制度来确保工会经费的合理、有效使用;
二是县级工会财务人员大多缺乏专业知识,加之培训工作未能跟上,因此,县、区工会财务工作不能适应形势发展的要求。
（四）乡镇街道一级工会财务管理问题我市乡镇、街道工会工作范围广,肩负的任务重,人员编制少,非公企业多问题多。
如工会经费开支由行政领导审批,工会经费无法正常保证,只能依靠区县工会的补助等,管理起来困难很大。
三、对策及建议
（一）采取有效措施,提高代收经费收缴率及财政划拨工会经费到位率
各区、县及开发区工会要克服地税一代收就万事大吉的思想,充分发挥收缴经费的主动作用,及时掌握基层单位的职工人数、工资总额情况。
针对代收经费过程中存在的问题,采取与税务局联合下发催拨通知或与稽查局联合检查的方式,督促基层单位足额缴纳工会经费,逐步减少收缴经费的盲区。
要采取有效措施,加大财政划拨工会经费工作力度,在调查研究,摸清底数的基础上,向同级党委和政府汇报,与同级财政部门进行协调,切实将财政统发工资的行政事业单位的工会经费纳入财政预算,力争全面实现行政事业单位计拨工会经费由财政统一划拨。
（二）加强领导,为财务人员履行职责创造条件
各单位领导要切实加强对财务工作的领导,认真研究解决经费收缴、财务管理、资金使用中的重点和难点问题;要对存在的问题,逐一检查,寻找差距,分析原因,制定措施,限期整改;要充分调动财务人员的积极性和创造性,为财务人员依法按章履行职责创造条件。
（三）强化财务管理,建立健全工会各项财务制度
制度重在管理,管理重在规范。
市总工会财务部已针对检查中存在的问题,制定了一系列强化区、县工会财务管理的工作制度。
要求各单位逐步联系实际建立和完善内部控制制度,建立健
全符合当前工篇二：
关于财务工作整改情况报告2021
关于财务工作整改情况报告
青羊区交通局内审领导小组:
根据《青羊区交通局关于交管所内审整改意见》,通过局财务科室对我所财务工作进行了指导。
具体整改如下：
一、往来款长期挂帐，未及时清理的问题
整改措施：
我所对长期的款项进行了催收和清理，保障了资产的安全和完整。
二、会计基础工作不规范，会计核算有待进一步提高的问题整改措施：
交管所2021年7-12月，银行存款公积金账户000001127804电脑账余额为540,615.55元，而银行存款日记账余额为667,804.55元，两者不一致；经查询，出纳帐中漏计一笔2021年参公人员住房公积金转出帐务，现已登记在帐。
同时存在附件入账凭证附件不全，入账金额与原始附件金额不一致的情况，我所已根据审计老师指导的要求补齐。
会计核算基础工作有待进一步提高。
三、加强财务管理，完善内控制度
整改措施：
通过这次内审，我所针对存在的一些问题，制订了新的财务内控制度。
四、加强财经法规、业务知识的学习，不断提高业务能力
整改措施：
通过这次审计，我所对财务人员加强了《会计法》、《会计基础工作规范》和《事业单位会计制度》的学习。
在专业老师现场指导下，联系实际，对一些不规范的帐务处理进行了调整。
青羊区交通运输管理所
2021年11月16日篇三：
财务自查报告
财务自查报告
根据财政局文件【】号文件要求，为进一步加强事业单位财务管理工作，规范事业单位管理行为，提高财务管理质量，学校成立了自查领导小组，由总务主任牵头对2021年度财务收支情况、资产帐目进行了认真地自查，对自查情况报告如下：
一、财会队伍情况
我校设立专职会计1人，配备出纳1人，都具有一定的专业能力，严格按照有关财务规范程序报帐，经费使用合理，报表准确、及时，数据真实。
二、财务制度的建设
我校财务管理制度健全，制定了健全的《固定资产管理制度》《有现金管理制度》、《财务管理制度》、《保管制度》、《出纳制度》、《会计制度》等。
并做到制度上墙。
三、收支情况
学校收入除财政拨款外，还有幼儿教育培养费收入，对该事业收入严格执行“收支两条线”管理，杜绝了“小金库”及“帐外帐”的现象。
学校各项开支均实际发生数列支，无虚列虚报，无白条作为报销凭证，票据合理，均要经办人签字，注明用途。
实行每月会审会签制。
报销凭证附件合规、合法、完备。
四、存在的问题
1、在会计基础方面会计无证上岗，未规定完成2021年度财务人员继续教育的学习。
2、在会计核算里，少数科目运用不当。
3、没有建立会计档案借阅制度。
4、启用帐薄填写不完整。
五、整改意见
对无证上岗人员督促学习，争取取得会计证，持证上岗。
对未完成会计继续学习的，要求在20年度加强补习学习。
修正用法不当的会计科目。
建立会计档案借阅制度。
将帐薄启用表填写规范。
本次自查工作学校领导高度重视。
通过自查认为本单位自查得分为93分。
通过自查工作的开展，进一步加强了对会计基础工作重要性的认识，对今后规范强化基础管理、强化监督、扎扎实实地搞好学校财务管理工作是非常必要的。
篇二：
财务部工作不足之处及整改措施
财务部工作不足之处及整改措施
财务部作为公司的一个独立部门，在公司高层的领导下，财务各成员基本保持着平稳有序的工作态势。
为实现公司的整体发展目标，财务部一直在改进自身的工作方法，提高核算的准确性，增强报表的时效性，并通过集团开展的纪律作风整顿教育活动为契机来为公司高层的决策提供有用的资料。
公司的业务量在不断的扩张，特别是在2021年全球金融危机的背景下依然保持营业额的持续增长，业务发展为企业的提升注入新鲜的血液，也对公司当前的管理水平提出了更高的要求。
只有人去适应企业的发展，没有企业去适应人的要求，如何适应市场变化，提高公司的管理水平？
成为现阶段公司发展的主要任务之一。
财务部在执行集团公司的管理制度的同时，尽管取得了一些成效，但依然存在一些管理缺陷及沟通不畅的问题，针对当前情况，财务部必须加强对下属和同事间的教育及宣导，通过思想及行为上的整改，不改的改进工作方法和思路，增强工作责任感，以适应企业发展的要求。
根据具体情况，现将这些问题列示如下：
一，沟通不畅的问题：
财务部与其他部门在沟通总体上是和谐的，一直以来均奉行“工作为主”，“对事不对人”的沟通原则，有问题便直接提出，以力求问题的解决。
在与其他部门沟通时，不排除在个别问题上，因为工作的难以开展而较为情绪化，出现沟通的言辞不当，根本原因也是没有主动与同事协商，寻求解决问题的办法。
从观念上讲，不能站在更高的角度去看待问题，缺乏对公司整体利益的考虑，不利于公司行政命令的下达与执行。
这样的思想观念存在许多的不足：
一方面影响公司的团结，对公司营造积极向上的工作气氛产生了负面影响，对企业文化的培养起到消极的作用；另一方面让同事关系紧张化，不利于工作上的配合，增加了沟通方面的成本，沟通成本是隐性的，很难去计量，但却能最终导致职工数量的增加和工作质量的下降。
沟通问题整顿不仅仅存在于财务部，其他部门的也应该重视起来，做到有则改之，无则嘉勉，在观念上杜绝“本位主义”思想的漫延，为营造积极乐观向上的企业文化，为提升个人的素养而进行自我反省。
此外，财务部所涉及到的政府部门有国税地税，工商，统计等多个部门，相比较而言，这方面的工作相对比较平衡，没有出现大的问题，对政府部门的沟通也略有不足之处，今后还有待加强。
因为与政府部门的良性互动，在实际工作中，可以减少较多的阻力与麻烦，碰到问题也会主动知会并得到帮助。
二，应收账款的问题：
应收账款是公司的主要资金来源，对公司的生存与发展起到至关重要的作用，加强应收账款的管理，及时回收货款，并杜绝呆坏账的发生是一项十分重要的工作，尽管这项工作涉及到
业务财务等诸多部门，但做好每一个环节的工作是十分必要的。
根据财务所涉及到的具体环节，存在如下问题：
第一，应收账款对账的及时性不强，很多客户没有及时的签章，回传月度对账单，一定程度上又影响了应收账款的准确性和催收货款的有力证明，这个问题还长期存在，今后财务部还要一如既往的跟进这项基础工作，准确及时的财务数据是应收账款管理的基础；
第二，应收账款的回收款过长，影响到货款的回收与应收账款的周转速度，一定程度上会给财务带来资金方面的压力，一般情况下，回收期过长的货款，产生呆坏账的可能性也随之增加。
在呆坏账方面，尽管产生的原因是多方面的，销售业务员固然有跟进的过失，但财务在客户付款信用不佳的情况下，没有及时的做到提示与统计，也较少对客户的资信度进行调查，财务只是单一的注重了会计报表的核算，而忽略了财务资产安全的管理，今后工作要将重点转移上财务管理上来；
第三，对财务“卡货”不利方面的弥补措施：
我们现在所实行的财务“卡货”规定，这个规定对部分恶意拖欠货款的客户，产生了一定的压力，形成了制约因素，也回收了一些欠款时间较长的货款，但是对于付款信用良好的客户，弊端也很明显，“卡货”给客户留下不好的印象，财务灵活控制又没有标准，操作难度较大。
由于财务的“卡货”，部分业务员的依赖财务“卡货”收款的心态明显，对于这个问题需要两个部门主动提高催款的意识。
三，费用报销的问题：
由于生产规范的扩张，费用开支也随着增加，正常合理的费用开支，是保障公司正常动作的物质基础，收入与成本的同时增加，同时也符合收入与成本的配比原则。
从现在的情况来看，一定程度上存在费用开支的浪费现象，比如由于没有“货比三家”，导致采购单价过高，采购的耗材由于没有专业人员的验收可能质量不达标，今后在物耗采购方面，仓库不仅要加强数量验收，技术部还要加强品质的验收检查。
生产研发过程中要加强机器设备的保养，养成良好的作业习惯，工具配件的不合理使用可能导致损坏及修理，从而提高维护和运营成本。
随着业务量的增加，交际应酬费用有较大幅度的增加，公司规定在非特殊情况下，客户在食堂用餐的规定没有得到很好的实行。
四，材料采购的问题：
采购向供应商所采购的物料数量，均经过财务审核并下达到PM及采购部，对于部分制造过程中的超标准损耗和仓库丢失，现在均以联络单的形式对部门进行了扣款，明确了相关责任人，并列入到绩效考核当中。
采购控制的另一个问题是在保证品质的前提下，在原料价格下跌价的情况下的持续降价，在绩效考核当中，财务对采购的降价考核占权重的20，每个月采购均有部分的降价方案到达财务。
但从总体的价格趋势分析，采购的降价相对于成品销售的降价幅度相对较小，天线的销售单价
2021年降低了30以上，而原材料的采购单价的下降幅度却没有达到这个标准，一定程度上提高了公司材料成本的在销售单价中的比重，增加了运营的成本，降低了公司整体的利润水平。
五，仓库重新划归生管部一点见意：
一般情况下的工厂运作，仓库物料均归PMC的调度，PMC计划调度与仓库收发保管相接合，两个部门的联系也最为紧密，两者之间的密切合作可以极大的降低呆坏料成本。
08年由于仓库出现无账务管控状态，较为严重的影响了工厂的生产，同时也不符合企业的规范动作，对大客户的导入产生了较大的制约，公司决定暂划归财务监管，09年仓库账目数据已基本建立起来，仓库的“账，物，卡”体系也相应的建立起来，尽管账目的准确性还有待进一步提高，但只要今后加强对仓库的管理及人员的培训，还是可以达到大客户的核查要求。
仓库的归属如不在PMC部之下，仓库的数据共享就需要相互知会，一旦发生沟通不及时的问题，便可能出现多下采购订单和超产的情况，为呆坏料的产生留下了一定的隐患。
从11月17日仓库呆滞成品分析来看，一部分成品的性质是：
“订单已结，超产成品，备品留用”，小额度100PCS的超产属于正常，如果大到1000-20PCS，那么就有可能存在数据没有共享，没有了解实际库存便直接下达采购订单的问题，造成了公司资源的浪费，现在仓库重新划归PMC管辖，超产问题相信可以从根本上加以改观，否则便是计划的不准确。
在仓库划归PMC部以后，数据的处理与检查是仓库的弱项，财务还是会一如既往的监控仓库账务数据的准确性。
六，绩效考核的问题：
绩效考核是公司的基本管理制度之一，也是激励在职员工发挥积极性，主动性，创造性的管理机制，对挖掘人力资源潜力，充分利用现有人力物力条件起到了一定的作用。
但是在运行的过程中，也出现一些问题，有些地方只有罚款，没有奖励，没有主动去发现工作的好现象，好例子，作为一个典型的范例加以宣导，最终增强公司的正义感。
以上内容是财务部对公司近期内部工作的一些见意，其中涉及的内容有应收账款，费用开支，材料采购，绩效考核，其中不免有详之处，由于所了解的情况有限，不正确的地方，欢迎批评指正。
篇三：
财务票据整治实施方案及表格
附
件3
关于开展财务票据问题专项整治实施方案
一、整治内容
这次专项整治活动的内容为各单位20年10月1日以来在财务支出中票据内容不真实、发票金额不真实、以虚假发票套取现金等违纪违规问题以及20年度票据专项治理中已检查单位整改情况的回头看。
对重点问题将延伸检查有关单位并追溯到以前年度。
主要内容包括：
（一）在财务支出上列支礼品礼金的发票内容和金额是否真实。
（二）会议费、培训费、接待费发票内容是否真实、手续是否齐全、标准是否合规。
（三）内容为“办公用品”、“副食”的发票内容是否真实。
（四）电脑耗材、材料印刷、购置费、资料费等发票内容和金额是否真实。
（五）车辆维修发票内容是否真实，是否存在虚报冒领情况。
（六）是否存在往来票据作支出凭证的现象。
（七）制售假发票问题。
（八）其他有关支出票据使用情况。
二、整治步骤
整治工作分为四个阶段：
第一阶段：
动员部署阶段（7月10日前）。
制定专项整治工
作方案，对整治工作作出全面部署，提出工作要求。
第二阶段：
自查自纠阶段（7月）。
各单位要按照整治工作方案，落实工作措施，认真开展自查，主动纠正存在的问题，做到不走过场、全面覆盖，自查面必须达到100。
一级预算单位在做好本单位工作的同时，还要组织好所属单位的自查自纠工作。
对自查出来的违纪问题，由一级预算单位负责汇总后如实填报，不得隐匿不报或少报，否则将追究主要负责人和直接责任人员的责任。
各单位在7月20日以前，由一级预算单位将自查自纠总结报告和《单位经费支出票据使用自查违规情况表》、《单位经费支出票据使用自查违规情况统计表》（包括本单位及所属单位，报送纸质及电子文档）报送到县财政监督局。
乡镇财政所负责本乡镇自查资料上报工作。
（见附表3-1,3-2,3-3）
第三阶段：
监督检查阶段（8月初至9月底）。
在自查自纠基础上，由财政、审计、国税、地税、公安部门组织力量对部分单位开展重点检查，重点检查面为30。
重点检查工作结束后，由财政、审计、国税、地税、公安部门分别出具检查报告，并根据单位自查情况和重点检查结果，依法依规提出处理处罚意见，下达处理处罚决定。
县财政局将检查情况汇总后，在9月25日以前，向省、市财政部门上报重点检查情况和《单位经费支出票据使用重点检查违规情况表》、《单位经费支出使用检查违规情况统计表》。
在重点检查阶段，财务票据专项整治与我县开展的“三公”经费、津补贴发放突出问题专项整治工作统筹进行。
第四阶段：
建章立制阶段（10月初至11月底）。
各单位要针对检查工作中发现的问题，研究制定整改措施并抓好落实。
深入剖析问题原因，健全完善制度，强化源头治理，建立和完善规范票据使用管理、遵守财经纪律的长效机制。
针对发现的违纪违规问题线索及时移送纪检监察机关处理。
三、工作要求
（一）加强组织领导。
成立专项整治工作领导小组，由县财政局局长宋俊华任组长，县审计局、县国税局、县地税局、县公安局分管领导为成员。
下设工作专班，工作专班设县财政监督局，负责专项整治的日常组织协调、督导检查等工作，内设综合组、检查组，成员分别由县财政局和参与部门有关人员组成。
各相关部门职责：
财政部门负责制定整治活动具体落实方案，拟定相关检查表格，并与当前正在开展的会计监督检查相结合，组织开展重点检查，汇总自查和重点检查情况，拟定检查工作报告，依法依规处理本单位在专项整治中发现的问题。
审计部门除抽调人员参加专班工作外，在实施年度审计中要把这次专项整治内容有机结合起来，并依法依规处理本单位在专项整治中发现的问题。
国税、地税部门除抽调人员参加专班工作外，把年度日常检查与这次专项整治内容有机结合起来，按要求做好国有及国有控股企业在本部门领用发票等相关信息的收集，保证发票查询系统的正常畅通，协助做好发票真伪的鉴定工作，对确认为虚假发票的积极协助查清发票来源，并依法处理。
公安部门负责对整治过程中发现的假伪发票线索的侦办工
作，依法打击制售假发票行为。
各部门各单位要加强组织协调，专班成员单位要切实履责，明确工作重点，落实工作责任，把握时间进度，强化工作措施，不折不扣落实工作任务。
（二）搞好宣传发动。
各部门、各单位对本次专项整治活动要进行安排部署。
要设立举报电话，建立举报登记和查处督办制度，注意发挥群众监督作用，充分发挥社会监督的威慑力影响力。
（三）明确整治政策。
落实中央八项规定精神和省委六条意见，对自查出来的财务票据方面违规问题，根据账务管理和税务管理的有关规定，依法进行处理。
对重点检查中发现的违规违纪问题，依法进行责任追究，并及时移交纪检监察机关进行党纪政纪处理。
（四）建立工作进度月报告制度。
各单位要明确业务部门和专人负责此项工作。
从7月起，各成员单位每月25日前将整治进展情况和报表报送专项整治工作专班，专项整治工作专班于每月27日前将报表和相关情况报送县纪委党风政风监督室。
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