税务师《税法二》真题及答案.docx
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税务师《税法二》真题及答案
2015年税务师考试《税法二》真题及答案
一、单项选择题（共40题，每题1分。
每题的备选项中，只有1个最符合题意。
）
1.下列情形中，不能作为坏账损失在计算应纳税所得额时扣除的是（ ）。
A.因自然灾害导致无法收回的应收账款
B.债务人被依法注销，其清算财产不足清偿的应收账款
C.债务人2年未清偿，且有确凿证据证明无力偿还的应收账款
D.法院批准破产重组计划后无法追偿的应收账款
2.某个人独资企业2015年自行核算的生产经营费用50万元，该企业的生产经营费用与其家庭生活费用无法划分。
该个人独资企业准予税前扣除的生产经营费用为（ ）元。
A.0
B.2543.5
C.30
D.35
3.计算个人独资企业的所得税时，下列费用不能税前扣除的是（ ）。
A.企业缴纳的行政性收费
B.投资者的亲属就职于该个人独资企业而取得的工资、薪金
C.企业生产经营和投资者及其家庭生活共用的难以划分的固定资产折旧费
D.企业计提的坏账准备金
4.（根据2018年教材本题知识点已过时）2015年某农业公司占用土地面积为30万平方米。
属三等地段，其中种植用地15万平方米，生活区占地0.5万平方米，湖泊占地1万平方米。
公司所在地的三等地段年税额3元/平方米，该公司2015年应缴纳的城镇土地使用税（ ）万元。
A.42
B.45
C.50
D.43.5
5.中国公民刘某，2015年由甲公司派遣刘某到乙公司进行技术指导，甲公司向刘某支付工资2000元/月，乙公司向刘某支付工资6500元/月。
刘某每月应缴纳个人所得税（ ）元。
A.195
B.295
C.445
D.290
6.（根据2018年教材本题知识点已删除）土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，其申报纳税的主管税务机关是（ ）。
A.房地产坐落地的上一级税务机关
B.事先选择房地产坐落地的其中一方税务机关
C.先向机构所在地税务机关预交，再向房屋坐落地税务机关缴纳
D.分别为房地产坐落地各方的税务机关
7.根据企业所得税的规定，下列资产的税务处理不正确的是（ ）。
A.生物性资产不可以计算预计净残值，全额计提折旧
B.企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本准予扣除
C.企业在重组过程中，应当在交易发生时确认有关资产的转让所得或者损失
D.租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
8.下列关于企业筹建期间相关业务的税务处理，正确的是（ ）。
A.筹建期应确认为企业的亏损年度
B.筹办费应作为长期待摊费用在不低于2年的时间内进行摊销
C.筹建期发生的广告费和业务宣传费可按实际发生额计入筹办费
D.筹建期发生的业务招待费可按实际发生额计入筹办费
9.某商贸公司采用“买一赠一”方式销售冰箱20台，开具增值税普通发票注明不含税金额60000元，税额10200，同时赠送加湿器20台，每台加湿器成本500元，市场不含税销售价格600元，依据企业所得税法相关规定，商贸公司就该业务确认冰箱的销售收入是（ ）元。
A.50000
B.70000
C.72000
D.60000
10.下列关于所得税来源地的确定，符合企业所得税法相关规定的是（ ）。
A.销售货物所得按照销售企业所在地确定
B.股息、红利权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定
C.特许权使用费所得按照使用特许权的企业所在地确定
D.不动产转让所得按照转让不动产的企业所在地确定
11.甲企业于2008年1月在工商管理部门注册成立，适用企业所得税税率25%。
筹办期截止2009年12月31日，两年分别发生筹办费用50万元和30万元。
企业选择开始生产经营之年一次性扣除。
2010年1月开始生产经营。
截止2015年12月31日经营状况如下表。
该企业2015年应缴纳企业所得税（ ）万元。
年度
2010年
2011年
2012年
2013年
2014年
2015年
所得
-430
-100
-100
200
50
500
A.30
B.62.5
C.125
D.42.5
12.同一类应纳税凭证需要频繁贴花的，纳税人向当地税务机关申请按期汇总缴纳印花税，按照税务机关确定的期限计算纳税，最长期限不得超过（ ）个月。
A.1
B.5
C.10
D.3
13.某学校委托一服装加工企业定做一批服装，合同标明支付金额120万元，其中原材料100万元由服装加工企业提供，加工费20万元，服装加工企业所缴纳的印花税（ ）元。
A.100
B.400
C.500
D.300
14.下列关于车船税的说法中，正确的是（ ）。
A.拖拉机属于车船税的征收范围
B.扣缴义务人代扣代缴车船税的，车辆登记地主管税务机关不再征收
C.境内单位和个人将船舶出租到境外的，不征收车船税
D.客货两用车依照乘用车的标准计征车船税
15.下列各项收入，免征企业所得税的是（ ）。
A.转让国债取得的转让收入
B.非营利组织免税收入孳生的银行存款利息
C.国际金融组织向居民企业提供一般贷款的利息收入
D.企业种植观赏性植物
16.中国公民黄某在国内刊物发表学术论文，获得稿酬4000元。
该论文分别被国内和境外的学术杂志转载，国内杂志向黄某支付稿酬1500元，境外杂志向黄某支付稿酬折合人民币3000元。
（已代扣代缴个人所得税300元）。
黄某应就各项稿酬在我国缴纳个人所得税（ ）元。
A.554
B.616
C.612
D.560
17.中国某投资公司在甲国设立一子公司。
2015年从子公司取得红利所得90万元，甲国企业所得税税率为30%，预提所得税税率10%。
该投资公司取得的红利所得应确认的应纳税所得额是（ ）万元。
A.90
B.142.86
C.150
D.100
18.2015年退休公民韩某每月领取基本养老保险金3600元，年金500元，该年金缴付时未缴纳个人所得税。
2015年韩某应缴纳个人所得税（ ）元。
A.0
B.180
C.216
D.72
19.购置新建房的城镇土地使用税纳税义务发生时间为（ ）。
A.自房屋交付使用之次月起
B.自办理房产证之次月起
C.自签订房屋买卖合同之次月起
D.自房屋竣工验收之次月起
20.下列关于企业所得税应税收入的确认时间，正确的是（ ）。
A.销售商品采用托收承付方式的，在办妥托收手续时确认收入的实现
B.销售货物采用预收款方式的，以收到预收款的时间确认收入的实现
C.销售商品采用支付手续费方式委托代销的，发出货物180天后确认收入的实现
D.宣传媒介的收费，应根据制作广告的完工进度确认收入的实现
21.甲公司为乙公司的全资子公司，2015年12月份为激活经营，乙公司将账面净值1000万元，市场公允价值1500万元的资产划转给甲公司，甲公司预计12个月内不会改变资产的实质性经营活动。
甲乙公司均不在会计上确认损益，该资产划转选择特殊性税务处理。
下列有关税务处理的说法，正确的是（ ）
A.乙公司应确认资产处置所得500万元
B.甲公司取得的划转资产的计税基础为1500万元
C.甲乙公司使用特殊性税务重组需经过税务机关审批
D.甲公司应按照1000万元计提折旧扣除
22.（根据2018年教材本题知识点已删除）依据现行土地增值税法的规定，对已经实行预征办法的地区，可根据实际情况确定土地增值税预征率，西部地区省份预征率不得低于（ ）。
A.1%
B.2%
C.2.5%
D.1.5%
23.某白酒制造企业2015年取得收入4000万元，向广告公司支出广告费用500万元，广告已经制作且取得广告公司发票，2013年，2014年企业结转至本年扣除的广告费用分别为55万元和105万元，该企业计算2015年企业所得税时可以扣除广告费用（ ）万元。
A.500
B.605
C.660
D.600
24.下列关于中国税法规定的住所标准和居住时间标准的说法正确的是（ ）。
A.在判定居民身份时，中国税法规定的住所标准优先于时间标准
B.在判定居民身份时，中国税法规定的时间标准优先于住所标准
C.在判定居民身份时，必须同时满足中国税法规定的时间标准和住所标准
D.在判定居民身份时，只需满足税法规定的时间标准和住所标准中的任何一个标准，就可以被认定为居民纳税人
25.某企业2015年2月委托一施工单位新建厂房，9月对新建的厂房办理验收手续，转作固定资产1000万元，同时接收基建工程价值100万元的工棚，该企业所在地规定计算房产余值的扣除比例为30%。
2015年企业应就上述资产缴纳房产税（ ）万元。
A.2.1
B.2.8
C.3.05
D.2.31
26.公民张某作为引进人才，2015年4月以50万元的价格购买引进单位提供的市场价值为80万元的住房，同月以2元/股的价格被授予该单位的股票期权20000股，授权日股票的市场价格为5.6元/股，行权日为2016年12月，2015年张某就以上两项所得缴纳个人所得税（ ）元。
A.45405
B.122400
C.146645
D.73995
27.某劳务公司2015年12月，购进排气量2.0升的油电混合动力汽车2辆、排气量2.0升的纯电动汽车3辆，汽车核定载客人数为5人，公司所在地人民政府规定的排气量2.0升汽车年税额360元/辆。
该公司2015年就上述小汽车缴纳车船税（ ）元。
A.60
B.360
C.720
D.120
28.某公司于2015年3月2日以竞价方式承受土地使用权用于房地产开发。
根据国有土地转让合同。
需缴纳土地转让金2000万元，需上缴土地补偿费200万元，于4月3日办讫国有土地使用权证。
当年因国家调整，重新修订土地使用权出让合同。
补交土地出让金600万元。
另向规划局缴纳市政建设配套费200万元。
土地所在地契税税率为4%。
该公司承受该土地应缴纳契税（ ）万元。
A.55
B.112
C.120
D.90
29.某集成电路设计企业2015年发放正式工工资230万元，季节工工资20万元，临时工工资10元，实发的职工培训费为5万元，其他职工教育费用7万元，企业所得税前可扣除的职工教育经费总额是（ ）万元。
A.6.5
B.11.25
C.11.5
D.14
30.下列各项支出，可在企业所得税前扣除的是（ ）。
A.企业之间支付的管理费用
B.非银行企业内营业机构之间支付的利息
C.企业依据法律规定提取的环境保护专项资金
D.烟草企业的烟草广告费和业务宣传费
31.宋某将其位于市区的一处公寓通过非营利的社会组织捐赠，作为公共租赁住房，该资产价值15万元，市场价格25万元。
不考虑其他税费的情况下，下列对于宋某的捐赠行为处理正确的是（ ）。
A.免征个人所得税
B.应缴纳个人所得税1.4万元
C.应缴纳个人所得税，但可以享受5年延迟纳税优惠
D.不征收个人所得税
32.个体工商户自申请营业执照之日起到生产经营活动之日所发生的下列支出，允许作为开办费按规定税前扣除的是（ ）。
A.为研究开发新产品而购置单台价值在10万以下的试验性装置的购置费
B.因购买固定资产发生的汇兑损失
C.发生的已形成无形资产的支出
D.实际发生业务招待费的60%
33.下列关于契税的说法中，错误的是（ ）。
A.以自有房产作股投入本人经营的独资企业，免于缴纳契税
B.承受的房屋附属设施权属与房屋统一计价的，适用与房屋相同的契税税率
C.以协议方式出让国有土地使用权的，由承受人按土地基准地价缴纳契税
D.以房抵债，应视同房屋买卖，应由产权承受人按房产现值缴纳契税
34.下列关于个人所得税征收管理的说法，符合相关规定的是（ ）。
A.纳税人从境外取得所得的，应向户籍所在地或经常居住地税务机关申报纳税
B.符合自行申报纳税规定的居民纳税人，应在纳税年度结束后的3个月内自行申报纳税
C.纳税人取得境外所得时结清税款的，应当自次年1月1日起15日内，向中国主管税务机关申报纳税
D.个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包所得汇算清缴时，应在次年的1个月内申报纳税
35.下列单位或个人，属于印花税纳税人的是（ ）。
A.商品购销合同的保证人
B.与用户签订供用电合同的电网
C.在国外接受专利证，在国内使用的单位
D.发放土地证的土地管理局
36.中国公民孙某任职于一家外资企业，2014年月平均工资为8000元，2015年月平均工资为7000元。
孙某所在地2014年月平均工资为4200元，2015年月平均工资为4800元。
2015年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴费部分限额为（ ）元。
A.3360
B.3840
C.6912
D.6048
37.（根据2018年教材本题知识点已变更）下列关于预约定价安排管理，正确的是（ ）。
A.预约定价安排应由省级税务机关受理
B.企业申请双边预约定价安排的，应及时向国家税务总局省级税务机关提出谈签意向
C.预约定价安排适用于自企业提交正式书面申请年度当年起10个连续年度的关联交易
D.在预约定价安排执行期内，税务机关应定期检查企业执行安排的情况
E.都不对
38.县级人民政府将国有非货币性资产明确以股权投资方式投入企业，企业应作为国家资本金处理。
该非货币性资产的计税基础为（ ）。
A.市场公允价值
B.政府确定的接收价值
C.该资产投入前的账面金额
D.双方协商价值
39.王某拥有两处房产，一处原值90万元的房产供自己及家人居住，另一处原值40万元的房产于2015年6月30日出租给他人居住，按市场价每月取得租金收入2400元。
王某当年应缴纳房产税（ ）元。
A.288
B.840
C.1152
D.576
40.甲企业2013年8月以股权投资方式向未上市的中小高新技术企业乙投资2300万元，下列关于2015年企业可以享受税收优惠政策的说法，正确的是（ ）。
A.2015年乙企业满足中小企业标准
B.甲企业2015年可以抵扣应纳税所得额1800万元
C.甲企业可以专门或者兼营从事企业投资活动
D.2015年乙企业满足高新技术企业
二、多项选择题（共30题，每题2分。
每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分。
）
41.企业发生关联交易，税务机关可选用合理的转让定价方法调整不同的关联交易。
其中成本加成法通常可调整的关联交易有（ ）。
A.有形资产购销的关联交易
B.资金融通的关联交易
C.无形资产转让的关联交易
D.各参与方关联交易高度整合且难以单独评估各方交易结果的关联交易
E.劳务提供的关联交易
42.下列关于全年一次性奖金的个人所得税处理，正确的有（ ）。
A.个人既有全年一次性奖金又有半年奖的，半年奖可并入全年一次性奖金计税
B.个人以低于建造成本的价格购买单位住房的差价部分，应并入全年一次性奖金计税
C.在一个纳税年度内，同一纳税人只能使用一次全年一次性奖金的计征方法计算缴纳个人所得税
D.纳税人取得的全年一次性奖金单独作为一个月的工资所得纳税，并以该数额确定税率和速算扣除数
E.个人既有全年一次性奖金，又有年终双薪的，双薪可并入全年一次性奖金纳税
43.（根据2018年教材本题知识点已删除）下列说法中，符合土地增值税法律制度规定的有（ ）。
A.对于分期开发的房地产项目，各项目清算的方式应保持一致
B.房地产开发企业逾期开发缴纳的土地闲置费可以扣除
C.回迁户支付给房地产企业的补偿价款，应作为当期的收入
D.对于应进行土地增值税清算的项目，纳税人应当在满足条件之日起90日内到主管税务机关办理清算手续
E.纳税人清算补缴的土地增值税，应加收滞纳金
44.下列关于城镇土地使用税征收管理的说法，正确的有（ ）。
A.纳税人省内跨地区使用土地，由省级税务机关征收城镇土地使用税
B.纳税人跨省使用土地，由税务总局确定纳税地点
C.纳税人新征用的土地，必须于批准征用之日起30日内申报登记
D.纳税人新征用的耕地，自批准征用次月起缴纳城镇土地使用税
E.城镇土地使用税按年计算，年终缴纳
45.（根据2018年教材本题知识点已删除）下列情形，不属于土地增值税征税范围的有（ ）。
A.房产所有人将房屋产权用于贷款抵押的
B.企业之间等价交换自有房地产的
C.房地产开发企业以建设的商品房于对外投资的
D.房地产开发企业以建设的商品房对外出租的
E.双方合作建房后转让的
46.依据房产税的有关规定，下列说法正确的有（ ）。
A.非营利性医疗机构自用的房产免征房产税
B.邮政部门坐落在工矿区范围内的房产免征房产税
C.专门经营农产品的批发市场自用的房产免征房产税
D.中国人民银行总行所属分支机构自用房产免征房产税
E.房产税的征税范围不包括农村
47.（根据2018年教材本题知识点已删除）资本弱化管理中，下列选项应计入企业关联方接受的债权性投资范围的有（ ）。
A.关联方通过无关联第三方提供的债权性投资
B.关联方通过关联第三方提供的债权性投资
C.无关联第三方提供的，由关联方担保且负有连带责任的债权性投资
D.无关联第三方提供的，由关联方担保且负有一般保证责任的债权性投资
E.关联方直接借给企业的款项
48.企业在一个纳税年度中发生的下列各项支出，可计入研发费用享受加计扣除优惠政策的有（ ）。
A.与研发活动直接相关的技术报告资料费
B.从事研发活动直接消耗的动力费用
C.专用于研发活动的非专利技术的摊销费用
D.聘请税务师事务所出具可加计扣除研发费用专项审计报告的费用
E.研发成果的鉴定费用
49.企业在各个纳税期末，提供劳务交易的结果能够可靠估计的，可以按照完工进度法确认提供劳务收入。
下列各项属于税法规定可选用的完工进度法有（ ）。
A.发生成本占总成本的比例
B.合同约定的完工进度
C.已收到价款占总造价的比例
D.已提供劳务占总劳务的比例
E.已完工作的测量
50.根据企业所得税法相关规定，企业销售商品时确认收入应满足的条件有（ ）。
A.已发生或将发生的销售方的成本能够可靠地核算
B.收入的金额能够可靠的计量
C.商品销售合同已经签订，企业已将商品所有权相关的主要风险和报酬转移给购货方
D.企业对已售出的商品既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有实施有效控制
E.收入很可能流入企业
51.企业发生的下列资产处置行为应为税法规定视同销售计征企业所得税的有（ ）。
A.将资产用于对外捐赠
B.将资产用于交际应酬
C.将资产用于职工奖励
D.改变资产性能
E.改变资产形状
52.以下车船，免征车船税的有（ ）。
A.纯电动汽车
B.人民检察院领取警用牌照的车辆
C.半挂牵引车
D.捕捞渔船
E.燃料电池汽车
53.下列说法符合车船税法规定的有（ ）。
A.境内单位将船舶出租到境外的，应依法征收车船税
B.境内个人租入外国籍船舶的，应依法征收车船税
C.境内个人将船舶出租到境外的，应依法征收车船税
D.经批准临时入境的外国车船，应依法征收车船税
E.境内单位租入外国籍船舶的，应依法征收车船税
54.下列关于契税法说法正确的有（ ）。
A.个体工商户将其名下的房屋、土地权属转移到经营者个人名下的，应征收契税
B.对已缴纳契税的纳税人，在办理房屋权属变更登记后退房的，退还已纳契税
C.房屋为家庭唯一住房，在婚姻关系存续期间变更为夫妻双方共有的，免征契税
D.居民因个人房屋被征收而选择房屋产权调换，并且不缴纳房屋产权调换差价的，对新换房屋免征契税
E.承受荒山用于农业生产，免征契税
55.企业分立采用一般税务处理方法的，下列各项税法符合税法规定的有（ ）。
A.被分立企业对分立的资产确认资产转让所得
B.分立企业确认接受资产的计税基础以原有计税基础确定
C.被分立企业继续存在时，其股东取得的对价应视同被分立企业分配进行处理
D.被分立企业不再继续存在时，被分立企业及其股东都应按清算进行所得税处理
E.企业分立相关企业的亏损可相互结转弥补
56.下列各项中，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税的有（ ）。
A.法人企业为其股东购买小汽车并将汽车办理在股东名下
B.个人取得的国债转让所得
C.个人独资企业业主用企业资本金进行的个人消费部分
D.职工因拥有股票期权且在行权后取得的企业税后利润分配收益
E.个人合伙企业的留存利得
57.下列所得，应按“个体工商户生产经营所得”征收个人所得税的有（ ）。
A从事个体出租车运营的出租车驾驶员取得的收入
B.个人从事彩票代销业务而取得的所得
C.个人因任上市公司兼职董事取得的董事费收入
D.合伙企业的个人投资者以企业资金为家庭成员购买汽车的支出
E.个体工商户专营种植业所取得的收入
58.下列合同或凭证，应缴纳印花税的有（ ）。
A.企业出租门店合同
B.军事物资运输凭证
C.已缴纳印花税的凭证副本
D.房地产管理部门与个人签订的用于生产经营的租房合同
E.专利证
59.下列关于耕地占用税的说法正确的有（ ）。
A.占用园地从事非农业建设，视同占用耕地征收耕地占用税
B.耕地占用税由地方税务局负责征收
C.减免耕地占用税后纳税人改变原占地用途、不再属于减免税情形的，应当补缴耕地占用税
D.耕地占用税采用地区差别比例税率
E.医院内职工住房占用耕地的，应当按照当地适用税额缴纳耕地占用税
60.企业从事下列项目的所得，免征企业所得税的有（ ）。
A.企业受托从事蔬菜种植
B.企业外购蔬菜分包后销售
C.农机作业和维修
D.农产品初加工
E.企业委托个人饲养家禽
61.下列各项应按照“偶然所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
A.宋某取得银行依据国家利率支付的储蓄存款利息
B.方某获得友人赠送的价值30万元的房产所得
C.丁某以10万元的价格获得祖父转让给他的公允价值为50万元的股权
D.雷某在某超市消费后获得额外抽奖机会，抽中手机一部
E.于某购买福利彩票的中奖奖金
62.下列关于征收印花税的说法，正确的有（ ）。
A.财产所有人将财产赠给企业所立的书据免税
B.凡多贴印花税票者，可以申请退税
C.印花税票应贴在应纳税凭证上，由纳税人注销或划销
D.财产保险合同的计税依据为保险费，不包括所保险财产的金额
E.农牧业保险合同免税
63.下列各项按照“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ ）。
A.上市公司股权激励方案下，公司员工取得股票增值权收益
B.个人独资企业业主当月从经营独资企业取得的报酬
C.个人在任职单位兼任公司监事，取得的监事费收入
D.出版社的专业作者撰写、编写的作品，由本社以图书的形式出版取得的所得
E.任职于某化妆品公司的小王取得该公司支付的在职报酬
64.下列收入，免征个人所得税的有（ ）。
A.按照国家统一规定发给的职工的安家费
B.个人检举犯罪行为而取得的奖金
C.外国个人以现金形式取得的住房补贴
D.个人转让自用3年且为唯一家庭生活用房取得的收入
E.取得国家发行的金融债券利息
65.下列各项应征收契税的有（ ）。
A.以获奖方式取得房屋产权
B.个人购买属于家庭唯一住房的普通住房
C.合伙企业的合伙人将其名下的房屋转移至合伙企业名下
D.以拍卖方式取得国有土地使用权
E.买房拆料
66.下列有关房产税纳税义务发生时间的说法，正确的有（ ）。
A.购置存
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