财务分析综合实训任务指导书.docx
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财务分析综合实训任务指导书
ZHEJIANGSHURENUNIVERSITY
《财务分析理论与实务》课程之财务分析实训
财务分析综合实训任务指导书
专业：
财务治理
班级：
财务治理08一、082班
指导教师：
吴婵君、张丹敏、王丽、金月珠
日期：
2020年10月30日
浙江树人大学治理学院
一、实训简介
《财务分析实训》课程是财务治理本科专业的一门重要的实践课程。
该实习以某企业财务报告所提供的财务指标及有关经济信息为要紧依据，要求学生完成资产欠债表分析、利润表分析、现金流量表分析、偿债能力分析、营运能力分析、盈利能力分析、进展能力分析、财务综合分析、撰写实习报告等一系列任务，该实践课程是应用型人材培育的一个重要环节，该实验关于培育学生财务分析的实务能力具有十分重要的地位。
二、实训目标与要求
（一）实践目的
以实验室运算机资源为基础，在财务分析基础实训的基础上，通过对上市公司真实的财务资料进行模拟分析，把握财务分析的大体方式和大体流程；能将财务分析理论与实务相结合，初步具有利用财务分析的理论方式分析企业财务状况的能力。
通过实践环节的学习，使学生从财务分析理论慢慢接近财务分析实务，从而完成一次理论到实践的飞跃，并能用实践所得查验所学的理论，为就业打下良好、坚实的基础。
（二）大体要求
1．对教师的要求：
（1）本课程是以实验室运算机资源为基础，对上市公司真实的财务资料进行模拟分析，课前教师应充分备课，对每一环节的目的、方式、关键点进行必要的讲解，使学生对财务分析的要紧进程与方式有较为完整、详细的了解。
为了提高实习成效，保证明习的顺利进行，在实习的一个时期终止后，辅导教师应检查学生该时期的实习情形，纠正过失，然后再进入下一个时期的实习。
（2）增强学生实践环节的进程治理：
做好天天的考勤工作；严格请假制度；做好进程记录，认真填写实习日记；实习终止，要以书面形式及时进行实习总结。
（3）实习终止，即将有关资料搜集、整理，并经评改后归档。
2．对学生的要求
（1）不可无端缺席，课上听从任课教师及机房实验教师的安排指导，遵守机房规章制度，违背者按学校有关规定处置。
（2）在开始实训时温习各实训内容所涉及理论教学章节的大体内容、大体要求和大体标准；课前应依照课堂理论教学对有关内容进行预习，并按教师要求做好预备。
（3）认真上机，依照教师的指导做好每一个环节的实践，通过本课程的系列实践，要求学生能熟练把握财务分析的大体方式，能对上市公司的财务资料和真实的财务状况进行完整的分析。
三、实训内容和实训安排
（一）实训内容
序号
实训内容
学时
实训一
选择企业、建立财务分析信息库
4
实训二
股份有限公司资产负债表分析
4
实训三
股份有限公司利润表和现金流量表分析
4
实训四
股份有限公司偿债能力分析
3
实训五
股份有限公司营运能力分析
3
实训六
股份有限公司盈利能力分析
4
实训七
股份有限公司发展能力分析
2
实训八
股份有限公司财务状况的综合分析与业绩评价
2
实训九
财务分析报告和实习报告
4
合计
30
（二）实训安排
时间
实训内容
指导教师
10月31日
8:
10-11:
25
任务一
吴婵君、黄玉英、王丽、金月珠
13:
30-15:
00
任务二
吴婵君、金燕、王丽、金月珠
11月1日
8:
10-11:
25
任务二、任务三
吴婵君、黄玉英、王丽、金月珠
13:
30-15:
00
任务三
吴婵君、金燕、王丽、金月珠
11月2日
8:
10-11:
25
任务四
吴婵君、金燕、王丽、金月珠
13:
30-15:
00
任务五
吴婵君、黄玉英、王丽、金月珠
11月3日
8:
10-11:
25
任务六
吴婵君、张丹敏、王丽、金月珠
13:
30-15:
00
任务七
吴婵君、张丹敏、王丽、金月珠
11月4日
8:
10-11:
25
任务八
吴婵君、张丹敏、王丽、金月珠
13:
30-15:
00
任务九
吴婵君、张丹敏、王丽、金月珠
注：
上述“实训内容”的安排只是大致安排，可依如实训进度适当调整。
四、实习报告要求
实习报告能记录实习的全进程，记录内容全面、系统，并能运用所学理论知识对实验加以分析。
五、考核方式与成绩评定标准
（一）考核内容
财务分析作为财务治理专业的一门骨干课程，其实训内容包括了分组选择公司、企业资产欠债表分析、利润表分析、现金流量表分析、盈利能力分析、营运能力分析、偿债能力分析、财务状况的综合分析与业绩评判、撰写实习报告等9个实验项目。
为更好地了解学生对已学知识的把握情形，咱们应踊跃开展多元化的实训考核机制，进行综合评分制度，从大体操作技术（包括操作能力、正确度、标准性、熟练程度、学习态度）、实训报告两方面加以综合评定。
（二）考核评判方式
依照学生大体操作技术（包括操作能力、正确度、标准性、熟练程度、学习态度）、实训报告两方面加以综合评定，这两个方面的总成绩均以百分制的形式表现，然后再依照权重打出学生最终成绩，具体评判表如下：
实训内容
①基本操作技能评定
②实训报告
实训总成绩
①×70％＋②×30％
选择企业、建立财务分析信息库
股份有限公司资产负债表分析
股份有限公司利润表和现金流量表分析
股份有限公司偿债能力分析
股份有限公司营运能力分析
股份有限公司盈利能力分析
股份有限公司发展能力分析
股份有限公司财务状况的综合分析与业绩评价
财务分析报告和实习报告
实训总成绩
最后按最终成绩评定品级：
优、良、中、合格、不合格。
其中，总成绩在60分以下的为“不合格”，60～70分的为“合格”，70～80分的为“中”，80～90分的为“良”，90分以上的为“优”。
六、实训任务书
任务1选择企业、成立财务分析信息库
课程名称
财务分析理论与实务之财务分析实训
任务名称
选择企业、建立财务分析信息库
任务编号
1
学时
4学时
完成任务的目的
1．确定小组所选的行业。
根据小组在基础实训部分的基础，总结小组的优势和不足，选择综合实训中准备分析的行业。
2．选择合适的分析企业。
小组成员根据自己在基础实训部分积累的能力和自己的趣向选择准备分析的企业。
通过查阅资料、协调沟通、充分讨论，确定要分析的企业目标。
3．建立财务分析信息库。
每位同学通过查阅资料、协调沟通、充分讨论等，建立自己的财务分析信息库。
。
小组成员在查找和建立自己的财务分析信息库时，可相互沟通和交流，共同搭建团队共享信息库平台。
重点培养的能力
培养资料查找（上网查询）、汇总能力、协调和沟通能力等。
相关知识点
财务状况所需的信息
（1）企业基本情况所包含的内容
（2）如何查找有关的财务与非财务信息
理论知识链接：
第二章财务分析信息
案例分析
如何选择合适的企业、如何建立完善的财务分析信息库
教学设备
投影设备、学生能上网的电脑
教学地点
财会电算化实验室
完成
任务的步骤与要求
1．将一个班的学生分成10-15个团队，每个团队3-5人（共45-50人）。
（1）教师宣布组长的职责和工作内容，组长负责本团队所有活动的组织、安排、协调工作，最后上交小组完成的工作页和相关报告。
自己带头完成分配给自己的项目工作，督促、帮助其他成员完成相应的工作。
（2）教师鼓励学生自荐和同学推荐的方式选出各组组长。
（3）由组长在课堂上自行组建自己的团队。
每个团队成员优势互补。
2．每个团队选择小组所要分析的行业。
根据小组在基础实训部分的基础，总结小组的优势和不足，选择综合实训中准备分析的行业。
3．小组成员选择合适的分析企业。
小组成员根据自己在基础实训部分积累的能力和自己的趣向选择准备分析的企业。
通过查阅资料、协调沟通、充分讨论，确定要分析的企业目标。
4．建立财务分析信息库。
（1）每位同学通过查阅资料、协调沟通、充分讨论等，建立自己的财务分析信息库。
（2）财务分析信息应至少包括财务分析报告、政策和市场信息。
（3）至少应搜集四年以上的财务数据。
5.小组研讨。
研讨内容包括：
（1）行业概况、特点。
（2）行业发展现状、SWOT分析和趋势预测。
（3）对行业可能产生影响的所有政策和市场信息。
（4）有关行业整体财务状况的分析资料和行业标准信息等。
6.搭建团队共享信息库平台。
（1）小组成员在查找和建立自己的财务分析信息库时，可相互沟通和交流，共同搭建团队共享信息库平台。
（2）小组成员应共同努力，为充实团队共享信息库做贡献，团队根据每位成员对共享信息库的贡献计贡献分。
（3）团队共享信息库应至少包括政策和市场信息、行业发展现状及趋势、行业财务数据和行业标准等信息。
7．完成任务实训报告。
（1）小组每位成员就选择企业的原因和财务分析信息库的建立等情况完成任务一实训报告。
（2）团队成员通过研讨会的形式，碰头汇总充分讨论各自资料，最终确定本团队所选行业的概况、特点及团队共享信息库的搭建情况等内容完成任务一实训团队报告。
（3）组长负责检查和协调。
（4）团队成员填写好各工作页后，组长最后审核、总结并将小组完成的工作页上交。
任务
成果要求
（1）组建一个工作团队，3-5人，各有分工。
（2）确定财务分析的对象公司：
团队分析的行业，小组成员分析的上市公司。
（3）确定查找资料的途径和方法。
（4）查找出财务分析所需用的各种信息，建立财务分析信息库。
（5）制作工作页：
工作页1.小组成员工作页一。
（6）搭建团队共享信息库平台。
（7）制作团队工作页：
工作页4.团队工作页。
：
工作成果装订成册：
（1）工作页1.小组成员工作页一。
（2）附录：
无法写入工作页的详细的任务实训报告。
团队工作页每个小组上交一份。
注意事项
1.小组工作时注意
（1）组长讲清组织纪律，有效地协调、沟通，激发同学的工作热情和工作意识。
（2）各组长之间要互相协调、互相借鉴。
（1）遵守机房相关规定。
信息源尽量广泛，包括书籍、期刊、网络、寻访、咨询等。
（2）不要做与查找资料无关的事。
（1）每位同学要建立自己的财务分析信息库。
在建立财务分析信息库的过程中，就查找资料的途径和方法可与团队中的其他成员共享，力求团队成员的财务分析信息库都尽量充实。
（2）搭建团队共享信息库平台时，小组成员间要相互沟通、研讨，多为团队共享信息库的完善做贡献，小组每个成员对团队共享信息库的贡献将计入研讨分，小组成员对团队共享信息进行整理和归纳的将计入贡献分。
八个任务使用同一家公司的财务数据进行会计报表分析，使得前后内容有连贯性。
5.“工作页”根据具体需要调整，自行印刷。
任务2股分资产欠债表分析
课程名称
财务分析理论与实务之财务分析实训
任务
名称
股份有限公司资产负债表分析
任务编号
2
学时
4学时
完成任务的目的
1.能从财务分析信息库中选择资产负债表分析所需用到的所有信息。
2.能理解资产负债表的基本分析方法和资产负债表分析的局限性，并知晓如何规避与改善。
3.能够熟练辨别并选择水平比较分析法、结构分析法、趋势分析法等，并进行报表分析。
4.能够指出公司报表信息中体现的问题，并提出改进建议。
5.完成工作页的制作。
6.通过团队研讨、编写团队工作页的形式，培养和锻炼协调沟通、语言表达、组织管理等能力。
重点培养的能力
逐步培养资料查询、分析、写作、沟通、协作、表达（书面和口头）能力
相关知识点
（理论知识链接：
第三章资产负债表分析）
（1）什么是资产负债表
（2）什么是资产负债表总括结构分析
（3）什么是资产负债表水平和项目分析
（4）资产负债表趋势分析
2.会计报表分析方法——比较分析法（理论知识链接：
第一章财务分析总论）
案例分析
对选定的上市公司近几年的资产负债表数据进行比较分析
教学设备
投影设备、学生能上网的电脑
教学地点
财会电算化实验室
完成任务的步骤与要求
1.组长召集工作组会，带领工作组成员详细阅读任务书，明确完成任务的目的，对知识点的理解，了解工作的程序和实现的结果。
2.小组成员分别完成所选定的上市公司的资产负债表分析
（1）从财务分析信息库中查询公司简介。
（2）从财务分析信息库中查询该公司近几年的资产负债表数据及报表附注等信息。
（3）通过总括结构分析、水平和趋势分析等方法对资产负债表数据进行比较分析。
（4）根据比较分析的结果确定重点分析的资产负债表项目进行项目分析。
（5）将分析的内容和结论进行编辑整理，为撰写资产负债表分析报告做准备。
3.小组研讨。
研讨内容包括：
（1）组员自由发言，分别介绍所选公司资产负债表的分析情况，包括总括结构分析、水平和趋势分析及重点项目分析的内容和主要结论。
（2）行业中各公司间资产结构、资本结构及两者适应性，资产、负债及权益状况的变动等的差异和共性情况。
（3）行业资产负债及权益状况的现状和特点。
（4）行业内各公司间资产负债表重点项目变化的差异和共性。
4．完成任务实训报告。
（1）小组每位成员就选择企业的资产负债表分析内容完成任务二实训报告。
（2）团队成员通过研讨会的形式，碰头汇总充分讨论各自资料，最终确定本团队所选行业的资产、负债及权益的现状和特点，资产结构、资本结构及两者适应性的共性和重点项目的共性等内容完成任务二实训团队报告。
（3）小组成员应共同努力，为充实团队报告做贡献，团队根据每位成员参与研讨的程度和贡献计研讨分和贡献分。
（4）组长负责检查和协调。
（5）团队成员填写好各工作页后，组长最后审核、总结并将小组完成的工作页上交，注意结合团队共享信息库中的信息。
任务成果要求
（1）从财务分析信息库中查询“该公司资产负债表分析”所用的信息。
（2）每位成员进行资产负债表分析
（3）制作工作页和撰写报告：
工作页2.小组成员工作页二。
（4）团队研讨。
（5）制作团队工作页：
工作页4.团队工作页。
2.成果要求：
工作成果装订成册：
（1）工作页2.小组成员工作页二。
（2）附录：
无法写入工作页的详细的任务实训报告。
团队工作页每个小组上交一份。
注意事项
（1）组长讲清组织纪律，有效地协调、沟通，激发同学的工作热情和工作意识。
（2）各组长之间要互相协调、互相借鉴。
（1）遵守机房相关规定。
信息源尽量广泛，包括书籍、期刊、网络、寻访、咨询等。
（2）不要做与查找资料无关的事。
3．财务分析时注意
数据分析最终的成果表现形式可以采用文字、数表、图形（最常用的是折线图、柱状图、饼状图，也可以是网状图等）。
财务分析报告中可以包括水平比较分析、趋势分析、结构分析等。
4.“工作页”根据具体需要调整，自行印刷。
任务3股分利润表和现金流量表分析
课程名称
财务分析理论与实务之财务分析实训
任务
名称
股份有限公司利润表和现金流量表分析
任务编号
3
学时
4学时
完成任务的目的
利润表和现金流量表分析所需用到的所有信息。
现金流量表的基本分析方法、利润表和现金流量表分析的局限性，并知晓如何规避与改善。
3.能够熟练辨别并选择结构分析法、水平分析法等，知道各种方法的适用范围，并进行会计报表分析。
4.能够指出公司报表信息中体现的问题，并提出改进建议。
5.完成工作页的制作。
6.通过团队研讨、编写团队工作页的形式，培养和锻炼协调沟通、语言表达、组织管理等能力。
重点培养的能力
逐步培养资料查询、分析、写作、沟通、协作、表达（书面和口头）能力
相关知识点
现金流量表分析概述（理论知识链接：
第四章、第五章）
（1）什么是利润表和现金流量表
（2）什么是利润表分析和现金流量表分析
（3）利润表和现金流量表分析的局限性
2.会计报表分析方法（理论知识链接：
第一章财务分析总论）
（1）结构分析法
（2）水平分析法
（3）趋势分析法
案例分析
对选定的上市公司近几年的利润表和现金流量表数据进行比较分析
教学设备
投影设备、学生能上网的电脑
教学地点
财会电算化实验室
完成任务的步骤与要求
1.组长召集工作组会，带领工作组成员详细阅读任务书，明确完成任务的目的，对知识点的理解，了解工作的程序和实现的结果。
利润表和现金流量表分析
（1）从财务分析信息库中查询公司简介。
（2）从财务分析信息库中查询该公司近几年的利润表和现金流量表数据及报表附注等信息。
（3）通过结构分析、水平和趋势分析等方法对利润表和现金流量表数据进行比较分析。
（4）根据比较分析的结果确定重点分析的利润表和现金流量表项目进行项目分析。
（5）将分析的内容和结论进行编辑整理，为撰写利润表和现金流量表分析报告做准备。
3.小组研讨。
研讨内容包括：
（1）组员自由发言，分别介绍所选公司利润表和现金流量表的分析情况，包括结构分析、水平和趋势分析及重点项目分析的内容和主要结论。
（2）行业中各公司间利润结构和现金流量结构，利润和现金流量的变动等的差异和共性情况。
（3）行业利润和现金流量的现状和特点。
（4）行业内各公司间利润表和现金流量表重点项目变化的差异和共性。
4．完成任务实训报告。
（1）小组每位成员就选择企业的利润表和现金流量表分析内容完成任务三实训报告。
（2）团队成员通过研讨会的形式，碰头汇总充分讨论各自资料，最终确定本团队所选行业的利润和现金流量的现状和特点，利润结构和现金流量结构的共性和重点项目的共性等内容完成任务三实训团队报告。
（3）小组成员应共同努力，为充实团队报告做贡献，团队根据每位成员参与研讨的程度和贡献计研讨分和贡献分。
（4）组长负责检查和协调。
（5）团队成员填写好各工作页后，组长最后审核、总结并将小组完成的工作页上交，注意结合团队共享信息库中的信息。
任务成果要求
（1）从财务分析信息库中查询“该公司利润表和现金流量表分析”所用的信息。
（2）每位成员进行利润表和现金流量表分析
（3）制作工作页和撰写报告：
工作页2.小组成员工作页二。
（4）团队研讨。
（5）制作团队工作页：
工作页4.团队工作页。
2.成果要求：
工作成果装订成册：
（1）工作页2.小组成员工作页二。
（2）附录：
无法写入工作页的详细的任务实训报告。
团队工作页每个小组上交一份。
注意事项
（1）组长讲清组织纪律，有效地协调、沟通，激发同学的工作热情和工作意识。
（2）各组长之间要互相协调、互相借鉴。
（1）遵守机房相关规定。
信息源尽量广泛，包括书籍、期刊、网络、寻访、咨询等。
（2）不要做与查找资料无关的事。
3．财务分析时注意
数据分析最终的成果表现形式可以采用文字、数表、图形（最常用的是折线图、柱状图、饼状图，也可以是网状图等）。
财务分析报告中可以包括水平比较分析、趋势分析、结构分析等。
4.“工作页”根据具体需要调整，自行印刷。
任务4股分偿债能力分析
课程名称
财务分析理论与实务之财务分析实训
任务
名称
股份有限公司偿债能力分析
任务编号
4
学时
3学时
完成任务的目的
偿债能力分析所需用到的所有信息。
2.能够选取恰当的偿债能力分析指标，进行正确的计算。
3.学会采取同行业比较和历史比较等方法，对企业偿债能力的当前状况和未来趋势进行评价。
4.能够指出公司报表信息中体现的偿债能力指标及存在的问题，并提出改进建议。
5.完成工作页的制作。
6.通过团队研讨、编写团队工作页的形式，培养和锻炼协调沟通、语言表达、组织管理等能力。
重点培养的能力
逐步培养资料查询、分析、写作、沟通、协作、表达（书面和口头）能力
相关知识点
理论知识链接：
第六章偿债能力和营运能力分析
（1）短期偿债能力概述
（2）短期偿债能力指标及分析
1）流动比率2）速动比率3）现金比率4）现金流动负债比率
2.长期偿债能力指标
（1）长期偿债能力概述
（2）长期偿债能力指标及分析
1）资产负债率2）产权比率3）有形净值债务率4）已获利息倍数
案例分析
对选定的上市公司的偿债能力进行分析
教学设备
投影设备、学生能上网的电脑
教学地点
财会电算化实验室
完成任务的步骤与要求
1.组长召集工作组会，带领工作组成员详细阅读任务书，明确完成任务的目的，对知识点的理解，了解工作的程序和实现的结果。
偿债能力分析
（1）从财务分析信息库中查询公司简介。
（2）从财务分析信息库中查询该公司近几年的报表数据及报表附注等信息。
（3）利用报表数据等信息，选取恰当的偿债能力分析指标，进行正确的计算。
（4）采取同行业比较和历史比较等方法，对企业偿债能力的当前状况和未来趋势进行评价。
（5）将分析的内容和结论进行编辑整理，为撰写偿债能力分析报告做准备。
3.小组研讨。
研讨内容包括：
（1）组员自由发言，分别介绍所选公司偿债能力的分析情况，包括指标计算、历史比较和行业比较的内容和主要结论。
（2）行业中各公司间短期偿债能力、长期偿债能力的差异和共性情况。
（3）行业偿债能力的现状和特点。
4．完成任务实训报告。
（1）小组每位成员就选择企业的偿债能力分析内容完成任务四实训报告。
（2）团队成员通过研讨会的形式，碰头汇总充分讨论各自资料，最终确定本团队所选行业的偿债能力的现状和特点，行业内短期偿债能力和长期偿债能力的差异和共性等内容完成任务四实训团队报告。
（3）小组成员应共同努力，为充实团队报告做贡献，团队根据每位成员参与研讨的程度和贡献计研讨分和贡献分。
（4）组长负责检查和协调。
（5）团队成员填写好各工作页后，组长最后审核、总结并将小组完成的工作页上交，注意结合团队共享信息库中的信息。
任务成果要求
（1）从财务分析信息库中查询“该公司偿债能力分析”所用的信息。
（2）每位成员进行偿债能力分析
（3）制作工作页和撰写报告：
工作页3.小组成员工作页三。
（4）团队研讨。
（5）制作团队工作页：
工作页4.团队工作页。
2.成果要求：
工作成果装订成册：
（1）工作页3.小组成员工作页三。
（2）附录：
无法写入工作页的详细的任务实训报告。
团队工作页每个小组上交一份。
注意事项
（1）组长讲清组织纪律，有效地协调、沟通，激发同学的工作热情和工作意识。
（2）各组长之间要互相协调、互相借鉴。
（1）遵守机房相关规定。
（2）资料要有新意，必要时查阅本公司的中期报告、年度报告等。
考察公司在同行业中的排名和得分情况，可参考红管家财务分析软件及证券之星网站。
信息源尽量广泛，包括书籍、期刊、网络、寻访、咨询等。
（3）不要做与查找资料无关的事。
（1）要突出立场和视角，注意区分不同信息使用者的立场和视角。
（2）偿债能力指标之间相互联系，相辅相成，应通过综合考察来全面客观地判断企业偿债能力的强弱。
（3）对偿债能力指标进行分析时，结合现金流的分析不可少。
数据分析形式可以采用文字、数表、图形（最常用的是折线图、柱状图、饼状图，也可以是网状图等）。
财务分析报告中可以包括比较分析、趋势分析等。
重点考虑本公司的趋势分析和在行业中的地位变化分析。
5.“工作页”根据具体需要调整，自行
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