全国会计专业技术资格考试《经济法》真题答案最新版.docx
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全国会计专业技术资格考试《经济法》真题答案最新版
全国会计专业技术资格考试《经济法》真题答案
一、单项选择题
1.下列各项中，属于仲裁法律制度适用范围的是（）。
A.融资租赁合同纠纷B.农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷C.离婚纠纷D.行政争议
【答案】A
【解析】
（1）选项B:
农业承包合同纠纷可以申请仲裁，但专适用于《农村土地承包经营纠纷调解仲裁法》，不属于仲裁法律制度适用范围;
（2）选项C:
与人身有关的婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷，不属于财产性纠纷，不能提请仲裁;（3）选项D:
行政争议，当事人可以申请行政复议或者提起行政诉讼，但不能提请仲裁。
（P19）
【知识点】仲裁协议
2.根据票据法律制度的规定，下列情形中的，导致票据无效的是（）。
A.在票据上更改收款人名称的B.在票据上未记载付款日期的C.在票据上未记载出票地的D.在票据上更改付款人姓名的
【答案】A【解析】选项A:
票据金额、出票日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效。
（P200）
【知识点】票据行为
3.2012年，甲公司向乙银行借款20万元，借款期限为2年。
借款期满后，甲公司无力偿还借款本息，此时甲公司对丙公司享有到期债权10万元，却不积极主张，乙银行拟行使代位权，下列关于乙银行行使代位权的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。
A.乙银行可以直接以甲公司的名义行使对丙公司的债权B乙银行行使代位权应取得甲公司的同意C.乙银行应自行承担行使代位权所支出的必要费用D.乙银行必须通过诉讼方式行使代位权
【答案】D
【解析】
（1）选项A:
债权人应当以自己的名义行使代位权;
（2）选项B:
代位权的行使不需要债务人同意;（3）选项C:
在代位权诉讼中，债权人胜诉的，诉讼费用由次债务人负担;债权人行使代位权的其他必要费用，由债务人负担。
（P238、P239）
【知识点】代位权
4.当事人之间不存在管辖协议时，下列关于民事诉讼地域管辖的表述中，不符合民事诉讼法律制度规定的是（）。
A.因合同纠纷引起的诉讼，由被告住所地或合同履行地人民法院管辖B.因航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由航空器登记地人民法院管辖C.因专利纠纷引起的诉讼，由知识产权法院、最高人民法院确定的中级人民法院和基层人民法院管辖D.因票据纠纷引起的诉讼，由票据支付地或被告住所地人民法院管辖
【答案】B
【解析】选项B:
因铁路、公路、水上和航空事故请求损害赔偿提起的诉讼，由事故发生地或者车辆、船舶最先到达地、航空器最先降落地或者被告住所地人民法院管辖。
（P23）
【知识点】诉讼管辖
5.甲公司2016年销售收入为2200万元，当年发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为60万元，且能够提供有效凭证。
甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。
A.11B.60C.36D.50
【答案】A
【解析】业务招待费扣除限额1=60×60%=36（万元），业务招待费扣除限额2=2200×5‰=11（万元），税前准予扣除的业务招待费为11万元。
（P364）
【知识点】一般扣除项目
6.张某、李某、刘某共同出资设立的甲普通合伙企业（下称甲企业），经全体合伙人一致同意决定解散。
清算过程中，甲企业的财产及其合伙人的财产不足以偿清合伙企业的债务。
清算结束后，下列关于甲企业可否注销及其剩余债务解决方法的表述中，符合合伙企业法律制度规定的是（）。
A.可以注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任B.不能注销甲企业，债权人在清算结束后连续5年内，享有继续请求清偿的权利C.不能注销甲企业，剩余债务由张某、李某、刘某承担无限连带责任D.可以注销甲企业，剩余债务不再清偿
【答案】A
【解析】清算结束，清算人应当编制清算报告，经全体合伙人签名、盖章后，在15日内向企业登记机关报送清算报告，申请办理合伙企业注销登记。
合伙企业注销后，原普通合伙人对合伙企业存续期间的债务仍应承担无限连带责任。
（P121）
【知识点】合伙企业的清算
7.根据合同法律制度的规定，当事人在合同中对履行方式没有约定或约定不明确，不能达成补充协议，且无法按照合同有关条款或者交易习惯确定的，应按照法律规定的方式履行。
该方式是（）。
A.有利于实现合同目的的方式B.有利于债权人的方式C.有利于债务人的方式D.有利于总体经济效益的方式
【答案】A【解析】当事人在合同中对履行方式没有约定或约定不明确，不能达成补充协议，且无法按照合同有关条款或者交易习惯确定的，按照有利于实现合同目的的方式履行。
（P235）
【知识点】合同履行的规则
8.依据企业所得税法律制度的规定，下列主体属于居民企业的是（）。
A.依照外国法律成立但实际管理机构在中国境内的企业B.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业C.依照外国法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的企业D.依照外国法律成立且实际管理机构在中国境外的企业
【答案】A
【解析】
（1）选项A:
依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业，属于“居民企业”。
（2）选项BCD:
按照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但是有来源于中国境内所得的企业属于“非居民企业”。
（P351）
【知识点】企业所得税的纳税人
9.根据合伙企业法律制度的规定，下列情形中，经普通合伙企业其他合伙人一致同意，可以决议将合伙人除名的是（）。
A.合伙人未履行出资义务B.合伙人死亡C.合伙人个人丧失偿债能力D.合伙人在合伙企业中的全部财产份额被人民法院强制执行
【答案】A
【解析】选项BCD:
属于普通合伙人当然退伙的事由。
（P111）
【知识点】退伙
10.甲酒店为增值税一般纳税人，2017年7月，甲酒店提供住宿服务取得含税销售额53万元;出租上月购进的一处房产，取得不含税租金10万元。
已知:
甲酒店对不同种类服务的销售额分别核算。
甲酒店当月的销项税额为（）万元。
A.4.1B.3.6C.4.28D.6.35
【答案】A
【解析】
（1）不动产租赁适用11%的税率，住宿服务适用6%的税率。
（2）甲酒店当月的销项税额=53÷（1+6%）×6%+10×11%=4.1（万元）。
（P338）
【知识点】增值税税率及一般纳税人应纳税额的计算
11.下列各项中，属于民事法律行为的是（）。
A.陈某拾得一个钱包B.李某种植果树C.杨某与某商场签订购买机器的合同D.王某盗窃他人财物
【答案】C
【解析】
（1）选项AB:
属于事实行为（与意思表示无关）。
（2）选项D:
非法行为不是民事法律行为。
（P9）
【知识点】法律行为的概念和特征
12.甲公司2016年的年度利润总额为300万元，当年发生的公益性捐赠支出为50万元。
甲公司在计算当年企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出的数额为（）万元。
A.50B.30C.45D.36
【答案】D
【解析】税前扣除限额=300×12%=36（万元），实际发生捐赠额50万元，超过了扣除限额，2016年只能在税前扣除36万元。
（P366）
【知识点】特殊扣除项目
13.甲公司于2012年6月向国务院专利行政部门提出某产品生产方法的专利申请，2015年10月被授予专利权。
已知乙公司2012年1月已经以相同的方法生产出该种产品。
根据专利法律制度的规定，下列未经甲公司许可而实施的行为中，属于侵犯甲公司专利权的是（）。
A.某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品B.丙公司购买甲公司获得专利权的产品后自行使用C.乙公司仅在原有范围内继续使用甲公司的专利方法D.某技术人员在实验室中专为科学实验使用甲公司的专利方法
【答案】A
【解析】
（1）选项A:
销售不知道是假冒专利的产品，并且能够证明该产品合法来源的（仍构成侵权）。
某网店销售明知是假冒甲公司专利的产品，属于侵犯甲公司专利权。
（2）选项B:
专利产品或者依照专利方法直接获得的产品，由专利权人或者经其许可的单位、个人售出后，使用、许诺销售、销售、进口该产品的，不视为侵犯专利权。
（3）选项C:
非专利权人在专利申请日前已经制造相同产品、使用相同方法或者已经做好制造、使用的必要准备，在专利权人获得专利权后，非专利权人有权在原有的范围内继续制造、使用该专利技术，不视为侵犯专利权。
（4）选项D:
专为科学研究和实验而使用有关专利的，不视为侵犯专利权。
（P472）
【知识点】专利权的内容及其保护与限制
14.根据预算法律制度的规定，审查和批准县级决算草案的机关是（）。
A.县级人民政府B.县级人民代表大会常务委员会C.县级人民代表大会D.县级财政部门
【答案】B
【解析】选项B:
县级以上地方各级人民代表大会常务委员会负责审查和批准本级决算。
（P427）
【知识点】预算审查和批准
15.下列关于股份有限公司设立的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。
A.股份有限公司采取募集设立方式设立的，注册资本为在公司登记机关登记的实收股本总额B.股份有限公司可以采取发起设立或者募集设立的方式设立C.股份有限公司采取发起设立方式设立的，发起人应当书面认足公司章程规定其认购的股份D.股份有限公司发起人中须有半数以上为中国公民
【答案】D
【解析】选项D:
股份有限公司的发起人，须有半数以上在中国境内有住所。
（P57）
【知识点】股份有限公司的设立条件16.根据票据法律制度的规定，持票人对支票出票人的追索权，应当在一定期限内行使。
该期间是（）。
A.自出票日起3个月B.自出票日起6个月C.自出票日起2年D.自到期日起2年
【答案】B
【解析】持票人对“支票出票人”的追索权，消灭时效期间为6个月，自出票日起算。
（P203）【知识点】票据权利
17.张某、王某、李某、赵某出资设立甲有限责任公司（下称甲公司），出资比例分别为5%、15%、36%和44%，公司章程对股东会召开及表决的事项无特别规定。
下列关于甲公司股东会召开和表决的表述中，符合公司法律制度规定的是（）。
A.张某、王某和李某行使表决权赞成即可通过修改公司章程的决议B.张某有权提议召开股东会临时会议C.王某和李某行使表决权赞成即可通过解散公司的决议D.首次股东会会议的召开由赵某召集和主持
【答案】D
【解析】
（1）选项AC:
修改公司章程、解散公司属于有限责任公司股东会特别决议事项，必须经代表2/3以上表决权的股东通过。
有限责任公司的股东按照出资比例行使表决权，但公司章程另有规定的除外。
在本题中，张某、王某和李某表决权合计为56%，没有达到2/3以上，因此不能通过修改公司章程的决议;王某和李某表决权合计为51%，没有达到2/3以上，因此不能通过解散公司的决议。
（2）选项B:
代表1/10以上表决权的股东有权提议召开股东会临时会议。
（3）选项D:
有限责任公司首次股东会由出资最多的股东召集和主持。
（P47）
【知识点】有限责任公司的组织机构--股东会
18.根据增值税法律制度的规定，进口货物申报纳税的地点为（）。
A.收货人取得进口货物地B.收货人机构所在地C.进口货物销售地D.进口货物报关地
【答案】D
【解析】进口货物应纳的增值税，应当向报关地海关申报纳税。
（P322）
【知识点】进口货物的纳税地点
19.2016年5月，甲生产企业因业务需要，经某具有合法经营资格的中介机构介绍与乙企业签订了一份买卖合同，合同金额为20万元。
甲生产企业向该中介机构支付佣金2万元。
甲生产企业在计算当年企业所得税应纳税所得额时，该笔佣金准予扣除的数额为（）万元。
A.0.5B.1.5C.1D.2
【答案】C
【解析】
（1）除另有规定外，非保险企业发生与生产经营有关的手续费及佣金支出，不超过服务协议或者合同确认的收入金额的5%的部分，准予扣除;超过部分，不得扣除。
（2）本题中扣除限额=20×5%=1（万元），小于实际发生额2万元，只能按照1万元扣除。
（P366）【知识点】一般扣除项目
20.根据企业所得税法律制度的规定，纳税人的下列支出或损失，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A.支付给投资者的股息B.企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出C.购买劳动保护用品的合理支出D.在生产经营活动中发生的合理利息支出
【答案】A
【解析】
（1）选项A:
支付给投资者的股息不得在税前扣除。
（P369）
（2）选项B:
企业职工因公出差乘坐交通工具发生的人身意外保险费支出，准予扣除。
（P366）（3）选项C:
企业发生的合理的劳动保护支出，准予税前扣除。
（P366）（4）选项D:
在生产经营活动中发生的合理利息支出，准予税前扣除。
（P364）
【知识点】一般扣除项目
21.根据保险法律制度的规定，人寿保险的被保险人或者受益人自其知道或应当知道保险事故发生之日起计算，向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为（）年。
A.5B.4C.3D.2
【答案】A
【解析】人寿保险的被保险人或者受益人向保险人请求给付保险金的诉讼时效期间为5年，自其知道或者应当知道保险事故发生之日起计算。
（P191）
【知识点】保险合同的履行
22.根据政府采购法律制度的规定，下列各项中，属于采购人以不合理的条件对供应商实行差别待遇的情形是（）。
A.要求供应商具有良好的商业信用B.要求供应商具有依法纳税的良好记录C.要求供应商拥有特定的商标D.要求供应商具有独立承担民事责任的能力
【答案】C【解析】
（1）选项ABD:
属于供应商参加政府采购活动应当具备的条件;
（2）选项C:
限定或者指定特定的专利、商标、品牌或者供应商，属于以不合理的条件对供应商实行差别待遇或者歧视待遇。
（P488、P490）
【知识点】政府采购法律制度概述，政府采购当事人
23.甲公司为增值税一般纳税人。
2017年1月购进下列货物取得的增值税专用发票上注明的税额，准予从销项税额中抵扣的是（）。
A.用于交际应酬而购进的酒类产品B.用于应税项目生产而购进的动力燃料C.为本公司职工健身使用而购进的健身器材D.为对外提供污水处理劳务而购进的专用污水处理设备
【答案】B
【解析】购进的货物用于免征增值税项目（选项D）、个人消费（选项A）、集体福利（选项C）不得抵扣进项税额。
（P312）
【知识点】不得抵扣的进项税额
24.甲公司与乙公司签订一份买卖合同，约定采用见票即付的商业汇票支付货款，后乙公司以自己为付款人签发汇票并交付给甲公司，因甲公司欠丙公司货款，故甲公司将该汇票背书转让给丙公司。
丙公司持票向乙公司行使付款请求权时，乙公司以甲公司未供货为由拒付，经查，丙公司对甲公司未供货不知情。
下列关于乙公司的拒付主张是否成立的表述中，符合票据法律制度规定的是（）。
A.不成立，因丙公司为善意持票人，乙公司不得以对抗甲公司的抗辩事由对抗丙公司B.成立，因甲公司未供货，乙公司当然可拒绝付款C.不成立，因甲公司已转让该汇票并已退出票据关系D.成立，因丙公司与乙公司并无合同关系
【答案】A
【解析】票据债务人不得以自己与持票人的前手之间的抗辩事由对抗持票人，持票人明知存在抗辩事由而取得票据的除外。
（P204）
【知识点】票据抗辩
25.下列关于国有独资公司监事会组成的表述中，不符合公司法律制度规定的是（）。
A.监事会主席由全体监事过半数选举产生B.监事会成员不得少于5人C.公司董事不得兼任监事D.监事会成员中职工代表的比例不得低于1/3
【答案】A
【解析】选项A:
国有独资公司的监事会主席由国资委从监事会成员中“指定”。
（P56）
【知识点】国有独资公司的特别规定
26.李某为其母亲赵某投保人寿险，在确定具体受益人时李某与赵某发生了分歧，下列关于如何确定受益人的表述中，符合保险法律制度规定的是（）。
A.受益人只能是李某B.受益人只能是赵某C.受益人可以由李某指定，但必须经赵某同意D.受益人只能有赵某指定
【答案】C
【解析】人身保险的受益人由被保险人或者投保人指定（可以不是投保人或者被保险人），投保人指定受益人时必须经“被保险人”同意，投保人变更受益人时也必须经“被保险人”同意。
（P184）
【知识点】保险合同的当事人及关系人
27.根据物权法律制度的规定，以特定财产作为抵押物的，抵押权须办理抵押登记才能设立。
下列各项中，属于该类特定财产的是（）。
A.飞机B.正在建造的建筑物C.正在建造的轮船D.轿车
【答案】B
【解析】选项ACD:
抵押权自抵押合同生效时设立;未经登记，不得对抗善意第三人。
（P248）【知识点】抵押
28.陈某向王某购买货物，价款为10万元，合同签订后，陈某向王某支付了2万元作为定金。
交货期限届满后，因为第三方供货迟延，致使王某只向陈某支付了一半的货物，陈某因此主张适用定金罚则，要求王某承担定金责任，王某不同意。
下列关于是否适用定金罚则的表述中，符合担保法律制度规定的是（）。
A.不适用定金罚则，因为是第三人的原因致使合同不能完全履行B.适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应双倍返还定金4万元C.不适用定金罚则，因为王某已经履行了部分债务D.适用定金罚则，因为王某未完全履行合同，应当按照未履行部分占合同约定内容的比例，承担定金责任2万元
【答案】D
【解析】因合同关系以外的第三人的过错，致使主合同不能履行时，适用定金罚则。
受定金处罚的一方当事人，可以依法向第三人追偿。
其中，当事人一方不完全履行合同的，应当按照未履行部分所占合同约定内容的比例，适用定金罚则。
（P257）
【知识点】定金
29.陈某向李某购买一批水泥，价款为10万元，合同履行前，李某未经陈某的同意，将价款债权转让给王某，并通知陈某直接向王某付款。
陈某与李某未约定合同权利不得转让，下列关于李某的转让行为效力的表述中，符合合同法律制度规定的是（）。
A.李某的转让行为无效，陈某仍应向李某付款B.李某的转让行为有效，但如陈某仍向李某付款，可发生清偿效力C.李某的转让行为有效，陈某应向王某付款D.李某的转让行为效力待定，取决于陈某是否表示同意
【答案】C
【解析】债权人转让权利，不需要经债务人同意，但应当通知债务人。
未经通知，该转让对债务人不发生效力。
债务人接到债权转让通知后，债权转让行为即生效。
本题中，债权转让行为生效，对陈某而言，债权人由李某更换为王某，陈某应向王某付款才能发生清偿效力。
（P259）
【知识点】合同的转让
30.某有限责任公司的下列财务会计事项中，符合公司法律制度规定的是（）。
A.依照公司章程的规定，由董事会决定聘用承办公司审计业务的会计师事务所B.将公司部分货币资产以个人名义开立账户存储C.公司财务会计报告只提供给持有表决权10%以上的股东查阅D.在法定会计账薄外另立会计账薄
【答案】A
【解析】
（1）选项A:
公司聘用、解聘承办公司审计业务的会计师事务所，依照公司章程的规定，由股东会、股东大会或者董事会决定;
（2）选项BD:
开立账户公司除法定的会计账簿外，不得另立会计账簿。
对公司资产，不得以任何个人名义开立账户存储;（3）选项C:
有限责任公司应当依照公司章程规定的期限将财务会计报告送交各股东。
（P78）
【知识点】公司财务、会计的基本要求
二、多选题
1.根据合伙企业法律制度的规定，除合伙协议另有约定外，有限合伙人可以从事的行为有（）。
A.同本企业进行交易B.将其在合伙企业中的财产份额出质C.执行合伙企业事务D.经营与本企业相竞争的业务
【答案】ABD
【解析】选项C:
有限合伙企业由“普通合伙人”执行合伙事务，“有限合伙人”不执行合伙事务，不得对外代表有限合伙企业。
（P116）
【知识点】有限合伙企业事务执行的特殊规定
2.根据担保法律制度的规定，下列属于无效保证合同的有（）。
A.甲公立大学与乙银行签订保证合同，为丙企业的贷款提供保证B.陈某与债权人李某签订的未约定保证担保范围的保证合同C.甲行政机关与乙银行签订保证合同，为丙公司的贷款提供保证D.甲公司的部门经理以该部门的名义与债权人签订的保证合同
【答案】ACD
【解析】
（1）选项A:
学校、幼儿园、医院等以公益为目的的事业单位、社会团体不得为保证人，违反规定提供担保的，保证合同无效（P241）;
（2）选项B:
当事人对保证担保的范围没有约定或者约定不明确的，保证人应当对“全部债务”（主债权及利息、违约金、损害赔偿金和实现债权的费用）承担责任，并不导致保证合同无效（P243）;（3）选项C:
除经国务院批准为使用外国政府或者国际经济组织贷款进行转贷的情况下，国家机关不得作保证人。
违反规定提供担保的，保证合同无效（P241）;（4）选项D:
企业法人的职能部门提供保证的，保证合同无效。
（P242）
【知识点】保证
3.2011年5月，赵某、钱某、孙某共同出资设立甲有限合伙企业（下称甲企业），赵某为普通合伙人，出资20万元，钱某、孙某为有限合伙人，各出资15万元。
2012年，甲企业向银行借款50万元，该借款于2015年到期。
2014年，经全体合伙人同意赵某转变为有限合伙人，孙某转变为普通合伙人。
2015年，甲企业无力偿还50万元到期借款，合伙人就如何偿还该借款发生争议。
下列关于赵某、钱某、孙某承担偿还50万元借款责任的表述中，符合合伙企业法律制度规定的有（）。
A.赵某、孙某应承担无限连带责任B.孙某以15万元为限承担有限责任C.赵某以15万元为限承担有限责任D.钱某以15万元为限承担有限责任
【答案】AD
【解析】
（1）选项ABC:
普通合伙人转变为有限合伙人的，对其作为普通合伙人期间合伙企业发生的债务承担“无限连带责任”。
有限合伙人转变为普通合伙人的，对其作为有限合伙人期间有限合伙企业发生的债务承担“无限连带责任”;
（2）选项D:
有限合伙人以其认缴的出资额15万元为限对合伙企业债务承担责任。
（P114、P119）
【知识点】有限合伙企业合伙人性质转变的特殊规定，有限合伙企业的概述
4.根据票据法律制度的规定，下列情形中，不构成票据质押的有（）。
A.出质人未在票据上记载“质押”字样，另行书面签订质押合同后，将票据背书交付给被背书人B.出质人在票据上背书记载“质押”字样并签章后，将票据交付给被背书人C.出质人在票据上只记载了“质押”字样，但未签章便将票据背书交付给被背书人D.出质人未在票据上记载“质押”字样，口头约定质押后，将票据背书交付给被背书人
【答案】ACD
【解析】以票据设定质押时，出质人应当在票据上记载“质押”字样并签章，才构成票据质押。
（P211）
【知识点】汇票的背书
5.根据合同法律制度的规定，下列属于合同中无效格式条款的有（）。
A.有两种以上解释的格式条款B.因重大过失造成对方财产损失免责的格式条款C.就内容理解存在争议的格式条款D.造成对方人身伤害免责的格式条款
【答案】BD
【解析】
（1）选项A:
对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释;
（2）选项BD:
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