机械制造企业费用现金报销管理制度.docx

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机械制造企业费用现金报销管理制度

机械制造企业费用现金报销管理制度

1总则

费用报销管理制度是为费用报销工作所设定的执行标准，它对于企业和个人严格遵守财政纪律，加强现金管理，控制费用支出，提高企业经济效益具有重要意义。

本制度是对公司各部门、分厂（分公司）及个人用现金报销的有关费用进行归口管理与控制所作的规定。

本制度所涉及的现金是广义的概念，包括通过以现金、银行存款、信用卡等形式支付的上述费用性支出。

2费用归口管理部门

公司对用现金支付的费用报销业务实行集中管理，统一支付，归口部门对费用实行包干控制，日常工作由财务部门负责。

3费用开支内容

3.1办公费：

包括公司内领用办公用品，公司内劳务协作费用、复印费用、计算机纸张费用、经批准用现金报销的小额公司外修理费、印刷费、杂志资料费、邮寄费。

3.2电话费：

指在公司内部发生的内线电话费、外线电话费、磁卡费用及出差期间的电话、磁卡费用。

3.3差旅费：

因公出差期间所发生的路程费、补贴、住宿费，不包括出差期间发生的电话费和业务招待费。

3.4会议费：

经批准参加的市内外各种会议费用，包括参加会议发生的路程费、补贴费、住宿费、资料费、会务费，不包括会议期间的电话费和业务招待费。

3.5通讯费：

经批准报销的通讯工具购置费、安装费、厂外电话费、名片费用。

3.6上网费用：

计算机上网费用。

3.7计算机维修费用：

用于计算机硬件、软件添置、维护修理的费用。

3.8业务招待费：

经营活动中发生的餐费、礼品费、旅游费等。

3.9信息费用：

包括上市公司信息刊登费用、会议费、资料费及董事会费用。

3.10宣传费：

经营活动中经批准列支的广告费、宣传费、会费、网费、赞助费、捐赠费等。

3.11出国经费：

经批准按规定报销的出国人员制装以及在出国期间所发生的一切费用。

3.12消防警卫费：

经批准报销的消防费、军训费、失窃赔偿费等。

3.13劳动保护费：

季节性防护用品费、清凉饮料费、工作服费用、安全教育费。

3.14环境保护费：

分别为工程部门归口的水利工程费、防污排污费和后勤部门归口的总务费用（环境保护费、绿化费用、环境整治费）等。

3.15离休人员经费：

按规定报销的离休干部专项费用、活动费、慰问费、电话费等。

3.16审计诉讼费：

资产评估费、审计费，法律顾问费、诉讼费。

3.17科研费用：

仅指产品开发部门为研制新品所发生的内部领用材料、零件，劳务协作费用及经批准用现金支出的本条款范围内的小额费用。

3.18工艺费用：

公司用于新产品工艺试制、劳务协作费用及经批准用现金支出的本条款范围内的小额费用。

3.19团委活动费：

团委专项费用，包括经批准报销的差旅费、邮费、业务招待费、活动费、电话费、办公费、修理费等一切费用。

3.20书报费：

仅指公司宣传部门统一订购的书报费用。

3.21技术图书资料费：

仅指公司图书室购置技术图书资料的费用。

3.22计量理化水电费：

仅指公司内部发生的计量、理化、水费、电费转帐费用。

3.23仓库经费：

仅指公司各仓库所发生的厂内劳务、修理费用、废品损失等转帐费用及经批准的小额外部修理费用。

3.24费用工工资：

指农民工的工资性支出和午餐费。

3.25动能费用：

指生产过程中发生的风、汽、水、电费用。

3.26工位器具费用：

指在制品存放、管理过程中所发生的周转箱、计数盘等费用。

3.27销售费用：

销售部门内部发生的所有费用，包括厂内劳务、修理、废品损失、水电费、仓库费用、三包损失、运输费、销售回笼中的贴息折让、差旅费、业务招待费等。

3.28教育经费：

经批准参加各种学习、培训、进修期间所发生的培训费、资料费、路程费、住宿费、伙食费及公司聘请教师的讲课酬金等。

伙食费补贴。

5.7中层干部、采购人员、其余人员（含销售一般人员）出差，差旅费（住宿费、伙食费、交通费）开支总额有不同标准，但其中伙食费和交通费每日统一为20元和10元，其余部分为住宿费限额，低于住宿费限额部分不予奖励，高于住宿费限额部分，由个人负担，其目的是鼓励出差人员按规定的标准住宿。

超支的住宿费用，如确系特殊情况造成，可由分管领导签字后报销。

5.7.1同批次出差，有公司领导随行，按公司领导标准报销，即按实际报销，无补贴。

5.7.2同批次出差，有中层干部随行，按中层标准报销，即同性别两人出差，住宿费每人200元，单人或异性出差住宿费每人300元，无补贴，交通费分别为20元，10元。

5.8各类出差人员应本着诚实的态度，开具与实际住宿费相符的住宿费发票到公司报销。

5.8.1如果公司或客户已为其提供住宿（含长驻人员从长驻点到其他地区出差），实际未发生住宿费发票的，不能报销三项费用全部，只能报销伙食费和交通费二项补贴30元。

如果公司或客户已为其提供就餐，只能报销交通费补贴8元；如果从出发地点到达目的地均未发生交通费用的，则交通费补贴也不予报销。

出差人员应如实按天填制出差费用报销审批表，并经部门领导确认签字后，按规定报销。

5.8.2如果公司或客户已为其解决住宿，但为了达到报销三项费用的目的，再到其他地开具与实际住宿地不相符合的住宿费发票，属于虚假行为，一经查实，所报费用全额收回，并通报所在部门。

5.9乘坐火车，从晚上八时到次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上的或连续乘车时间超过12小时的，可购同席卧铺票。

如果不买卧铺票的，按本人实际乘坐的硬席座位票价（另外加收的空调费用不计入座位票价之内）的下列比例增发交通费：

乘坐普快列车，按硬席座位票价的60%增发交通补贴费；乘坐特快列车，按硬席座位票价的50%增发交通补贴费；乘坐新型空调列车，按硬席座位票价的30%增发交通补贴费。

5.10出差人员连续乘坐火车及轮船超过12小时（含12小时）的，可凭车票每满12小时，加发20元伙食补助费，途中中转不住宿的，前后乘坐车船时间可合并计发。

8其它：

8.1本制度自发文之日起执行，以前规定与本制度不一致之处，按本制度执行。

8.2本制度由公司财务部门负责解释。