精编初级会计师《初级经济法基础》考前复习题集及答题解析共70套第 11Word下载.docx
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本题考核企业所得的来源。
选项B，权益性投资资产转让，按照被投资企业所在地确定。
4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税人的是（）。
A、在外国成立但实际管理机构在中国境内的股份制企业
B、在中国境内成立的外商独资企业
C、在中国境内成立的个人独资企业
D、在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的外国企业
企业所得税纳税人
C
本题考核企业所得税纳税人。
依照中国法律、行政法规成立的个人独资企业、合伙企业，不属于企业所得税纳税义务人，不缴纳企业所得税。
5.甲、乙因买卖货物发生合同纠纷，甲向法院提起诉讼。
首次开庭审理前，乙提出双方签有仲裁协议，应通过仲裁方式解决。
对该案件的下列处理方式中，符合法律规定的是（）。
A、仲裁协议有效，法院驳回甲的起诉
B、仲裁协议无效，法院继续审理
C、由甲、乙协商确定纠纷的解决方式
D、视为甲、乙已放弃仲裁协议，法院继续审理
第1章>
第2节>
仲裁
A
本题考核仲裁协议的效力。
当事人达成仲裁协议，一方向人民法院起诉未声明有仲裁协议，人民法院受理后，另一方在首次开庭前提交仲裁协议的，人民法院应当驳回起诉。
6.土地增值税的纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应（）。
A、向纳税人所在地税务机关申报纳税
B、向房地产坐落地的共同上一级税务机关申报纳税
C、选择房地产坐落地的某一方税务机关申报纳税人
D、按房地产所在地分别申报纳税
土地增值税征收管理
纳税人转让的房地产坐落在两个或两个以上地区的，应按房地产所在地分别申报纳税。
7.资源税暂行条例规定，纳税人以一个月为一期纳税的，自期满之日起（）内申报纳税。
A、5日
B、7日
C、10日
D、15日
第7节>
资源税征收管理
纳税人以1个月为一期纳税的，自期满之日起10日内申报纳税。
8.下列法律责任形式中，属于行政责任的是（）。
A、支付违约金
B、罚金
C、罚款
D、返还财产
法律责任的种类
（1）选项AD：
属于民事责任；
（2）选项B：
属于刑事责任。
9.下列税务行政复议受理案件中，必须经复议程序的是（）。
A、因税务机关作出行政处罚引起争议的案件
B、因作出的税收保全措施引起争议的案件
C、因不依法给予举报奖励引起争议的案件
D、因征税范围问题引起争议的案件
第4节>
税务行政复议申请与受理
申请人对复议范围中征税行为不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼。
税务机关作出的征税行为，包括确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免
税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等。
10.税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3．8万元。
张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（）。
A、查封住房
B、查封股票交易账户
C、通知出境管理机关阻止出境
D、冻结银行存款
欠缴税款的纳税人或者其法定代表人在出境前未按照规定结清应纳税款，滞纳金或者提供纳税担保的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。
11.下列情况下取得的票据，不享有票据权利的是（）。
A、甲单位依法接受出票人乙签发的票据
B、丙单位和丁单位具有真实的交易关系下，接受背书转让的票据
C、李某因为税收原因无偿取得的票据
D、张某把自己欺诈竞争对手取得的票据无偿赠与知情的王某
第3章>
票据权利与责任
本题考核票据权利的取得。
取得票据不享有票据权利的情形：
（1）以欺诈、偷盗或者胁迫等手段取得票据的,或者明知有上述情形,出于恶意取得票据的;
（2）持票人因重大过失取得不符合《票据法》规定的票据的。
12.根据《仲裁法》的规定，下列争议中可以进行仲裁的是（）。
A、某公司与某职工李某因解除劳动合同发生的争议
B、高某与其弟弟因财产继承发生的纠纷
C、某学校因购买电脑的质量问题与某商场发生的争议
D、王某因不服某公安局对其作出的罚款决定与该公安局发生的争议
本题考核仲裁的适用范围。
不能提请仲裁的包括：
（1）婚姻、收养、监护、扶养、继承纠纷（选项B）；
（2）依法应当由行政机关处理的行政争议。
（选项D）。
不属于《仲裁法》所规定的仲裁范围,而由其他法律予以调整的包括：
（1）劳动争议的仲裁;
（2）农业集体经济组织内部的农业承包合同纠纷的仲裁。
13.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，委托加工收回的应税消费品已纳税款不可以扣除的是（）。
A、以委托加工收回的已税燃料油为原料生产的成品油
B、以委托加工收回的已税鞭炮为原料生产的鞭炮
C、以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的高档烟丝
D、以委托加工收回的已税汽油为原料生产的汽油
第4章>
消费税应纳税额的计算
本题考核已纳消费税的扣除。
以委托加工收回的已税烟丝为原料生产的卷烟是税法中所规定的准予扣除已纳消费税的范畴，而选项C的表述是不可以扣除的，故当选。
14.根据税收征收管理法律制度的规定，采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期应当以（）为准。
A、纳税人、扣缴义务人首次在税务机关指定系统中填报的时间
B、纳税人、扣缴义务人发出纳税申报数据电文的时间
C、税务机关收到纳税申报数据电文确认书的时间
D、税务机关计算机网络系统收到纳税申报数据电文的时间
纳税申报
采取数据电文方式办理纳税申报的，其申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准。
15.关于行政复议决定，下列说法不正确的是（）。
A、行政复议原则上采取书面审查的方法
B、行政复议的举证责任，由申请人承担
C、行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
D、具体行政行为主要事实不清、证据不足的，经行政复议机关审查应当予以撤销、变更或者确认其违法
行政复议
本题考核行政复议决定。
行政复议的举证责任，由被申请人承担。
选项B错误。
16.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。
A、买卖房屋
B、订立遗嘱
C、台风登陆
D、租赁设备
法律事实
法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。
（1）选项ABD：
属于法律行为；
（2）选项C：
属于法律事件。
17.下列各项中，不属于税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序的是（）。
A、委托依法成立的拍卖机构拍卖
B、无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售，或者责令被执行人限期处理
C、无法委托商业企业销售，被执行人也无法处理的，由税务机关变价处理
D、逾期不按规定履行税务行政处罚决定的
税务机关按照拍卖优先的原则确定抵税财物拍卖、变卖的顺序包括：
委托依法成立的拍卖机构拍卖；
无法委托拍卖或者不适于拍卖的，可以委托当地商业企业代为销售，或者责令被执行人限期处理；
无法委托商业企业销售，被执行人也无法处理的，由税务机关变价处理。
选项D，属于适用拍卖、变卖的情形。
18.根据劳动合同法律制度的规定，某用人单位用工人数为82人（包括被劳务派遣劳动者），则该单位使用被劳务派遣劳动者数量不得超过（）人。
A、8
B、10
C、24
D、41
第8章>
集体合同与劳务派遣
本题考核劳务派遣的规定。
用人单位应当严格控制劳务派遣用工数量，使用的被派遣劳动者数量不得超过其用工数量的10％。
所以该单位最多使用劳务派遣人数为82×
10％=8.2人（人数没有小数，约等于8人）。
19.根据印花税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳印花税的是（）。
A、会计咨询合同
B、法律咨询合同
C、审计咨询合同
D、技术咨询合同
印花税征税范围
技术合同包括技术开发合同、技术转让合同、技术咨询合同和技术服务合同，一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询，其所立合同不贴印花。
20.甲乙双方签订一份仓储保管合同，合同上注明货物金额500万元，保管费用10万元。
印花税税率为1‰，甲乙双方共应缴纳印花税为（）元。
A、100000×
1‰=100
B、100000×
1‰×
2=200
C、5000000×
2=10000
D、（5000000+100000）×
1‰=5100
仓储保管合同计税依据是收取的仓储保管费，甲乙双方共纳印花税=100000×
2=200（元）。
21.王某、赵某在杭州下城区签订房屋买卖合同，合同规定将王某在上海浦东新区一套房产出售给赵某。
后因赵某未按约定时间支付价款，双方发生争议。
根据民事诉讼法律制度的规定，该案件的管辖法院应当是（）。
A、王某住所地人民法院
B、赵某住所地人民法院
C、杭州下城区人民法院
D、上海浦东新区人民法院
民事诉讼
因不动产所引起的纠纷，由不动产所在地管辖。
22.会计机构和会计人员在办理会计事务过程中以及国家在管理会计工作中发生的各种经济关系指的是（）。
A、经济关系
B、合伙人关系
C、上下级关系
D、会计关系
第2章>
会计法律制度的概念
本题考核会计法律制度的概念。
会计关系是指会计机构和会计人员在办理事务过程中，以及国家在管理会计过程中发生的经济关系。
23.下列关于会计职业道德和会计法律制度的说法中不正确的是（）。
A、会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果的合法化
B、会计职业道德仅调整会计人员的内心世界，不调整会计人员的外在行为
C、会计法律制度具有较强的客观性
D、受到会计职业道德谴责的，不一定受到会计法律制裁
会计职业道德的概念
本题考核会计职业道德与会计法律制度的联系，会计法律制度侧重于调整会计人员的外在行为和结果，具有较强的客观性；
会计职业道德不仅调整会计人员的外在行为，还要调整会计人员的内在动机和内在精神世界；
会计职业道德其表现形式既有明确的成文的规定，也有不成文的约定，违反会计职业道德不仅仅只可能受到道德谴责，还可能受到法律的制裁。
24.根据《票据法》的规定，下列选项中，属于票据权利消灭的情形是（）。
A、持票人对前手的再追索权，自清偿日或者被提起诉讼之日起1个月未行使
B、持票人对前手的首次追索权，在被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起3个月未行使
C、持票人对支票出票人的权利，自出票日起3个月未行使
D、持票人对本票出票人的权利，自票据出票日起2年未行使
本题考核票据权利时效。
持票人对前手的再追索权,自清偿日或者被提起诉讼之日起3个月，选项A错误。
持票人对前手的追索权,自被拒绝承兑或者被拒绝付款之日起6个月，选项B错误。
本票持票人的票据权利自出票日起2年内不行使而消灭。
25.企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的一定比例可以从企业当年的应纳税额中抵免。
该比例为（）。
A、10％
B、20％
C、70％
D、90％
企业所得税税收优惠
本题考核企业所得税抵免应纳税额的优惠政策。
企业购置并实际使用符合规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10％可以从企业当年的应纳税额中抵免。
26.会计法律制度是指（）制定的，各种法律、法规、规章和会计规范性文件的总称。
A、国家权力机关
B、行政机关
C、国家权力机关和行政机关
D、司法部门
会计法律制度，是指国家权力机关和行政机关制定的关于会计工作的法律、法规、规章和规范性文件的总称。
27.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不征收契税的是（）。
A、张某受赠房屋
B、王某与李某互换房屋并向李某补偿差价款10万元
C、赵某抵押房屋
D、夏某购置商品房
契税征税范围
在我国境内“承受”（受让、购买、受赠、交换等）土地、房屋权属转移的单位和个人，应照章缴纳契税；
土地、房屋典当、继承、分拆（分割）、“抵押”以及出租等行为，不属于契税的征税范围。
28.有关诉讼时效制度，下列表述正确的是（）。
A、诉讼时效期间届满，权利人的实体权利消灭，但债务人自愿履行的，不受诉讼时效的限制
B、向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间为自权利受到损害之日起3年
C、自权利受到损害之日起超过20年的，人民法院不予保护；
有特殊情况的，人民法院可以根据权利人的申请决定延长
D、在诉讼时效期间的最后1年内，权利人被义务人控制无法行使请求权的，诉讼时效期间中止
（1）选项A：
诉讼时效期间届满，权利人丧失胜诉权，但“实体权利并不消灭”。
向人民法院请求保护民事权利的诉讼时效期间通常为3年，自权利人“知道或者应当知道权利受到损害以及义务人”之日起计算。
法律另有规定的，依照其规定。
（3）选项D：
诉讼时效中止事由应当发生在“诉讼时效期间的最后6个月内”，才能发生中止诉讼时效期间的效果。
29.应当保证会计机构、会计人员依法履行职责，不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项的是（）。
A、审计机构负责人
B、会计机构负责人
C、财政部门
D、单位负责人
会计监督
单位负责人应当保证会计机构、会计人员依法履行职责,不得授意、指使、强令会计机构、会计人员违法办理会计事项。
30.劳动争议仲裁当事人有正当理由的，可以请求延期开庭。
提出延期的期限是（）。
A、在受理3日前
B、在受理5日前
C、在开庭3日前
D、在开庭5日前
劳动争议的解决
当事人有正当理由的，可以在开庭3日前请求延期开庭。
是否延期，由劳动争议仲裁委员会决定。
31.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，下列各项中，存款人因对特定用途资金进行专项管理和使用而开立的账户是（）。
A、基本存款账户
B、一般存款账户
C、专用存款账户
D、临时存款账户
各类银行结算账户的开立和使用
专用存款账户是存款人按照法律、行政法规和规章,对其特定用途资金进行专项管理和使用而开立的银行结算账户。
32.下列自然人，属于无民事行为能力人的是（）。
A、15周岁的小赵，先天腿部残疾
B、70周岁的老钱，已经不能完全辨认自己的行为
C、8周岁的小孙，智力超常
D、20周岁的小李，先天智障，完全不能辨认自己的行为
法律关系
选项ABC：
均属于限制民事行为能力人。
33.根据契税法律制度的规定，下列各项中，不属于契税纳税人的是（）。
A、出售房屋的个人
B、受赠土地使用权的企业
C、购买房屋的个人
D、受让土地使用权的企业
契税纳税人
契税的纳税人，是指在我国境内“承受”土地、房屋权属转移的单位和个人。
因此，选项BCD：
属于在我国境内“承受”土地、房屋权属的单位和个人，是契税的纳税人；
选项A：
不属于契税的纳税人。
34.下列各项中，公民、法人和其他组织不能申请行政复议的是（）。
A、对行政机关作出的查封、扣押、冻结财产的强制措施决定不服的
B、申请行政机关履行保护人身权利、财产权利、受教育权利的法定职责，行政机关没有依法履行的
C、对行政机关对民事纠纷作出的调解不服的
D、认为行政机关变更或者废止农业承包合同，侵犯其合法权益的
下列事项不能申请行政复议：
（1）不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定；
（2）不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理。
35.根据契税法律制度的规定，下列行为中，不需要缴纳契税的是（）。
A、房屋抵债
B、法定继承人继承直系亲属的房产
C、房屋赠与
D、房屋出售
法定继承人继承土地、房屋权属，不征收契税。
36.下列货物销售征收消费税的是（）。
A、汽车销售公司代销小汽车
B、烟酒商店零售烟酒
C、首饰加工厂批发金银首饰
D、手表厂生产销售高档手表
消费税税目
本题考核消费税的征税环节。
自1995年起，金银首饰消费税由生产销售环节改为零售征收环节。
选项C不属于零售环节。
所以选D。
37.根据我国《税收征收管理法》的规定，下列各项中属于税收保全措施的是（）。
A、暂扣纳税人营业执照
B、书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款
C、依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的货物，以拍卖所得抵缴税款
D、书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
税务机关可以采取的税收保全措施包括：
（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款。
（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。
其他财产是指纳税人的房地产、现金、有价证券等不动产和动产。
38.税务机关针对纳税人的不同情况可以采取不同的税款征收方式。
根据税收法律制度的规定，对生产、经营规模小，不能建账设账的单位，适用的税款征收方式是（）。
A、查账征收
B、查定征收
C、查验征收
D、定期定额征收
定期定额征收方式适用于经主管税务机关认定和县以上税务机关（含县级）批准的生产、经营规模小，达不到《个体工商户建账管理暂行办法》规定设置账簿标准，难以查账征收、不能准确计算计税依据的个体工商户。
39.甲公司于2018年12月28日，签发一张3个月后到期的商业汇票给乙公司，则乙公司应于（）前向承兑人提示承兑。
A、2019年1月28日
B、2019年2月28日
C、2019年3月28日
D、2019年4月7日
票据行为
本题考核商业汇票的提示承兑期限。
出票后定期付款的汇票，持票人应在到期日前提示承兑。
40.税务检查中，税务机关不可进行检查的场所是（）。
A、货物存放地
B、纳税人经营地
C、纳税人生活区
D、纳税人生产地
税务检查
税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产,检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款有关的经营情况。
二、多选题
1.根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，对下列资金的管理与使用，存款人可以申请开立专用存款账户的有（）。
A、证券交
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