2021年10月自考税收筹划复习题.doc
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2021年10月自考税收筹划
复习题
一、选择题
1、什么发生的当天，纳税人采取托收承付和委托银行收款方式销售的应税消费品？
BP79
A．销售合同规定的收款日期的当天
B．发出应税消费品的当天
C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
2、企业资产收购完成后，下列哪些处理不符合规定？
CP164
A.被收购方确认股权
B.被收购方确认资产转让所得或损失
C.收购方取得的股权或资产以原账面价值确定计税基础
D.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
3、下列哪些税收筹划需要考虑的原则？
AP20-21
A.合法性
B.事先性
C.风险性
D.稳健性
4、下列哪些不属于土地增值税的征税范围？
CP227
A.转让国有土地使用权
B.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让
C.房地产的出租
D.存量房地产的买卖
5、什么是税收筹划的最终目标？
DP3
A．实现纳税人收益的最大化B．少缴税
C．合理纳税，降低纳税风险D．实现企业财务利益最大化
6、下列做法中，没有对税基实现的时间做出控制和安排的是什么？
BP42
A.税基提前实现
B.合理分解税基
C.税基均衡实现
D.税基推迟实现
7、从事货物批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额在多少？
CP57
A.30万（含）以下
B.50万（含）以下
C.80万（含）以下
D.500万（含）以下
8、之所以对居民企业和非居民企业进行区分，关键是为了区分什么？
AP132-133
A.不同的税收政策
B.不同的纳税义务
C.不同的税率
D.不同的征收方式
9、某高校随同工资、薪金发放给单位职工的津贴、补贴中，哪些是需要缴纳个人所得税？
CP181
A.政府特殊津贴
B.独生子女补贴
C.误餐补助
D.院士津贴
10、核算销项税额时，销售额中的价外费用不包括哪些？
DP68
A.违约金
B.滞纳金
C.延期付款利息
D.代收的行政事业性收费
11、某服装厂为增值税一般纳税人，销售服装给某批发公司100件，每件不含税售价为500元。
该厂对于销售服装的折扣销售规定为：
一次购买10件，折扣10%；一次购买50件，折扣20%；一次购买100件，折扣30%。
该服装厂开具的增值税专用发票“金额”栏中注明了销售额和折扣额。
该服装厂销售服装的销项税额是多少？
CP72
A.8500B.7650
C.5950D.5650
12、下列关于非居民企业征税对象说法哪些是不正确的？
AP133
A.非居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
B.非居民企业在中国境内设有机构、场所的，应当就其所设机构、场所取得的来源于中国境内的所得作为征税对象
C.非居民企业在中国境内设有机构、场所的，应当就其发生于中国境内但与其所设机构、场所有实际联系的所得作为征税对象
D.非居民企业在中国境内未设有机构、场所的，应当就来源于中国境内的所得作为征税对象
13、关于对“同类消费品的销售价格”的理解，哪些是不正确的？
DP39
A.按照当月销售的同类消费品的销售价格计算
B.销售价格不同时，按照当月销售的同类消费品的加权平均销售价格计算
C.销售价格明显偏低又无正当理由的，不得列入加权平均计算
D.按照组成计税价格计算
14、企业在选择结算方式时，哪些是不需要考虑的？
AP78
A.销售的价格
B.企业自身的实际情况
C.产品市场的整体走向
D.要做好合同管理工作
15、纳税人采取预收货款方式销售的应税消费品，其纳税义务的发生时间是什么？
BP79
A．销售合同规定的收款日期的当天
B．发出应税消费品的当天
C．发出应税消费品并办妥托收手续的当天
D．收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天
16、纳税人用于换取生产资料和消费资料，以及投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，销售额应确定为按同类应税消费品的什么？
DP68
A．最低销售价格B．最高销售价格
C．加权平均价格D．组成计税价格
17、企业所得税法规定自2015年10月1日到2017年12月31日止，对年应纳税所得额在20-30万元（含30万元）之间的小型微利企业给予的税收优惠是什么？
CP154
A.减按20%税率征收企业所得税
B.减按15%税率征收企业所得税
C.其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税
D.其所得减按50%计入应纳税所得额，按15%税率征收企业所得税
18、关于企业合并和企业分立，哪些是不正确的说法？
DP166
A.企业合并可以减少上下游企业的流通环节，从而合理规避货物和劳务税及印花税
B.企业分立可以使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，从而降低税负
C.企业分立可以将混合销售中的低税率业务独立出来，单独计税降低税负
D.企业合并后，虽然规模扩大，但不能提高应提取折旧的资产总额
19、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，哪些是属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目？
AP143
A.缴纳的消费税
B.缴纳的税收滞纳金
C.缴纳的行政性罚款
D.缴纳的管理费
20、下列各项中，哪些是属于个人所得税非居民纳税义务人的？
CP175
A.在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满一年的个人
B.在中国境内有住所但不居住的个人
C.在中国境内无住所，而在中国境内居住超过90天（或183天）不满一年的个人
D.在中国境内有住所的个人
21、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为多少？
AP205
A.560元B.700元
C.1000元D.2200元
22、下列哪些是不符合劳务报酬所得筹划思路的？
CP203
A.增加费用开支
B.减少应纳税所得额
C.提前确认收入
D.平分收入
23、企业税收筹划在选择结算方式时，哪些是不需要考虑的？
EP78
E.销售的价格
F.购买方的具体情况
G.产品市场的整体走向
H.要做好合同管理工作
24、下列哪些房地产需要征收土地增值税？
CP227
A.直系亲属间继承的房地产
B.抵押期间的房地产
C.合作建房后加以转让的房地产
D.代建的房地产
25、房产税筹划的关键因素取决于什么？
AP240
A.房产原值
B.减除费用比例
C.计税方法
D.适用税率
26、什么是城镇土地使用税采用的税率？
BP243
A.全省统一的定额
B.有幅度差别的定额
C.全县（区）统一的定额
D.有幅度差别的比例税率
27、税收筹划需要考虑的原则有哪些？
ADP20-22
A．合法性
B.事先性
C.风险性
D.综合性
28、企业所得税法对于符合条件的小型微利企业给予税收优惠是指什么？
DP154
A.符合条件是指年应纳税所得额不超过30万元
B.减按10%税率征收企业所得税
C.减按15%税率征收企业所得税
D.年应纳税所得额在20-30万元（含30万元）之间的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%税率征收企业所得税
29、相对节税主要考虑什么？
CP18
A.利润总额
B.税收的绝对值
C.货币的时间价值
D.税率
30、使税基从税负较重的形式转化为税负较轻的形式，这样的做法被称做什么？
AP43
A.税基最小化
B.合理分解税基
C.税基均衡实现
D.税基推迟实现
31、核算销项税额时，销售额中的价外费用不包括哪些？
DP68
A.违约金
B.滞纳金
C.延期付款利息
D.代垫运输费用
32、从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的小规模纳税人，年应税销售额在多少万以下？
BP57
A.30万（含）
B.50万（含）
C.80万（含）
D.500万（含）
33、甲公司是一家化肥生产企业，为增值税一般纳税人。
2015年的化肥销售收入为1000万元，可抵扣进项税额为50万元，则当年应纳增值税额为多少万元？
CP87
A.40
B.60
C.80
D.130
34、下列哪些应该征收消费税？
ADP117
A.汽车B.酒精
C.家用电器D.烟花
35、关于对“同类消费品的销售价格”的理解，下列哪些是不正确的？
DP125
A.按照当月销售的同类消费品的销售价格计算
B.销售价格不同时，按照当月销售的同类消费品的加权平均销售价格计算
C.当月无销售时按照上月或最近月份的销售价格计算
D.按照组成计税价格计算
36、对于固定资产的税收筹划，哪些是不需要考虑的？
CP147-150
A.固定资产折旧年限
B.固定资产折旧方法
C.固定资产核算时将大修理支出转为改良支出
D.固定资产净残值
37、城镇土地使用税采用的税率是什么？
FP243
E.全省统一的定额
F.有幅度差别的定额
G.全县（区）统一的定额
H.有幅度差别的比例税率
39、下列哪些是不符合劳务报酬所得筹划思路的？
CP204
A.减少费用开支
B.减少应纳税所得额
C.延迟收入
D.平分收入
40、下列哪些房地产需要征收土地增值税？
CP227
A.直系亲属间继承的房地产
B.抵押期间的房地产
C.合作建房后加以转让的房地产
D.个人之间互换的自有居住用房地产
41、下列有关房产税的说法哪些是正确的？
DP240
A.房产税的征税对象是房产，即中华人民共和国境内的所有房产
B.从价计征房产税就是按房产原值计算缴纳，税率为1.2%
C.从租计征房产税就是按房产的租金收入来计算缴纳，税率为1.2%
D.房产原值的大小直接决定房产税的多少，合理地减少房产原值是房产税筹划的关键
42、下列哪些是不需要缴纳车辆购置税？
DP251
A.汽车
B.挂车
C.电车
D.农用三轮车
43、下列各项中，哪些是在计算应纳税所得额时不得扣除的项目？
ABP143
A.非银行企业内营业机构之间支付的利息
B.违反食品卫生法被政府处以的罚款
C.企业违反销售协议被采购方索取的罚款
D.生产过程中所产生的废品损失
44、契税的税率是多少？
CP253
A.1%
B.3%
C.3%--5%
D.5%
45、下列各项中，哪些是不按照“产权转移书据”科目缴纳印花税？
DP245
A.土地使用权出让合同
B.土地使用权转让合同
C.商品房销售合同
D.专利申请权转让合同
46、什么是税收筹划的主体？
DP24
A．税务机关B．注册税务师
C．税务师事务所D．纳税人
47、什么是税收筹划和逃税、骗税的根本区别？
BP4\8
A.违法性
B.合法性
C.可行性
D.风险性
48、什么税率是随着课税对象或税目数额增大而逐级递增的？
BP44
A.比例税率
B.累进税率
C.实际税率
D.平均税率
49、在物价上涨时期，哪种方法可以更好地发挥存货成本的抵税作用，使税基推迟实现？
AP42
A.加权平均法
B.先进先出法
C.后进先出法
D.个别认定法
50、下列项目中，哪些是免征收增值税的？
AP91
A．农业生产者出售的初级农产品B．邮电局销售报刊、杂志
C．企业转让商标取得的收入D．企业将自产钢材用于扩建厂房
46、我国增值税出口货物退税的形式不包括哪些？
DP99
A．出口免税并退税B．出口免税不退税
C．出口不免税也不退税D．出口退税不免税
51、某服装厂为增值税一般纳税人，销售服装给某批发公司100件，每件不含税售价为500元。
该厂对于销售服装的折扣销售规定为：
一次购买10件，折扣10%；一次购买50件，折扣20%；一次购买100件，折扣30%。
该服装厂开具的增值税专用发票“金额”栏中注明了销售额和折扣额。
该服装厂销售服装的销项税额是多少？
CP72
A.8500B.7650
C.5950D.5650
52、下列各项中，哪些是属于消费税纳税人的？
BDP117
A.酒精生产企业
B.汽车轮胎制造厂
C.电动自行车生产厂
D.委托加工涂料的外商投资企业
53、《企业所得税法》第四条规定：
企业所得税的税率为多少？
BP153
A．20％B．25％
C．10％D．15％
54、某外国企业在中国境内既不设立实际管理机构，也不设立经营场所，则来源于中国境内的所得适用的所得税率是多少？
AP155
A.10%
B.15%
C.20%
D.25%
55、企业的什么是企业所得税的计税依据？
CP140
A.应纳税额B.利润额
C.应纳税所得额D.收入总额
56、下列哪些是属于房产税纳税人？
DP239
A.房屋的出典人
B.拥有农村房产的农民
C.以经营租赁方式租入办公楼的承租人
D.产权不明的房屋使用人
57、王教授一次稿酬收入5000元，该教授此笔稿酬的应纳税额为多少？
AP205
A.560元B.700元
C.1000元D.2200元
58、下列哪些项目是属于个人所得税减税项目？
BP219
A．个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金
B．因严重自然灾害造成重大损失的
C．为联合国援助项目来华工作的专家薪金所得
D．对学生个人参与“长江小小科学家”活动并获得的资金
59、依据个人所得税法的相关规定，下列在中国境内无住所的人员哪些是属于中国居民纳税人？
DP175
A.外籍个人甲2013年3月1日入境，2014年4月1日离境，其间一次临时离境20天
B.外籍个人乙2013年4月1日入境，2014年5月1日离境，其间两次临时离境各25天
C.外籍个人丙2013年1月1日入境，2014年1月1日离境，其间一次临时离境35天
D.外籍个人丁2013年1月1日入境，2014年2月1日离境，其间两次临时离境各25天
60、下列各项中，哪些是不需要按照“个体工商户的生产.经营所得”项目计算缴纳个人所得税？
CP182
A.个体工商户接受捐赠取得的收入
B.个人独资企业的个人投资者以企业资金为其家庭成员购买汽车发生的支出
C.个体工商户与企业联营而分得的利润
D.合伙企业的个人投资者以企业资金为其家庭成员购买别墅发生的支出
61、下列关于个人所得税的说法中，哪些是错误的？
AP186
A.企业对累计消费达到一定额度的个人按消费积分反馈礼品，对个人取得的礼品所得，按照“其他所得”项目缴纳个人所得税
B.个人因取得有奖发票而获得的奖金所得，属于个人所得税法规定的“偶然所得”项目
C.某杂志的打字员在本单位的杂志上发表文章取得的所得，按照“稿酬所得”项目缴纳个人所得税
D.某股份有限公司的股东王某用企业的资金为自己购买一辆小汽车，视为该企业对个人股东的红利分配，按照“利息.股息.红利所得”项目征收个人所得税
62、什么是按照销售利润率或资金率的高低逐级递增的税率？
AP44
A.超率累进税率
B.超额累进税率
C.全额累进税率
D.比例税率
63、下列哪些行为属于违法行为？
AP4
A.逃避缴纳税款B.代开发票
C.避税D.税收筹划
64、税收筹划的财务原则不需要考虑什么？
DP21
A.财务利益最大化
B.稳健性
C.综合性
D.风险性
65、什么是绝对节税主要考虑？
FP16
E.利润总额
F.税收的绝对值
G.货币的时间价值
H.税率
66、下列各项中，哪些是不属于增值税的征税范围的？
AP57
A．土地B.石油
C.电力D.燃气
67、从事货物生产或提供应税劳务的小规模纳税人，年应税销售额在多少万（含）以下？
CP57
A.30万
B.50万
C.80万
D.500万
68、下列哪些项目适用于13%增值税税率的？
CP58
A.化妆品厂生产销售化妆品
B.某工业企业对外出租一台生产设备
C.印刷厂印刷图书报刊（委托方提供纸张）
D.某机械厂生产销售农机
69、关于对“同类消费品的销售价格”的理解，哪些是不正确的？
DP125
A.按照当月销售的同类消费品的销售价格计算
B.销售价格不同时，按照当月销售的同类消费品的加权平均销售价格计算
C.销售价格明显偏低又无正当理由的，不得列入加权平均计算
D.按照组成计税价格计算
70、企业股权收购完成后，下列哪些处理不符合规定？
DP167
A.被收购方确认股权
B.被收购方确认资产转让所得或损失
C.收购方取得的股权或资产以公允价值确定计税基础
D.被收购企业的相关所得税事项做相应调整
71、根据企业所得税法律制度的有关规定，下列各项中，哪些是属于计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目？
DP143
A.缴纳的管理费B．缴纳的税收滞纳金
C．缴纳的行政性罚款D.缴纳的财产保险费
72、下列哪些是企业所得税法对于符合条件的小微企业给予税收优惠？
BP154
A.符合条件是指年应纳税所得额不超过30万元
B.减按20%税率征收企业所得税
C.减按15%税率征收企业所得税
D.其所得减按50%计入应纳税所得额
73、A企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的经营投资，2013年领取营业执照，2014年取得第一笔生产.经营收入，但总体亏损，直到2015年开始盈利。
企业享受第一年至第三年免征企业所得税，第四年至第六年减半征收企业所得税的优惠政策开始于哪一年？
BP157
A.2013年B．2014年
C.2015年D.2016年
74、关于企业合并和企业分立，下列哪些说法不正确？
AP162
A.企业合并可以减少上下游企业的流通环节，从而合理规避货物和劳务税及印花税
B.企业分立可以使适用累进税率的纳税主体分化成两个或多个适用低税率的纳税主体，从而降低税负
C.企业分立可以将混合销售中的低税率业务独立出来，单独计税降低税负
D.企业合并后，虽然规模扩大，但不能提高应提取折旧的资产总额
75、企业股权收购完成后，下列处理不符合规定的是GP167
E.被收购方确认股权
F.被收购方确认资产转让所得或损失
G.收购方取得的股权或资产以原账面价值确定计税基础
H.被收购企业的相关所得税事项原则上保持不变
76、2014年9月，公民A月工资收入4500元，国债利息收入1000元，房屋被盗获得保险赔款10000元，请问他的应纳税所得额为多少元？
CP322
A.5500B.14500
C.4500D.25500
77、下列哪些是不符合劳务报酬所得筹划思路？
GP203
E.增加费用开支
F.减少应纳税所得额
G.收入提前
H.平分收入
78、下列哪些是不需要缴纳车辆购置税的？
CP249
E.汽车B.摩托车
C.电车D.农用三轮车
79、下列各项中，哪些是属于土地增值税征税范围的？
AP227
A.工业企业用厂房换取房地产开发企业的土地使用权
B.国有企业出租办公楼
C.李某的房屋因国家建设被征收
D.张某以继承方式获得一栋别墅
二、名词解释
1、出口免税并退税P99
是指对货物在出口销售环节不征增值税，而对货物在出口前实际承担的税收负担，按规定的退税率计算予以退税。
2、无差别平衡点增值率P59
在一个特定的增值率下，增值税一般纳税人与小规模纳税人应缴的税款数额相同，这个特定的增值率称为无差别平衡点增值率。
3、预提所得税:
外国企业在中国境内未设立机构、场所或者虽设有机构、场所，但与该机构、场所没有实际联系，而有取得的来源于中国境内的利润（股息、红利）、利息、租金、财产转让所得、特许权使用费和其它所得，均应就其收入全额（除有关文件和税收协定另有规定外）征收预提所得税。
4、税负顺转筹划法:
纳税人将其所负担的税款,通过提高商品或生产要素价格的方式,转移给购买者或最终消费者承担。
5、契税:
契税是以所有权发生转移变动的不动产为征税对象，向产权承受人征收的一种财产税。
6、税收抵免:
税收抵免，即对纳税人来源于国内外的全部所得或财产课征所得税时允许以其在国外缴纳的所得税或财产税税款抵免应纳税款的一种税收优惠方式，是解决国际间所得或财产重复课税的一种措施。
7、起征点:
起税点，又称“征税起点”或“起征点”，是指税法规定对征税对象开始征税的起点数额。
征税对象的数额达到起征点的就全部数额征税，未达到起征点的不征税。
8、无差别平衡点增值率:
在一个特定的增值率下，增值税一般纳税人与小规模纳税人应缴的税款数额相等，我们把这个特定的增值率称为“无差别平衡点增值率”。
当增值率高于无差别平衡点增值率时，一般纳税人的税负高于小规模纳税人，当增值率低于无差别平衡点增值率时，的税负高于一般纳税人小规模纳税人。
9、代扣代缴义务人:
是指法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人。
累进税率
预提所得税
10、出口免税并退税:
对出口产品退（免）税是指产品出口后退还（免征）产品在生产和流通环节交纳的增值税和消费税。
11、非居民纳税人:
非居民纳税人，即不符合居民纳税义务人判定标准的纳税义务人,也就是说，非居民纳税义务人，是指习惯性居住地不在中国境内，而且不在中国居住，或者在一个纳税年度内，在中国境内居住不满1年的个人。
非居民纳税人承担有限纳税义务，对我国来说,仅就其来源与中国境内的所得,向我国缴纳个人所得税。
12、税负逆转筹划法：
税负逆转法多与商品流转有关,纳税人通过降低生产要素购进价格、压低工资或其他转嫁方式,将其负担的税收转移给提供生产要素的企业。
13、免征额：
免征额是税法规定的扣税对象全部数额中免予征税的数额。
当课税对象小于起征点和免征额时，都不予征税；当课税对象大于起征点和免征额时，起征点制度要对课税对象的全部数额征税，免征额制度仅对课税对象超过免征额部分征税。
14、居民纳税人：
居民纳税人是指在中国境内有住所或者无住所而在境内居住满一年的个人。
资源税:
资源税是以各种应税自然资源为课税对象、为了调节资源级差收入并体现国有资源有偿使用而征收的一种税。
15、税收筹划:
是指在纳税行为发生之前，在税法允许的范围内，通过对纳税主体的经营活动或投资行为等涉税事项做出事先安排，以达到少缴税和递延缴纳税收的一系列谋划活动。
16、应纳税所得额:
应纳税所得额是企业所得税的计税依据，按照企业所得税法的规定，应纳税所得额为企业每一个纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额。
17、价格折让临界点
能够弥补无增值税专用发票抵扣带来的损失的价格折扣幅度，叫价格折让临
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