保险公司偿付能力监管概述.pptx

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保险公司偿付能力监管2报告提纲报告提纲偿付能力和偿付能力监管偿付能力和偿付能力监管我国偿付能力监管的历史回顾我国偿付能力监管的历史回顾我国偿付能力监管体系的现状我国偿付能力监管体系的现状我国偿付能力监管的未来方向我国偿付能力监管的未来方向董事会在偿付能力监管中的责任董事会在偿付能力监管中的责任3偿付能力和偿付能力监管偿付能力和偿付能力监管l偿付能力：

是指保险公司偿还债务的能力。

l偿付能力监管：

是各国保险监管的核心。

与商业银行资本充足率监管在基本理念、原则等方面是相似的。

4偿付能力和偿付能力监管偿付能力和偿付能力监管偿付能力充足的标准：

偿付能力充足的标准：

1.资产大于负债；2.认可资产大于认可负债；3.有额外的资本吸收风险带来的不利影响。

5偿付能力和偿付能力监管偿付能力和偿付能力监管偿付能力充足的标准：

偿付能力充足的标准：

（1）资产不小于负债（净资产不小于0）资产负债评估标准（法定会计原则statutoryaccountingprinciples）认可资产：

只有那些可以被保险公司任意处置的可用于履行对保单持有人义务的资产，才能被确认为认可资产。

那些虽然具有经济价值但不能被用来履行对保单持有人的责任，或者由于抵押权限制或其他第三方权益的缘故而不能任意处置的资产，均不能被确认为认可资产。

资产采取列举法进行认可。

一项资产，如果被保险监管机构明确指明为非认可资产，或者没有被明确指明为认可资产，均应确认为非认可资产。

6偿付能力和偿付能力监管偿付能力和偿付能力监管偿付能力充足的标准（续）：

偿付能力充足的标准（续）：

认可负债：

是保险公司在评估偿付能力时依据金融监管部门的规定所确认的负债。

实际资本认可资产认可负债7偿付能力和偿付能力监管偿付能力和偿付能力监管偿付能力充足的标准（续）：

偿付能力充足的标准（续）：

实际资本是认可资产减去认可负债后的余额。

这一定义体现了实际资本的基本特征：

（1）永久的（或长期的）、无限制的。

（2）易于吸收风险损失。

实际资本应当具有较好的流动性，风险较低。

（3）清偿顺序在保单责任和其它债务之后。

实际资本包括：

（1）核心资本：

股东投入的资本、公司的盈利

（2）附属资本：

次级债8偿付能力和偿付能力监管偿付能力和偿付能力监管资产资产负债负债净资产净资产持续经营假设持续经营假设认可资产认可资产认可负债认可负债实际资本实际资本非认可资非认可资产产停止新业务假设停止新业务假设资产资产不小不小于负于负债债9偿付能力和偿付能力监管偿付能力和偿付能力监管偿付能力充足的标准（续）：

偿付能力充足的标准（续）：

（2）有额外的资本来应付资产和负债的不利变动最低要求资本（风险资本riskbasedcapital）。

例如，根据经验数据判断，股票资产的市场波动风险是30，即100元股票资产未来特定时期在期望的概率下会损失30元，则100元股票资产的风险资本就是30元。

10偿付能力和偿付能力监管偿付能力和偿付能力监管偿付能力充足的标准（续）：

偿付能力充足的标准（续）：

（3）通常通过比较实际资本与最低资本要求来判断偿付能力是否充足，即通过偿付能力充足率指标来衡量。

偿付能力充足率（即资本充足率）实际资本最低资本偿付能力溢额实际资本最低资本我国保险公司偿付能力充足的判断标准：

偿付能力充足率大偿付能力充足率大于或等于于或等于100100。

偿付能力报告编报规则是我国保险公司偿付能力的评估标准11偿付能力和偿付能力监管偿付能力和偿付能力监管停止新业务假设停止新业务假设认可资产认可资产负债负债净资产净资产预计负债预计负债附属资本附属资本实际实际资本资本认可认可负债负债最低资本最低资本要求要求资产和负债资产和负债的不利变动的不利变动有额有额外的外的资本资本来应来应付资付资产和产和负债负债的不的不利变利变动动偿付能力偿付能力溢额溢额偿付能力充足偿付能力充足12偿付能力和偿付能力监管偿付能力和偿付能力监管停止新业务假设停止新业务假设认可资产认可资产负债负债净资产净资产预计负债预计负债附属资本附属资本实际实际资本资本认可认可负债负债最低资本最低资本要求要求资产和负债资产和负债的不利变动的不利变动有额有额外的外的资本资本来应来应付资付资产和产和负债负债的不的不利变利变动动偿付能力不足偿付能力不足13偿付能力和偿付能力监管偿付能力和偿付能力监管停止新业务假设停止新业务假设实际资本实际资本小于小于0认可资产认可资产负债负债预计负债预计负债认可认可负债负债风险资本风险资本资产和负债资产和负债的不利变动的不利变动有额有额外的外的资本资本来应来应付资付资产和产和负债负债的不的不利变利变动动偿付能力不足偿付能力不足14偿付能力和偿付能力监管偿付能力和偿付能力监管美国风险资本模型对保险公司风险的分类产险公司寿险公司HMO和HMDI*R0：

公司资产风险关联C0：

公资产风险关联司H0：

公资产风险关联司R1：

固定收益资产风险资产C1：

其他资产风险资产H1：

其他资产风险资产R2：

益性资产风险权资产C2：

承保风险H2：

承保风险R3：

信用资产风险资产C3：

利率风险H3：

信用风险R4：

承保准金风险备C4：

经营风险（businessrisk）H4：

经营风险R5：

承保保风险签单费（writtenpremiums）HMO和HMDI分别是健康管理组织（HealthMaintenanceOrganization）和医疗、体检和牙病补偿基金（Hospital,MedicalandDentalIndemnity）。

15偿付能力和偿付能力监管偿付能力和偿付能力监管影响影响偿付偿付能力能力的主的主要外要外部因部因素素股东增资股东增资发行次级债发行次级债资本市场波动资本市场波动宏观调控宏观调控自然灾害自然灾害资本资本16偿付能力和偿付能力监管偿付能力和偿付能力监管影响影响偿付偿付能力能力的主的主要内要内部因部因素素业务发展速度业务发展速度资产结构和质量资产结构和质量投资收益投资收益费用控制费用控制内部风险管理内部风险管理经营战略经营战略业务质量业务质量盈利能力盈利能力17偿付能力和偿付能力监管偿付能力和偿付能力监管20世纪80年代美国保险公司偿付能力不足的原因20世纪80年代美国保险公司偿付能力不足的原因管理层欺诈10%其他原因9%快速发展21%资本不足28%高估资产10%经营业务的重要变化9%巨灾损失6%再保险失败7%18偿付能力和偿付能力监管偿付能力和偿付能力监管为什么各国都把偿付能力监管作为保险监管的核心？

偿付能力的理念和标准体现和贯穿于监管活动的全过程和各个方面。

将偿付能力监管作为监管的核心是在监管资源有限的条件下所做的理性选择。

偿付能力管理/监管是一种综合风险管理/监测工具，不仅可以使监管部门及时了解公司的风险状况，而且可以促进保险公司自身内部风险管理机制的建立和完善资本充足性监管是金融市场的供给管理工具，用来调控金融商品的价格和维护市场竞争秩序19我国偿付能力监管的历史回顾我国偿付能力监管的历史回顾可以分为三个时期探索期：

2003年以前制度框架期：

2003-2007年机制建立期：

2008年至今20我国偿付能力监管的历史回顾我国偿付能力监管的历史回顾（2003年以前：

探索期）年以前：

探索期）1995年保险法对最低偿付能力的要求：

保险公司应具备与其规模相适应的最低偿付能力。

额度监管的历史回顾：

1995保险法，对偿付能力监管的最初规定；中国人民银行1996保险管理暂行规定第7章偿付能力管理：

对最低额度的规定：

产（寿）险自留保费2（3）亿以内偿付能力不低于1亿。

关于实际偿付能力（认可资产）的规定。

保监会阶段：

2000年保险公司管理规定：

欧盟标准2001年53号文保险公司最低偿付能力及监管指标管理规定21我国偿付能力监管的历史回顾我国偿付能力监管的历史回顾（2003年年2007年：

制度框架年：

制度框架期）期）20032003年年33月月11号令保险公司偿付能力额度及监管指标管号令保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定发布。

理规定发布。

保监会决定，用35年时间，搭建起借鉴国际经验又符合中国实际的偿付能力监管框架体系。

新框架体系的规划开始启动。

为国有保险公司改制上市后的偿付能力监管做好准备逐步向符合国际通行做法的监管模式转变2003年3月，建立偿付能力年度报告制度、外部审计制度和监管审核制度，开始行业数据的积累。

22我国偿付能力监管的历史回顾我国偿付能力监管的历史回顾（2003年年2007年：

制度框架年：

制度框架期）期）2003年6月，偿付能力报告编报规则第1号研究项目启动。

2003年至年至2004年人保年人保、人寿、平安陆续上市，为偿付能力监管、人寿、平安陆续上市，为偿付能力监管创造了条件。

创造了条件。

20032005年，中国欧盟金融服务合作项目开始启动：

偿付能力监管制度体系建设。

2004年2月美国考察，NAIC,纽约等州保监局、一些重要保险机构。

2004年6月欧盟考察：

欧盟总部、英国、荷兰、德国保险监管机构、欧洲主要保险机构、KPMG国际总部。

23我国偿付能力监管的历史回顾我国偿付能力监管的历史回顾（2003年年2007年：

制度框架年：

制度框架期）期）2004年年7月，建立偿付能力季报制度月，建立偿付能力季报制度2004年12月，保监会发布：

我国第一批偿付能力报告标准：

保险公司偿付能力报告编报规则第15号我国第一部非寿险业务准备金评估标准：

第13号令保险公司非寿险业务准备金管理办法我国第一部偿付能力不足保险公司破产的救济办法：

第16号令保险保障基金管理办法24我国偿付能力监管的历史回顾我国偿付能力监管的历史回顾（2003年年2007年：

制度框架年：

制度框架期）期）2005年1月，中国欧盟偿付能力监管国际研讨会在北京友谊宾馆举行：

吴小平副主席对外宣布新偿付能力监管制度框架体系的主要内容：

五维模型25我国偿付能力监管的历史回顾我国偿付能力监管的历史回顾（2003年年2007年：

制度框架年：

制度框架期）期）2005年2月，发布保险公司非寿险业务准备金管理办法实施细则，建立非寿险业务责任准备金评估报告制度。

2005年6月，保监会在京召开风险资本专家研讨会。

2005年12月，保监会发布保险公司偿付能力报告编报规则第69号认可负债编报规则要求公司列示再保前责任准备金，并确认再保资产。

实际资本编报规则首次规范了实际资本的构成和信息披露要求。

2006年年9月，保监会要求全行业于月，保监会要求全行业于20072007年年11月月11日起执行新会日起执行新会计准则计准则26我国偿付能力监管的历史回顾我国偿付能力监管的历史回顾（2003年年2007年：

制度框架年：

制度框架期）期）2007年1月，保监会发布保险公司偿付能力报告编报规则第2号和1013号投资资产编报规则在考虑各类投资资产风险的基础上引入了风险折扣，为下一步实施风险资本制度打下了基础。

首次在编报规则中提出了保险公司动态偿付能力测试的要求，标志着我国偿付能力监管开始逐步从静态监管向动态监管转变。

建立了偿付能力报告的董事会负责制度，这一制度的建立将极大促进保险公司治理结构效率和内部偿付能力管理水平的提高。

要求保险公司在年度报告中披露内部风险管理情况。

2007年3月，保监会发布了修订后的投资连结保险和万能寿险精算规定。

2007年年3月月，吴定富主席到财务会计部调研，要求建立一个有效，吴定富主席到财务会计部调研，要求建立一个有效的工作机制，保证偿付能力监管能落到实处。

随后建立了综合分的工作机制，保证偿付能力监管能落到实处。

随后建立了综合分析会机制。

析会机制。

20072007年年77月，中国保险业第一届偿付能力监管标准委员会成立。

月，中国保险业第一届偿付能力监管标准委员会成立。

27我国偿付能力监管的历史回顾我国偿付能力监管的历史回顾（2008年至今：

监管机制期）年至今：

监管机制期）2008年4月，印发保险公司偿付能力报告编报规则第14号：

保险集团及其实务指南，建立了对保险集团的并表监管标准。

20082008年年77月月1010日，保监会发布保险公司偿付能力管理规定（新日，保监会发布保险公司偿付能力管理规定（新11号令）。

自号令）。

自20082008年年99月月11日起施行，旧日起施行，旧11号令保险公司偿付能力额号令保险公司偿付能力额度及监管指标管理规定同时废止。

度及监管指标管理规定同时废止。

20082008年年88月月1414日，偿付能力监管委员会成立。

委员会是保监会偿付能日，偿付能力监管委员会成立。

委员会是保监会偿付能力监管工作的决策、协调和监督机构。

主任由主管财会部的会领导担任力监管工作的决策、协调和监督机构。

主任由主管财会部的会领导担任，委员由发改部、财会部、产险部、寿险部、资金运用监管部、法规部，委员由发改部、财会部、产险部、寿险部、资金运用监管部、法规部、统信部、稽查局的主要负责人担任。

办公室设在财会部。

、统信部、稽查局的主要负责人担任。

办公室设在财会部。

截至目前，偿付能力监管委员会已经召开了10余次会议，分析季度偿付能力状况，研究决定对偿付能力不足公司的监管措施；研究建立分类监管制度。

28公司治理内部审计内部控制（按照COSO框架）经济资本（非强制）限制资金运用渠道责令停止展业或停批分支机构禁止股东分红接管其他资产负债评估标准最低资本要求标准（风险资本）动态偿付能力测试保险集团信息披露季度偿付能力报告和经审计的年度偿付能力报告季度分析偿付能力检查保险公司财务状况保险保障基金保险公司按季度缴纳保障基金产险和寿险公司缴纳比例不同内部风险管理内部风险管理偿付能力报偿付能力报告告财务分财务分析和财务析和财务检查检查监管干预监管干预破产救济破产救济偿付能力偿付能力监管监管12345我国偿付能力监管体系现状我国偿付能力监管体系现状框架：

五维模型框架：

五维模型29我国偿付能力监管体系现状我国偿付能力监管体系现状制度制度保险公司偿付能力管理规定现状-初步建立对监管16项编报规则和精算规定正在制定（04年开始）（偿付能力报告编报规则）初步建成对公众已建成基本建成基本建成对不达标的公司及时采取监管措施基本建成（新1号令）尚未建成基本建成（2号令）制度名称具体内容2.保险保障基金管理办法五、破产救济制度1.内部风险管理报告和评估标准2.资产和负债评估标准3.最低资本要求规则（风险资本RBC）4.动态偿付能力测试规则1.财务分析制度2.财务检查制度1.保险公司破产办法及实施细则一、内部风险管理制度二、偿付能力报告制度三、财务分析和财务检查制度四、适时监管干预制度1.保险公司偿付能力信息对外披露制度30我国偿付能力监管体系现状我国偿付能力监管体系现状制度制度保险法保险法保险公司偿付能保险公司偿付能力管理规定力管理规定保险保障基金管保险保障基金管理办法理办法偿付能力报告编偿付能力报告编报规则报规则其他规范性文件其他规范性文件编报规则实务指南编报规则实务指南编报规则问题解答编报规则问题解答偿付能力报告编偿付能力报告编报通知报通知法律法律部门规章部门规章规范性文件规范性文件制度层级：

制度层级：

31第一章总则主要范制定目的、制定依据、适用范、付能力规围偿充足的基本准、保公司和保。

标险职责监会职责第二章付能力估偿评主要范付能力估依据、最低本和本的规偿评资实际资定、付能力等。

义动态偿测试第三章付能力告偿报主要范付能力年度告、季度告、告等规偿报报临时报。

第四章付能力管理偿主要范保公司付能力管理的性、容、机制规险偿质内、人要求等。

员第五章付能力督偿监主要范保部管机制、分管要求、管规监会内监类监监措施和保局等。

监职责第六章附则主要范保集管要求、生效日等。

规险团监我国偿付能力监管体系现状我国偿付能力监管体系现状制度制度保险公司偿付能力管理规定（保监会2008年1号令）32已发布的保险公司偿付能力报告编报规则：

1号规则：

固定资产、土地使用权和计算机软件2号规则：

投资资产（已修订一次）3号规则：

应收及预付款项4号规则：

委托投资资产5号规则：

证券回购6号规则：

认可负债7号规则：

投资连结保险8号规则：

实际资本9号规则：

综合收益10号规则：

子公司、合营企业和联营企业11号规则：

动态偿付能力测试（寿险公司）12号规则：

年度报告的内容与格式13号规则：

季度报告14号规则：

保险集团15号规则：

再保险业务16号规则：

动态偿付能力测试（产险公司）正在研究制定的规则：

风险资本我国偿付能力监管体系现状我国偿付能力监管体系现状制度制度每一个编报规则都有一个实务指南。

发布了11个问题解答，其中目前仍有效的有9个。

33认可资产认可资产认可负债认可负债编报规则编报规则编报规则编报规则一一.投资资产投资资产一一.准备金负债准备金负债其中其中:

再保再保前后的准备金差前后的准备金差额额二二.子公司、合营企子公司、合营企业和联营企业业和联营企业三三.再保险资产再保险资产二二.非准备金负非准备金负债债四四.应收往来款应收往来款三三.独立帐户负独立帐户负债债五五.固定资产等固定资产等实际资本实际资本六六.独立帐户资产独立帐户资产编报规则编报规则一一.投入资本投入资本二二.综合收益综合收益2R,4,5153176及精算规则155,678910注：

注：

2R2R号规则：

投资资产号规则：

投资资产1010号规则：

子公司、合营企业和联营企业号规则：

子公司、合营企业和联营企业1111号规则：

动态偿付能力测试号规则：

动态偿付能力测试（寿险公司寿险公司）12）12号规则：

年度报告的内容与格式号规则：

年度报告的内容与格式1313号规则：

季度报告号规则：

季度报告1414号规则：

保险集团号规则：

保险集团1515号规则：

再保险业务号规则：

再保险业务1616号规则：

动态偿付能力测试（产险公司）号规则：

动态偿付能力测试（产险公司）我国偿付能力监管体系现状我国偿付能力监管体系现状制度制度34过去现在未来12,13号规则资本交易实际资本非资本交易和事项风险资本认可负债认可资产动态偿付能力测试9号规则6号规则（不含精算规则）8号规则11/16号规则（寿险/产险公司）1,2,3,4,10号规则12号规则12,13号规则5,7,17号规则17号规则我国偿付能力监管体系现状我国偿付能力监管体系现状制度制度35动态偿付能力测试：

指保险公司在基本情景和各种不利情景下对其未来一段时间内偿付能力状况的预测和评价。

基本情景：

指保险公司未来最有可能发生的情景，通常情况下，基本情景应与保险公司的业务发展计划相一致。

不利情景：

指保险公司未来有可能发生并且会对偿付能力产生重大不利影响的情景。

管理层行为：

指保险公司为改善偿付能力状况而做出的重大管理层策略变化。

我国偿付能力监管体系现状我国偿付能力监管体系现状制度：

制度：

动态偿付能力测试动态偿付能力测试36保监会确定保监会确定测试频率和区间测试频率和区间测试要求测试要求预测程序预测程序偿付能力预测偿付能力预测业务类别业务类别承保现金流预测承保现金流预测利润表预测利润表预测保险公司按保险公司按照风险特征照风险特征将测试对象将测试对象分类至测试分类至测试的业务类别的业务类别。

基本情景基本情景不利情景不利情景保险公司制定基本保险公司制定基本情景下的预测假设。

情景下的预测假设。

通常，应与保险公通常，应与保险公司的业务发展计划司的业务发展计划相一致。

相一致。

保监会确定统一必保监会确定统一必测不利情景及假设测不利情景及假设。

保险公司制定自测保险公司制定自测不利情景的预测假不利情景的预测假设。

设。

预测结果预测结果资产、负债预测资产、负债预测偿付能力充足偿付能力充足率率=100%=100%不利情景的测试只是在预测假设上与基本情景测试有所区别，在测不利情景的测试只是在预测假设上与基本情景测试有所区别，在测试程序上两者完全相同，保险公司应当按照基本情景的程序预测各试程序上两者完全相同，保险公司应当按照基本情景的程序预测各种不利情景下的偿付能力状况。

种不利情景下的偿付能力状况。

无论在基本情景无论在基本情景还是不利情景下还是不利情景下，在测试区间的，在测试区间的任一年度末，偿任一年度末，偿付能力充足率低付能力充足率低于于100%100%，保险，保险公司应当说明准公司应当说明准备采取的管理措备采取的管理措施。

施。

偿付能力充偿付能力充足率足率100%100%通过测试通过测试情景设置情景设置我国偿付能力监管体系现状我国偿付能力监管体系现状制度：

制度：

动态偿付能力测试动态偿付能力测试37测试程序测试程序偿付能偿付能力预测力预测根据上述预测结果预测测试区间内各年度末根据上述预测结果预测测试区间内各年度末的实际资本、最低资本和偿付能力充足率的实际资本、最低资本和偿付能力充足率资产、资产、负债预负债预测测进一步预测测试区间内各年度末的资产和负进一步预测测试区间内各年度末的资产和负债情况债情况利润表利润表预测预测保险公司应当对投资收益等利润表的相关项保险公司应当对投资收益等利润表的相关项目进行预测，得到测试区间内各年度的预测目进行预测，得到测试区间内各年度的预测利润表利润表业务类业务类别现金别现金流预测流预测业务类别层面对测试区间内的现金流进行预业务类别层面对测试区间内的现金流进行预测测我国偿付能力监管体系现状我国偿付能力监管体系现状制度：

制度：

动态偿付能力测试动态偿付能力测试38动态偿付能力测试每年一次，测试区间为未来两个会计年度，测试对象为全部业务。

产险公司从2010年年度偿付能力报告编报起执行。

动态偿付能力测试需要经过独立第三方审核，具体规定详见问题解答第11号。

动态偿付能力测试结果不作为采取监管措施的依据。

不利情景分为自测和必测不利情景两类，必测不利情景由保监会制定。

我国偿付能力监管体系现状我国偿付能力监管体系现状制度：

制度：

动态偿付能力测试动态偿付能力测试39我国偿付能力监管体系现状我国偿付能力监管体系现状机制：

机制：

三贯穿三贯穿保险机构内部偿付能力管理要上下贯穿从保险监管机构到保险机构，偿付能力监管要上下贯穿-偿付能力监管的执行力和约束力。

偿付能力监管的执行力和约束力。

保险监管机构偿付能力监管要上下贯穿机相部之的配合和会关关门间协调保局的付能力管监偿监职责机和派出机之的工作会关构间协机制调保机的部付能力管理是险构内偿外部付能力管的基和因偿监础内保公司部付能力管理体系险内偿包括管理、管理、资产负债资产管理、本管理，以及相负债资应的控、价体系。

内业绩评40标准制定制定：

保监会咨询：

偿付能力监管标准委员会分析与诊断季度分析综合分析会（每年2次）监管措施对保险公司执行偿付能力监管规定的监督检查研究决定监管措施偿付能力不足公司采取监管措施财务会计部会同有关部门保险行业各方面专业人士财务会计部偿付能力监管委员会保监会有关部门、各保监局偿付能力监管委员会或主席办公会保监会业务监管部门、各保监局我国偿付能力监管体系现状我国偿付能力监管体系现状机制：

机制：

三贯穿三贯穿41保险公司偿付能力管理体系保险公司偿付能力管理体系资产管理资产管理负债管理负债管理资产负债资产负债匹配管理匹配管理资本管理资本管理资金流动监控投资管理集团内部股权管理、关联交易管理及风险转移和传递监控实物资产管理信用风险管理承保风险管理准备金负债评估管理融资管理担保管理资产负债管理资产负债不匹配风险管理公司治理资本约束资本补充利润分配培训制度培训制度定期评估和报告制度定期评估和报告制度董事会和管理层负责的管理机制董事会和管理层负责的管理机制我国偿付能力监管体系现状我国偿付能力监管体系现状机制：

机制：

三贯穿三贯穿42中国保监会派出机构根据保监会授权，在偿付能力监管中履行以下职责：

（一）对保险公司分支机构的内部风险管理的合规性和有效性实