供水业财务审计问题及措施.docx

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供水业财务审计问题及措施

随着我国市场经济体制的日益成熟，越来越多的供水企业都已经开始重视财务审计工作。

众所周知，财务审计工作一直以来都是关系到企业经济发展、实现可持续性发展的命脉。

只有有效增强供水企业的财务审计工作，才能够增强供水企业的内部控制，对下属基层单位产生有效的约束效果，从而才能够实现供水企业整体经济效益的持续提升。

一、供水企业财务审计存有的问题

（一）供水企业财务审计缺乏独立性

企业内部财务审计工作中最重要的特征就是独立性，这也是企业财务审计能否取得效果的关键。

供水企业内部财务审计工作是直接受本部门、本企业的领导，独立性不强，缺少有力的监督。

这样自然就严重防碍了供水企业财务审计工作所能够发挥的作用。

（二）供水企业财务审计的范围受限

我国很多供水企业在进行内部财务审计工作的时候，一般涉及面不广，只针对目前已经发生的事件进行审计。

尽管供水企业财务审计进行了改制，但目前总的来说，财务审计工作还相对处于较低的层次。

（三）供水企业财务审计执行力度不够

我国很多企业在财务审计方面，缺乏行之有效的预警机制，经常都是在出现了问题之后，才进行查错补漏，往往有马后炮的现象，供水企业也在一定水准上存有这种问题。

很多供水企业虽然制定了详细的财务审计规定，但是缺乏执行力，这样就严重影响了供水企业财务审计工作的有效性。

二、如何有效增强供水企业财务审计工作

（一）要严格执行财经纪律和财务工作制度

严格执行国家发票管理规定和依法纳税，各级领导要严格模范执行财经纪律，不准授意、指使、强令财会人员做假账或设立法定账册以外的任何账册，为财会工作创造良好的法制环境。

会计机构和会计人员要服务业务经营，监督业务经营，提出提升业务经营质量和效益的举措，研究分析业务经营中存有的问题，为降费增效改进管理，多出主意、出好主意、出大主意。

企业领导要努力学习财务会计知识，由财务管理工作的领导者、支持者，变为财务管理的熟悉者、参与者。

（二）建立审计监控体系，增强审计成果利用

供水企业各级审计机构和审计人员，要按照“方案科学、有效实施、严格复核、准确处理、适时跟踪”的程序，积极探索和建立审计质量监控体系，确保新时期审计质量得到持续提升。

同时，持续改进审计成果的运用方式，提升审计分析和综合归纳能力。

要善于围绕中心，突出重点，提升审计成果转化的层次。

要注重在审计成果的提炼、分析、整合上下功夫，敢于解放思想，站在全局的高度、从宏观的角度增强对各类情况和问题的综合分析和深入研究，及时向公司董事会提供有价值的决策参考信息。

要逐步建立与监察、组织、人事、财务等部门的信息资源共享机制，使审计成果“一果多用”。

（三）增强审计队伍建设，提升审计人员素质

供水企业审计部门应配备与工作相适应的专职人员。

专职审计人员应具有审计、会计、经济、工程等相关技术职称，具备与所从事的审计工作相适应的思想素质和业务能力。

做好财务审计工作，财务审计人员应具备较宽的知识面、娴熟丰富的专业知识和扎实的基本功。

随着高新技术在供水企业经营过程中的普遍应用，内审人员必须抱着求真务实、开拓创新的态度，转变观念、拓展视野、更新思维方式、创新工作思路、完善工作手段，了解管理高新技术、先进信息网络知识，掌握审计领域的先进技术和最新动态，提升自身素质，以独特的视角观察问题并提出有效解决方法，增强内审为供水企业股改上市的咨询服务功能。

同时，内审人员应掌握计算机辅助审计技术，在审计中广泛采用绕过计算机、通过计算机、利用计算机的审计技术，发挥计算机在评价治理风险和控制方面的高效作用，积极稳妥地探索网络远程审计，促使审计手段科技化、智能化、网络化，提升审计工作效率，保证审计质量。

（四）增强供水企业内部财务审计管理

内部财务审计是供水财务管理工作的一项重要内容。

搞好内部财务审计是堵塞不合理开支、规范管理、保护干部的有效措施。

内部财务审计工作政策性强，涉及面广，工作要求高，难度大，领导高度重视搞好内部财务审计工作的关键因素。

应该从健全机构入手，成立内部财务审计工作委员会，并明确具体职责，每个审计项目的审计意见书和审计决定都要经过审计工作委员会的严格复核，发现处理力度不够，执法不到位等问题及时纠正，确保文书表达清楚，引用政策准确，审计评价恰当。

同时，实施审计过错追究责任办法。

在明确审计标准的基础上，对内部财务审计人员违反法定程序实施审计造成损失，违反规定隐瞒截留查出的问题等人为原因，追究相关审计人员的责任，以增强内部财务审计人的事业心和责任感。

其次，实施审计台帐办法。

将每一各审计项目都设立审计台帐，被审单位的基本情况，主要审计数据记录在案，由被审单位或个人，审计人员签名后存档，建立审计资料库。

再次，实施集体定案办法。

内部审计委员会由供水企业董事会、相关科室负责人、负责审计的人员组成；在审计处理上，严格按制度办事，实施民主集中制。

在审计决定的落实上，实行层层负责制，由过去的领导全部负责变成人人有担子。

（五）完善风险控制审计

要重视风险控制在供水企业可持续发展中的战略地位，进一步完善内部控制制度的建设，完善风险管理的组织架构，明确风险的承担主体，整合现有的风险管理部门，形成由最高管理层直接负责的、系统的、全面的风险管理系统。

另外，供水企业要在充分利用内部的风险管理人员的基础上，充分利用外脑即利用企业外部的风险管理咨询公司专家的才能智慧，进行有效的企业风险管理。

这就为审计人员开展企业风险管理审计提供明确的审计对象，使审计人员能够制定出更加有效合理的审计计划，节约了审计时间，提升了审计效率。

（六）增强审计信息化建设，购建内部审计信息平台审计信息化建设是顺应时代发展的必然工作,企业存有的价值，是要为客户创造价值，企业的核心竞争力是客户能够从你这里用较少的代价得到较多的价值，而创新是核心竞争力得

以持续的关键。

审计信息化实现了这样的变革并真正的为审计人员带来了好处。

增强审计信息化建设，购建内部审计信息平台，可实现审计单位从审计计划、审计准备、审计实施、审计报告、审计终结、审计档案的全过程信息化管理，并支持审计作业和管理的一体化应用部署，不仅提升了审计工作的规范性，同时更大幅地提升了审计的效率和质量，减轻了审计人员的工作量。

（七）创新审计方式方法，推动非现场与现场审计相结合

一方面，定期组织开展非现场监测分析项目，加大实时监控和重点排查力度，逐步增强对高风险业务、高风险领域及薄弱环节的持续监控和跟踪。

另一方面，全面推动非现场监测分析对现场检查工作的有效支持。

在日常工作中，对一些适合非现场完成的审计或检查项目，主要通过非现场手段来组织完成，能够在非现场查清的问题则不带到现场去做，逐步提升非现场审计在各类检查或审计项目中的比重，适当减少现场审计或检查的时间和频率。

在开展各项审计、检查、评价项目的准备和实施阶段，都要充分运用非现场手段和工具对被查业务进行风险排查分析，确定检查重点和线索，指导和促进现场检查工作效率和质量的提升。

三、结语

财务审计工作关系到供水企业的凝聚力、战斗力和工作效率，也关系到供水企业经济管理水平。

科学发展观为我们指明了什么是发展，应该怎样发展的问题，也为我们的财务审计工作指明了方向，我们要更注重实践，实现从符合型、发现型审计向预防型、增值型审计转变，在解决实际问题上下工夫，促进财务审计工作全面协调发展。

供水业财务审计问题及措施