财务内部审计财务审计典型教案.docx

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财务内部审计财务审计典型教案

《审计案例》课程教案

第一章财务审计典型教案

本章讲授会计师事务所在审计实施过程中典型的财务案例。

通过几个案例的学习，让学生了解审计业务承接过程中如何了解客户，对客户的信息进行综合的分析。

并对自身的风险承受能力进行自我评价，从而决定是否承接该业务。

在业务承接过程中如何签订审计业务约定书，对审计项目如何进行规划，确定重要审计领域和采取的审计策略，如何进行合理的人员分工和恰当的时间安排。

通过相关案例的学习，对整个审计阶段的业务内容有完整的印象，并可进行相关的实务操作。

本章安排7个案例。

第一节巨额“小金库”查处审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，应关注审计人员成功地应用分析性复核的审计程序

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

假帐甄别

教学程序：

1、阅读教材案例一及《审计学》教材第十四章《货币资金及特殊项目审计》的相关理论及基础知识。

完成对教材的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø执行那些审计程序。

，发现审计线索？

Ø如何追踪审计线索？

Ø如何进行审计处理？

5、点评各组回答问题情况。

使学生学会分析、评价案例的方法。

第二节应收账款审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，应了审计人员如何成功的应用应收帐款帐龄分析法发现公司应收帐宽的不正常现象

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、阅读教材案例二及《审计学》教材第十章《购货及付款循环审计》的相关理论及基础知识。

完成对教材的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4﹑组织课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø执行那些审计程序，发现审计线索？

Ø如何追踪审计线索？

Ø帐龄分析法在审计中的应用

Ø如何进行审计处理？

第三节待处理财产损益审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，应了解看出“待处理财产损益”账户在企业忠德所扮演的“角色”，该帐户的设置和应用所产生的弊端值得深思

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

对注册会计师行业的影响

教学程序：

1﹑学生阅读教材案例三及《审计学》教材第十一章《购货与付款审计》中固定资产审计的相关理论及基础知识。

完成对教材的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，使学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

Ø执行那些审计程序，发现审计线索？

Ø如何追踪审计线索？

Ø如何进行审计处理？

4、点评各组案例评析。

第三节投资审计案例

第三节

教学目的：

通过本案例的学习，发现企业主管部门必须把防止投资损失问题摆在重要议事日程，健全董事会对企业重大事项的决策制度，加强对国家经济监督的力度和广度。

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、要求学生事前阅读材案例四及《审计学》教材第十章《购货及付款循环审计》的相关理论及基础知识。

完成对教材的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø执行那些审计程序，以发现投资被挪用审计线索？

Ø如何追踪审计线索？

Ø总结投资审计的程序。

Ø如何进行审计处理？

5、点评各组案例分析的效果。

第五节资本公积审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，使学生明白必须掌握资本公积的形成途径和使用范围，不得滥用资本公积，在审计过程中严格执行相关的审计标准。

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、要求学生事前阅读材案例五及《审计学》教材第十三章《投资与筹资循环审计》的相关理论及基础知识。

完成对教材的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø资本公积包括那些内容，一般会计处理涉及哪些相关科目的变动？

Ø执行那些审计程序，以发现滥用资本公积的线索？

Ø如何追踪审计线索？

第六节利用假发票逃税的审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，使他们了解到审计人员取自被审计单位以外的独立的第三者的外部证据比取自被审计单位内部审计证据可靠。

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

对注册会计师行业的影响

教学程序

1、要求学生事前阅读材案例六及《审计学》教材第十四章《货币资金审计和特殊项目审计》的相关理论及基础知识。

完成对教材的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø执行那些审计程序，以发现发票存在问题的线索

Ø在审计中获取的审计证据有哪些？

Ø如何追踪审计线索？

5﹑点评各组案例分析情况。

6、课后思考发票应如何管理？

第七节转移利润的审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，使学生明白虚构经营业务达到转移和隐瞒利润并进行公款私分这种审计案例不能仅靠查证来侦破，还应该采取强有力的审计程序。

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、要求学生事前阅读材案例四及《审计学》教材第十四章《货币资金审计和特殊项目审计》的相关理论及基础知识。

完成对教材的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø执行那些审计程序，以发现隐瞒利润的线索？

Ø利润的构成有哪些？

影响利润的因素有哪些？

这些对利润有何影响？

Ø在审计中获取的审计证据有哪些？

Ø如何追踪审计线索？

第二章国内审计案例精选与评析

第一节原野公司审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，应了解审计准则的重要意义

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司中的作用。

教学难点：

注册会计师过失行为分析

教学程序：

1、要求学生事前阅读教材的该案例以及《审计学》教材第十六章《与审计相关的其他鉴证业务》的相关理论及基础知识。

完成对教材的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø验资的内容及程序有哪些？

Ø验资中应获取的证据主要有哪些？

Ø如何甄别假验资？

Ø我国验资中存在的主要问题

第二节四川德阳东方贸易公司验资案例

教学目的：

通过本案例的学习，应了解验资机构的经济责任和其承担的法律责任的重要性

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司中的作用。

注册会计师要学会保护自己，而不应该一时盲从，把自己仍看作为一个政府工作人员。

教学难点：

对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、要求学生事前阅读教材的该案例以及《审计学》教材第十六章《与审计相关的其他鉴证业务》的相关理论及基础知识。

完成对教材的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø验资的内容及程序有哪些？

Ø验资中应获取的证据主要有哪些？

Ø如何甄别假验资？

Ø我国验资中存在的主要问题

5、点评各组案例分析的情况。

案例三、北京市长城机电产业公司验资案例

教学目的：

通过本案例的学习，应了解非法集资造成的危害及注册会计师职业道德问题

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司非法集资中的推波助澜的作用。

教学难点：

对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、要求学生事前阅读教材的该案例以及《审计学》教材第十三三章《筹资与投资循环审计》的相关理论及基础知识。

完成对案例的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø通过执行什么审计程序，可以发现非法集资的审计线索？

Ø审计中应获取的证据主要有哪些？

？

Ø非法集资的形式有哪些，如何追踪审计线索？

5、点评各组对案例分析的结果，肯定优点，指出不足。

第四节琼民源公司审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，应了解会计信息的重要性

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、要求学生事前阅读教材的该案例以及《审计学》教材第十三章《筹资与投资循环审计》的相关理论及基础知识。

完成对案例的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø通过执行什么审计程序，可以发现非法集资的审计线索？

Ø审计中应获取的证据主要有哪些？

Ø分析性复核的方法有那些，对发现审计线索有何作用？

Ø如何追踪审计线索？

5、点评各组对案例分析的结果，肯定优点，指出不足。

第六节“红光实业”审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，应了解骗取上市资格的危害性

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、要求学生事前阅读教材的该案例以及《审计学》教材第十六章《与其它业务相关的审计鉴证》和第十三章《投资与筹资循环审计》的相关理论及基础知识。

完成对案例的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø通过执行什么审计程序，可以发现虚假会计报表的审计线索？

Ø审计中应获取的证据主要有哪些？

Ø如何进行会计报表分析，对发现审计线索有何作用？

Ø如何追踪审计线索？

Ø这一案例的启发是什么？

5、点评各组对案例分析的结果，肯定优点，指出不足。

第七节“渝钛白”公司审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，应了解否定意见的审计报告对我国证券市场的作用

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

否定意见的审计报告对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、要求学生事前阅读教材的该案例以及《审计学》教材第十三章《投资与筹资循环审计》的相关理论及基础知识。

完成对案例的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø通过执行什么审计程序，可以发现利润异常的审计线索？

Ø审计中应获取的证据主要有哪些？

Ø按照《会计准则》借款费用如何处理？

Ø如何追踪审计线索？

Ø这一案例对我国《会计准则》的影响是什么？

5、点评各组对案例分析的结果，肯定优点，指出不足。

第八节东方锅炉”公司审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，应了解“利润截止期”问题重要性。

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

非法手段包装上市对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、要求学生事前阅读教材的该案例以及《审计学》教材第十章《销货与应收款的审计》的相关理论及基础知识。

完成对案例的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø通过执行什么审计程序，可以发现利润异常的审计线索？

Ø审计中应获取的证据主要有哪些？

Ø按照《审计准则》利润截止日如何确定？

Ø如何追踪审计线索？

第九节“郑百文”公司审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，应了解信息披露的真实、准确、完整使股票市场规范运作的前提。

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

信息披露对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、要求学生事前阅读教材的该案例以及《审计学》教材第十章《销货与应收款的审计》的相关理论及基础知识。

完成对案例的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø通过执行什么审计程序，可以发现利润异常的审计线索？

Ø审计中应获取的证据主要有哪些？

Ø按照《审计准则》利润截止日如何确定？

Ø如何追踪审计线索？

第三章第三章国外审计案例精选与评析

第一节英国南海股份公司审计案例

——世界第一例上市公司审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，应了解世界上第一例上市公司审计案例的重要意义。

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

信息披露对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、阅读教材案例一及《审计学》教材第十四章的相关理论及基础知识。

完成对教材的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø执行那些审计程序。

，发现审计线索？

Ø如何追踪审计线索？

Ø如何进行审计处理？

5、点评各组回答问题情况。

使学生学会分析、评价案例的方法。

第二节美国麦克森·罗宾斯药材公司审计案例

——引发应收账款函证、存货监盘等重要审计程序的审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，应了解引发应收帐款函证、存货监盘等重要审计程序。

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

审计程序对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、阅读教材案例一及《审计学》教材的相关理论及基础知识。

完成对教材的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø执行那些审计程序。

，发现审计线索？

Ø如何追踪审计线索？

Ø如何进行审计处理？

5、点评各组回答问题情况。

使学生学会分析、评价案例的方法。

第三节费雷德·斯特公司审计案例

——美国第一例与第三者责任有关的审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，应了解美国第一例与第三者责任有关的法律诉讼案。

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

“深口袋”理论对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、阅读教材案例一及《审计学》教材第十四章《货币资金及特殊项目审计》的相关理论及基础知识。

完成对教材的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø执行那些审计程序。

，发现审计线索？

Ø如何追踪审计线索？

Ø如何进行审计处理？

5、点评各组回答问题情况。

使学生学会分析、评价案例的方法。

第四节共同基金管理股份有限公司审计案例

——因出具有保留意见审计报告而使得注册会计师承担高额赔偿的审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，应了解因出具有保留意见审计报告而使注册会计师承担高额赔偿。

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

保留意见对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、阅读教材案例一及《审计学》教材的相关理论及基础知识。

完成对教材的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø执行那些审计程序。

，发现审计线索？

Ø如何追踪审计线索？

Ø如何进行审计处理？

5、点评各组回答问题情况。

使学生学会分析、评价案例的方法。

第五节巨人零售公司审计案例

——会计师事务所因屈服客户压力而执行了许多无效的审计程序，注册会计师难辞其咎的审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，应了解会计师事务所因屈服客户压力而执行了许多无效的审计程序，注册会计师应难辞其咎。

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

不能坚持审计的独立性对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、阅读教材案例一及《审计学》教材的相关理论及基础知识。

完成对教材的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、按组课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø执行那些审计程序。

，发现审计线索？

Ø如何追踪审计线索？

Ø如何进行审计处理？

5、点评各组回答问题情况。

使学生学会分析、评价案例的方法。

案例六、马蒂尔公司的审计案例

——生产“芭比娃娃”的美国最大玩具上市公司编制虚假财务报告的审计案例

教学目的：

通过本案例的学习，应了解生产“芭比娃娃”的美国最大的玩具上市公司编制虚假财务报表。

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

信息披露对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、阅读教材案例一及《审计学》教材的相关理论及基础知识。

完成对教材的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø执行那些审计程序。

，发现审计线索？

Ø如何追踪审计线索？

Ø如何进行审计处理？

5、点评各组回答问题情况。

使学生学会分析、评价案例的方法。

案例七、巴克雷斯建筑公司审计案例

——美国第一例与证券交易法有关的审计案

教学目的：

通过本案例的学习，应了解生产“芭比娃娃”的美国最大的玩具上市公司编制虚假财务报表。

教学重点：

通过这个案例，使我们更清楚地了解注册会计师在上市公司的作用

教学难点：

信息披露对注册会计师行业的影响

教学程序：

1、阅读教材案例一及《审计学》教材的相关理论及基础知识。

完成对教材的熟悉。

2、讲解案例背景资料。

3、成立审计小组，每5人一组。

学生根据所学的审计学理论知识和实践经验实际展开审计程序：

确定审计线索、追踪审计线索、审计处理、账项调整等过程。

4、课堂讨论。

分析、评价案例。

主要回答问题如下：

Ø执行那些审计程序。

，发现审计线索？

Ø如何追踪审计线索？

Ø如何进行审计处理？

5、点评各组回答问题情况。

使学生学会分析、评价案例的方法。