维维集团审计报告Word文件下载.docx
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重点关注的高风险领域主要包括资金活动、采购业务、资产管理、销售业务、工程项目。
具体内容如下:
1、内部环境组织架构公司严格按照《公司法》、《证券法》和中国证监会有关法律法规的要求,建立了规范的企业制度和与公司治理结构:
制定了公司章程、三会及各专门委员会议事规则等规章制度,形成了健全、完备的规章制度体系,明确了股东大会、董事会、监事会、经理层的职责和权限,形成了各负其责、协调运转、有效制衡的法人治理结构,保障了公司经营行为的合法合规、真实有效,促进了公司的生产经营和产业发展,维护了投资者和公司利益。
目前,公司内部控制体系由公司决策层、内控管理层、各业务单位构成。
决策层包括公司股东大会和董事会,股东大会是公司权力机构,依法决定公司的经营方针和投资计划、选举和更换董事、监事,审议批准董事会、监事会报告,审议批准年度财务决算方案,重大资产的购买、出售等事项。
董事会对股东大会负责,召集股东大会并向股东大会报告工作,执行股东大会的决议,制定公司的经营计划和投资方案,制定公司的年度财务预决算方案,制定公司的利润分配方案和弥补亏损方案,制定公司增加或减少注册资本、发行债券或其他证券上市方案;
拟定公司重大收购、回购本公司股票方案,在股东大会授权范围内决定公司对外投资、收购出售资产、资产抵押、对外担保等事项,制定公司的基本管理制度等。
公司董事会下设审计委员会、提名委员会和薪酬与考核委员会三个议事机构。
审计委员会主要负责公司内、外部审计的沟通、监督和核查工作;
提名委员会主要负责对公司董事和经理人员的人选,依据选择标准和程序进行选择并提出建议;
薪酬与考核委员会,主要负责制定公司董事及经理人员的考核标准并进行考核,负责制定、审查公司董事及经理人员的薪酬政策与方案,对董事会负责。
各委员会职责分工明确,整体运作情况良好。
监事会负责对董事、高级管理人员执行公司职务的行为进行监督,检查公司财务,对董事会编制的公司定期报告进行审核并提出书面审核意见,提议召开临时股东大会并向股东大会提出提案等职权。
经理层负责组织实施股东会、董事会决议事项,主持企业的生产经营管理工作。
发展战略公司围绕“建百年企业,创国际品牌”发展目标,以制冷业为核心,坚持自主创新,致力于打造成拥有自主核心技术、管理领先的国际一流企业,并以科学、高效的管理、规范运作为全体股东谋取最大的利益和创造良好的社会效益。
根据公司的发展目标和规划,未来公司将加大科研投入,坚持科技创新,将环保和能源作为发展重点方向,研发具有自主知识产权的国际领先产品和技术;
加快进度和加大力度向空调产品链和服务链延伸;
从扩大自主品牌的出口着手,将出口市场做大做强。
坚持制冷领域的专业化发展道路;
同时促进子公司的大力发展。
人力资源公司重视人力资源建设,根据公司发展战略为目标,结合人力资源现在和未来发展预测,建立了人力资源发展规划,制定和实施了有利于企业可持续发展的人力资源政策,包括员工聘用、培训、辞退与辞职制度;
员工薪酬、考核、晋升与奖惩制度;
关键岗位员工定期岗位轮换制度;
掌握国家秘密或重要商业秘密的员工离岗的限制性规定等有关人力资源管理政策,贯穿于人力资源管理的全过程。
公司持续优化人力资源发展布局,实现人力资源的合理配置,提升人力资源管理水平,从而全面提升企业核心竞争力。
社会责任公司积极承担和履行对公司股东、债权人、职工、供应商、消费者等利益相关方的社会责任,保障公司经营绩效的有效监督和问责,保障员工的劳动权益、健康安全和就业公平,并为员工职业发展提供各种激励和支持,追求为消费者提供满意的产品和服务;
积极贯彻落实节约资源的基本国策,提倡节约“一滴水、一张纸”的精神,将“倡导绿色消费,为全球消费者提供更舒适更环保的产品”列入公司发展战略;
热衷各类公益事业,在为赈济灾害、社会福利、科教文、卫、体等各项社会事业建设中发挥积极作用。
企业文化公司自1991年成立以来,公司建立了以“实”为核心的企业文化,公司的核心价值观在企业成长过程中逐步凝练而成,并随着公司的发展而不断调整和提升。
从成立伊始,高层领导就确立了“忠诚、友善、勤奋、进取”的企业精神,并与时俱进,结合公司的发展战略,树立了“少说空话、多干实事,质量第
一、顾客满意,忠诚友善、勤奋进取,诚信经营、多方共赢,爱岗敬业、不断创新,遵纪守法、廉洁奉公”的核心价值观,制定了“公平公正,公开透明,公私分明”的管理方针;
“追求完美
篇二：
集团内部审计情况分析报告**集团201X年度内部审计情况分析报告应**集团领导要求，现将201X年**集团内部审计情况进行归纳和分析，具体内容汇报如下：
一、内部审计情况分析通过201X年已审的18项审计项目情况来看，基本把握了集团公司下属已审各子（分）公司的财务及其管理状况，也发现了一些值得重视的共性问题。
内部审计报告对资金管理、实物资产管理、会计核算、合法纳税等有关方面暴露出了以下问题:
（一）下属各子（分）公司暂未能实现全面预算控制，分类管理，归口控制。
（二）各子（分）公司的内部控制制度不完善，或可操作性不强。
下属企业财务部门在处理具体经济业务时，存在盲区。
使得他们只得按照自己的理解或约定俗成的惯例操作，不严谨且易存在潜在风险。
如：
①出纳与会计的职责不能严格分离。
未能做到不相容职务相分离，与财政部发布《内部会计控制规范》规定不相符。
例如：
出纳员既办理货币资金业务，同时还核对银行对账单并编制银行存款余额调节表；
又如财务经理同时兼管现金。
②网银支付系统相应的牵制机制存在隐患。
登录网银的必备证书（IC卡）及密码出现由财务经理一人管理。
同时还发现部分通过网银系统进行大额资金调度时，申请单上只有申请人和财务签字。
以上操作流程存在一定的资金风险。
③对已支付的款项未能做到依据具体情况，及时加盖“银付”“现付”戳记，从而达到防范重复支付。
④各子（分）公司采购物资出入库手续不完整。
目前普遍存在的共性问题是：
办公用品、低值易耗品、固定资产及其他等物资，购买前无采购单（或请购单），购入后未见入库单，领用时也未见出库单。
（三）各子（分）公司会计核算存在薄弱环节，从外部索取的原始发票存在不符合财务及税务管理要求。
会计子目核算不统一，存在前后期核算内容不一致现象，使财务数据不能真实反映公司经营实质。
存在从外部索取的原始发票抬头不是被审计公司，部分办公用品发票后面未附有明细清单，在经济业务发生时经办人未索要（或无法取得）发票，而找其他发票替代，增加潜在税务风险。
（四）各子（分）公司执行往来账项的定期清理核对工作不到位。
根据财政部发布《内部会计控制规范》规定：
“单位应定期与往来单位核对往来款项，如有不符，应查明原因，及时处理。
”但从目前的审计情况来看，此项工作做得不到位。
由于缺乏统一的会计核算制度，下属公司之间在发生经济往来时，对会计科目的选用没有明确统一的规定，使用的明细科目不相同，下属公司未能针对往来账项执行书面的定期清理核对工作（未见有书面对账文档）。
（五）资金管理不规范，存在货币资金管理和控制风险。
下属各子（分）公司大部分未对库存现金做出明确的限额规定，同时下属企业银行账户管理做的不是很到位，不属于现金结算范围内的款项未通过银行进行转帐结算，而是通过现金支取。
现金保管中存在白条现象，个别子公司部分资金不在账内盘子核算。
资金管理水平参差不齐，存在一定的资金管理风险。
（六）集团各子（分）公司间调拨资产未能履行相关手续，未建立相关台账信息，易造成资产管理信息不全面和信息断裂。
进而在固定资产盘点时，容易出现账实不符现象。
同时也增加了资产管理难度和风险。
（七）部门之间的协作、及时沟通和对结果的后续跟进，做得不到位，使得财务核算的准确性、及时性有所降低。
（八）存货管理存在薄弱环节。
公司虽然制定了定期盘点制度，但未能得到有效执行。
从以上不难看出，已审计的下属企业存在一些内部控制制度上的欠缺和漏洞。
若不能尽早完善，这些隐患可能还会一直隐藏在繁忙的经营大局下，可能就会在将来造成一个个问题，产生以下更为严重的后果，给公司造成明显损失。
1、货币资金方面：
就有可能出现虚报冒领、出借账号。
2、物资采购往往是企业经营管理中薄弱的一环，也容易滋生“暗箱操作”。
管控不好就有可能出现盲目采购、缺乏预算；
经办人员不采用比价采购方式；
验收不严或基本无验收手续，增加采购物资的流失风险；
违规结算，审核不严，或在单证不齐情况下付款，或者付款管理不严，导致重复付款未有实物购进而有资金流出。
3、物资管理方面：
就有可能导致验收、保管、盘点及记账职责不清；
物资超额储备造成浪费；
物资短缺、毁损，无人处置；
不定期盘点、不及时办理盘盈盘亏手续；
账实不符，账情不清。
盘点工作不规范，可能由于未能及时查清资产状况并作出处理而导致财务信息不准确，资产和利润虚增等方面的风险。
4、成本费用业务方面：
就有可能出现虚列费用与支出，或任意扩大开支范围，提高开支标准，从而抬高企业费用水平，减少当期利润。
成本费用信息反馈延迟或不畅等问题。
5、工程项目活动方面：
就有可能出现“三超”现象。
即项目概算超投资估算，预算超概算，决算超预算。
而不是正常的造价约束顺序，投资估算、概算、决算数额依次减少。
为了避免出现上述严重后果，内部审计认为应从以下几个方面入手：
（一）应当加强对下属企业预算的管理控制，正确执行预算，以收定支，不留缺口，监督检查下属公司预算执行情况，并通过会计信息予以控制，以提高集团预算管理的科学性。
下属公司财务部门要将各项预算按年、季进行分解，下达各部门，定期进行检查、分析，并将计划的执行情况及时向集团公司财务部汇报，并同时抄报审计与法务部，保证年度财务预算的实现。
遇到实际情况确需调整时，必须取得集团公司总裁的批准。
做到预算控制，集权管理，以收定支，统一调度，防范风险。
（二）**集团制度汇编在不断趋于完善，应当要求各子（分）公司借鉴，在以集团制度汇编的基础上，各子（分）公司可依据自身组织架构和经营模式制订适合自身发展需要的相关内部控制制度。
从而进一步完善和细化公司内部控制制度，使其更趋于完善、细化和具有可操作性。
同时还应当要求各子（分）公司重新优化公司工作流程，扎扎实实地落实公司订立的各项规章制度，确保各项经济业务严格按照制度执行，规范公司的经营行为，做到层层有监督、项项有人管。
只有建立适合自身且切实可行的内部控制制度，在管理上才能做到有章可遁，也为内部审计人员评价下属企业内部控制制度执行情况提供依据和标准。
（二）集团公司与其下属公司之间是以资本、资源和业务为纽带的母子公司关系。
集团公司与其下属公司在财务上独立核算、自负盈亏。
但要在资金上适当集中管理：
①资金管理权集中到集团公司，集团可制订审批权限表（内容可包含但不限于：
业务名称（或类别）、业务特征、经办、复核、审核、批准等，具体可参见我制作的参考附件：
“业务或支出申请审批权限表——集团本部（仅供参考）”，应要求下属公司在明确的授权下办理资金业务，以达到集团统一管控和防范风险的作用。
②银行贷款、担保权集中到集团公司，下属公司必须按照集团公司管理制度的规定，经集团公司审批后方可办理。
资金重点管控：
对货币资金收支和保管业务建立严格的授权批准程序，办理货币资金业务的不相容岗位必须分离，相关机构和人员应当相互制约，加强款项收付的稽核，确保货币资金的安全。
（四）采购是直接花钱的部门，是公司节流的重要环节，采购中节约的每一分钱都是公司的经营利润，所以下大功夫对采购工作进行规范是很有必要的。
应当合理规划采购与付款业务的机构和岗位，建立和完善采购与付款的控制程序，强化对请购、审批、采购、验收、付款等环节的控制，做到比质比价采购、采购决策透明，堵塞采购环节的漏洞。
通过对采购与付款全过程的监控，加强对物资采购环节的风险管理，为提高集团整体经济效益提供有力保证。
（五）应当建立实物资产管理的岗位责任制度，对实物资产的验收入库、领用发出、保管及处置等关键环节进行控制，防止各种实物资产的被盗、毁损和流失。
加强定期和不定期各类财产物资盘点制度，一般情况季度、年度必须对各类资产进行清查盘点，进行帐物核实，帐帐核对。
对盘盈、盘亏、毁损、报废应履行报批手续，确保帐、物相符。
（六）应当进一步加强对子（分）公司的财务监管，规范财务收支。
及时规范各类费用报销的程序和原始凭证要求，做好成本费用的各项基础工作。
制定标准，分解成本费用指标，控制成本费用差异，考核成本费用指标的完成情况，落实奖惩措施，降低成本费用，严格控制费用审批，提高经济效益。
同时应赋予财务人员一定的权利，对于不合规、不合手续的原始凭证不予报销，以保证会计基础工作符合国家的有关规定。
财务部门应树立核算意识，正确、准确地核算各种费用支出，严格按照《企业会计制度》规定进行相关账务处理，杜绝过于笼统核算，使财务数据能真实反映公司经营现状。
同时应加强部门之间的信息沟通，购销发票、清单及相关资料及时反馈到财务部门，为财务核算提供准确、可靠的依据，确保财务核算的准确性、及时性。
（七）应当建立科学的工程项目决策程序，明确相关机构和人员的职责权限，建立工程项目投资决策的责任制度，加强工程项目的预算、决算、投标、招标、评标、工程质量监督等环节的管理，防范工程发包、验收等过程中的违规行为。
二、涉税风险以及强化纳税筹划意识以下所涉及的潜在税务风险部分情况是可通过采取有效纳税筹划来规避，但由于做账手法不够技巧或考虑不够周全等原因，而加大了企业的潜在税务风险。
?
应当看到，目前国家税源的管理力度正在不断加强，纳税人偷逃税款的风险正在不断增加。
企业财务人员应当要着眼于集团的整体利益，从追求企业的最大利益出发，最大限度地合法节约企业的税务支出。
做到合法纳税，优化纳税。
达到此目标必须进行有效纳税筹划，以实现企业税收负担最小化和集团价值最大化。
但下属已审的各子（分）公司整体纳税筹划意识不强，将本可以通过纳税筹划方案进行合理避税，但由于此方面意识不强或考虑不周全，而未能合理、有效的规避这部分税款，从而降低企业利润。
例如：
最新的企业所得税法对可税前抵扣的业务招待费，做了双项规定，依据此税务政策，我们可计算出一临界点
8.33?
，那么财务预算全年业务招待费应控制在“预计销售收入×
”这个临界点，就不会出现，在企业所得税汇算清缴时进行纳税调增，进而增加缴纳的企业所得税。
又如：
外派人员租住房屋租金所涉及的房产税，因此经济活动中形成了一条不成文的规定——房产税含在房屋租金内或由承租方缴纳。
很多出租的房屋都附
篇三：
集团公司内部审计报告针对201X年至——201X年4月份度内控审计反馈审计201X年4月14日-201X年4月16日审计重点：
账务处理的规范性、经济业务的真实性审计结果：
通过这几天对集团公司下属单位的账务审计，首先对公司的整体框架和业务性质有了一定的认识，同时也发现了各单位的一些问题，主要包括账务处理和经济业务的规范性（问题见附件）。
审计意见：
1、规范往来科目（其他应收款、其他应付款）的具体使用，本次审计过程发现，集团公司各下属单位往来科目使用混乱，不易明晰反映出实际经济业务走向和债权债务关系，容易导致实际操作过程中的经济风险；
集团公司各下属单位资金调动频繁，资金管理缺乏计划性和统筹性，部分经济业务缺乏相应负责人审批，容易导致资金管控风险；
3.财务在进行具体账务处理过程中，会计科目的具体使用非常不规范，在一定程度上影响了费用的真实反映；
4.部分经济业务原始单据欠缺、不规范，不能作为原始入账依据，但财务在具体业务操作过程中依此入账，缺失会计核算的严谨性；
5.集团公司各下属单位均存在私自调账的事项并缺乏有效的账务调整审批意见，针对此类情况应该严厉禁止；
6.日常经济业务中的大额采购应该采取有效的询价手段，在实际审计过程中发现部分业务金额高于市场价格，针对此类情况应该做到合理有效管控，保持公司权益的同时避免资产无效流失；
本次内部审计是在未完全熟悉公司业务基础上进行的，审计标准是依据企业会计准则和个人以往工作经验，具体操作过程中的审计遗漏在所难免，但本次审计操作是在较全面、认真、仔细的情况下进行的，审计问题真实反映了集团公司的各项经济业务得失，同时也为以后内部控制提供操作基础。
XXX201X-4-16篇
四：
关于对照集团公司201X年审计中重要分析和违规问题进行自查整改的报告关于对照集团公司201X年审计中重要分析和违规问题进行自查整改的报告根据巴移财13号通知要求，为及时纠正审计发现的问题，提升各项工作的管理水平和风险防范能力，我部门对照分公司下发的《自查自纠对照整改计划表》查找工程建设方面存在的问题和不足，扎实有效的落实自查自纠工作任务。
现就相关情况报告如下：
一、主要工作落实情况
（一）专题分析整改
1、我公司无大型土建工程，不存在大型土建工程分拆立项问题。
2、关于实际投资或建设规模超批复或超规定问题，我部门审阅了201X年、201X年项目批复20个，并应用建设项目信息管理系统，查看了各个项目设计批复、资本开支和转资数据，未发现有实际投资或建设规模超批复或超规定问题。
3、关于参建单位履约管理不严格问题，抽查了监理合同10份、施工合同30份，审阅合同中的问责条款，未发现没有约定问责条款的合同，查看10个项目的建设项目信息管理系统合作单位管理中的设计、施工、监理考核，项目负责人参照《中国移动通信集团内蒙古有限公司供应商管理办法》以打分制对参建单位进行严格的管理，未发现参建单位履约不严格问题。
4、关于合同外增项及变更洽商管理不规范问题，抽查了5份有工程量变更的合同，合同均按照工程量变更单发起了变更流程，并流转审批，变更手续、图纸齐全。
未发现合同外增项及半更洽谈管理不规范问题。
5、关于在建工程成本核算不规范问题及公司工程款支付缺乏实质性审核问题，我部门抽查50份报账单，核对合同审批表、合同中信息与付款申请信息是否一致；
初验证书或终验证书是否签字盖章完整；
审计及其他付款资料是否齐全真实；
是否严格按照原始凭证批准付款。
未发现在建工程成本核算不规范的问题。
6、关于结决算及时性及决算准确性有待提高问题，清查我部门201X年、201X年设计到工程审计类合同共530份，其中201X年合同191份，33份已提交结算审计，其余由于资料收集中，工程未初验等原因暂未提交结算审计。
201X年需审计合同339份，在财务相关人员和我部门领导的督促下，经办人员正在积极准备审计资料，认真审核并在建设项目审计管理系统中提起结算申请，提高结算的及时性。
7、关于违反基本建设程序，项目违规开工或提前投入使用问题，根据《中国移动通信集团内蒙古有限公司基建工程建设管理规定》对巴彦淖尔市临河区移动新大楼的建设程序及交付使用前的手续进行了自查，包括五证一书、施工图确认表、会议纪要等。
建设项目竣工验收的资料已移交我公司综合部，申请了借阅手续对这部分文件进行了核查；
部分竣工资料需移交房管局登记备案。
暂未发现有违反基本建设程序，项目违规开工或提前投入使用的问题。
8、关于招标不规范问题，我部门根据《中国移动通信集团内蒙古有限公司招标投标实施办法》从招标程序是否合规；
是否存在中标单位资质不符合工程项目建设要求的情况；
是否存在规避招标，虚假招标，评标不公等情况；
评标办法是否科学、规范、合理；
招、投标资料及评标报告是否齐全、合规、并做到及时归档等方面进行自查。
对201X年，201X年的分公司自行招标项目，土建、通信管道、市电引接项目招标资料、投标资料以及评标报告进行了清查。
未发现手续不规范，资料不齐全等问题。
9、我公司没有购买非国有资产的经济问题，不涉及购买非国有资产未进行评估的问题。
（二）重点问题关注
1、关于建设项目采购流标后未按规定再次组织招标或比选，直接指派某工程公司进行施工的问题，查看了201X年、201X年招投标资料，不存在流标情况。
清查了201X-201X年360份以招投标确定施工单位的合同，施工单位均为201X年和201X年中标单位，未发现直接指派施工单位进行施工的情况。
2、关于TD工程未严格按照正确归属期或投资主体核算工程成本问题，自查了201X年内蒙古扩容工程（项目编码M118210
2）和中国移动3G（TD-SCDMA）网络六期二阶段内蒙古扩容工程（项目编码：
B134218
6），核查了批复金额与MIS订单接收金额，201X年内蒙古扩容工程的批复日期为201X年6月29日，中国移动3G（TD-SCDMA）网络六期二阶段内蒙古扩容工程的批复日期为201X年7月26日，清查了201X年、201X年的TD合同171份，未发现不按正确归属期或投资主体核算工程成本的问题。
3、关于建设项目工程物资领用和余料管理不规范问题，抽查了201X年、201X年各三个月的库存交易表，表中可清晰看到产品名称，型号，物料小类等，均按照各项目负责人的领料清单出库，物资领用和余料规范。
（三）风险防范提示关于部分村通工程权证办理不及时的问题，我分公司的村通项目截至201X年，共有土建自有房产260处，其中50处有房产证，没有房产证的原因是购买的房屋土地属性为集体土地，无法办理国有土地使用证。
此项风险防范提示我部门已重点关注，并且严格按照制度办理手续，暂未出现问题。
二、整改情况及下一步打算通过本次审计自查自纠，使我们认识到我们工程建设方面的财务管理还存在
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