K3报表编制之资产负债表篇KingDee解析.docx

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K3报表编制之资产负债表篇KingDee解析

K/3报表编制之资产负债表篇

本文概述

●本文档以K/3V11.0.1为编写基础，适用于K/3V10.2之后的版本。

●本文主要介绍了三大财务报表之一的资产负债表的新建编制流程,旨在帮助用户完成企业资产负债表的编制工作，并且取到账套中正确的数据。

●关键字：

新建资产负债表编制

板本信息

●2009年7月28日V1.0编写人：

王玉

板权信息

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著作权声明著作权所有2009金蝶软件（中国）有限公司

所有权利均予保留

目　　录

1资产负债表与系统报表简介3

2初次新建资产负债表的编制流程3

2.1选择模板，另存报表4

2.1调整报表不匹配科目5

2.2.1添加报表中没有但是账套中有的科目7

2.2.3删除报表中有但是账套中没有的科目11

2.2.4报表与账套中同一名称的科目代码不一致13

2.2.4.1方法一13

2.2.4.2方法二14

2.3往来科目的公式调整14

2.4存货的公式调整14

2.4.1有关在产品15

2.4.2账套中存货类科目代码不连续16

2.5未分配利润的公式设置17

2.6保存报表，报表重算17

1资产负债表与系统报表简介

资产负债表是反映企业在某一特定日期财务状况的报表，是企业定期编制的的报表之一，通过资产负债表企业可以快速的了解自身的经营状况。

在K/3报表模块中可以进行企业所有报表的编制，其中也包括资产负债表，但是需要注意的是，因为企业的多样性，例如建筑行业和商品流通企业的会计科目体系的差异性，制造业和保险行业会计科目的差异性，所以K/3只提供各种各样的行业报表模块供企业选择，企业除了在初次编制资产负债表的时候需要利用行业报表模板，从第二次开始，就可以在以前期间资产负债表的基础上通过期间的设置来编制以后期间的资产负债表了。

本文将以新会计准则下的企业为例，指导用户如何进行企业资产负债表的编制。

案例

深圳市延德建设股份有限公司（以下简称延德公司）是2009年6月新成立的一家公司，7月启用金蝶K/3V11.0.1，现临近月底，需要编制延德建设2009年7月资产负债表。

2初次新建资产负债表的编制流程

K/3中提供各个行业的报表模板供企业进行选择，如图-1所示。

图-1报表模板介绍

首先简单介绍延德公司的科目体系设置，延德公司采用新会计准则下的会计科目，在此基础上根据企业实际业务新增一个资产类科目“1607-为生产准备的工具及器具”，且延德公司没有负债类科目“2502-应付债券”，其他保持不变。

接下来开始进行报表编制的流程介绍。

2.1选择模板，另存报表

选择模板是企业新建报表的第一步，延德公司是按照新会计准则设置的会计科目，所以在K/3行业模板中应该选择跟企业科目体系最接近的“（行业）-新企业会计准则”，以减少后期编制的工作量。

第一步，登陆K/3主控台后，依次单击【财务会计】→【报表】→【（行业）-新企业会计准则】，然后双击打开【新会计准则资产负债表】；

第二步，在打开的报表界面，单击界面左上角的“文件”菜单，选择“另存为”，如图-2所示。

图-2报表另存

第三步，给报表重命名，如图-3所示。

图-3报表重命名

报表另存好之后，本期资产负债表的雏形就形成了，接下来的工作是进行科目以及公式的调整。

2.1调整报表不匹配科目

因为企业科目的设置总有自身的特殊性，所以在报表模板中的科目与企业实际的科目设置总存在一定的不匹配，在本例中这种不匹配包括：

一，模板中没有但是企业有的科目“1607-为生产成准备的工具及器具”；二，模板中有但是企业账套中没有的科目“2502-应付债券”；三，模板中的科目“2232-应付股利”在企业的科目代码是“2233-应付股利”这三项都是需要进行调整的。

在这里对于报表模板与企业科目的不匹配性检查主要有两种方法：

第一，观察法。

观察法主要用于检查报表中中但是企业没有或者企业有报表中没有的科目，如上述不匹配情况中的第一和第二种，观察的对象是报表中的科目名称和科目代码，观察报表中的科目代码和科目名称是否和企业的科目名称和科目代码一致，以“1101-交易性金融资产”为例，从报表中不难找到该科目的科目名称，同时，在期初余额或者期末余额的公式中也可以看出，报表中“1101-交易性金融资产”的“期末余额”公式“ACCT（"1101","Y","",0,0,0,""）”和“年初余额”的公式“ACCT（"1101","C","",0,1,1,""）”中的四位数代码“1101”就是报表中“交易性金融资”的科目代码，如图-4所示。

图-4科目名称和代码检查

因此，本例中用观察法就可以找出报表中和企业不匹配的两个科目“1607”和“2502”。

第二，重算法。

重算法主要用来检查报表和企业中会计科目科目代码设置不一致的情况，如上述情况的第三种，因为凡是企业不存在的但是报表中存在的会计科目在经过报表重算之后都会报错，这样可以快速进行科目不一致性的查找。

报表重算的方法是：

第一步，单击菜单栏中的“视图”菜单，选择“显示数据”如图-5所示。

图-5显示数据

第二步，将报表切换到数据状态之后，单击菜单栏中的“数据”菜单，选择“报表重算”；

重算之后即可以看到报表中的科目代码与账套中设置不一致的地方，如图-6所示。

图-6科目代码错误

从上图中不难看出报表中“应付股利”的科目代码是错误，并且由于“应付股利”所在第11行的错误导致了第15行也同时报错“被引用E11（F11）计算不正确”。

通过以上两种方法找出报表和账套中科目不一致的地方之后，就可以根据找出的错误进行报表的科目调整了。

注意：

调整报表公式的时候需要重新把报表切换到公式状态，报表重算查看报表取数结果的时候要把报表切换到“数据状态”。

报表“公式状态”与“数据状态”的切换是通过报表左上角“视图”菜单的“显示数据”或者“显示公式”来实现。

因此凡是编制公式调整科目均是在“公式状态”，凡是报表重算查看报表取数结果的均是在报表的“数据状态”。

关于该点，下文不再赘述。

2.2.1添加报表中没有但是账套中有的科目

本例中报表中没有但是账套中有的科目主要是指上文提及的不匹配情况的第一种，即需要给报表新增资产类科目“1607-为生产准备的工具及器具”。

步骤

第一步，在公示状态下按照资产类科目代码的顺序，决定将科目“1607”添加到“1606-固定资产清理”的后面，因此在报表左边资产类下选中区域“生产性生物物资”以及“生产性生物物资”的期末余额和期初余额三个单元格，如图-7所示。

图-7选中区域

第二步，将鼠标定位于图-7中的选中区域，然后右键单击鼠标，在出现的功能菜单中选择“纵向插入单元格”，如图-8所示。

图-8插入单元格

“横向插入单元格”是指在选中区域的左边插入与选中区域相同数量的单元格数；“纵向插入单元格”是指在选中区域的上方插入与选中区域相同数量的单元格，本例中选中三个单元格，因此纵向也是插入三个。

插入后的效果如图-9所示。

图-9纵向插入单元格后效果图

第三步，添加科目名称。

双击新插入的第一个单元格，输入汉字“为生成准备的工具及器具”，如图-10所示。

图-11添加科目名称

第四步，编辑“期末余额”和“期初余额”公式。

将光标定位于“为生产准备的工具及器具”科目所在行的“期末余额单元格”，即第二个单元格，然后单击报表界面上方工具栏中的“fx”函数键，如图-12所示。

图-12函数功能键

点击“fx”后进入“报表函数”界面，在该界面，选择“ACCT”然后确定，如图-13所示。

图-13选择ACCT函数

选择ACCT之后，进入公示设置界面，如图-14所示。

图-14公式设置

公式设置的个参数的含义如表-1所示。

表-1

参数名称

参数释义

科目

可以手工输入科目代码，也可以将光标定位于此之后，按F7键来选择

取数类型

将光标定位于此之后按F7进行选择，同时可以查看各字符代表的含义

货币

将光标定位于此之后按F7进行选择，如若不选择默认为综合本位币

年度

“0”本年度，“-1”代表上一年度，如若不填默认为表示本年度

起始期间

“1-12”分别代表12个期间，“0”表示本期，如若不填默认为本期

结束期间

“1-12”分别代表12个期间，“0”表示本期，如若不填默认为本期

账套配置名

一般不填，默认为当前账套，其他更多信息请参照“多账套管理”功能

根据以上的参数释义，将期末余额的公式和年初余额的公式设置好后如表-2所示。

表-2

项目

公式

期末余额

ACCT（"1607","Y","",0,"0","0",""）

年初余额

ACCT（"1607","C","",0,"1","1",""）

在报表中显示的公式如图-15所示。

图-15新增科目公式

删除报表中有但是账套中没有的科目至此，不匹配情况一的更改就结束了，关于公式的设置，读者可以举一反三，参考报表中其他对应的科目进行设置，例如，本例中要新增“1607-为生产准备的工具及器具”的期末余额公式，可以将同样是期末余额的“在建工程”的公式复制粘贴至单元格后，然后修改一下科目代码即可，这样也会比较简便。

2.2.3删除报表中有但是账套中没有的科目

报表中有但是账套中没有的科目即是本例中提到的第二种不匹配情况，报表中有科目“2502-应付债券”，但是企业账套中没有设置这个科目，并且以后也不会新增“应付债券”科目进行核算，所以在报表中用观察法将该不匹配情况找出来之后，需要将该科目删除。

步骤

第一步，在报表公式状态下，选中“2502”科目以及该科目的“期末余额”和“年初余额”共三个单元格，如图-16所示。

图-16选中需要删除的区域

第二步，选中图-16中所示的区域后，将鼠标光标定位于该区域内，右键单击，在菜单中选择“纵向删除单元格”。

图-17纵向删除单元格

将科目删除后即完成第二种不匹配情况的更改了。

2.2.4报表与账套中同一名称的科目代码不一致

报表与账套中同一名称但是代码不一致的不匹配科目是通过上文中提及的“重算法”找出的，对于该种不匹配情况，只需要将报表中的科目代码修改成账套中的科目代码即可。

本文提供两种方法来更正此类不匹配情况。

2.2.4.1方法一

方法一比较简单，通过直接在报表公式的编辑栏中修改公式来进行更改。

步骤

第一步，在公式状态下，单击选中“应付股利”的“期末余额”单元格，然后在公式编辑栏中将科目代码修改成正确的科目代码，如图-18所示。

注意：

修改的时候不要删除或者修改公式中的其他字符。

例如科目代码2233左右两边的双引号。

图-18修改公式

第二步，修改完之后，单击公式编辑栏中的绿色的“√”确认功能键，点击后，该功能键由绿色变成灰色，同时“期末余额”单元格中的公式同步更新成修改后的正确的科目代码。

如图-19所示。

注意：

如果不单击“√”功能键，此前的科目代码修改是无效的，单元格中的科目代码无法打得到同步更新。

图-19科目代码修改成功

至此，“期末余额”的修改就完成了，“年初余额”单元格的修改，希望读者可以举一反三。

2.2.4.2方法二

方法二是采用公式重设的方法，将单元格中的公式删除后，然后重新设置。

公式设置的方法在文章的2.2.1部分有涉及，此处不做赘述。

2.3往来科目的公式调整

往来科目的取数和其他科目略有不同，它不是简单的取某个科目的期末或者期初数据就可以，它需要分借贷方向按明细科目来进行取数。

一般来说各企业的往来科目取数原理都是一样的。

往来科目的取数原理如下表-1所示。

以各科目的期末余额取数为例。

表-1

科目

科目属性

往来科目期末余额取数原理

应收账款

借方

应收账款各明细的借方期末余额+预收账款各明细的借方期末余额

预收账款

借方

预收账款各明细的贷方期末余额+应收账款各明细的贷方期末余额

应付账款

贷方

应付账款各明细的贷方期末余额+预付账款各明细的贷方期末余额

预付账款

贷方

预付账款各明细的借方期末余额+应付账款各明细的借方期末余额

关于往来科目公式更详细的编制原理，读者可以参考文档

2.4存货的公式调整

存货是资产负债表另一个需要注意的项目，首先看看报表中的存货公式是如何设置的，存货的“期末余额”为例进行讲解。

报表中存货的公式为“ACCT（"1401:

1408","Y","",0,0,0,""）-ACCT（"1471","Y","",0,0,0,""）”如图-20所示。

图-20存货公式

因此，存货的期末余额由两部分组成，它等于“科目1401至1408的期末余额之和减去科目1471的期末余额之和”，在本例中“1401-材料采购”至“1408-委托加工物资”均是存货类科目，“1471-存货跌价准备”是存货的抵减科目。

关于存货的公式有两个地方需要注意，以下分别进行讲解。

2.4.1有关在产品

本例中假设该企业是没有在产品的，但是如何企业有在产品，则需要将科目“5001-生产成本”的期末余额归集到存货的期末余额中，所以在这种情况下，读者需要将存货公式补充完整。

即在有在产品的情况下，存货的期末余额由三部分组成，除了上述的两个部分之外，还包括科目“生产成本”的期末余额。

下面以存货的“期末余额”为例进行讲解。

步骤

第一步，将光标定位于存货的“期末余额”单元格，然后同时将光标置于该公式的编辑栏的末尾处，如图-21所示。

图-21添加科目公式

第二步，单击工具栏中的“fx”函数功能键，开始添加公式，此处不对添加公式过程进行赘述。

添加好公式之后，如图-22所示。

图-22包含在产品的存货公式

因此，对于有在产品的企业来说，存货的期末余额只有在把在产品的期末余额添加进入之后才算是完整的存货期末余额。

2.4.2账套中存货类科目代码不连续

本例中的存货科目代码是连续的，从1401至1408，假设A企业的存货科目代码不连续，没有设置科目1402，那么该企业的存货公式中的ACCT（"1401:

1408","Y","",0,0,0,""）就不能成立，需要对这部分进行修改。

修改后的公式如图-23所示。

图-23修改后的存货公式

因此，如果企业的存货科目代码不连续，读者需要对公式进行重置。

同理，资产负债表中“货币资金”的取数范围是从“1001-1009”科目，如果企业账套中1001-1009中间存在断号，则读者同样需要将货币资金的公式重置。

2.5未分配利润的公式设置

未分配利润是企业资产负债表中另一个需要注意的报表项目。

系统报表中的“未分配利润”期末余额的取数公式为“ACCT（"4104","Y","",0,0,0,""）+ACCT（"4103","Y","",0,0,0,""）”，表示“未分配利润”的期末余额等于“4104-利润分配”的期末余额加上“4103-本年利润”的期末余额。

“4103-本年利润”的期末余额来自于损益类科目的结转，“4104-利润分配”的科目余额来自于期末本年利润的结转和以前年度损益调整的结转，关于此部分请读者参考金蝶客户服务中心的其他相关文档。

2.6保存报表，报表重算

当报表公式全部调整完后，单击报表工具栏中的“保存”键，然后把报表调整为数据状态，最后单击“数据”菜单下的“报表重算”，报表取数平衡，资产负债表的编制就算完成了。