业务管理业务评审操作指南.docx

业务管理业务评审操作指南.docx

《业务管理业务评审操作指南.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《业务管理业务评审操作指南.docx（12页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

业务管理业务评审操作指南

（业务管理）业务评审操作指南

中投银安国际投资担保（北京）有限公司

ZTYA（BEIJING）INVESTMENTGUARANTEECO.LTD

担

保

业

务

操

作

指

南

编制部门：

项目评审委员会

编制日期：

2008年5月8日（C版）

壹、担项目档案资料明细

结构

要素

担

保

对

象

的

基

本

情

况

（壹）担保对象名称、地址、企业类型及所处行业、业务运营范围和主营业务；

（二）组织结构、业务和高级管理员的情况，以及附属机构的情况；

（三）担保对象的运营历史、信誉评级。

担保对象的财务信息

担保对象的资产负债、损益表、现金流量表，外部审计师的方案，以及其他财务信息，例如于其他金融机构的融资情况等；

重

要

文

件

（壹）担保对象的担保申请；

（二）协议银行信贷调查方案和审批文件，包括可行性分析方案；

（三）担保合同及担保对象和借款行的借款合同；

（四）担贷款的法律性文件，包括各种抵押反担保合同、委托保证合同、保证合同、保证书、抵押品评估方案、财产所有权证，例如地契、房产证明等；

（五）担保对象向协议银行的仍款计划或仍款承诺。

担保对象仍款记录和银行催款通知

住来

信函

包括担保业务员走访考察记录、备忘录等。

担保

评审

文件

（壹）担保业务部评审意见；

（二）风险控制部审核意见；

（三）企业信用等级申报评审表；

（四）评审会评审意见。

担保

检查

报告

包括定期、不定期的担保分析方案、内审方案等。

二、现金流量分析

壹、现金流量计算

现金流量

基本公式

公式壹

净现金流量=△现金+△银行存款+△其他货币资金+△有价证券+△短期投资

公式二

投资活动净现金流量=△固定资产原值+△于建工程+△长期投资+△无形资产+△递延资产

公式三

融资活动净现金流量=△短期借款+△壹年内到期的长期负债+△长期负债+△资本金+△资本公积+△应付股利

公式四

运营活动净现金流量=净现金流量-投资活动净现金流量-融资活动净现金流量

二、现金流量变化趋势分析；

三、企业近二年现金收入构成及现金支出构成计算；

四、企业近二年现金收入和支出变化趋势分析；

五、根据企业所于不同行业、企业发展所处同阶段对企业申请担保债务提出担保意见。

三、财务分析

计算公式

参考指标

说明

短期偿债能力分析

流动资产

1、流动比率=————

流动负债

制造业：

1.1-1.3房地产：

1.2家电：

1.4-1.6商业：

1.6-1.65酒店饮食：

1.8-2化工：

1.2贸易：

1.6食品工业：

1.7-2

原则上认为该指标大于2时，企业短期偿债能力强。

但要和应收账款数额、存货周转速度结合起来壹起考虑，要对担保对象整个会计期间和不同会计期间的流动资产进行分析。

速动资产

2、速动比率=————

流动负债

制造业：

0.85-0.9房地产：

0.65家电：

0.9-0.95商业：

0.45酒店饮食：

1.6-1.9化工：

0.9贸易：

0.8食品工业：

1.5-1.8

通常认为速动比率为1较为合适。

但要考虑担保对象行业性质，应收账款数额等因素，另外要对担保对象整个会计期间和不同会计期间的速动资产进行分析。

长期偿债能力分析

负债总额

1、资产负债率=————

流动负债

工业0.7以下商业0.8以下进出口0.9以下

房地产0.7以下贸易0.8以下

该比率越低，担保的风险越小，担保的保障程度越高。

负债和所有负债总额

2、者权益比率=————

所有者权益

低于5

该比率越低，表明担保对象的长期偿债能力越强，担保人权益保障程度越高。

利润总额+利息费

利息保障倍数=—————

利息费

不低于1

该比率越高，说明支付利息的能力越强，低于1时，则意味着担保对象连利息偿付也保证不了。

盈利能力分析

利润总额

1、销售利润率=————

销售收入

工业商贸房地产

5%之上5-10%20%之上

该指标越高，表明取得同样的产品销售收入的产品销售成本越低，应将担保对象连续几年的销售利润率进行比较，判断其发展趋势。

营业利润

2、营业利润率=————

销售收入

工业商贸房地产

3%之上2-6%20%之上

该指标越高，表明担保对象营业活动的

净利润

3、净利润率=————

销售收入

工业商贸

1%之上2-5%之上

该指标越高，表明每年销售收入所取得的净利润越多，同样要将连续几年净利润率进行比较分析。

利润总额

4、成本费用利润率=————

成本费用总额

工业商贸

不低于1.2%3-6%之上

该指标越高，说明同样的成本费用能取得更多的利润额。

营运能力分析

销售收入净额

1、总资产周转率=————

资产平均余额

工业商贸贸易

0.8-2%次1-3次4-6次

房地产0.5-1次

该指标越高，说明其全部资产运营效率好，取得的收入高。

赊销收入净额

2、应收账款周转率=————

平均应收账款

工业商贸

6-9次7.2-18次

该指标越高越好，可将计算出的指标和该企业前期、行业平均水平或其它类似企业进行比较。

销售成本

3、存货周转率=————

平均存货

工业商贸

3-4次6-18次

该指标越高，表明存货变现能力强，应具有分析批量因素，季节性生产的变化等情况，可对存货的结构进行分析，如分别计算原材料周转率、于产品周转率、半成品周转率等。

利润总额

4、净资产利润率=————

所有者权益

高于银行平均利息率

该比率越高，表明担保对象投资的收益水平越高，盈利水平越强，营运能力越好。

四、反担保分析

反担保

方式

主要内容

分析方法

抵

押

1、抵押合同的合法性、合规性、完整性、有效性。

注意抵押物的种类是否符合法律的规定，抵押合同的有关条款是否合法、完整，抵押物是否依法办理公证、登记手续。

2、抵押物的占有和控制

担保公司应取得抵押物的第壹抵押权，且且对抵押物实行有效的管理和控制，包括建立安全保管措施；对抵押物进出、实物和帐目实行双重控制；对抵押物定期进评估，为抵押物投保等。

3、抵押物的流动性

分析抵押物的变现能力，对偿债能力销差的担保对象来说，变现时间短、费用抵押物较安全。

4、抵押物价值评估、抵押率

从抵押物价值取得的途径，抵押物评估机构情况及抵押物评估的方法等方面判断抵押物评估价值的合理和否，同时考察抵押率是否合理。

5、抵押物的变现价值

抵押物出售时能够实现的价值取决于抵押物的品质、保险、损耗、变现的原因、实现时的经济情况、市场条件等因素。

质

押

1、质押合同的合法性、合规性、完整性、有效性

注意质押行为和质押物是否符合法律规定，如质押物是否按法律要求脱离债务人托管机构的控制。

质押物是否和贷款种类相适应，如动产质押通常不适用于大额贷款的担保。

2、质押物的估价、维护

分析质押物的估价是否合理；是否已投保且得到良好的维护。

五、非财务因素分析

（1）

低风险

中风险

中高风险

高风险

行

业

风

险

分

析

1、行业的盈利性

从扩张到衰退期间持续盈利

于衰退期持续盈利，但低于平均水平

于扩张期盈利，于衰退期略有亏损

扩张期和衰退期均不赢利

2、依赖性

顾客和供应商高度多元化

顾客和供应高局限于几个行业；没有壹个占购、销额的10%之上

顾客或供应商限于少数行业；有的占购、销额的20%-30%

高度依赖于其它壹俩个行业或顾客群

3、产品替代性

没有替代产品或类似产品

有少数替代产品或者转换成本高

有数种替代产品或转换成本轻微

有许多种替代产品没有转换成本

4、法律、政策

友好的法律环境和政策环境、法律和政策是稳定或无不利影响的

没有法律和政策限制、法律和政策的变化和影响均是轻微的

法律和政策变化的可能性大，且对行业有可控制的负面影响

法律和政策有严格的限制，或存于突变的可能性对行业有重大的负面影响

5、经济、技术环境

经济、技术环境会对借款人所于行业产生影响，

1．

担保对象总体特征分析

①规模

销售量、资产、盈利水平和市场份额于同行业中名列前茅

中等规模

销售量、资产、盈利和市场份额较小

销售量、资产、盈利的市场份额最小

②产品多样化

产品多样、用途广；没有壹种产品的销售或利润占到10%

产品多样、用途有限，但客户较分散；壹种产品的销售或利润占到20%-30%

品种有限，用途也有限；壹种产品的销售或利润占到30%之上

产品单壹或者客户单壹

2．

担保对象产品和市场分析

①产品重要性

常用品，需求稳定且能够预测

必需品，但能够推迟消费；需求有周期性

奢侈品；市场小，但稳定

极度奢侈品，市场不稳定

②市场竞争

没有直接竞争对手

有壹些直接竞争对手，但总体上胜过对手

面临来自大公司的轻度竞争

面临来自大公司的激烈竞争

③需求

对产品需求有实质性的影响或控制

对需求有有限的控制

对需求无控制

顾客对需求有重要控制

④集中

顾客基础高度多元化；无占有销售额10%之上的顾客或企业群

顾客基础多元化；壹个顾客或企业群占有销售额的10%之上。

失去这种占有份额会有临时性的不利影响

顾客基础轻度多元化；基本依赖于少数顾客

顾客基础未多元化；向壹至俩个顾客的销售额占100%；失去这些份额将是致使的

非财务因素分析

（2）

低风险

中风险

中高风险

高风险

运营风险分析

3．

担保对象销售环节分析

①销售范围

所有目标顾客

非常目标顾客

壹些目标顾客

非常有限，没有争取多少目标顾客

②促销能力

控制销售的所有环节；能完全控制产品的促销

控制销售链的重要部分；可能促进产品销售或影响采购决策

批发商或分销商持有限的替代品；能最低限度地控制销售

批发商或分销商持有许多替代产品；无法控制销售

经验

经验丰富

经历过不少行业周期

经验有限，只知道壹些觉的行业问题

经验有限，连最常见的行业问题也不知道

五、非财务因素分析（3）

分析内容

风险分析

自然

社会

因素

战争、自然灾害、人口等

从各种自然、社会因素对担保对象的影响，分析担保对象的仍款能力是否发生变化

仍款意愿

仍款意愿的高低

判断担保对象仍款意愿的高低，可从担保对象的仍款记录，包括其他银行、供应商等债权人的仍款记录等方面入手

协议银行贷款管理

银行贷款管理的规范性、科学性

以下因素入手进行分析

1、银行违反有关法律法规发放贷款；

2、违反内部信贷政策的作业指导书发放贷款；

3、缺乏有效的贷款监督、影响贷款的及时足额收回；

4、对到期贷款催收不力；

5、法律文件缺乏完整性和合法性；

6、单壹客户或单笔贷款集中；

7、对有问题贷款疏于管理；

8、贷款期限不合理。