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税收计划报告
西安市地方税务局高新分局关于
2012年上半年税收计划执行情况的报告
——陈刚
西安市地方税务局：
2012年1-5月，我局税收收入连续下滑，组织收入工作陷入困境。
在信贷政策持续紧收，“楼市”继续限购等宏观调控对地方税收带来的巨大影响下，高新分局领导班子带领全体干部，迎难而上，以围绕组织收入保增长为中心，全面贯彻落实省、市局以及高新管委会各项工作会议精神，在今年5、6月份组织收入的关键时期，分局党组为确保上半年各项收入任务的顺利完成，临时出台并制定了停止请休假等一系列有利于组织收入工作开展的规章制度和详细周密的征收计划，把税收任务作为政治任务，及时合理安排部署，全局上下统一思想，努力探索组织收入的新思路，加大税收征管力度，采取约谈和检查相结合的工作方式，全力以赴抓收入，千方百计保增长。
现将今年上半年税收计划执行情况报告如下：
一、上半年组织收入总体情况
2012年1-6月,我局共组织入库各项收入34.80亿元，同比增长12.59%，增收3.89亿元。
其中，全口径税收入库24.47亿元，同比增长4.31%，增收1.01亿元，完成年计划45.14亿元的54.2%，超收1.9亿元；纯口径税收入库14.04亿元，同比增长4.7%，增收0.63亿元，完成年计划25.09亿元的55.95%，超收1.49亿元；地方财力入库11.91亿元，同比下降8.42％，完成年计划28.9亿元的41.2％，缺口2.54亿元。
组织各项非税收入10.33亿元，同比增长38.64%，增收2.88亿元。
其中：
社保费入库8.38亿元，同比增长40.54%，增收2.42亿元；教育费附加入库6752万元，同比下降9.78%，减收732万元；水利基金入库6906万元，同比增长10.27％；地方教育费附加收入4633万元；行为罚没入库41万元；工会经费和筹备金入库589万元；残保金入库2万元。
分级次来看，上半年，我局中央级、省级、市级税收收入均有增长，但区级税收仍然处在下降状态。
在两个所得税增长的带动下，中央级税收同比增幅为5.54%，增收921万元。
省级税收收入受营业税、土地使用税下降影响相对较小，同比略增1.1%，增收576万元。
在土地增值税的推动下，市本级税收收入同比大幅增长，增幅达57.1%，增收6593万元。
区级税收收入受转出财力增加（今年1.22亿元，去年同期0.64亿元），以及营业税、城维税和土地使用税下降因素影响较大，同比下降9.05%，减收1.13亿元。
分税种来看，截止6月底，我局各税种增长格局较今年1-5月出现了好转，8个地方税种中由5月底的2个增长扩大至5个，3个减收税种降幅也明显收窄。
其中：
主税营业税降幅由19.17%收窄为5.37%，企业所得税由下降15.75%扭转为增长5.22%，个人所得税由下降4.94%扭转为增长6.09%，土地使用税降幅由16.03%收窄为7.01%，城维税降幅由18.82%收窄为2.49%，印花税增幅由5.36%扩大至10.05%，土地增值税由下降40.64%扭转为增长57.1%，房产税增幅由23.19%扩大至44.84%。
任务进度来看，我局上半年在全体干部的长期艰辛努力下，于6月15号下午5点已申报完成了市局下达的上半年两项考核指标，与此同时，全市组织收入形势仍然十分严峻，在这种情况下，分局领导能以大局为重，继续加大组织收入工作力度，确保申报税款及时、足额入库，在有限的时间里不遗余力的为全市组织收入工作做出了更多贡献。
二、上半年税收收入主要特点
（一）6月份单月收入创历史新高，土地增值税表现抢眼。
今年6月，我局当期入库税款7.86亿元,同比增幅高达94.7%,增收达3.82亿元,单月收入创历史最高。
6月当月各税种普涨，其中，营业税入库2.92亿元，同比增长54.12%；企业所得税入库1.21亿元，同比增长149.28%；个人所得税入库1亿元，同比增长79.32%；土地使用税入库2450万元，同比增长19.87%，印花税入库1505万元，同比增长24.62%；房产税6月当期入库5326万元，同比增长119.32%。
土地增值税表现最为抢眼，6月当期收入1.25亿元，同比增长高达521.41%，土地增值税（纯市本级收入）的高增长为我局完成纯口径计划任务起到了关键性作用。
（二）税收收入实现增长，艰难完成市局两项考核指标。
今年上半年1-5月，我局工商税收累计入库16.61亿元，同比还下降14.48%，收入进度为36.79%，缺口达2.2亿元。
但截止6月底，我局累计组织入库全口径税收24.47亿元，同比增长4.31%，增收1亿元，入库纯口径税收14.04亿元，同比增长4.7%，增收6306万元，扭转了1-5月的连续下降局面，实现了增长，同时，也艰难的完成市局两项计划任务指标。
全口径税收收入完成市局（24.1亿元）半年计划任务的101.49%，超收3589万元；纯口径完成市局（13.8亿元）半年计划任务的101.73%，超收2382万元。
（三）四大主税两增两降，区级收入受到较大影响。
上半年，我局企业所得税和个人所得税入库税款分别为4.01亿元和4.56亿元，同比分别增长5.22%和6.09%，合计增收4604万元，对财力的贡献率仅为13%。
营业税和城维税入库税款分别为9.54亿元和1.68亿元，同比分别下降5.37%和2.49%，合计减收5843万元，对财力的贡献率达63.67%。
营业税和城维税的下降对区级收入影响较大，加之受1-6月转出1.22亿元区级收入的影响（去年同期0.64亿元），上半年我局财力收入明显偏低，同比下降8.42%，任务进度缺口达2.54亿元。
（四）八大行业增收居多，房地产业有明显改观。
截止6月底，我局八大行业从1-5月的“四增四减”扭转为“两减一平五增长”。
其中，房地产业改观最为明显，6月当月入库税款2.86亿元，同比增长高达102.84%，累计入库税款6.41亿元,占比为26.2%，仍居各行业之首，由于6月单月的巨幅增长，房地产业从1-5月同比下降29.4%，减收1.24亿元,扭转为6月底与去年同期基本持平，房地产业税收缺口的弥补为全口径增收起到重要作用；商务服务、软件和住宿餐饮业增收较为显著，1-6月合计入库税款5.17亿元，同比增长31.3%，增收1.17亿元，租赁服务业取代房地产业，成为我局税收贡献第一大行业；批零和交通运输业增幅较小，今年1-6月合计入库税款2.21亿元，同比增长7.24%，增收0.11亿元；减收行业中建筑业降幅较大，1-6月入库税款1.67亿元，同比下降30.58%，减收7374万元；制造业表现不佳，1-6月累计入库税款3.81亿元，同比下降6.75%，减收2757亿元。
三、上半年主要税种收入情况
（一）营业税。
1-6月，营业税入库95403万元，同比下降5.37%，减收5415万元。
营业税收入占全部税收的比重为39%，位居8个税种之首。
分行业看，软件业、住宿餐饮业、租赁和商务服务业增长较快，分别增长57.4%、42.23%和32.12%，合计增收5197万元。
建筑业和房地产业降幅较大，分别下降36.3%和17.88%，减收11864万元。
营业税收入下降的主要原因：
一是高新区信息传输、计算机服务及软件开发企业发展较快，旅游业带动住宿餐饮业，代理等各类商务服务业的发展带动了相关行业营业税实现增长，但增长行业税收贡献率相对较低，软件业、住宿餐饮业、租赁和商务服务业1-6月合计入库18745万元，仅占全部营业税的19.65%；二是房地产业继续受政策因素影响，投资者对购房依然没有信心，房地产业的下降制约建筑业发展，今年1-6月房地产和建筑业合计入库营业税39890万元，占全部营业税比例高达41.81%。
增长行业绝对值较小，无法弥补下降行业带来的缺口，因此，上半年营业税收入仍然处于下降态势。
（二）企业所得税。
1-6月，企业所得税入库40134万元，同比增长5.22%，增收1991万元。
企业所得税收入占全部税收的比重为16.4%，位居第三。
分行业看，8大行业企业所得税均实现增收。
工业企业所得税同比增长28.51，其中化工、电信设备和电信器材制造企业所得税分别增长4.31%、11.28%和6.6%；房地产业、商务服务业和批零业分别增长24.94%、42.13%和20.44%。
企业所得税收入增长的主要原因：
一是所得税跨年度汇算清缴的影响。
2011年工业企业等大型企业利润较快增长，今年1-6月汇算清缴的上年企业所得税达1.62亿元，对今年上半年所得税增收贡献达40%。
二是各征收单位为完成分局下达的全口径税收计划任务，督促企业在上半年最大程度预缴企业所得税，仅6月份单月我局征收企业所得税1.21亿元，同比增长达149.28%，增收7234万元。
因此，上半年企业所得税保持了较好增长。
（三）个人所得税。
1-6月，个人所得税入库45554万元，同比增长6.09%，增收2613万元。
个人所得税收入占全部税收的比重为18.62%，位居第二。
分项目看，财产转让和股息红利所得增长较快，同比分别增长26.1%和36.16%，工资薪金所得、劳务报酬所得和个体工商户生产经营所得都保持平稳增长，同比分别增长4.1%、4.68%、6.09%。
个人所得税收入增长的主要原因：
一是随着资本市场发展和城镇居民财产性收入增加，带动居民个人财产转让所得税收入增长。
二是城镇职工工资水平有所提高，带动工资薪金所得税增加。
三是我局加强了对高收入者的征管，保证了个人所得税税款的及时足额入库。
（四）城市维护建设税。
1-6月，城市维护建设税入库16789万元，同比下降2.49%，减收428万元。
城市维护建设税收入占全部税收的比重为6.86%。
城市维护建设税的税基是纳税人实际缴纳的增值税、消费税和营业税税额。
受营业税下降5.37%，国内增值税和消费税略有增长的影响，我局上半年城市维护建设税降幅较小。
（五）房产税。
1-6月，房产税入库15622万元，同比增长44.84%，增收4836万元。
房产税收入占全部税收的比重为6.38%。
房产税的税基是企业保有的自用房产原值总额和出租房屋的租金收入总额，房产税的增长速度是由纳税人房产的保有总量和房屋出租价格的增长速度决定的。
房产税增长较快的主要原因：
一是高新区办公和商业营业用房的保有量快速增长。
二是高新区房屋租赁价格上升，今年1-5月高新区房屋租赁价格同比上涨13%。
三是各征收单位为完成半年任务，仅6月单月征收房产税5326万元，同比增长119%。
因此，我局上半年房产税增幅较大。
（六）土地增值税。
1-6月，土地增值税入库18140万元，同比增长57.1%，增收6593万元。
土地增值税收入占全部税收的比重为7.41%。
土地增值税的税基是纳税人销售新建房屋和二手房的土地增值收益总额。
土地增值税收入高速增长的主要原因：
一是我局加强了对土地增值税的预征和清算管理。
二是我局为完成市局纯口径目标任务，仅6月单月预征土地增值税1.25亿元，同比增长高达521%，土地增值税的增长与房地产企业销售收入和纳税情况差异明显。
（七）城镇土地使用税。
1-6月，城镇土地使用税入库7570万元，同比下降7.01%，减收571万元。
城镇土地使用税收入占全部税收的比重为3.09%。
土地使用税的税基是纳税人占用的土地面积。
土地使用税收入下降的原因是：
一方面是纳税人固定用地所产生，这部分税源相对稳定。
另一方面，受高新区可开发土地面积减少，以及房地产行业萎缩影响，今年土地挂牌交易明显减少，新增可使用土地面积随之下降，因此，今年上半年我局城镇土地使用税也处于下降态势。
（八）印花税。
1-6月，印花税入库5453万元，同比增长10%，增收498万元。
印花税收入占全部税收的比重为2.23%，在8个税种中占比最小。
印花税收入增收的主要原因：
一方面由于印花税绝对值较小，相对容易实现增长，例如，陕西延长石油投资有限公司今年上半年缴纳印花税350万元，去年同期没有缴纳印花税。
另一方面，高新区软件和批零业增长较快，例如：
陕西金花汽车贸易有限责任公司今年上半年缴纳印花税128万元，去年同期缴纳印花税19万元；西安中兴新软件有限责任公司今年上半年缴纳印花税78万元，去年同期缴纳印花税16万元。
综上所述，今年上半年我局虽然完成了市局下达的目标任务，但从税收统计数据以及组织收入难度都来看，反映出今年我局的税收形势依然严峻。
在上半年的组织收入过程中，不论是专项检查，还是纳税评估，还是欠税清缴，我局已竭尽全力应收尽收，部分征收单位为了落实分局下达的计划任务指标，甚至预征企业合法预缴税种的全年税款，在这种状况下，如果没有新的税源增长点，我局后半年的组织收入工作将面临更加严峻的考验。
四、下半年税收形势预测
随着国家宏观调控力度加大，经济走势还有待观察，表现在税收上有很多不确定性。
由于今年5、6月份我局为完成上半年计划任务采取了预征全年土地增值税等各项措施，税收收入数据不够客观真实，而今年1-4月税收收入能够反映出我局真实税源情况，因此，分析我局今年1-4月份税收收入情况，科学推断影响后半年税收收入的主要因素有以下两个方面：
（一）房地产及建筑业对税收带来的影响。
锦业路税务所作为高新区房地产及建筑业专业化管理所，去年1-4月组织入库税款56508万元，占本所全年税收收入比例达39.82%，占全局同期税收收入总量的33.45%。
受国家调控政策影响，房地产行业税收收入下滑在今年表现的较为明显，今年1-4月锦业路所组织入库税款仅39077万元，同比下降30.85%，减收17431万元，占全局同期税收收入总量的27.49%，占比下降近6个百分点，仅完成分局下达年计划任务156081万元的25.04%，任务缺口达12950万元。
依据1-4月的收入进度以及占比合理预测，锦业路所后半年预计征收税款21920万元，全年预计征收税款98134万元，全年预计减收43758万元。
（二）所得税对税收带来的影响。
一方面由于个人所得税减免额由原来的2000元调整为3500元，给我局今年上半年带来减收2549万元，预计全年将减收6000万元。
另一方面由于5、6月份我局为完成半年计划任务，几乎预征了全年企业所得税税款，加之受国家经济形势影响，中小企业产销量大幅下滑，利润下降再次影响税收收入，还有我局去年下半年企业所得税入库的30533万元中，仅银河投资一家企业股权转让就一次性缴纳企业所得税19000万元，分析以上因素，今年下半年我局企业所得税预计收入9000万元，全年预计收入49134万元，全年预计减收19542万元，两个所得税全年预计减收25000万元。
今年上半年，我局艰难完成了市局税收任务，区级收入差距较大，后半年我局还要组织20.67亿元税收收入才能完成市局下达的全口径45.14亿元税收计划任务，平均每月要征收税款3.45亿元，根据7月的税收预测以及申报情况来看，平均每月1.2亿元的税收收入缺口和我们上述两部分预计全年近7亿元的税收收入缺口基本一致，由此可见，我局今年完成45.14亿元全口径税收计划任务难度巨大。
综合上述，2012年上半年，高新地税在创新中发展、在困难中前行，较好完成了上级交付的各项工作任务。
后半年面对新的机遇和挑战，我们将认真分析准确把握经济、政策以及组织收入形势，以“内涵式”发展为指导，以新时期“信息管税”主导思想为依托，进一步加强税源专业化管理，进一步深化信息管税，继续提高纳税服务质量，认真做好“第三方”满意度调查工作，加强经济税源调查分析，切实落实好各项工作任务，进一步推动地方税收的健康、可持续发展。
二0一二年七月十一日
1-6月税收收入分行业统计表
（一）
单位：
万元
名称
行业
2011
2012
增收
增幅（%）
第一产业
第一产业
24
40
16
66.67
第二产业
制造业
40858
38099
-2759
-6.75
建筑业
24112
16738
-7374
-30.58
第三产业
交通运输业
2042
2246
204
9.99
软件业
13766
18187
4421
32.12
批零业
18962
19812
850
4.48
住宿餐饮业
4103
5549
1446
35.24
房地产业
64234
64100
-134
-0.21
租赁、服务业
22095
27958
5863
26.54
1-6月营业税收入分行业统计表
（二）
单位：
万元
名称
行业
2011
2012
增收
增幅（%）
第二产业
制造业
2557
2806
249
9.74
建筑业
14180
9033
-5147
-36.30
第三产业
交通运输业
1042
1195
153
14.68
软件业
2075
3266
1191
57.40
批零业
3373
4143
770
22.83
住宿餐饮业
3171
4510
1339
42.23
房地产业
37574
30857
-6717
-17.88
租赁、服务业
8302
10969
2667
32.12
1-6月企业所得税收入分行业统计表（三）
单位：
万元
名称
行业
2011
2012
增收
增幅（%）
第二产业
制造业
10409
13377
2968
28.51
建筑业
3008
3125
117
3.89
第三产业
交通运输业
148
50
-98
-66.22
软件业
905
591
-314
-34.70
批零业
2852
3435
583
20.44
住宿餐饮业
91
228
137
150.55
房地产业
4142
5175
1033
24.94
租赁、服务业
4882
6939
2057
42.13
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