关于中小企业财务管理问题研究.docx

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关于中小企业财务管理问题研究

WrittenbyPeterat2021inJanuary

关于中小企业财务管理问题研究

湖南涉外经济学院

本科毕业论文（设计）

题目

关于中小企业财务管理问题研究-以湖南楚惟机械工程有限公司为例

作者

学院

专业

学号

指导教师

二〇一八年五月十七日

湖南涉外经济学院本科毕业论文（设计）诚信声明

本人声明：

所呈交的本科毕业论文（设计），是本人在指导老师的指导下，独立开展工作所取得的成果，成果不存在知识产权争议，除文中已经注明引用的内容外，本论文不含任何其他个人或集体已经发表或创作过的作品成果。

对本文工作做出重要贡献的个人和集体均已在文中以明确方式标明。

本人完全意识到本声明的法律结果由本人承担。

本科毕业论文（设计）作者签名：

二〇一八年五月十七日

摘要

我国处于社会主义初级阶段，中小企业都是经济发展和社会稳定的重要支柱。

从我国经济发展的背景来看，中小企业一直是我国经济增长的活力所在，为我国的工业总产值做出了重大贡献，并且在很大程度上缓解了国内的就业问题。

目前，影响我国中小企业发展的因素很多，尤其是企业的财务管理在中小企业管理中的重要作用在我国企业现阶段还没有充分被重视。

财务管理作为企业的基础管理对企业的经营成果负责，可为中小企业提供决策依据，对中小企业财务管理的研究有着重要的现实意义。

本文分为五个部分，第一部分主要是阐述文章背景、意义和文献综述；第二部分对中小企业财务管理的相关理论进行分析；第三部分是对我国中小企业财务管理存在的问题及原因进行分析；第四部分则是对湖南楚惟机械工程有限公司财务管理问题分析；第五部分提出加强中小企业财务管理的对策。

关键词：

中小企业；财务管理；问题；对策

ABSTRACT

Chinaisintheprimarystageofsocialism,thesmallandmedium-sizedenterprisesareanimportantpillarofeconomicdevelopmentandsocialstability.China'seconomicdevelopmentfromtheviewofthebackground,thesmallandmedium-sizedenterprisehasbecomeChina'seconomicgrowthvitality,madeasignificantcontributiontothetotalindustrialoutputvalueinChina,andalleviatetheproblemofemploymenttoagreatextentatpresent,manyfactorsaffectingthedevelopmentofsmallandmedium-sizedenterprisesofourcountry,especiallytheimportantroleofthefinancialmanagementofenterprisesinsmallandmedium-sizedenterprisesinthemanagementofenterprisesinourcountryhavenotbeenfullyappreciated.Financialmanagementasthefoundationofenterprisemanagementofenterprisesoperatingresults,canprovidethedecision-makingbasisforsmallandmedium-sizedenterprises,toTheresearchonthefinancialmanagementofsmallenterpriseshasimportantpracticalsignificance.

Thispaperisdividedintofiveparts,thefirstpartmainlyexpoundsthebackground,significanceandliteraturereview;thesecondpartanalysisthetheoryoffinancialmanagementofsmallandmedium-sizedenterprises;thethirdpartisaboutthereasonsandproblemsofthefinancialmanagementofsmallandmedium-sizedenterprisesinChinaareanalyzed;thefourthpartistheanalysisofHunanChuweiMachineryEngineeringCoLtdtheproblemoffinancialmanagement;thefifthpartputsforwardtheCountermeasuresofstrengtheningthefinancialmanagementofsmallandmediumenterprises.

Keywords:

Smallandmediumsizedenterprises;financialmanagement;problems;Countermeases

第一章绪论

1.1选题背景和选题意义

1.1.1选题背景

当今社会，经济高速发展以至于各类中小企业也随之迅速崛起，而财务管理问题也成为各类中小型企业的重要研究对象。

财务管理是指企业为实现良好的经济效益，在组织企业的财务活动、处理财务关系过程中所进行的科学预测、决策、计划、控制、协调、核算、分析和考核等一系列企业经济活动过程中管理工作的全称，其主要特点是对企业生产和再生产过程中的价值运动进行的管理，是一项综合性很强的管理工作。

财务管理工作的处理是否真实正确及是否完整对中小企业的营运能力、盈利能力、偿债能力以及发展能力的正确及准确分析与预测有着重要影响。

在我国，中小企业多之又盛，逐渐成为支撑国内经济增长、促进市场繁荣以及扩大就业量的重要力量。

当前经济全球化，市场竞争越发激烈，我国的中小企业的生存和发展也面临极大的机遇和挑战，而在此之中，财务管理是组织企业财务活动以及处理财务关系的一项重要工作，是整个企业管理必不能缺少的部分，因而财务管理水平的高低也对企业发展起着决定性作用。

由于中小企业的成立条件相比并不高，资金、人员及财务等方面也存在极多的问题，而中小企业占据着经济的大部分，此中财务管理又是中小企业的重要组成部分，因此研究中小企业财务管理问题是绝对必要的，对社会经济的发展也有着重要作用。

1.1.2选题意义

（1）理论意义财务管理既是中小企业管理的一个独立方面，又是一项综合性的管理工作。

通过价值形式对企业的经济活动的进行管理，将中小企业的一切物质条件、经营过程及管理进行合理的规划和控制，解决各项财务问题，以实现企业的最高经济效益。

中小企业的财务管理大致有三个特征，即复杂性、外向性和长期性，通过对企业的财务管理问题的研究，以提高中小企业在社会的适应能力和竞争能力，同时通过对财务管理问题的研究，使得中小企业的内部管理及企业文化水平得到较好的提高。

（2）现实意义随着我国的经济飞速发展，中小企业成为中流砥柱般的力量。

据统计，目前我国中小企业数量已经多达4700万多家甚至以上，在我国企业比重中占据了近97%。

2010年，全国规模以上中小企业实现了总产值49.8亿，创造了全国50%以上的税收，因而中小企业对我国的经济快速增长做出了很大的贡献。

由此看出，对中小企业的财务管理问题的研究，其一，能够提高中小企业的竞争力及管理的更为完善，其二，通过中小企业财务管理水平的提高，对我国及社会的经济发展同样有着重要的推动作用。

在中小企业中，资金及人员管理等方面存在着不少问题，如管理制度松散，资金积累不够等，对这些问题进行高度研究及准确对企业及社会的经济发展存在着重要意义。

1.2国内外研究动态

1.2.1国外研究动态

20世纪70年代至今国外的中小企业财务管理涉及的方面较之以往更甚，由于经济全球化趋势加快、金融市场日趋完善、信息技术发展迅猛等因素，企业的财务管理也逐步拓深，包括有投资、筹资、筹资管理、投资管理、营运管理以及利润分配管理。

在现代，企业更加注重企业财务战略、跨国业务管理、风险报酬管理。

以下选取了几个相关研究成果：

VieraBestvinová;、MáriaHomokyová、MartinaHorváthová（2012）是评价斯洛伐克中小企业的重要性，并确定在这类企业中财务和税务管理的应用。

我们的研究结果证实，中小企业在斯洛伐克发挥着重要的作用，尤其是小企业在财务和税务管理方面的经验很少或根本没有经验。

因此，本文对中小企业的财务和税收管理提出了建议[1]。

JieXu（2014）对当前中小企业财务管理存在的问题进行了总结，并对一些中型财务管理软件进行了详细的分析，并最终开发出适合中小企业的财务软件。

我们根据其内部财务需求管理中小企业，总结出当前中小企业财务管理混乱的相对客观结论。

因此，当我们进行软件开发的时候，主要针对中小企业的财务状况和管理需求，对其特点和设计进行相应的分析。

本文阐述了系统的特点，以及整体分类和结构设计系统模块，确定了总体设计的原则和目标;该系统一般分为五个模块，系统编制、管理会计凭证、账簿最终账单、生成报告等几个大核心功能。

在c#编程语言和SQLServer2005数据库中使用MicrosoftNET平台实现该系统。

系统测试表明，系统实现了更准确的采集和计算，可以对企业财务状况进行集中管理，简化界面，更容易操作，与人、材料和财务资源相关也得到了更准确的监测[2]。

DanWang,FengxiaZhou（2016）指出随着经济分析在企业管理中的应用，企业正面临着越来越复杂的环境。

现代企业管理是一种趋势。

财务管理是加强企业财务分析能力的重要组成部分。

它在提高其核心竞争力方面具有不可替代的作用，但目前在中国这方面还不够认真。

在企业管理，通过分析可以更准确和全面的财务指标systematicand全面了解企业，它可以提供良好的支持makecorrect和合理的判断和决策，从而制定更全面的符合enterprisesystems和策略，企业更为合理和有效的,有针对性的措施sustainable发展是很重要的[3]。

1.2.2国内研究动态

我国从1992年至今，财务管理是以筹资管理为主要内容，财务预测与决策为主要方式的阶段。

国内很多学者如李一瑶（2017）对中小企业财务管理问题进行了分析及对策建议，其中包括有加强中小企业管理方面，合并以及精简管理部门，建立专业的中小企业政府管理机构，树立财务管理的核心地位，建立并健全中小企业财务管理体系等[4]。

在我国，中小企业所占比重超过一半，其带来的税收收入以及经济效益不可忽视，但中小企业由于规模限制，在资金管理、人员管理、融资使用等方面存在极多问题，在成本、投资、负债等的预算也存在诸多不足，郭红秋（2012）在《中小企业可持续发展财务战略浅议》提出企业经营模式相对落后[5]。

常孜（2011）在《我国中小企业预算管理》也提出我国的中小企业在各类预算中存在不完善以及漏洞[6]。

温诚晨（2017）在《中小企业财务管理存在问题及对策》对中小企业财务管理的特点及问题进行了详述[7]。

张丽娟（2014）提出了目前中小企业存在的经营风险高、融资困难，财务控制薄弱、组织机构不健全，投资能力弱，缺乏科学性以及管理模式集中、管理思想落后等问题，并提出了对策建议，通过政府扶持中小企业自我创新等方法[8]。

邹志艳（2016）提出随着中国经济迈入新常态，中小企业必将成为国家调整产业结构和经济转型升级的重要支柱，通过各种分析对中小企业财务管理存在的问题进行了总结并提出了对策建议[9]。

刘春和（2007）在其文中剖析了中小企业管理模式僵化、筹资困难、财务管理不够科学等问题[10]。

中小企业由于诸多问题有很多失败的案例，也有解决问题得当而进一步取得成功的案例，例如巨人集团的倒闭，由于投在投资、资金结构以及管理的失误，对偿债预估失误，在财务管理方面存在极多的问题，未及时发现并解决，导致最终的倒闭，而正相反，金蝶集团的管理模式取得了极大的成功，公司成立不久便遇到了人才吸收的问题以及规模小资金使用问题等，在财务管理方面以更加科学的手段和模式进行管理，保证了企业资金链的完整和流动性，从而取得成功。

中小企业的财务管理存在着数不清的大或小的问题，成为中小企业的可持续发展的阻碍。

中小企业是我国经济的重要力量，对我国未来经济也有着至关重要的作用，中央政府也持续地推进创新、创业，税收改革等政策推动中小企业的发展，在此之中，中小企业的财务管理成为极为重要的一环，因而对中小企业财务管理问题的研究是必不可少的一关，也是应该持续关注的焦点。

1.2.3文献评价

对于中小企业财务管理的问题研究，国内外的业界人士都给出了重要研究成果。

就我国来说，中小企业带来的经济力量是不可估计的，我国的中小企业中70%以上是私人企业，是由个体商贩等创业而来的民营企业，因而存在着诸多问题，对于中小企业财务管理问题的研究是不可缺少的。

1.3可能的创新点

本文的创新点在于通过实际案例进行分析对比与重要理论相结合的方式，使得对中小企业财务管理问题的研究呈现立体模式，更加直观明了地展示其中存在的问题，在理论和实际中，会更加重视分析和研究实际中存在的情况及问题。

第二章中小企业财务管理的相关理论分析

2.1中小企业的基本理论

中小企业是相对于大型企业而言的，一般来讲，中小企业是指业是指规模较小或处于创业及成长阶段的企业，其中包括规模在规定范围以下的法人企业和自然人企业。

具体来讲，就是指那些规模较小、人数较少的企业或是指目前尚处于小规模，但正朝着大规模方向发展的企业。

现实中，人们对中小企业的理解有两种:

一种是广义的理解，即被国家确定为大型企业以外的所有企业，即包括中型企业、小型企业和微型企业;另一种是狭义的理解，即不包括微型企业在内的中、小型企业。

目前，国际上对中小企业的界定还没有一个统一的划分，不同的国家、不同的历史时期、不同的行业有着不同的标准。

但是对于中小企业界定的方法，主要有定量界定和定性界定两种。

定量界定一般是指用某种数量标准来对企业进行划分，通常用企业职工人数、实收资本、一定时期（通常为一年）的营业额三个指标来进行界定。

定性界定主要是从企业的质量及地位两个方面进行划分，其中包括企业是否独立所有、企业是否自主经营、企业是否占据较小的市场份额等三个判定标准。

在我国，对中小企业的划分一般都是以独立核算的基层生产单位为基准的。

现阶段，我国中小企业普遍具备着所有制结构单一、经营方式多变灵活、数量繁多以及规模较小等特点，并且绝大多数的中小企业基本上均是民营制企业，相当一部分的中小企业所采取的都是家族式的管理方式，其管理水平普遍较低，更多的是采取独裁决策或者家庭化管理，这便在当前一体化经济的发展中，极易有多种多样的问题出现，尤为突出的是，中小企业自身发展及财务管理与市场经济的发展呈现出不协调的情况，使得财务管理问题被暴露出来。

我国的中小企业尽管在经济发展上作出重要的贡献，但是其自身所具备的管理及服务水平仍然相当滞后，这是中小企业发展中的一项重大制约因素。

在市场经济发展的过程中，尤为普遍的是部分中小企业仅仅贪图眼前的利益，一味的对市场占有率加以追求，对财务管理工作造成极大忽视，进而使得财务风险持续加大，企业发展受到了不同程度的阻碍。

举例而言，中小企业在财务管理方面的重视不足是最为常见的，再加上企业内部控制制度不健全，使得企业会计机构不健全、会计工作流程不规范、财会人员素质不高以及会计信自、失真等不良现象出现，这些均对中小企业的有序发展和正常运营带来直接影响。

2.2财务管理的基本理论

财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资），资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。

财务管理是企业管理的一个组成部分，它是根据财经法规制度，按照财务管理的原则，组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

简单的说，财务管理是组织企业财务活动，处理财务关系的一项经济管理工作。

财务管理中非常重要的一项活动就是财务规划，财务规划帮助公司设立指导方针来制定运营和财务计划。

将公司的关键目标合理化并兼顾到资本投资。

公司目标转化成有形的财务指标。

投资决策和目标产生整合的财务报表，把财务目标和财务指标联系起来。

然后整个组织围绕这些目标和指标运营。

财务管理在理论上包括营运资本、成本管理、收益分配和财务监督等内容。

2.2.2财务管理的环节

（1）财务预测：

是根据财务活动的历史资料，考虑现实的要求和条件，对企业未来的财务活动和财务成果作出科学的预计和测算。

它既是两个管理循环的联结点，又是财务计划环节的必要前提。

（2）财务计划：

是运用科学的技术手段和数学方法，对目标进行综合平衡，制订主要计划指标，拟定增产节约措施，协调各项计划指标。

它是落实企业奋斗目标和保证措施的必要环节。

（3）财务控制:

是在生产经营活动的过程中，以计划任务和各项定额为依据，对资金的收入、支出、占用、耗费进行日常的计算和审核，以实现计划指标，提高经济效益。

它是落实计划任务、保证计划实现的有效手段。

（4）财务分析:

是以核算资料为主要依据，对企业财务活动的过程和结果进行调查研究，评价计划完成情况，分析影响计划执行的因素，挖掘企业潜力，提出改进措施。

（5）财务检查:

是以核算资料为主要依据，对企业经济活动和财务收支的合理性、合法性和有效性所进行的检查。

它是实现财务监督的主要手段。

以上这些管理环节，互相配合，紧密联系，形成周而复始的财务管理循环过程，构成完整的财务管理工作体系。

财务管理体制按其集权化的程度可分为集权式财务管理体制、分权制式财务管理体制和混合制式财务管理体制。

集权式财务管理体制:

集权制就是指重大财务决策权都集中在母公司，母公司对子公司采取严格控制和统一管理方式的财务管理体制。

分权式财务管理体制:

分权制是指大部分的重大决策权集中在子公司，母公司对子公司以间接管理方式为主的财务管理体制。

混合式财务管理体制:

混合制即适度的集权与适度的分权相结合的财务管理体制。

恰当的集权与分权相结合既能发挥母公司财务调控职能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制经营者及子公司风险。

所以适度的集权与分权相结合的混合制是很多企业集团财务管理体制所追求的目标。

但是如何把握其中的"度"，则是一大难题。

财务管理是企业管理的一部分，因此企业能否成功地构建其内部财务管理体制，很大程度上取决于是否把各级经营者、管理者的积极性调动起来，使企业内部各级管理者、经营者出于对自身利益的追求，自觉地把个人利益与企业利益、个人目标与企业目标有效地结合起来，从而形成一股强大的凝聚力。

同时，财务管理本质上是处理企业同企业内外各种经济利益的关系，因而，成功地构建企业内部财务管理体制能够强化企业内部管理。

经济效益是衡量企业管理好坏的标志，是判断一种体制优劣的根本，而且企业内部财务管理体制构建的目的是为企业管理服务并有利于经济效益的提高。

因此，企业内部财务管理体制构建的成功与否，也只能用企业经济效益来衡量。

财务管理环境，主要包括经济环境、法律环境和金融环境等。

（1）政治环境：

一个国家的政治环境会对企业的财务管理决策产生至关重要的影响，和平稳定的政治环境有利于企业的中、长期财务规划和资金安排。

政治环境主要包括:

社会安定程度、政府制定的各种经济政策的稳定性及政府机构的管理水平、办事效率等。

（2）法律环境：

财务管理的法律环境是指企业发生经济关系时所应遵守的各种法律、法规和规章。

国家管理企业经济活动和经济关系的手段包括行政手段、经济手段和法律手段三种。

随着经济体制改革不断深化，行政手段逐步减少，而经济手段，特别是法律手段日益增多，把越来越多的经济关系和经济活动的准则用法律的形式固定下来。

与企业财务管理活动有关的法律规范主要有以下几个方面:

企业组织法规、税收法规、财务法规等，这些法规是影响财务主体的财务机制运行的重要约束条件。

（3）经济环境：

经济环境是指企业在进行财务活动时所面临的宏观经济状况。

主要包括以下几个方面:

经济发展状况、政府的经济政策、通货膨胀和通货紧缩、金融市场、产品市场、经理和劳动力市场等。

第三章我国中小企业财务管理存在的问题及原因分析

3.1中小企业财务管理存在的问题

3.1.1财务管理观念滞后

目前，我国绝大部分的中小企业基本上都是私营性质亦或个体经营的企业，而且通常企业的管理所采取的是经营权与所有权相互统一的管理模式。

由大量的实践可知，此类管理模式会对中小企业的财务管理工作产生直接的影响，特别是在财务管理工作中，其存在尤为严重的家族式管理现象，并且企业的领导者财务理论重视严重缺乏，这样便无法有效的保证企业财务管理工作的顺利进行，并且难以将财务监督工作落实到位，非常容易有会计信自、失真现问题的出现。

3.1.2财务管理制度不健全

中小企业的财务管理制度呈现严重的混乱现象，仍处于简单的粗放型管理方式之中一些企业根本没有设置相应的财务管理制度，使企业财务人员进行财务工作没有具体的制度可遵循，也没有任何的约束，容易使企业出现各种管理漏洞，不利于企业的健康发展另一些企业虽然制定了相应的财务管理制度，但是由于中小企业管理者与一般从业人员多具有一定的血缘、亲缘、地缘关系这个特征，使得制度的约束力不强，执行起来非常困难。

另外，由于生产经营规模小，企业员工少，组织结构相对简单，于是对财务部门设置简单，财务岗位分工不明，一人兼任多项职务的现象非常普遍，使得会计核算的岗位分工制度无法实施，也无法起到相互的监督制约作用中小企业会计账目设置混乱，会计数据失真现象普遍存在，财产账实不符。

3.1.3财务机构设置不合理及管理人才的缺乏

现阶段，我国中小企业中的财务管理人员自身素质普遍不高，并且其管理能力不强、思想观念较为滞后，甚至在某些企业中，没有真正的在企业管理机制中纳入财务管理，所以，现代财务管理理念缺乏，使得财务管理无法将应有的作用发挥出来。

与此同时，企业的财务管理人才非常缺乏，而现有的绝大部分财务管理人员均是未参与专业培训便直接上岗的人员。

由相关部门的不完全统计可以发现，在我国的中小企业当中，存在着相当高的财务管理无证上岗率，甚至部分中小企业将会计工作与财务管理工作混淆，让会计人员来从事财务管理工作，使得企业财务管理结构的混乱出现。

绝大多数的中小企业的经营规模均相对较小，并且资金储备量也较少，所以，在中小企业的日常运行过程中，通常会难以避免的有资金紧张的状况出现，因而企业只有采取贷款的方式来将资金问题解决。

但是，由于中小企业目前的贷款体制缺乏必要的完善性，这样便使得金融机构无法有效的防范中小企业所出现的不良经营行为，而银行为了将自身所承担的风险降低，进而拒绝办理贷款业务给中小企业，使得中小企业资金极度不足，导致了融资困难局面的出现。

对于此类状况，中小企业只能通过自身的信誉度，以高利自、贷款的形式向个人贷款，此类筹备资金的方法会使得企业经营管理升本的大大增加，同时也会承担相对较高的风险，进而对企业的财务管理带来直接的影响。

3.2中小企业财务管理问题的原因分析

3.2.1外部影