商学院金融企业会计复习题1.docx
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商学院金融企业会计复习题1
金融企业会计复习题
1．下列属于银行基本凭证的是（ A）
A．特种转账借方凭证B．划线转账支票C．现金支票D．委托收款凭证
2．金融企业账务组织中的综合核算系统是指（ C）
A．传票→余额表→分户账B．传票→总账→日计表
C．传票→科目日结单→总账→日计表D．传票→分户账→余额表
3．我国金融企业包括（ A ）
A．商业银行和非银行金融机构B．政策性银行C．中央银行D．信用社
4．转账支票的提示付款期为（ A ）
A．10天B．1个月C．2个月D．6个月
5．对于客户的存款，商业银行在计算利息时，对于存期的计算，下列说法正确的是（ C ）
A．存入日、支取日均计息B．存入的第二日起息，算至支取日
C．存入的当天开始计息，支取的当日不计息D．存入日不计息，支取日也不计息
6．在金融企业中，对涉及表外科目增减变动的业务事项，采用（ C ）进行纪录。
A．复式记账法B．借贷记账法C．单式记账法D．先进先出法
7．在同一票据交换区域不能使用的票据是（ C ）
A．银行本票B．银行支票C．商业汇票D．银行汇票
8．商业银行在资产负债表日，对各项贷款的账面价值进行检查。
如有客观证据表明该贷款发生减值的，应当计提减值准备。
这体现了（ D ）
A．可靠性原则B．重要性原则C．可比性原则D．谨慎性原则
9．商业银行购买国债所取得的国债利息收入，属于（ D ）
A．利息收入B．汇兑收益C．其他营业收入D．投资收益
10.存款人的工资、奖金等现金支取业务通过（A）办理。
A：
基本存款户；B：
一般存款户；C：
临时存款户；D：
专用存款户。
11．金融企业会计确认、计量、报告的基础是（B）。
A：
收付实现制；B：
权责发生制；
C：
实地盘存制；D：
永续盘存制。
12.金融企业的所有者权益主要包括：
实收资本、资本公积、盈余公积、未分配利润和（A）。
A：
专项准备金；B：
一般风险准备；
C：
坏账准备；D：
利得和损失。
13.对未在商业银行开户的收款人的汇款，应通过（B）账户进行核算。
A：
吸收存款——汇出汇款；B：
吸收存款——应解汇款；
C：
吸收存款——本票；D：
吸收存款——活期存款。
14.金融企业在办理现金收入业务时，应（B）。
A：
先记账，后收款；B：
先收款，后记账；
C：
先记付款人账后记收款人账；D：
收妥抵用。
15．金融企业应遵循的会计准则是（B）
A：
《小企业会计准则》；B：
《企业会计准则》；
C：
《金融企业会计制度》；D：
《账户管理条例》。
16．商业银行对贷款利息的计算，按照结计利息的时间不同，分为定期结息和（D）两种。
A：
每月结息；B：
每季结息；
C：
资产负债表日结息；D：
逐笔结息。
17．商业银行签发银行汇票时，应贷记（A）会计账户。
A：
吸收存款——汇出汇款；B：
吸收存款——应解汇款；
C：
吸收存款——本票；D：
清算资金往来。
18．下列的经济业务中，引起金融企业资产和负债同时增加的业务有（A）。
A：
向客户发放贷款；B：
客户归还到期的贷款；
C：
计提本期的利息；D：
商业银行支付现金收兑黄金。
19．办理银行承兑汇票贴现时的账务处理（A）。
A、借：
贴现资产——贴现申请人户（面值）
贷：
吸收存款——活期存款（贴现申请人户）（实际支付金额）
贷：
贴现资产——××贴现户（利息调整）
20．银行承兑汇票到期后，承兑银行收到系统内他行（省外）寄来的委托收款凭证和银行承兑汇票进行付款的会计分录（C）。
C、借：
吸收存款——应解汇款（××户）D、借：
清算资金往来
贷：
待清算辖内往来贷：
吸收存款——汇出汇款
21．商业银行的基本凭证包括（ ABE ）
A．特种转账借方传票B．特种转账借方传票
C．转账支票D．银行本票E．现金收入传票
22．金融企业作为经营货币、信用业务的特殊企业，金融企业会计与其他行业会计相比，具有（ABCDE）的特点。
A：
会计核算方法的独特性；B：
会计反映的同步性；
C：
内部控制的严密性；D：
信息披露的严格性；
E：
会计监督的政策性；F：
会计对象的社会性。
23．商业银行的贷款按照其有无担保分为（ CE ）
A．自营贷款B．关注贷款C．信用贷款D．委托贷款E．担保贷款
24.根据款项存取方式的不同，定期储蓄存款有（ABCD）。
A：
整存整取定期储蓄存款；B：
零存整取定期储蓄存款；
C：
整存零取定期储蓄存款；D：
存本取息定期储蓄存款。
25、商业银行的收入包括投资收益（ABCE）等。
A：
利息收入；B：
汇兑收益；
C：
其他业务收入；D：
罚款收入；E：
手续费及拥金收入。
26．商业银行发放的贷款，期限在一年以上的，若遇利率调整，应从新年度开始按调整后的利率计息。
（√）
27．单位定期存款支取时，其款项可以转入单位的活期存款账户，也可以支取现金。
（×）
28．整存整取定期储蓄存款在过期支取时，其利息的计算应根据客户实际存款的时间，按照原约定的利率计算利息。
（×）
29．商业银行对委托贷款也要计提贷款损失准备。
（×）
30．库存现金科目日结单的借方是根据其他各科目日结单中现金栏贷方数相加而填列的；库存现金科目日结单的贷方是根据其他各科目日结单中现金栏借方数相加而填列的。
（√）
2010年1月1日，本行向乙企业发放一笔5年期贷款1000万元，合同年利率为10%，利息按年收取。
10年、11年、12年利息均能正常收取利息。
2012年12月31日，有客观证据表明乙企业发生严重财务困难，本行据此认定对乙企业的贷款发生了减值，并预期2013年12月31日将收到利息100万元，2014年12月31日将收到本金500万元。
请计算减值数。
答案:
（1）2012年12月31日未确认减值损失前，本行对乙企业贷款的账面价值为1000万元。
（2）2012年12月31日，本行预计从对乙企业贷款将收到现金流量的现值计算如下：
×（1+10%）-1
+×（1+10%）-2
=.909+.71=.62（元）
（3）2012年12月31日，A银行应确认的贷款减值损失
=—.62=.38（元）
32、简述会计凭证的要素。
33、简述支付结算的原则。
34、某企业于2013年2月12日将元转存为一年期的单位定期存款，利率为3.25%，请编制2013年2月12日存入时和2月末（本月为28天）计提当月利息时的会计分录（写出利息计算过程）。
借：
吸收存款——活起存款（××单位）
贷：
吸收存款——定期存款（××单位）
利息=×3.25%/360×17=153.47
借：
利息支出153.47
贷：
应付利息153.47
35、本行3月25日（星期一）收到本系统他行寄来的托收承付凭证，金额1，600，000元，经审查无误于当日向在本行开户的付款人甲单位发出承付通知。
到期日付款人存款账户余额为1，400，000元，遇期至4月10日开业时支付200，000元，请作出承付期满日和4月10号的有关会计分录，并写出计算赔偿金的过程，假定赔偿金按每天0.5‰计算。
借：
吸收存款——活期存款（甲单位）
贷：
待清算辖内往来
赔偿金=×0.5‰×12=1200
借：
吸收存款——活期存款（甲单位）
贷：
待清算辖内往来
36、
（1）开户单位乙公司向本行提交“银行本票申请书”，申请银行为其签发银行本票，金额为50000元。
（2）开户单位丙公司向本行提交银行汇票及解讫通知书和进账单各一份，要求银行为其进账，银行汇票的出票行为异地本系统他行，银行汇票的票面金额为20000元，实际结算金额为18000元，
要求：
请编制相关会计分录。
借：
吸收存款——活期存款（乙公司）50000
贷：
吸收存款——本票50000
结算金额为18000元
借：
待清算辖内往来18000
贷：
吸收存款——活期存款（丙公司）18000
37、本行收到本系统他行寄来的信汇凭证一份，汇款金额为15000元，收款人为某机电公司，该公司未在本行开户，本行在进行账务处理后通知该单位，该单位在接到通知后的第二天来行办理转账业务，要求将款项划至在本行开户的丁公司，经审查无误后，为其入账。
请编制相关的会计分录。
借：
待清算辖内往来15000
贷：
吸收存款——应解存款（某机电公司）15000
借：
吸收存款——应解存款（某机电公司）15000
贷：
吸收存款——活期存款（丁公司）15000
38、在票据交换场提回的转账支票一张，是本行开户单位浦江公司签发的，票面金额为15000元，该公司账户款项不足以支付，本行进行相应的账务处理并收取罚款。
请编制相关的会计分录。
借：
其他应收款15000
贷：
清算资金往来15000
15000×5%=750＜1000
借：
吸收存款——活期存款（浦江公司）1000
贷：
营业外收入1000
借:
清算资金往来15000
贷:
其他应收款15000
39．交通银行无锡市支行于2013年4月12日持已贴现尚未到期的银行承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票的面额为200000元，7月5日到期，再贴现率为2.97％。
请编制交通银行的会计分录。
再贴现利息=200000×84×2.97％÷360=1386（元）
实付再贴现额=200000–1386=（元）
借：
存放中央银行款项
贴现负债——利息调整1386
贷：
贴现负债——面值
40．4月5日，中国工商银行江苏省分行营业部（南京市）签发转账支票提交当地中央银行，以转账的方式向本市中国农业银行江苏省分行营业部拆出资金6000000元，双方约定拆借期限为7天，拆借年利率为5.1%。
假设中国工商银行江苏省分行营业部和中国农业银行江苏省分行营业部均在本市中央银行开有准备金存款账户。
要求：
根据上述资料，编制拆借时的中国工商银行江苏省分行营业部、中国农业银行江苏省分行营业部和当地中央银行的会计分录。
（1）4月5日，拆借资金时，各行的账务处理如下：
1）中国工商银行江苏省分行营业部：
借：
拆出资金——省农行营业部6000000
贷：
存放中央银行款项——准备金存款户6000000
2）当地中央银行：
借：
工商银行准备金存款——省工行营业部户6000000
贷：
农业银行准备金存款——省农行营业部户6000000
3）中国农业银行江苏省分行营业部：
借：
存放中央银行款项——准备金存款户6000000
贷：
拆入资金——省工行营业部6000000
41．兴业公司2010年8月5日签发转账支票80000元，转为定期存款半年，假设存入时挂牌的半年期定期存款利率为2.25%。
要求：
编制该户存入时和本月末计提利息时的会计分录。
答案：
存入时：
借：
吸收存款——活期存款——中信公司户80000
贷：
吸收存款——定期存款——中信公司户80000
本月末：
利息费用＝80000×27×2.25%÷360＝135
借:
利息支出——定期存款利息支出户135
贷:
应付利息——定期存款利息户135
题号
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
页码
P28
P34
P1
P135
P51
P26
P133
P10
P227
P45
题号
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
页码
P7
P13
P153
P33
P7
P189
P145
P23
P191
P151
题号
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
页码
P29
P4
P167
P65
P227
P189
P56
P74
P180
P39
题号
31
32
33
34
35
36
37
38
39
40
页码
P189
P31
P132
P55,56
P156
P142,146
P153
P137
P121
P128
题号
41
42
43
44
45
46
47
48
49
50
页码
P55
1.金融企业的收入不包括（D）
A．手续费及佣金收入B．汇兑收益C．投资收益D．利得
2.下列项目中属于表外科目是（C）
A．吸收存款B．拆入资金C．待处理低押品D．贵金属
3.单位定期存款的起存金额为（C）
A．50元B．10000元C．50000元D．50万元
4.下列不是非银行金融机构的是（D）
A．租赁公司B．保险公司C．证券公司D．工商银行
5.只适用于异地使用的是（A）
A．托收承付B．银行本票C．信用卡D．支票
6.所有者权益是银行投资者对银行净资产的所有权，等于（A）
A．全部资产减去全部负债的余额B．全部收入减去全部支出
C．全部股本（或实收资本）D．税后利润减去各项提留
7.单位活期存款（C）
A．每年结息一次B．每月结息一次
C．每季度结息一次D．每半年结息一次
8.下列会计科目中属于资产类的是（A）
A．存放中央银行款项B．应付利息
C．同业存放D．清算资金往来
9.下列属于“所有者权益”科目的是（B）
A．汇兑收益B．资本公积C．吸收存款——应解汇款D．投资收益
10.单位定期存款在原定存期内，按（A）挂牌公告的利率计算。
A．存入日（开户日）B．支取日
C．存期内遇利率调整应分段计算D．按活期利率计算
11.以吸收存款作为其主要资金来源的金融企业有（A）
A．中国银行B．信托投资公司C．基金管理公司D．期货公司
12．储蓄所是办理储蓄业务的基层机构，（B）。
A．是独立核算单位B．非独立核算单位C．是法人主体D．是会计主体
13．财政性存款应（A）缴存当地人民银行。
A．100%B．按法定的存款准备金利率
C．按商业银行确定的比例D．按人民银行确定的比例
14．人民银行向商业银行发放的年度性贷款，最长不超过（）。
A．半年B．2年C．3年D．1年
15．发行人委托承销机构在约定期限内发行证券，到销售截止日期，未售出的余额由承销商按协议价格认购的销售方式称为（）。
A．全额承购包销方式B．余额承购包销方式
C．代销方式D．零售方式
16．我国商业银行的资产负债表采用（C）结构。
A．单步式B．多步式C．账户式D．报告式
17．年度财务报告应当于年度终后（C）内对外提供。
A．6天B．15天
C．4个月D．60天
18．下列属于“其他业务收入”的有（D）。
A．手续费及佣金收入B．投资收益
C．罚款收入D．出租固定资产取得的收入
19．下列应当结转到“本年利润”账户的有（B）。
A．应付利息B．所得税费用
C．资本公积D．应收利息
20．下列款项中，能作为定期存款存入银行的有（A）。
A．单位基本存款户款项B．财政性存款
C．预算内资金D．银行贷款
21.商业银行的定期储蓄存款有（ABCD）
A．整存整取定期储蓄存款B．零存整取定期储蓄存款
C．整存零取定期储蓄存款D．定活两便储蓄存款E．存本取息定期储蓄存款
22.商业银行的存款按存款产生的来源分类，可以分类为（BE ）
A．短期存款B．原始存款C．长期存款D．定期存款E．派生存款
23.商业银行贷款按风险程度可以划分为：
（ABCDE ）
A．正常贷款B．关注贷款C．次级贷款D．可疑贷款E．损失贷款
24.广义上的金融机构往来包括（ABCDE ）
A．商业银行与中央银行之间的往来B．各商业银行之间的往来
C．商业银行与非银行金融机构之间的往来
D．中央银行与非银行金融机构之间的往来E．非银行金融机构之间的往来
25.同城异地均可使用的结算方式包括（ ）
A．支票B．商业汇票C．信用卡D．汇兑E．托收承付
26.法律主体一定是会计主体，会计主体也一定是法律主体。
（×）
27．会计基本假设包括主体假设、持续经营假设、会计分期假设、货币计量假设，这四个基本假设也同样适用于金融企业会计。
（√）
28．活期储蓄存款是存入时不约定存期，储户可根据需要随时存取，并按结息期计算利息的储蓄存款。
（√）
29.法定盈余公积，按当期实现的净利润的15%提取（×）。
30．信用证结算方式是以买卖双方交易合同为基础，开立之后不能修改（×）。
31
分户账
户名：
胜利商贸有限公司账号：
利率：
0.72%单位：
元
20×1年
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
日
数
积数
月
日
6
1
承前页
贷
60000
72
00
6
8
现收
16000
00
贷
76000
6
12
转贷
5000
00
贷
81000
6
15
现付
8000
00
贷
73000
6
17
转借
12000
00
贷
61000
6
19
现收
7000
00
贷
68000
6
21
转息
要求：
填列上表的日数和积数栏、计算本季度利息并记账。
32.简述再保险业务会计核算的特点。
33.什么是收入？
它具有的特征是什么？
34.某商业银行发生的下列业务：
（1）储户刘健于2012年7月8日来行存入2年期的整存整取定期储蓄存款，金额为30000元，存入日银行挂牌的整存整取定期储蓄存款2年期的年利率2.52%。
该储户于2013年4月8日部分提前支取10000元，其余续存。
要求：
计算提前支取本金的利息，并作出该行支取时的有关账务处理。
（支取日银行挂牌的活期储蓄存款利率为0.72%。
）
答案：
利息=10000×0.72%÷360×274=54.8
借：
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取（刘健）30000
应付利息54.8
贷:
库存现金30054.8
借：
库存现金20000
贷：
吸收存款——定期储蓄存款——整存整取（刘健）20000
35.
（1）客户某企业于2012年6月21日向本行申请抵押款40万元，期限为一年，年利率6.25%，抵押品总值60万元。
要求：
编写本行发放贷款时的会计分录。
（2）客户某企业向本行提交“银行汇票申请书”一式三联，申请签发银行汇票一份，金额为80，000元，持往广州市购货，经审查办理有关手续。
要求：
编写本行的会计分录。
答案:
（1）借：
贷款——抵押贷款——某企业
贷：
吸收存款——活期存款——某企业
收入：
待处理抵押品——某企业
（2）借：
吸收存款——活期存款（某企业）80000
贷：
吸收存款——汇出汇款80000
36.某商业银行发生的下列业务：
（1）本行开户单位电力局向本行提交电汇凭证一份，以支付在本系统北京某支行开户的某出版社购书款25，500元，经审查办理汇款手续。
（2）本行开户单位某制药厂持银行汇票二、三联（汇票金额85，000元，结算金额84，500元，余款500元）和两联进帐单来行办理收款，系本系统昆明市支行开户单位昆明市医药公司申办的银行汇票。
要求：
编制本行相关会计分录。
答案：
（1）借：
吸收存款——活期存款（电力局）25500
贷：
待清算辖内往来25500
（2）借：
待清算辖内往来84500
贷：
吸收存款——活期存款（某制药厂）25500
37．
（1）收到外省本系统它行传来数据，打印资金汇划补充贷方凭证一式两联，系本行客户某仪器厂向上海市某企业托收的货款94，200元，经审核无误办理收帐。
（2）海天大酒店提交进账单、汇计单及签购单各一份，金额4800元，经审查无误后为其入账，并按1%向收款人收取手续费，有关凭证提出交换给同城系统内的某支行（发卡行），信用卡持卡人为兴隆实业公司法人指定。
答按：
（1）借：
待清算辖内往来94200
贷：
吸收存款——活期存款（某仪器厂）94200
（2）借：
清算资金往来4800
贷：
吸收存款——活期存款（某仪器厂）4752
手续费及佣金收入48
38．
（1）某机关单位以转帐支票和三联进帐单提交开户行，用以支付本系统不同行处开户的A自来水厂的水费52，800元，经审查办理转帐并提出同城票据交换。
（2）某开户单位提交本票申请书，要求签发不定额本票一张，金额为8万元，经审查转账并签发本票。
要求：
根据上述业务编写该商业银行的会计分录。
答案：
（1）借：
吸收存款——活期存款（某机关单位）52800
贷：
清算资金往来52800
（2）借：
吸收存款——活期存款（某单位）80000
贷：
吸收存款——本票80000
39.工商银行江苏省分行营业部6月10日财政性存款科目余额为元，经查，该行6月10日在中央银行的缴存财政性存款账户余额为元。
6月15日，该行在中央银行的准备金存款账户余额为元。
工商银行江苏省分行营业部于6月15日实缴元，欠缴存款于6月19日补缴，并支付罚款28322.40元。
请编制商业银行的会计分录。
答案：
应缴款额为-=
借：
存放中央银行款项——缴存财政性存款
贷：
存放中央银行款项——准备金存款
补缴金额=-=
借：
存放中央银行款项——缴存财政性存款
营业外支出28322.40
贷：
存放中央银行款项——准备金存款.40
40．中国建设银行深圳市支行于2013年3月12日持已贴现尚未到期的银行承兑汇票向人民银行申请再贴现，汇票的面额为100000元，6月5日到期，再贴现率为2.97％。
请编制央行的会计分录。
答案：
再贴现利息=100000×85×2.97％÷360
=701.25（元）
实付再贴现额=100000–701.25=99298.75（元）
借：
再贴现——建设银行再贴现户100000
贷：
建设银行准备金存款——惠州支行户99298.75
利息收入——再贴现利息收入户701.25
41．4月5日，建设银行安徽分行签发转账支票提交当地中央银行，以转账的方式向本市农业银行安徽分行拆出资金6000000元，双方约定拆借期限为7天，拆借年利率为5.1%。
假设建设银行安徽分行和农业银行安
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