基本业务会计分录.docx
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基本业务会计分录
1）收取管理中心或下属分销中心货款的凭证制作：
借：
银行存款—人民币—农业银行—0401020105000
贷：
在途资金501090701000
摘要为：
**月**日**管理中心收款。
原因代码输入110，贸易伙伴输入zzzzzz,参考码3中输入公共
2）上拨户还会收到其它公司（或者客户）支付的代收代付运费
借：
银行存款—人民币—农业银行—0401020105000
贷：
其他应付款—XX客户39OXX客户
3）农行、农信、邮储收到银行利息时，账务处理如下：
借：
银行存款—人民币—信用社—0401020119000
贷：
财务费用—收到利息类—收到银行的利息—系统外505420301000
4）分公司代北京收款：
借：
银行存款—人民币—农业银行0401020105000
贷：
应收帐款—中化化肥有限公司15CN500237
摘要为：
代化肥公司收**客户**款**号
附件为：
分公司财务人员签字盖章的代收款确认
5）货款上拨：
借（05）：
应收帐款—中化化肥有限公司（CN500237）参考码3中输入“预收”
贷（50）：
银行存款**银行上拨款
6）北京代分公司收银承：
借：
应收帐款——中化化肥有限公司05CN500237（参考码3为对应承兑汇票的肥种）
贷：
在途资金501090701000参考码3为公共）
摘要为：
**客户承兑汇票**号
附件为：
财务公司票据系统打印的票据确认表格
7）总部代分公司收款
借：
应收帐款——中化化肥有限公司05CN500237
贷：
在途资金501090701000
摘要为：
总部代收**客户**肥种款
附件为：
总部传真的代收款确认
8）客户退款：
借：
在途资金401090701000（参考码3为公共）
贷：
应收帐款——中化化肥有限公司15CN500237（参考码3为对应退款的肥种）
摘要为：
北京退**客户**肥种余款
附件为：
北京传真的电汇单
9）JDE预估及核销物流费用数据进入SAP后生成凭证：
预估：
借（40）：
经营费用,
贷（50）：
其他应收款-暂付款-房租（1291601000）
核销：
借（40）：
其他应收款-暂付款-房租（1291601000）
贷（50）：
经营费用
10）存货盘盈
借（89）：
库存商品
贷（91）：
待处理财产损溢－流动资产
存货盘亏
借（81）：
待处理财产损溢－流动资产
贷（99）：
库存商品
盈亏附件的整理：
月初从SAP导出上月系统损耗发生明细数据
11）存货盘盈盘亏批复处理
批复的盘盈处理
借（40）：
待处理财产损溢－流动资产
贷（50）：
管理费用－商品损耗
批复的盘亏处理
可赔付
借（09O）：
其他应收款－单位或个人（个人赔款）
借（40）：
管理费用－商品损耗（不可赔付及自然损耗）
借（40）：
其他应收款－索赔款项（保险公司赔款）
贷（50）：
待处理财产损溢－流动资产
12）收到保险理赔款账务处理
分公司保险理赔款全部由化肥公司代收，记入“其他应收款－化肥公司”科目。
◆实际赔付金额大于原记账可赔付金额时
借（09O）：
其他应收款-化肥公司（CN500237）
贷（50）：
其他应收款-索赔款项（保险公司赔款）
贷（50）：
营业外收入－索赔收入
贷（19O）：
其他应收款－单位或个人
摘要：
收到化肥公司**期保险索赔款
附件：
化肥公司下发的保险索赔汇总表
◆实际赔付金额小于原记账可赔付金额时
借（09O）：
其他应收款-化肥公司（CN500237）
借（40）：
管理费用－商品损耗
贷（50）：
其他应收款-索赔款项（保险公司赔款）
贷（19O）：
其他应收款－单位或个人
◆已按不可赔付处理的存货盘亏，后期又收到索赔款
借（09O）：
其他应收款－化肥公司（CN500237）
贷（50）：
管理费用－商品损耗
13）收到管理费用账务处理如下：
借（40）：
银行存款
贷（39O）：
其他应付款-化肥公司（CN500237）
摘要：
收到化肥公司*月拨付管理费用
附件：
管理费用电汇回单
14）月末工资计提时
借（40）：
销售费用/管理费用-工资福利类-工资
借（40）：
销售费用/管理费用-工资福利类-员工餐费
借（40）：
销售费用/管理费用-工资福利类-住房补贴
借（40）：
销售费用/管理费用-工资福利类-交通补贴
借（40）：
销售费用/管理费用-工资福利类-节日补贴
借（40）：
管理费用-咨询费（实习员工等补助）
贷（50）：
应付职工薪酬－工资
贷（50）：
应付职工薪酬－工资-午餐补贴
贷（50）：
应付职工薪酬－工资-住房补贴
贷（50）：
应付职工薪酬－工资-交通补贴
贷（50）：
应付职工薪酬－工资-节日补贴
摘要：
计提*年*月工资/午餐补贴/住房补贴/交通补贴/节日补贴
附件：
工资计提汇总表
14）工资发放时
借（40）：
应付职工薪酬－工资
借（40）：
应付职工薪酬－工资-午餐补贴
借（40）：
应付职工薪酬－工资-住房补贴
借（40）：
应付职工薪酬－工资-交通补贴
借（40）：
应付职工薪酬－工资-节日补贴
贷（50）：
银行存款
贷（50）：
其他应付款－保险-基本养老保险-个人（代扣个人养老金）
贷（50）：
其他应付款-保险-失业保险-个人（代扣个人失业金）
贷（50）：
其他应付款-保险-基本医疗保险-个人（代扣个人医保金）
贷（50）：
其他应付款-住房基金-个人（代扣个人住房公积金）
贷（50）：
应交税费-应交个人所得税
摘要：
发放*年*月工资
附件：
银行付款凭证（网银回单/支票领用单/支票存根），付款申请审批单，工资汇总表
15）月末社保费用计提时
借（40）：
销售费用/管理费用-工资福利类-社会统筹养老保险（公司承担部分）
借（40）：
销售费用/管理费用-工资福利类-失业保险（公司承担部分）
借（40）：
销售费用/管理费用-工资福利类-医保-基本医疗保险（公司承担部分）
借（40）：
销售费用/管理费用-工资福利类-住房公积金（公司承担部分）
借（40）：
销售费用/管理费用-工资福利类-女工生育保险
借（40）：
销售费用/管理费用-工资福利类-工伤保险
贷（50）：
应付职工薪酬－社会保险-基本养老保险
贷（50）：
应付职工薪酬－社会保险-失业保险
贷（50）：
应付职工薪酬－社会保险-基本医疗保险
贷（50）：
应付职工薪酬－住房基金
贷（50）：
应付职工薪酬－社会保险-生育保险
贷（50）：
应付职工薪酬－社会保险-工伤保险
16）支付社会保险、住房公积金时
借（40）：
应付职工薪酬－社会保险-基本养老保险
借（40）：
应付职工薪酬－社会保险-失业保险
借（40）：
应付职工薪酬－社会保险-基本医疗保险
借（40）：
应付职工薪酬－住房基金
借（40）：
应付职工薪酬－社会保险-生育保险
借（40）：
应付职工薪酬－社会保险-工伤保险
借（40）：
其他应付款－保险-基本养老保险-个人
借（40）：
其他应付款-保险-失业保险-个人
借（40）：
其他应付款-保险-基本医疗保险-个人
借（40）：
其他应付款-住房基金-个人
贷（50）：
银行存款
摘要：
缴纳*年*月职工社会保险金、住房公积金
附件：
银行付款凭证（税单/支票领用单/支票存根），相应社保、公积金管理部门的发票、收据、申报表等
17）借款与费用报销的支付账务处理
借（40）：
其他应收款-备用金-出差（成本中心为员工成本中心代码）
贷（50）：
现金/银行存款
摘要：
**人**事借款
附件：
银行付款凭证、相应的借款单
借（40）：
销售费用/管理费用-明细费用项目
贷（50）：
银行存款/现金
摘要：
付*人*地*费用
附件：
银行付款凭证，支票领用单，差旅费报销原始单据，费用报销原始单据
18）财务费用帐务处理
◆银行手续费
借（40）：
财务费用-手续费-银行手续费-外
贷（50）：
银行存款-*银行
摘要：
*银行手续费
附件：
银行单据
◆利息收入
借（40）：
银行存款-*银行
贷（50）：
财务费用-收到利息-银行-外（反记账）
摘要：
*银行*季度存款利息收入
附件：
银行单据
◆化肥公司代缴POS机手续费
借（40）：
财务费用-手续费-银行手续费-外
贷（39O）：
其他应付款-化肥公司
摘要：
*年*月POS机手续费
附件：
手续费清单等
19）代收代付费用（港口）账务处理
1）港口分公司垫付费用时：
借（09O）:
其他应收款－化肥公司
贷（50）:
银行存款
摘要：
代*分公司支付*年*期运输费等
附件：
银行付款凭证，费用核销汇总表
2）港口分公司收回费用时：
借（40）:
银行存款
贷（19O）:
其他应收款－化肥公司
摘要：
收到化肥公司汇入*期*分公司代垫运费等
附件：
银行收款凭证
3）相关分公司收到运输发票时：
借（40）:
销售费用-运输费等
贷（19O）:
其他应收款－化肥公司
摘要：
核销*年*期*分公司代垫运输费等
附件：
分公司经营费用核销表、发票等
收到客户来款时：
借（40）：
银行存款
贷（39O）：
其他应付款―其他CN007622
摘要：
收到*客户汇入*款项
附件：
银行收款凭证，相关合同协议等
上拨化肥公司时（同上拨款）：
借（05）：
应收账款-化肥公司
贷（50）：
银行存款
摘要：
上拨*月*日上拨款（代收代付费用）
附件：
银行付款凭证
收到化肥公司下拨代收代付费用时：
借（40）：
银行存款
贷（15）：
应收账款-化肥公司
摘要：
收到化肥公司汇入*月*日*代收代付费用
附件:
银行收款凭证，代收代付费用申请单
对外支付代收代付费用时：
借（29O）：
其他应付款-其他CN007622
贷（50）：
银行存款
摘要：
支付*代收代付费用
附件：
银行付款凭证，分公司付款申请审批单及相关资料
20）固定资产的帐务处理：
a.北京配置固定资产账务处理：
借（40）：
固定资产转入
贷（39O）：
其他应付款－化肥公司
b.分公司购置固定资产账务处理：
借（70）：
固定资产
贷（50）：
银行存款
附件：
发票复印件、固定资产处置表复印件
d.分公司固定资产处置：
固定资产原值转入清理：
借（40）：
固定资产清理
借（70）：
累计折旧
贷（75）：
固定资产
附件：
固定资产报废批复
如有清理收入：
借（40）：
银行存款
贷（50）：
固定资产清理
附件：
银行回单
清理款项上拨化肥公司：
借（29O）：
其他应付款-化肥公司
贷（50）：
银行存款
固定资产清理余额处理：
借（40）：
营业外支出
贷（50）：
固定资产清理
或
借（40）：
固定资产清理
贷（50）：
营业外收入
21）自采资金账务处理
收到化肥公司拨付自采资金款项后需作如下账务处理：
借：
银行存款-人民币-财务公司—0401020116000（原因代码：
110，参考码3：
公共）
贷：
预收账款-化肥公司19CN500237A（参考码3：
公共）
1）授信付款：
借：
预付账款-**供应商29供应商代码A（参考码3：
自采申请的肥种）
贷：
银行存款-人民币-财务公司—0（或预收账款-化肥公司（承兑付款）501020116000（原因代码：
120，参考码3：
公共）
附件为签字齐全的审批单、采购合同、授信审批表、电汇底单或承兑汇票复印件；摘要为：
***（合同号）付款**T/KG×**元电汇/承兑。
2）货到付款：
借：
应付账款-**供应商29供应商代码N（参考码3：
自采申请的肥种）
贷：
银行存款-人民币-财务公司—0（或预收账款-化肥公司（承兑付款））501020116000（原因代码：
120，参考码3：
公共）
附件为签字齐全的审批单、采购合同、合同审批表、收货确认、电汇底单或承兑汇票复印件；摘要为：
***（合同号）付款**T/KG×**元电汇/承兑。
22）发票校验自动生成的凭证：
借：
商品采购
贷：
应付账款
库存商品（对未销售货物的影响）
营业成本-发票价差（对已销售货物的影响）
调高暂定价，发票校验自动生成的凭证：
借：
商品采购
贷：
应付账款
库存商品（对未销售货物的影响）
营业成本-发票价差（对已销售货物的影响）
23）涉税账务处理
1、企业所得税账务
A、收到总部下拨税款时：
借：
银行存款
贷：
其他应付款-总部
B、支付税款时：
借：
其他应付款-总部
贷：
银行存款
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
2、个人所得税账务
A、发工资时代扣个人所得税：
借：
应付职工薪酬-工资
贷：
应交税费-个人所得税
B、支付劳务报酬时代扣个人所得税：
借：
管理费用/经营费用-咨询费
贷：
应交税费-个人所得税
C、代缴个人所得税时：
借：
应交税费-个人所得税
贷：
银行存款
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
3、印花税账务
A、计提印花税时：
借：
管理费用/经营费用-印花税
贷：
应交税费-其他
B、支付税款时：
借：
应交税费-其他
贷：
银行存款
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
4、房产税及土地使用税账务
A、计提房产税及土地使用税时：
借：
管理费用/经营费用-房产税
贷：
应交税费-其他
B、支付税款时：
借：
应交税费-其他
贷：
银行存款
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
5、车船税账务
A、由于车船税由保险公司代收代缴，且车船税、保险费在一张发票上体现，因
此需特别注意在账务处理时将车船税、保险费分开核算。
B、账务处理：
借：
管理费用/经营费用-车辆保险费
管理费用/经营费用-车船税
应交税费-车船税
贷：
银行存款
应交税费-车船税
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
6、车辆购置税账务
借：
固定资产-车辆
应交税费-车辆购置税
贷：
银行存款
应交税费-车辆购置税
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
7、防洪费（河道费、水利基金等）账务
A、计提防洪费（河道费、水利基金等）时：
借：
管理费用-防洪费
贷：
应交税费-其他
B、支付时：
借：
应交税费-其他
贷：
银行存款
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
8、残保金账务
A、计提残保金时：
借：
管理费用-其他
贷：
应交税费-其他
B、支付时：
借：
应交税费-其他
贷：
银行存款
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
9、营业税账务
A、计提营业税时：
借：
其他业务支出
贷：
应交税费-营业税
B、支付税款时：
借：
应交税费-营业税
贷：
银行存款
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
10、城建税及教育费附加
A、计提固定资产处置所缴纳增值税应缴城建税及教育费附加（含地方教育费附
加）时：
借：
固定资产清理
贷：
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
B、计提缴纳营业税应缴的城建税及教育费附加（含地方教育费附加）时：
借：
其他业务支出
贷：
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
C、支付税款时：
借：
应交税费-城建税
应交税费-教育费附加
贷：
银行存款
SAP账务处理参见增值税账务处理截图。
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