税法知识2.docx
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税法知识2
税法2
1.判断题（1.0分）
一般纳税人与小规模纳税人的计税依据相同，都是不含税的销售额。
（）对
（）错
对
2.判断题（1.0分）
起征点是指达到或超过的就其全部数额征税，达不到的不征税；而免征额是指达到和超过的，可按扣除其该数额后的余额计税。
（）对
（）错
对
3.判断题（1.0分）
纳税人采取以旧换新方式销售货物（金银首饰除外），应按销售全价，全额计征增值税。
（）对
（）错
对
4.判断题（1.0分）
凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计制度如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。
（）对
（）错
对
5.判断题（1.0分）
石化厂销售汽油应征收消费税不征增值税。
（）对
（）错
错
6.判断题（1.0分）
纳税人兼营不同税率的应税消费品（即生产销售两种税率以上的应税消费品时）应当分别核算不同税率应税消费品的销售额或销售数量，未分别核算的，按最高税率征税。
（）对
（）错
对
7.判断题（1.0分）
增值税一般纳税人将外购货物作为福利发放给职工，应视同销售计征增值税。
（）对
（）错
错
8.判断题（1.0分）
企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用，未形成无形资产的，计入当期损益据实扣除。
（）对
（）错
错
9.判断题（1.0分）
凡是居民纳税人负有无限纳税义务，无论来源于中国境内还是境外的所得，都要在中国缴纳个人所得税。
（）对
（）错
对
10.判断题（1.0分）
个人所得税中的经营所得，适用3％-35％的五级超额累进税率。
（）对
（）错
错
11.单选题（2.0分）
税制构成要素中区分不同税种的标志是（）
A.纳税人
B.征税对象
C.税目
D.税率
B
12.单选题（2.0分）
以商品或劳务的流转额为征税对象的税种是（）
A.流转税
B.所得税
C.财产税
D.资源税
A
13.单选题（2.0分）
某服装厂将自产的服装作为福利发给本厂职工，该批产品制造成本共计10万元，利润率为10％，按当月同类产品的平均售价计算为18万元，计征增值税的销售额为（）。
A.10万元
B.9万元
C.11万元
D.18万元
D
14.单选题（2.0分）
增值税一般纳税人销售货物或者应税劳务，采用销售额和销项税额合并定价方法的，其计算销售额的公式是（）
A.销售额=含税销售额÷（1+税率）
B.销售额=不含税销售额÷（1+税率）
C.销售额=含税销售额÷（1-税率）
D.销售额=不含税销售额÷（1-税率）
A
15.单选题（2.0分）
下列情况中应征消费税的有（）。
A.外购零部件组装电视机销售
B.商业企业外购已税珠宝玉石加工成金银首饰后销售
C.委托加工的粮食白酒收回后用于职工福利
D.委托加工的粮食白酒收回后直接销售
B
16.单选题（2.0分）
某企业委托酒厂加工药酒10箱，该药酒无同类产品销售价格，已知委托方提供的原料成本2万元，受托方垫付辅料成本0.15万元，另收取的加工费0.4万元，药酒的消费税税率为10%，该酒厂代收的消费税为（）。
A.2550元
B.2833元
C.4817元
D.8500元
B
17.单选题（2.0分）
根据企业所得税法的规定，下列各项中，属于企业所得税纳税人的有（）。
A.股份有限公司
B.合伙企业
C.个人独资企业
D.个人
A
18.单选题（2.0分）
下列利息收入中，不计入企业所得税应纳税所得额的是：
（ ）。
A.企业债券利息
B.购买国库券的利息收入
C.外单位欠款付给的利息收入
D.银行存款利息收入
B
19.单选题（2.0分）
单位统一为员工购买符合规定的商业健康保险产品的支出，应分别计入员工个人工资薪金，视同个人购买，允许在当年（月）计算应纳税所得额时予以税前扣除，扣除限额为每年（）元。
A.200
B.1200
C.2400
D.3600
C
20.单选题（2.0分）
个人所得税规定，在中国境内有住所，或者无住所而一个纳税年度内在中国境内居住累计满（ ）的个人是中国居民纳税人 。
A.360
B.180
C.183
D. 365
C
21.多选题（3.0分）
下列属于财产税的有（）
A.房产税
B.车船税
C.城市维护建设税
D.印花税
A，B
22.多选题（3.0分）
在哪几种情况下，只开具发票而不开具专用发票：
（）。
A.向消费者销售货物或者提供应税劳务的
B.销售免税货物的
C.小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的
D.向小规模纳税人销售货物或者提供应税劳务的
A，B，C，D
23.多选题（3.0分）
某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有：
（）。
A.外购的生产性固定资产
B.外购货物用于免税项目
C.外购货物用于集体福利
D.外购货物用于无偿赠送他人
B，C
24.多选题（3.0分）
下列有关税收概念的说法中正确的是（）
A.征税的主体是国家
B.国家征税的依据是其政治权力
C.税收分配的客体是所有社会产品
D.税收具有强制性、无偿性、固定性的特征
A，B，D
25.多选题（3.0分）
消费税的纳税环节可能有（）
A.生产环节
B.批发环节
C.进口环节
D.零售环节
A，B，C，D
26.多选题（3.0分）
根据消费税法律制度的规定，对下列各项应税消费品，在计算应纳消费税额时采用定额税率从量计征的有（）。
A.烟丝
B.酒
C.汽油
D.黄酒
C，D
27.多选题（3.0分）
根据企业所得税法律制度的相关规定，纳税人取得下列支出中，可以在计算应纳税所得额时加计扣除的有（）
A.开发新工艺发生的研究开发费用
B.安置残疾人员所支付的工资
C.业务招待费
D.开发新产品发生的研究开发费用
A，B，D
28.多选题（3.0分）
关于企业所得税的纳税地点，下列表述正确的是（）
A.非居民企业在中国未设立机构、场所的，以扣缴义务人所在地为纳税地点
B.非居民企业在中国境内设立两个机构、场所的，应分别申报缴纳企业所得税
C.居民企业登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
D.居民企业一般以企业登记注册地为纳税地点
A，C，D
29.多选题（3.0分）
个人所得税的综合所得包括（）
A.工资薪金所得
B.劳务报酬所得
C.稿酬所得
D.特许权使用费所得
A，B，C，D
30.多选题（3.0分）
个人所得税的综合所得的专项扣除，包括居民个人按照国家规定的范围和标准缴纳的（）。
A.基本医疗保险
B.失业保险
C.住房公积金
D.基本养老保险
A，B，C，D
31.计算题（15分）
某酒厂为增值税一般纳税人，2019年4月销售粮食白酒2吨，取得销售收入13560元（含增值税）。
已知粮食白酒消费税的定额税率为0.5元／500克，比例税率为20％。
计算酒厂4月应缴纳的增值税额和消费税税额。
应纳增值税税额=13560/（1+13%）×13%=1560元
应纳消费税额=13560/（1+13%）×20%+2000×2×0.5=4400元
32.计算题（15分）
某企业2018年度实现会计利润80万元，利润总额中含有本期购买国库券利息收入20万元；营业外支出中被工商管理部门的罚款支出5万元；支付非金融机构借款利息超标3万元。
根据上述资料计算该企业上年度实际应缴纳企业所得税是多少？
（1）国债利息收入免税，纳税调减；
（2）工商局罚款不得在税前扣除，纳税调增；
（3）非金融机构的借款利息支出扣除限额是银行同期贷款利息
100×7%=7万元
实际支付利息=100×10%=10万元
纳税调增10-7=3万元
（4）应纳税所得额=80—20+5+3=68万元
应纳企业所得税税额=68×5%=3.4万元
33.计算题（10分）
万某2019年每月应发工资均为30000元，每月减除费用5000元，“三险一金”等专项扣除为4500元，享受子女教育、赡养老人两项专项附加扣除共计2000元，没有减免收入及减免税额等情况，计算1-3月应当预扣预缴税额。
1月份：
（30000–5000-4500-2000）×3%=555元
2月份：
（30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520-555=625元
3月份：
（30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520-555-625=1850元
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