1河南继续教育考试(企业卷).doc

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一、单项选择题

（本题型共10题，每小题5分，共50分。

每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。

多选、错选、不选均不得分。

）

1.2010年10月王某以500万元投资于甲公司，2012年5月王某将投资于甲公司的股权投资评估增值为700万元作为对乙公司的投资。

乙公司给予600万元面值的股票，则2012年5月王某应缴纳个人所得税为（C）万元。

A．0

B．20

C．40

D．100

A  B  C  D  

根据国税函［2011］89号的规定，自然人以其所持的股权进行投资的，股权评估增值部分，属于股权转让行为，其取得所得，应按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税。

王某应纳个人所得税=（700-500）×20%=40（万元）。

2.企业发生资产损失时提供的下列凭证、资料中，属于企业内部证据的是（D）。

A．企业的破产清算公告或清偿文件

B．仲裁机构的仲裁文书

C．工商部门出具的注销、吊销及停业证明

D．资产盘点表

3.投资活动的主要流程不包括（C）。

A．拟定投资方案

B．投资方案编制与审批

C．选定投资计划

D．投资活动评价与责任追究

4.企业拨缴的职工工会经费，不超过工资薪金总额（A）的部分，凭工会组织开具的《工会经费收入专用收据》在企业所得税税前扣除。

A．2%

B．2.5%

C．5%

D．14%

5.合同谈判的主要风险包括（D）。

A．忽略合同重大问题或在重大问题上做出不恰当让步

B．谈判经验不足，缺乏技术、法律和财务知识的支撑，导致企业利益受损

C．泄露本企业谈判策略，导致企业在谈判中处于不利地位

D．以上全部

6.筹资活动的关键控制点不包括（C）。

A．提出筹资方案

B．筹资方案审批

C．核实筹资计划

D．实施筹资

7.预算编制过程中主要风险的控制措施不包括（C）。

A．全面性控制

B．编制依据和基础控制

C．编制细节控制

D．编制方法控制

8.下列关于修订后的个人所得税法的说法中，不正确的是（D）。

A．根据现行个人所得税的规定，工资、薪金所得的税率最低为3%

B．纳税人2011年9月1日（含）以后实际取得的工资、薪金所得，应适用税法修改后的减除费用标准和税率表，计算缴纳个人所得税

C．个人因终止投资，从被投资企业取得的补偿金收入，应按照“财产转让所得”计算缴纳个人所得税

D．按现行政策的规定，代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的2.5%预征个人所得税

《国家税务总局关于代开货物运输业发票个人所得税预征率问题的公告》（国家税务总局公告2011年第44号）规定对代开货运发票的个人所得税纳税人，统一按开票金额的1.5%预征个人所得税。

9.境外A企业在我国未设立机构、场所。

2012年1月将境内一块土地转让给B企业，取得转让收入200万元，该土地系A企业2011年在我国境内购入，购入时支付价款及相关税费100万元，则A转让土地的所得应由B企业代扣代缴（A）的企业所得税。

A．10万元

B．20万元

C．50万元

D．25万元

10.编制需求计划和采购计划过程中的主要风险包括（D）。

A．需求或采购计划不合理

B．不按实际需求安排采购或随意超计划采购

C．与企业生产经营计划不协调

D．以上全部

1.下列关于促销展品，个人所得税的说法，不正确的是（B）。

A．企业通过价格折扣方式向个人销售商品的，个人取得价格折扣不需要缴纳个人所得税

B．企业年会中赠送与会其它企业礼品，需要代扣代缴个人所得税

C．企业在年会中向本单位以外的个人赠送礼品，企业需要按“其他所得”代扣代缴个人所得税

D．中国移动举办对个人购买手机赠话费活动，个人取得的话费不需要缴纳个人所得税

2.下列选项中，说法不正确的是（A）。

A．非金融企业向非金融企业借款的利息支出，准予税前据实扣除

B．由企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用，可以作为企业合理的支出准予税前扣除

C．投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

D．企业当年度实际发生的相关成本、费用，由于各种原因未能及时取得该成本、费用的有效凭证，企业在预缴季度所得税时，可暂按账面发生金额进行核算

3.合同登记过程中主要风险的管控措施不包括（B）。

A．合同管理部门应当加强合同登记管理，充分利用信息化手段，定期对合同进行统计、分类和归档，详细登记合同的订立、履行和变更、终结等情况，合同终结应及时办理销号和归档手续，以实行合同的全过程封闭管理

B．对部分重要合同建立合同文本统一分类和连续编号制度，以防止或及早发现合同文本的遗失

C．加强合同信息安全保密工作，未经批准，任何人不得以任何形式泄露合同订立与履行过程中涉及的国家或商业秘密

D．规范合同管理人员职责，明确合同流转、借阅和归还的职责权限和审批程序等有关要求

4.下列关于企业代付的个人所得税税款的说法，正确的是（A）。

A．企业为雇员负担的个人所得税税款，企业单独计入管理费用的不得在税前扣除

B．企业代付个人所得税税款通过工资、薪金核算的，不得在所得税税前扣除

C．任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都不得在所得税前扣除

D．任何情况下，企业为雇员负担的个人所得税税款，都可以在所得税前扣除

企业为雇员负担的个人所得税税款，企业单独计入管理费用的不得在税前扣除；但是如果企业将为雇员负担的个人所得税税款通过工资、薪金科目核算的，负担的税款计入了企业的成本当中，则相应负担的税款可以在所得税税前扣除。

5.预算考核过程中主要风险的控制措施不包括（B）。

A．建立健全预算执行考核制度

B．精确界定预算考核主体和考核对象

C．科学设计预算考核指标体系

D．按照公开、公平、公正原则实施预算考核

6.预算管理工作机构的主要职责不包括（D）。

A．制定颁布企业全面预算管理制度，包括预算管理的政策、措施、办法、要求等

B．根据企业战略规划和年度经营目标，拟定预算目标，并确定预算目标分解方案、预算编制方法和程序

C．组织编制、综合平衡预算草案

D．协调解决预算编制和执行中的所有问题

8.资金日常运营的主要内容包括（D）。

A．资金预算管理

B．货币资金实物管理：

库存现金管理、银行存款及账户管理、票据管理、资金往来与欠款管理

C．资金收支管理

D．以上全部

10.采购业务的主要流程不包括（C）。

A．需求计划

B．采购计划

C．选择生产商

D．确定采购价格

1.管理供应过程主要风险的管控措施不包括（B）。

A．依据采购合同中确定的主要条款跟踪合同履行情况

B．对全部物资建立并执行合同履约过程中的巡视、点检和监造制度

C．根据生产建设进度和采购物资特性等因素，选择合理的运输工具和运输方式，办理运输、投保等事宜

D．实行全过程的采购登记制度或信息化管理，确保采购过程的可追溯性

2.某运输企业2012年5月因自然灾害报废一辆运输车，变卖残料取得收入5000元，该运输车为企业3年前购入的，购入原价为100000元，预计使用年限为5年，已计提折旧60000元。

则关于该项业务，下列说法正确的是（C）。

A．企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失35000元

B．企业应当以清单申报的方式申报扣除固定资产损失40000元

C．企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失35000元

D．企业应当以专项申报的方式申报扣除固定资产损失40000元

5.根据《国家税务总局关于发布〈企业资产损失所得税税前扣除管理办法〉的公告》的相关规定，下列说法正确的是（C）。

A．准予在企业所得税税前扣除的资产损失，不包括法定资产损失

B．本办法所称资产企业拥有或者控制的、用于经营管理活动且与取得应税收入有关的资产

C．企业发生的其他应收款的损失符合条件的，可以在税前扣除

D．企业发生无形资产的损失一律不能税前扣除

6.根据《企业内部控制应用指引》的内容，资金活动不包括（D）。

A．企业筹资

B．投资

C．资金营运

D．生产经营

7.境内甲企业按月预缴企业所得税。

2011年为建造厂房向境外乙企业（在境内未设机构、场所）借款，合同约定甲企业应于2012年6月30日支付全部借款利息100万元，厂房于2011年9月建造完工并交付使用，并从次月起计提折旧，甲企业于2011年11月30日支付了利息100万元，对于乙企业该笔利息所得，甲企业应于（C）代扣代缴企业所得税。

A．2011年9月

B．2011年10月

C．2011年11月

D．2012年6月

8.下列关于雇主为雇员代付的个人所得税税款的说法，正确的是（A）。

A．雇主为雇员负担的个人所得税税款，应属于个人工资、薪金的一部分

B．雇主为雇员负担全年一次性奖金部分个人所得税的税款，免征个人所得税

C．雇员工资未达到费用扣除标准的，雇主为雇员负担的个人所得税税款，免征个人所得税

D．雇主为雇员按一定比例负担个人所得税税款的，免征个人所得税

二、判断题

（本题型共10题，每小题5分，共50分。

）

1.出纳人员根据资金收付凭证登记日记账，会计人员根据相关凭证登记有关明细分类账，主管会计登记总分类账。

（对）

2.合同是企业与自然人、法人及其他组织等平等主体之间设立、变更、终止民事权利义务关系的协议。

（对）

3.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。

未经申报的损失，不得在税前扣除。

（对）

4.金融机构应清算而未清算超过两年的，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。

（错）

5.监督检查，督促各环节严密保管未发行的股票、债券是筹资方案审批的一项内容。

（对）

6.预算编制是企业实施全面预算管理的起点。

（对）

7.非金融企业向非金融企业借款的利息支出，超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分，准予税前扣除。

（错）

8.存货盘亏损失。

如果属于因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其对应的进项税额要作转出处理，计入资产损失中。

（对）

9.企业对房屋、建筑物固定资产在未足额提取折旧前进行改扩建的，如属于推倒重置的，该资产原值减除提取折旧后的净值，应并入重置后的固定资产计税成本，并在该固定资产投入使用后的当月起，按照税法规定的折旧年限，一并计提折旧。

（错）

4.企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或者不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已经作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况，并出具专项报告。

（对）

【正确答案】错

【知识点】

【答案解析】

6.金融机构应清算而未清算超过两年的，企业可将该款项确认为资产损失，但应有法院或破产清算管理人出具的未完成清算证明。

（错）

8.企业因以前年度实际资产损失未在税前扣除而多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度企业所得税应纳税款中予以抵扣，不足抵扣的，不可以向以后年度递延抵扣。

（错）

9.具备相应审批权限的部门或人员审批采购申请时，应重点关注采购申请内容是否准确、完整，是否符合生产经营需要，是否符合采购计划，是否在采购预算范围内等。

（对）

10.工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元，属于小型微利企业。

（对）

1.企业资产损失按其申报内容和要求的不同，分为清单申报和专项申报两种申报形式。

（对）

3.企业发生的资产损失，应按规定的程序和要求向主管税务机关申报后方能在税前扣除。

未经申报的损失，不得在税前扣除。

（对）

10.存货盘亏损失。

如果属于因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，其对应的进项税额要作转出处理，计入资产损失中。

（对）