会计继续教育试题卷.docx
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会计继续教育试题卷
1、某公司2007年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时
0。
2009年末企业对该项
按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为
固定资产计提了80万元的固定资产减值准备。
2009年末该项设备的计税基础是（C）万元。
A800
C640
2、甲公司2006年12月1日购入的一项环保设备，原价为1000万元，使用年限为10年，会计处理时按照直线法计提折旧，税收规定允许按双倍余额递减法计提折旧，设备净残值为0。
2008年末企业对该项
固定资产计提了40万元的固定资产减值准备，甲公司所得税税率为33%。
甲公司对该项设备2008年度
应贷记（B）。
A递延所得税负债39.6万元
B递延所得税负债6.6万元
C递延所得税资产39.6万元
D递延所得税资产6.6万元
3/甲股份公司自2007年2月1日起自行研究开发一项新产品专利技术，2007年度在研究开发过程中发
生研究费用300万元，开发支出600万元（符合资本化条件），2008年4月2日该项专利技术获得成功并申请取得专利权。
甲公司发生的研究开发支出符合税法规定的条件，可税前加计扣除（即按当期实际发
生的研究开发支出的150%加计扣除）。
甲公司预计该项专利权的使用年限为5年，法律规定的有效年限
为10年，预计该项专利为企业带来的经济利益会逐期递减，因此，采用年数总和法进行摊销。
2008年末
该项无形资产产生的暂时性差异为（C）万元。
r
A105
B400
C450
D675
4/我国的个人所得税税制采用的是（A）
A分类所得税制
B综合所得税制
C综合所得税制
D单一所得税制
5〃城市维护建设税的纳税人所在地区为县城、镇的，税率为（C）
A1%
B3%
C5%
D7%
6/（单项选择题）某公司要招聘一个财务总监，来了三个人应聘。
该公司经理亲自来面试这三个人，他岀
了一道题：
2+2=?
”让三个人回答。
大家想想，经理最后会录用谁来做其财务总监？
B
A第一个人想都没想直接回答说：
等于4
B第二个人想了想回答说：
多数的时候等于4,但有的时候等于3,也有的时候
等于5
c第三个人很谦恭又神秘地凑到经理面前说：
您想让它等于几就等于几?
D最后这三个人都没要
7〃下列不属于利润管理的是（D）
A应收账款的管理
B库存管理
C固定资产决策
D销售的决策
8〃反应企业财务状况的报表不包括的是（D）
A资产负债表
B现金流量表
C所有者权益变动表
D纳税申报表
9〃下列关于可变回报的认定不正确的是：
（C）
A投资方持有固定利息的债券投资时，由于债券存在违约风险，投资方需承担被投资方不履约而产生的信用风险，因此投资方享有的固定利息也可能是一种可变回报；
B投资方管理被投资方资产而获得的固定管理费也是一种变动回报，投资方是否能获得此回报依赖于被投资方是否能够获得足够的收益以支付该固定管理费；
C股利是不可变回报;
D被投资方经济利益的其他分配是可变回报。
10〃合并资产负债表应当以母公司和子公司的资产负债表为基础，在抵销母公司与子公司、子公司相互之间发生的内部交易对合并资产负债表的影响后，由（C）合并编制。
A子公司
B分公司
C母公司
D总公司
11/第四十八条企业因追加投资等原因能够对非同一控制下的被投资方实施控制的，在合并财务报表中,对于购买日之前持有的被购买方的股权，应当按照该股权在购买日的（B）进行重新计量。
r
A历史价值
B公允价值
C现值
D残值
12/根据我国企业会计准则规定，我国的所得税核算采用的方法是（d）
A递延法
B应付税款法
C权益法
D资产负债表债务法
13/某企业期末持有一批存货，成本为1000万元，按照存货准则规定，估计其可变现净值为800万元,
对于可变现净值低于成本的差额，应当计提存货跌价准备200万元，由于税法规定资产的减值损失在发生
实质性损失前不允许税前扣除，该批存货的计税基础为（B）万元。
A1000
B800
C200
JId0
14/甲公司2011年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏
账准备在实际发生损失前不得税前扣除。
则2011年年末产生的暂时性差异为（D）o
A应纳税暂时性差异800万元
B可抵扣暂时性差异700万元
C应纳税暂时性差异900万元
D可抵扣暂时性差异100万元
1/个人稿酬所得包括（ABCD）以及其他作品
A文学作品
B书画作品
c摄影作品
D财产继承人取得的遗作稿酬
2〃可以是城市维护建设税纳税人的是（ABCD）
各类企业个体工商户外商投资企业外籍个人
3〃印花税的特点有（ABCD）
征税范围广税负从轻自行贴花纳税
多缴不退不抵
立合同人立账簿人立据人
5〃
领受人
印花税中的借款合同”，包括（AB）所签订的借款合同
A银行和借款人
厂
B其他金融组织和借款人
r
C借款人和借款人
r
D银行同业拆借
6〃企业的期间费用包括（BCD）
r
A制造费用
r
B管理费用
厂
C销售费用
厂
D财务费用
7〃属于短期偿债能力分析指标的是（AB）
厂
A流动比率
厂
B速动比率
r
C资产负债率
厂
D利息保障倍数
8〃反映商品经营盈利能力的分析指标有（BCD）
r
A总资产报酬率
厂
B毛利率
厂
C营业利润率
D净利润率
9〃增长能力分析指标包括（ABCD）
A股东权益增长率
B净利润增长率
C营业利润增长率
D销售收入增长率
A保守型
B匹配型
C风险型
D收益型
A有形资产
B无形资产
厂C经营性资产
D投资性资产
12//资产应该怎么样理解（ABC）
a具有实际账面价值的资产
B账面价值不确定的资产
C需要分期摊提的资产
D短期投资
13//突破销售额瓶颈的途径有（ABC）
产品品类的增加客户类别的增加销售半径的扩充销售半径的缩小
14〃
财务智慧的三大要素（ABC）
科学的态度敏锐的观察力逻辑推理能力小心翼翼的态度
15//影响企业经营的杠杆因素有（ABCD）
成本比重成本水平销售数量销售价格
A合并资产负债表
B合并利润表
C合并现金流量表
D附注
17〃子公司向母公司应提供的材料包括（ABCD）
A采用的与母公司不一致的会计政策及其影响金额；
B与母公司不一致的会计期间的说明；
C与母公司、其他子公司之间发生的所有内部交易的相关资料；
厂D所有者权益变动的有关资料
18〃处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合下列（ABCD）情况，通常表明
应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理
A这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的。
B这些交易整体才能达成一项完整的商业结果。
C一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生。
D一项交易单独考虑时是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的
19〃以下属于所得税会计的步骤的是：
（ABCD）
A按照会计准则规定确定资产负债表中除递延所得税资产和递延所得税负债外
其他资产和负债的账面价值
B确定资产负债表中有关资产负债的计税基础
C确认当期应交所得税
D确定利润表中的所得税费用
20〃下列各事项中，计税基础等于账面价值的有（ABD）
A应付环保罚款
B计提的国债利息
C因产品质量保证计提的预计负债
D应付的税收滞纳金
21〃下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（ABC）o
A企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计
提折旧，折旧年限相同
B企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额
C企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
厂D企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
22〃下列交易或事项中，可能会产生应纳税暂时性差异的有（ABCD）o
A企业一项固定资产，会计采用直线法计提折旧，税法采用双倍余额递减法计
提折旧，折旧年限相同
B企业一项交易性金融资产，期末公允价值大于其初始确认金额
c企业购入无形资产，作为使用寿命不确定的无形资产进行核算
D企业发生的税法允许税前弥补的亏损额
1//纳税人因违反增值税、消费税、营业税三税”有关规定而加收的滞纳金和罚款，不作为城市维护建设
税的计税依据。
（Y）
*正确错误
2//报表数字=经济实质+衡量误差+人为操纵。
（Y）
正确错误
3〃净资产收益率=销售净利率X总资产周转率x权益乘数。
（Y）
正确错误
4//资产越多意味着营业额就越多（N）
正确错误
5//企业赚钱不等于有钱（Y）
正确错误
6//企业管理具有双重性Y
正确错误
7//业对其拥有的资产会采取什么样的资产结构，都会影响到企业的盈利模式
昔误
正确
8//一个主体可能岀于法律、监管、税务或类似商业原因而持有对其他主体的一些投资
昔误
正确
9//子公司所有者权益中不属于母公司的份额，应当作为少数股东权益，在合并资产负债表中所有者权益
项目下以少数股东权益”项目列示。
Y
10//利润表中的所得税费用包括当期应交所得税和当期递延所得税两部分。
（
11//资产负债表日，如果未来期间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益,
应当减记递延所得税资产的账面价值。
（
Y）
正确
错误
12//企业递延所得税资产及递延所得税负债不得以抵销后的净额列示。
（
正确
昔误
13//判断题：
资产的计税基础就是其账面价值（N）
正确
昔误
14//递延所得税负债应以相关应纳税暂时性差异转回期间适用的所得税税率计量（
Y）。
正确
昔误
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