经济师中级财政税收专业知识模拟3.docx
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经济师中级财政税收专业知识模拟3
经济师中级财政税收专业知识模拟3
一、单项选择题
（每题的备选答案中，只有1个最符合题意）
1.公共产品的特征是在同相比较得出的。
A.公共产品
B.非公有制产品
C.私人产品
D.私有制产品
答案：
A
2.决定财政的职能范围是。
A.经济结构
B.市场失灵
C.社会产品
D.社会再生产
答案：
B
3.在传统的计划经济体制下，是社会资源配置的主体。
A.企业
B.政府
C.市场
D.计划
答案：
B
4.内在稳定器调节的最大特点是。
A.需要借助一定的外力才能产生调控效果
B.无须借助外力即可直接产生调控效果
C.政策干预
D.完全由市场自动调节
答案：
B
5.关于社会公平的实施范围，下列说法正确的是。
①在效率的基础上尽可能改善初始条件的不公平；
②完善市场机制，尽可能创造公平竞争的环境；
③不得干预个人偏好；
④在个人偏好方面进行适当的于预
A.①②④
B.①②
C.②③
D.②④
答案：
A
6.在我国计划经济体制下，在社会产品分配中居于主导地位的是。
A.国家财政收入
B.国家财政支出
C.国家财政分配
D.国库收支平衡
答案：
C
7.“经济发展阶段论”是由提出的。
A.鲍莫尔
B.马斯格雷夫
C.魏斯曼
D.瓦格纳
答案：
B
8.将财政支出分为可控性支出和不可控性支出的分类依据是。
A.财政支出的收益范围
B.财政支出的控制能力
C.财政支出的目的性
D.财政支出在社会再生产中的作用
答案：
B
9.下列支出项目中，不适宜用成本—效益分析法衡量经济效益的是。
①基本建设支出；②国际支出；③交通支出；④教育支出
A.②③④
B.①③④
C.②③
D.③④
答案：
A
10.具有分析过程复杂性、多面性，实际运用难度较大特点的财政支出效益分析方法是。
A.成本—效益分析法
B.直接—成本分析法
C.公共劳务收费法
D.最低费用选择法
答案：
A
11.经济体制改革以来，我国财政支出占GDP比重变化的趋势是。
A.明显上升
B.明显下降
C.保持平稳
D.时高时低
答案：
B
12.税收是一种，是国家取得财政收入的主要形式。
A.责任
B.条件
C.工具
D.目的
答案：
C
13.历史上第一次提出税收原则的是。
A.英国的威廉·配第
B.英国的亚当·斯密
C.法国的西蒙·西斯蒙第
D.德国的约翰·攸士第
答案：
A
14.政府取得财政收入的最佳、最有效的形式是通过。
A.企业
B.商业
C.银行
D.税收
答案：
D
15.国家税收应有利于资源的有效配置和经济的有效运行，不应对经济行为产生干扰体现了税收的。
A.资源配置原则
B.经济效率原则
C.公平原则
D.普遍原则
答案：
B
16.产生国际避税的外部条件是。
A.国际资本的流动性
B.跨国纳税人的存在
C.各国税制的缺陷
D.各国统一征收所得税
答案：
C
17.甲国居民有来源于乙国所得200万元，甲、乙两国的所得税税率分别为50%、30%，两国均行使地域管辖权和居民管辖权。
在扣除法下，甲国应对该笔所得征收所得税为万元。
A.20
B.46
C.60
D.80
答案：
C
18.按我国目前规定，农产品和煤炭，出口退税率为。
A.5%
B.6%
C.13%
D.17%
答案：
A
19.按我国目前规定，以农产品为原料加工生产的工业品，出口退税率为。
A.5%
B.6%
C.7%
D.8%
答案：
B
20.现行消费税共设计的税率共分。
A.6档
B.10档
C.16档
D.18档
答案：
C
21.纳税人自产自用消费品在计算纳税时，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算应纳税额。
组成计税价格公式为。
A.组成计税价格＝（成本+利润）÷（1+消费税率）
B.组成计税价格＝（成本+利润）÷（1-消费税率）
C.组成计税价格＝（成本+利润）×（1+消费税率）
D.组成计税价格＝（成本+利润）×（1-消费税率）
答案：
B
22.纳税人进口应税消费品，应当自海关填发税款缴纳凭证的次日起内缴纳营业税款。
A.3日
B.5日
C.7日
D.10日
答案：
C
23.国家需要重点扶持的高新技术企业，减按的税率征收企业所得税。
A.12%
B.15%
C.18%
D.20%
答案：
B
24.符合条件的小型微利企业，减按的税率征收企业所得税。
A.15%
B.18%
C.20%
D.22%
答案：
B
25.企业在年度中间终止经营活动的，应当自实际经营终止之日起内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴。
A.15日
B.30日
C.60日
D.90日
答案：
C
26.下列项目中个人所得税税率为5%～35%的征税对象是。
A.个体工商户的经营所得
B.劳动报酬所得
C.特许权使用费所得
D.财产租赁所得
答案：
A
27.工资、薪金所得税款，按月计征，由扣缴义务人在次月内缴入国库，并向税务机关报送纳税申报表。
A.5日
B.7日
C.10日
D.15日
答案：
B
28.下列不属于契税征税范围的是。
A.房屋买卖
B.房屋交换
C.农村集体土地承包经营权转让
D.国有土地使用权转让33%
答案：
C
29.太古市博物馆将院内一间房屋出租给李刚经营纪念品，那么对该房屋应。
A.免征房产税
B.减征房产税
C.缓征房产税
D.征收房产税
答案：
D
30.每本账簿启用时，不应在账簿扉页上详细载明的是。
A.单位名称、编号
B.启用日期、页数
C.会计人员姓名
D.所属年度
答案：
D
31.下列是加强财务管理，保护国家财产安全的重要工具。
A.收据
B.支票
C.发票
D.保险单
答案：
C
32.用票单位和个人已使用的发票存根保存期满后，应向申请撤销。
A.乡级以上税务机关
B.设区的市级以上税务机关
C.省级以上税务机关
D.主管税务机关
答案：
D
33.不适用于在工商户集中、行业分工清楚、归口管理的一些城市的税收征收管理形式是。
A.条条管理
B.区域管理
C.巡回管理
D.按经济性质管理
答案：
A
34.适用于农村和集贸市场的税收征收管理形式是。
①条条管理；②块块管理；③巡回管理；④分片管理
A.①②③
B.②④
C.①②④
D.②③④
答案：
C
35.只适用于经济业务比较简单，会计核算制度不健全和财务管理比较混乱的企业，以及在立案侦查经济案件时采用的纳税检查方法是。
A.分析法
B.盘存法
C.顺查法
D.详查法
答案：
D
36.具有便于抓住重点，目标比较明确，检查效果较显著的是。
A.分析法
B.联系查法
C.逆查法
D.顺查法
答案：
C
37.不宜作为查账立案结论依据的纳税检查方法是。
A.盘存法
B.分析法
C.联系查法
D.抽查法
答案：
B
38.职工福利费是企业根据国家规定按工资总额的提取，计入成本、费用账户，用于职工福利方面的支出。
A.8%
B.10%
C.12%
D.14%
答案：
D
39.下列属于举借国债依据的是。
A.政府信誉
B.政治权力
C.债务人身份
D.债权人身份
答案：
C
40.国债不仅形成一种当前的社会负担，而且在一定条件下还会向后转移，形成。
A.认购者负担
B.债务人负担
C.纳税人负担
D.代际负担
答案：
D
41.行政事业单位为保障机构正常运转，完成日常工作任务所必需的开支属。
A.行政事业支出
B.基本建设支出
C.基本支出，
D.专项支出
答案：
C
42.项目支出预算的重要组成部分是。
A.项目的分类和内容
B.项目支出的预算管理
C.项目库的建立和管理
D.项目支出预算的方法
答案：
C
43.邀请性招标采购是指不向社会公告，而是直接邀请供应商参加投标的采购方式。
A.不确定
B.一般是一家至五家
C.三家以上
D.以上答案都不对
答案：
B
44.我国《政府采购法》规定，具有特殊性，只能从有限范围的供应商处采购的可采用。
A.单一来源采购方式
B.公开性招标采购方式
C.限制性招标采购方式
D.选择性招标采购方式
答案：
C
45.对价格较低，数量较小零散物品的采购应采取。
A.小额采购
B.大额采购
C.批量采购
D.单一来源采购
答案：
A
46.采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存年。
A.五年
B.十年
C.十二年
D.十五年
答案：
D
47.地方财政主要承担的支出包括。
①城市维护和建设经费；②支农支出；③国防费；④民兵事业费
A.①②
B.②③
C.①②④
D.③④
答案：
C
48.我国长期以来实施的政府间转移支付模式是。
A.单一的横向转移支付模式
B.单一的纵向转移支付模式
C.单一的自左向右的横向转移支付模式
D.单一的自上而下的纵向转移支付模式
答案：
D
49.中央对地方的税收返还在转移：
支付总额中占以上。
A.65%
B.70%
C.60%
D.75%
答案：
B
50.一般情况下，行政事业单位预算外资金缴入财政专户的主要形式应为。
A.全额上缴
B.按比例上缴
C.定期上缴
D.收支结余上缴
答案：
A
51.政府性重要基金必须报（）审批。
A.省级政府
B.财政部门
C.国家审计
D.国务院
答案：
D
52.最早创建政府采购制度的国家是。
A.英国
B.法国
C.德国
D.埃及
答案：
A
53.现代政府预算的鲜明特征是。
A.法律性
B.预测性
C.集中性
D.综合性
答案：
A
54.国库集中收付制度中收付的对象主要是。
A.企业收入
B.个人收入
C.政府投资
D.财政性资金
答案：
D
55.预算外资金在性质上属于。
A.流动性资金
B.转移性资金
C.政策性资金
D.财政性资金
答案：
D
56.研究财政分权问题的着眼点是。
A.集权分权理论
B.公共产品和服务理论
C.俱乐部理论
D.财政联邦主义理论
答案：
B
57.解决预算管理体制框架内存在的财政收支纵向非均衡和横向非均衡的手段是。
A.封顶补贴制度
B.配套补贴制度
C.限额补贴制度
D.财政转移支付制度
答案：
C
58.运用调节经济、社会总需求，是国民经济宏观调控的重要内容。
A.税收政策
B.货币政策
C.政治权力
D.财政政策
答案：
D
59.目前，世界上多数国家采用的计算口径来统计本国的财政赤字。
A.硬赤字
B.软赤字
C.主动赤字
D.被动赤字
答案：
B
60.中央银行组织和调节货币流通的出发点和归宿点是。
A.财政政策
B.财政平衡
C.供求平衡
D.货币政策目标
答案：
C
二、多项选择题
（每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。
）
1.导致社会不公平的原因包括。
A.个人自己的原因
B.社会原因
C.历史原因
D.制度建设原因
E.政策原因
答案：
BE
2.下列属于社会公平准则的有。
A.充分就业
B.保证生存权
C.共同富裕
D.充分民主
E.效率优先、兼顾公平
答案：
BCE
3.预防性支出项目不包括。
A.国防部门的支出
B.政府行政部门的支出
C.社会福利支出
D.经济、文教、卫生支出
E.债务利息支出
答案：
CDE
4.政府财政支出效益与微观经济组织生产经营支出效益比较，其特点不包括。
A.计算所得与所费比较窄
B.计算所得与所费比较宽
C.全部用货币来衡量经济效益
D.择优的标准不同
E.择优的方法不同
答案：
ACE
5.解决国际重复征税的主要方法为。
A.低税法
B.扣除法
C.免税法
D.抵免法
E.扣税法
答案：
ABCD
6.在实际应用中，抵免法又分为。
A.直接抵免
B.全额抵免
C.限额抵免
D.比例抵免
E.间接抵免
答案：
AE
7.采用比例税率的应税消费品包括。
A.黄酒
B.柴油
C.珠宝玉石
D.烟丝
E.鞭炮
答案：
CDE
8.关于营业税的计税依据，下列说法正确的是。
A.建筑业的总承包人将工程分包给他人的，以全部价款减去付给分包人的价款后的余额为营业额
B.买卖外汇、有价证券、期货以卖出价为营业额
C.从事安装工程作业的，凡设备价值作安装产值的，设备价款计入营业额
D.广告代理业，以代理者向委托方收取的全部价款和价外费用减去付给广告发布者的广告发布费后的余额为营业额
E.联营运输业务，以实际取得的营业收入为营业额
答案：
ACDE
9.下列说法正确的是。
A.大专院校服务于各业的技术培训、技术咨询所取得的技术服务收入暂免征收所得税
B.对新办的独立核算的从事咨询业、信息业的经营单位自开业之日起，第1年至第2年免征所得税
C.对新办的独立核算的从事交通运输业、邮电通讯业的企业或经营单位，自开业之日起，第1年免征企业所得税，第2年减半征收所得税
D.对新办的独立核算的从事公用事业、商业的经营单位，自开业之日起，报经主管税务机关批准，可减征和免征所得税1年
E.对新办的独立核算的物资业，旅游业的单位，自开业之日起，可两年免征企业所得税
答案：
ABCD
10.下列个人所得税征税对象中，适用超额累进税率的项目有。
A.工资所得
B.利息所得
C.稿酬所得
D.劳动报酬所得
E.承租经营所得
答案：
AE
11.下列销售行为不得开具增值税专用发票的有。
A.销售免税项目
B.销售报关出口的货物
C.销售应税项目
D.提供应税劳务
E.提供非应税劳务
答案：
ABCE
12.纳税担保的适用对象包括。
A.税务机关有根据认为从事生产经营的纳税人有逃避纳税义务行为的
B.欠缴税款的纳税人需要出境的
C.纳税人从事临时经营
D.已领取营业执照从事危险性很大的工程承包或提供劳务的
E.外来经营者需要在本地购买发票的
答案：
ABCE
13.不准从销项税额中抵扣的进项税额的项目包括。
A.应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证的
B.购进固定资产的增值税扣税凭证上注明的增值税税额
C.用于应税项目的购进货物的所属增值税税额
D.非正常损失的购进货物的所属增值税税额
E.从海关取得的完税凭证上注明的增值税税额
答案：
ABDE
14.按照《政府性基金预算管理办法》确定的政府性基金管理的原则是。
A.余额纳入预算管
B.减去支出后余额全部上缴国库
C.先收后支
D.专款专用
E.在预算上单独编列
答案：
ACDE
15.政府采购的内容包括。
A.政府采购政策
B.政府采购计划
C.政府采购程序的实施
D.政府采购原则
E.政府采购程序的管理
答案：
ABCE
16.下列属于地方税的有。
A.营业税
B.消费税
C.车船税
D.契税
E.土地增值税
答案：
ACDE
17.现阶段我国政府间转移支付的形式主要有。
A.体制补助
B.专项补助
C.差额补助
D.税收返还
E.公式化补助
答案：
ABDE
18.政府收费的原则不包括。
A.受益与成本对称原则
B.成本最小化原则
C.收益最大化原则
D.公共收费的非重叠性原则
E.受益程度平均化原则
答案：
BCE
19.下列关于财政平衡的说法，正确的有。
A.所谓财政平衡是指财政收支之间的对比关系
B.在现实中有可能出现收支数量上的绝对平衡，但出现的几率极少
C.财政收支略有结余或略有赤字，均可视为财政基本平衡
D.坚持财政收支平衡是社会总需求和总供给平衡的保证
E.某些意外事故都有可能会影响到年度财政收支的平衡
答案：
BCDE
20.关于物价基本稳定的叙述，不正确的有。
A.物价基本稳定是政府宏观调控所追求的终极目标
B.物价基本稳定是政府宏观调控所追求的重要目标
C.物价基本稳定是财政政策稳定功能的基本要求
D.物价基本稳定是财政政策稳定功能的根本要求
E.物价基本稳定是财政政策的预期目标
答案：
ABDE
三、案例分析题
某县国税局2006年3月25日接到群众的举报，某私营企业存在隐瞒收入、偷逃税款的行为，经查证后责令该企业在3月30日前缴纳税款。
3月31日该企业负责人指使财务人员将企业银行账户上的资金全部转走，税务局得到消息后，便责令该企业提供纳税担保。
根据上述资料回答下列问题：
1.关于国税局责令该企业缴纳税款时间，下列表述中错误的是。
A.责令该企业在3月30日前缴纳税款的决定是正确的
B.责令该企业缴纳税款的时间必须在规定的纳税期限滞后
C.责令该企业缴纳税款的时间必须经县以上税务局长批准
D.责令该企业缴纳税款的实际必须经省一级税务局长批准
答案：
BD
2.下列关于国税局责令该企业提供纳税担保行为的表述不正确的是。
A.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在1个月后
B.国税局责令该企业提供纳税担保的时间必须在60日之后
C.国税局责令该企业提供纳税担保的决定是正确的
D.国税局责令该企业提供纳税担保时必须征得企业同意
答案：
ABD
3.可作为该企业纳税担保人的是。
A.具有纳税担保能力的公民
B.具有纳税担保能力的法人
C.县人民政府
D.县人民法院
答案：
AB
4.如果纳税人不能提供纳税担保的，税务机关可以采取的措施有。
A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款
B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他资产
C.扣押、查封的财产中包括单价1000元以上的生活用品
D.扣押、查封的财产中不包括业主维持生活必需的住房
答案：
AB
5.若税务机关采取税收保全措施、必须经过批准。
A.主管税务人员
B.县以上税务局局长
C.县人民法院院长
D.县公安局局长
答案：
B
某企业2004年3月15日领取了工商营业执照，之后设置了账簿，进行会计核算。
2006年12月份，该企业财务人员感到自身账簿核算很不规范，容易被查出问题，便将开业以来的账簿及发票自行进行了销毁，后被主管税务机关发现，受到严厉的处罚。
根据上述资料，回答下列问题：
6.该企业设置账簿的法定时间应该是。
A.领取营业执照之日起15日内
B.领取营业执照之日起20日内
C.领取营业执照之日起30日内
D.领取营业执照之日起45日内
答案：
A
7.该企业应自扣缴义务发生之日起内，按照所代扣代缴的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。
A.30日
B.20日
C.15日
D.10日
答案：
D
8.纳税人的下列做法中不正确的是。
A.纳税人设置的账簿中包括总账
B.纳税人设置的账簿中包括明细分类账
C.若企业生产经营规模小，经企业领导批准可以建立收支凭证粘贴簿
D.若企业生产经营规模小，经县以上税务机关批准，可以不设置总账
答案：
C
9.纳税人发票的存根联和发票登记簿的保存期一般为。
A.1年
B.3年
C.5年
D.7年
答案：
C
10.当企业账簿保存期满，进行销毁时正确的做法是。
A.经企业领导批准后，进行销毁
B.编造销毁清册
C.销售给可靠的废旧物资收购部门
D.报主管部门和税务机关批准，然后在其监督下销毁
答案：
BD
某建筑公司2006年4月取得如下收入：
建筑安装工程收入450000元，从事对外汽车修理取得收入35000元（不含税价格），附设的门市部销售汽车配件收入17000元（不含税价格），附设的招待所收入36000元，附设的咖啡厅收入50000元。
根据上述资料，回答下列问题：
11.该公司收入中属于应纳增值税的项目是。
A.安装工程收入
B.汽车修理收入
C.销售汽车配件收入
D.咖啡厅收入
答案：
BC
12.当月应纳的营业税和增值税为。
A.18938.46元
B.19880元
C.20920元
D.20580元
答案：
D
某商业企业为增值税一般纳税人，3月份外购自行车1000辆，每辆1500元，取得增值税专用发票注明税额为255000元，当月销售自行车1000辆，取得不含税销售收入2000000元，每辆不含税价2000元；该企业工会领取上月库存自行车20辆用于职工健身锻炼，该企业又将上月库存自行车200辆作为利润分配给投资者。
根据上述资料，回答下列问题：
13.该企业将自行车用于职工健身锻炼，错误的税务处理是。
A.该批自行车视同销售计算销项税额
B.该批自行车不计算销项税额
C.该批自行车不得抵扣其进项税额
D.该批自行车的进项税额可以进行抵扣
答案：
AD
14.该企业将自行车作为利润分配给投资者，正确的税务处理是。
A.不用计算销项税额
B.应计算销项税额为68000元
C.应计算销项税额为58119.66元
D.不得计算进项税额
答案：
B
15.该企业当期应纳的增值税额为。
A.85000万元
B.891800元
C.153000元
D.159800元
答案：
D
某内资企业2005年度有关财务资料如下：
（1）全年利润总额100万元；
（2）全年平均职工人数100人，在“管理费用”中列支全年工资200万元，并已按此数额计提了职工福利费28万元、职工教育经费3万元和职工工会费用4万元；（
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