初级财政税收专业知识与实务2.docx

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初级财政税收专业知识与实务2

初级财政税收专业知识与实务-2

（总分：

137.00，做题时间：

90分钟）

一、单项选择题（总题数：

59，分数：

59.00）

1.某国有企业上年度产品利润额1000万元，上缴利润额300万元，计划年度产品利润额1200万元，则该企业计划年度上缴利润额是（）。

A．310万元B．360万元C．380万元D．400万元

B. √

比例法是利用局部占全部的比例关系，根据其中一项已知数值，计算另一项数值的一种方法。

该企业计划年度上缴利润额=1200×300÷1000=360（万元）。

2.（）是指政府部门对公共部门或市场机制主体（单位）的补助支出。

A．价格补贴B．财政补贴

C．行政事业单位的投资D．政府对行政事业单位的补助

B. √

财政补贴是指中央政府或地方政府对公共部门或市场机制主体（单位）的补助支出，具体包括：

①政府对国有企业的亏损补贴；②价格补贴；③政府支援农业生产的支出。

3.从事生产、经营的纳税人自领取营业执照之日起（）内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。

A．30日

B．45日

C．60日

D．三个月

A. √

4.下列叙述，关于公共定价法表述不正确的是（）。

A．公共定价法是政府相关管理部门通过一定的程序和规则指定提供公共物品的价格和收费标准的方法

B．是政府保证公共物品供给和实施公共物品管理的一项重要职责

C．一般包括纯公共定价和管制定价两方面

D．二部定价法不属于公共定价法的内容

D. √

主要考查公共定价法的内容。

要求掌握公共定价法包括的三种方法。

D选项属于公共定价法的内容。

故答案为选项D。

5.下列关于鲍莫尔的“非均衡增长模型”说法错误的是（）。

A．其将国民经济区分为生产率迅速提高的部门和生产率缓慢提高的部门

B．技术进步的部门属于生产率迅速提高的部门

C．假定其两个部门的工资水平相等且随着劳动生产率的提高而相应的提高

D．生产率迅速提高的部门的规模会越来越大，且其支出会迅速增加

D. √

鲍莫尔认为：

生产率偏低的政府部门的规模必然会越来越大，且其支出水平也会越来越高，因此，D项所述错误。

其他三项所述正确，故本题答案为D。

6.政府的主要采购方式是（）。

A．单一来源采购B．邀请招标

C．竞争性谈判D．公开招标

D. √

政府采购的主要方式有公开招标、邀请招标、竞争性谈判、单一来源采购、询价采购等，其中主要的采购方式是公开招标。

7.行政单位的应缴财政专户款是指（）。

A．预算资金B．预算外资金

C．单位自有资金D．没收财物变价款

B. √

8.行政事业单位的固定资产要定期进行盘查，每（）至少一次。

A．月B．季度C．半年D．年

D. √

9.某县城一生产企业为增值税一般纳税人。

本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；本期在国内销售甲产品缴纳增值税34万元、消费税46万元，由于缴纳消费税时超过纳税期限20天，被罚滞纳金0.46万元；本期出口乙产品一批，按规定退回增值税10万元。

该企业本期缴纳城市维护建设税（）。

A．弥补财政赤字

B．筹集建设资金

C．调节国民经济的产业结构

D．调节货币流通和资金供求

A. √

10.财产转让所得中可扣除的费用有（）。

A．财产原值

B．财产增值

C．预计损失

D．必要费用的扣除，即定额扣800或定率扣除20%

A. √

11.在我国财政预算中，作为冲减收入处理的补贴项目是（）。

A．价格补贴B．企业亏损补贴C．职工生活补贴D．财政贴息

B. √

企业亏损补贴不是作为支出项目列入财政支出，而是作为冲减收入处理的；价格补贴在1986年以前是作为冲减收入处理的，在1986年以后改为在支出中列支。

12.以下关于消费税的特征，说法不当的是______。

A．税率税额具有单一性，实行多次课征制

B．税收调节具有特殊性

C．计税方法比较灵活

D．税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担

A. √

一般来说，消费税的征税对象是与居民消费相关的特定消费品或消费行为。

与其他税种比较，消费税具有如下特点：

①征税项目具有选择性；②征税环节具有单一性，即通常所说的一次课征制；③征收方法具有多样性，计税的方法比较灵活；④税收调节具有特殊性；⑤消费税具有转嫁性，税款最终要转嫁到消费者身上，由消费者负担。

13.财政支出中最基本的支出项目是（）。

A．一般公共服务支出B．国防支出

C．科学技术支出D．公共安全支出

A. √

一般公共服务支出，是反映政府提供一般公共服务的支出，是国家行使职能，为社会提供一般服务的支出，是财政支出中最基本的支出项目。

14.每次劳务报酬收入4000元以下的，计算应纳税所得额时减除的费用是（）。

A．800元B．1600元C．2000元D．收入额的20%

A. √

15.税务机关在采取税收保全措施时，不在保全措施范围之内的物品是______。

A．高档消费品

B．金银首饰

C．个人及其所抚养家属维持生活必需的住房和用品

D．单价在5000元以上的生活用品

C. √

个人及其所抚养家属维持生活所必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内。

税务机关对单价在5000元以下的其他生活用品，不采取税收保全措施。

16.某公司年初的流动资产合计为28500元，年初存货为16800元，年初的流动负债为9000元，则该公司年初的速动比率是______。

A．0.77B．1.3

C．1.87D．3.17

B. √

该公司年初的速动比率

17.从价定率计征消费税时，计税销售额中不应包括（）。

A．价款B．价外费用C．消费税D．增值税

D. √

实行从价定率办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额，包括从购买方收取的全部价款和价外费用。

由于消费税和增值税实行交叉征收，消费税实行价内税，增值税实行价外税，决定了实行从价定率征收的消费品，以含消费税而不含增值税的销售额作为计税基数。

18.进口货物的增值税纳税人为（）。

A．发货人B．收货人

C．经办人D．收货人或办理报关手续的单位和个人

D. √

申报进入中华人民共和国海关境内的货物均应缴纳增值税。

进口货物的收货人或办理报关手续的单位和个人，为进口货物增值税的纳税义务人。

19.行政单位的存货主要是（）。

A．库存材料B．燃料

C．包装物D．低值易耗品

A. √

20.从内容上看，文教科学卫生支出属于______。

A．社会保障支出B．非生产性支出

C．社会消费性支出D．劳动保障支出

C. √

从内容上看，文教科学卫生支出仅指财政用于文教科学卫生等部门的经常性支出，不包括财政向这些部门拨付的基本建设支出、科技三项费用等投资性支出。

另外，文教科学卫生支出绝大部分用于支付这些单位工作人员的工资和公用经费。

所以，从总体上说，文教科学卫生支出属于一种社会消费性支出。

21.财政补贴于社会保障支出的区别主要体现在（）。

A．与价格的关系不同B．对象不同C．主体不同D．目的不同

A. √

22.国债依存度是指（）。

A．当年国债发行总额÷当年财政收入总额

B．当处国债发行总额÷当年财政支出总额

C．当年国债余额÷当年财政收入总额

D．当年国债余额÷当年财政支出总额

B. √

23.当政府利用国家财力有意识地调节社会总供求时，所采取的是（）。

A．自动稳定的财政政策

B．相机抉择的财政政策

C．扩张性财政政策

D．微观财政政策

B. √

24.会议费一般属于（）。

A．人员经费支出B．公务费支出C．业务费支出D．物品购置费支出

B. √

公务费是行政（事业）单位用于日常行政管理方面的费用支出。

加强公务费管理，要以会议费、电话费、汽车燃料修理费等为重点；对于会议费，要严格审批制度，尽量压缩会议规模和会议时间，实行会议费分类管理，严格执行有关会议费开支范围和标准的规定。

25.核定部门预算基本支出的基本依据是（）。

A．基本数字B．编制定员

C．支出定额D．定员定额

D. √

26.某企业1995年10月12日收回委托加工的酒精一批，应缴纳的消费税3000元已由受托方扣缴，已知该企业期初库存的委托加工酒精价值5万元，期末库存的委托加工酒精价值3万元，减少部分被该企业用于生产粮食白酒，本月该企业实现销售24万元，则应缴纳消费税（）。

A．6万元B．5.6万元C．58500元D．5.7万元

B. √

27.（）是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。

A．税务登记B．停业登记C．复业登记D．变更税务

A. √

主要考查税务登记的定义概念。

税务登记是税务机关对纳税人实施税收管理的首要环节和基础工作，是征纳双方法律关系成立的依据和证明，也是纳税人必须依法履行的义务。

这是基本知识点，需要牢记。

故答案为选项A。

28.《中华人民共和国增值税暂行条例》属于（）。

A．税收法律B．税收法规C．税收规章D．行政文件

B. √

29.财政分配的目的是______。

A．筹集建设资金B．满足社会公共需要

C．保持汇率稳定D．促进国际收支平衡

B. √

财政分配保证国家实现其职能的需要，这种需要属于社会公共需要。

所谓社会公共需要，是指向社会提供公共安全、秩序、公民基本权利和经济发展的社会条件等方面的需要。

30.制约一国财政收入规模大小根本的因素是______。

A．经济发展水平B．分配政府

C．生产要素D．价格总水平

A. √

经济决定财政，财政收入规模的大小，归根结底是受经济发展水平的制约，这是财政学的一个基本观点。

经济发展水平是收入分配的一个客观条件，而在客观条件既定的条件下，还存在通过分配进行调节的可能性。

31.下面选项中，不正确的是（）。

A．行政经费属于社会消费性支出

B．国防支出属于非生产性支出

C．司法机关的经费不属于行政管理经费

D．国防支出对于国家的存在是十分重要的

C. √

32.事业单位取得无形资产而发生的支出应计入______。

A．基本建设支出B．事业支出

C．经营支出D．专项支入

B. √

事业单位取得无形资产的方式主要有两种，一是取得无形资产所有权，二是取得无形资产使用权。

事业单位取得无形资产而发生的支出，均应计入单位事业支出。

33.财政产生的经济条件是______。

A．剩余产品的出现B．阶级的产生

C．国家的产生D．社会化生产方式

A. √

生产力的发展，剩余产品的出现，是财政产生的物质基础，成为财政产生的经济条件。

34.某事业单位事业支出360万元，其中专项支出38万元，人员支出150万元；经营支出62万元，对附属单位补助支出和上缴上级支出分别为8万元和12万元，则该事业单位的公用支出比率为（）。

A．41.67%B．46.31%C．50.57%D．58.33%

D. √

公用支出比率=公用支出÷事业支出×100%=（360-150）÷360=58.33%。

35.某运输公司运输一批货物出境，收取全程运费100万元，含保险费6000元，出境时付给境外承运公司50万元，该运输公司应纳营业税为（）。

A．1.2元B．1.5元C．1.8元D．2.1元

B. √

交通运输业的营业税为3%，则该运输公司应纳营业税=（10-50）×3%=1.5（万元）。

36.事业基金中的一般基金主要用于______。

A．对外投资B．固定资产购置

C．弥补以后年度收支差额D．增加单位职工福利

C. √

事业基金，是指事业单位拥有的非限定用途的净资产，包括一般基金和投资基金两部分。

其中，一般基金是指事业单位的滚存结余资金，不直接安排用于各项支出，可用于弥补以后年度的收支差额，对单位预算起着平衡调节作用。

37.应收账款投资的管理性成本不包括______。

A．信用调查费用B．坏账成本

C．收账费用D．其他费用

B. √

应收账款投资的成本有机会成本、管理性成本和坏账成本。

其中，管理性成本包括信用调查费用、收账费用和其他费用等。

38.“政府活动扩张法则”的提出者是（）。

A．皮考克B．马斯格雷夫

C．瓦格纳D．鲍莫尔

C. √

39.下列支出中，属于消费性支出的是______。

A．国家物资储备支出B．企业挖潜改造支出

C．抚恤和社会救济支出D．生产性支农支出

C. √

消费性支出是财政用于社会共同消费方面的支出。

属于消费性支出的项目，主要包括文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、行政管理费、国防费等项支出。

40.财政法规体系的核心是（）。

A．财务管理法规B．税法

C．预算法D．国债法规

C. √

41.货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于（）。

A．10日B．15日

C．20日D．25日

C. √

本题考查招标采购的时间。

货物和服务的招标采购，自招标文件发出之日起至投标人提交投标文件截止之日止，不得少于20日。

42.某长途汽车运输公司1月份取得运营收入15万元，其中包括工资6万元，其他费用1万元，则其营业税的计税依据是______万元。

A．6B．7C．8D．15

D. √

营业税的计税营业额又称营业税的计税依据。

税法规定，营业税的计税依据为纳税人提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产向对方收取的全部价款和价外费用。

43.政府凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币所取得的财政收入是（）。

A．税收B．国有资产收益C．收费D．债务收入

A. √

税收是政府凭借其政治权力，强制地无偿地征收实物或货币以取得财政收入的一种工具，具有强制性、无偿性和固定性三大特征。

44.按照我国税法的现行规定，应征收房产税的是（）。

A．纳税单位无租使用免税单位的房产

B．宗教寺庙自用的房产

C．老年服务机构自用的房产

D．军队自用的房产

A. √

45.城市、县城、建制镇和工矿区的具体征税范围是由（）划定的。

A．由各地级市人民政府

B．由各县级以上人民政府

C．由各省、自治区和直辖市人民政府

D．由中央人民政府

C. √

《城镇土地使用税暂行条例》第5条第1款规定：

“省、自治区、直辖市人民政府，应当在本条例第四条规定的税额幅度内，根据市政建设状况、经济繁荣程度等条件，确定所辖地区的适用税额幅度。

”故本题答案为C。

46.现阶段，不再纳入预算外资金管理的是（）。

A．国有企业税后留用资金

B．国务院以及财政部审批建立的基金、附加费收入等

C．法规规定的行政事业性收费、基金和附加收入等

D．国务院或省级人民政府审批的行政事业性收费

A. √

47.在政府财政收入中，以有偿方式取得的是（）。

A．所得税B．流转税C．国有资产收益D．公债

D. √

公债是政府的债务收入，是以有偿方式取得的财政收入。

所得税和流转税作为税收收入，属于强制性财政收入；国有资产收益是国家依据对生产资料的占有权而获取的财政收入。

48.发行长期国债的目的通常是用于（）。

A．平衡国际收支B．平衡国库短期收支

C．平衡社会总供求D．重点建设项目

D. √

49.下列各项，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（）。

A．3%B．7%C．10%D．17%

D. √

50.中央对地方转移支付额时，采用______计算。

A．定额法B．综合法

C．比例法D．标准收支法

D. √

标准收支法主要用于中央对地方转移支付额的计算当中，转移支付额一般按“某地区（标准财政支出一标准财政收入）×转移支付系数”确定。

51.我国《政府采购法》规定，政府采购的主要方式是（）。

A．有限招标B．集中采购与分散采购相结合

C．单一来源D．公开招标

D. √

各国政府一般都根据本国的经济发展情况、社会文化背景等确立符合本国国情的政府采购方式，我国《政府采购法》规定，政府采购的主要方式是公开招标。

52.改革开放以来，我国行政支出的增长与GDP的增长呈现的关系是（）。

A．行政支出的增长超过GDP的增长水平

B．行政支出的增长低于GDP的增长水平

C．行政支出与GDP的增长同步

D．GDP增长，而行政支出下降

A. √

53.关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分规定的说法，错误的是______。

A．通常情况下，小规模纳税人与一般纳税人身份可以相互转换

B．年应税销售额超过小规模纳税人标准的其他个人可选择按小规模纳税人纳税

C．超过小规模纳税人标准的非企业性单位按小规模纳税人纳税

D．一般纳税人应当向主管税务机关申请资格认定

A. √

选项A，除国家税务总局另有规定外，纳税人一经认定为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。

54.按新的政府收支分类标准，下列不属于支出功能分类的是（）。

A．基本公共管理与服务B．城乡社区事务

C．粮油物资储备及金融监管等事务D．对个人和家庭的补助

D. √

55.在一些不宜公开招标的采购项目上应采用（）的政府采购方式。

A．竞争性招标采购B．灵活性招标采购

C．限制性招标采购D．选择性招标采购

C. √

限制性招标采购是指不发布公告，直接邀请供应商参加的招标采购，主要适用于在一些不宜公开招标的采购项目上。

56.当社会总需求大于社会总供给时，国家预算应该实行的政策是（）。

A．全面扩张政策B．收支相等平衡政策

C．支大于收的赤字政策D．收大于支的结余政策

D. √

57.城镇土地使用税的税率为（）税率。

A．定额B．全额累进C．比例D．超额累进

A. √

城镇土地使用税实行分级幅度税额税率，即定额税率，根据征税地区的不同，以平方米为单位规定一定的征收额。

58.我国财政收入主要来自于（）。

A．C+V

B．C+V+M

C．V

D．M

D. √

59.部门预算要先保证基本支出，后安排项目支出符合（）原则。

A．科学性B．稳妥性C．重点性D．绩效性

C. √

根据重点性原则，部门预算要做到合理安排各项资金，在兼顾一般的同时，要先保证基本支出，后安排项目支出；先保证重点、急需项目，后安排一般项目。

二、多项选择题（总题数：

20，分数：

38.00）

60.事业单位的补助收入包括______。

A.文体广播事业费 √

B.教育事业费 √

C.职工福利费

D.设备购置费

E.流通部门事业费 √

事业单位的补助收入，具体分为文体广播事业费、教育事业费、科学事业费、卫生事业费、农林水利气象等部门的事业费、工业交通等部门事业费、流通部门事业费、抚恤和社会福利救济费等。

61.下列财政收入中，属于国家凭借对生产资料的占有而取得的收入有（）。

A.企业所得税

B.国有企业利润上缴收入 √

C.国有企业承包费收人 √

D.国有企业注册登记费

E.股息收入 √

62.关于变更税务登记，下列说法正确的有（）。

A.纳税人税务登记内容发生变化的，无论是否需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，都要向税务机关申报办理变更税务登记 √

B.纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记，不需要到税务机关申报办理变更税务登记

C.办理变更税务登记的期限是自税务登记内容发生变化之日起30日内 √

D.办理变更税务登记的纳税人，应向税务机关提供变更登记的有关证件 √

E.纳税人因住所、经营地点变动而涉及改变税务登记机关的，应当向迁出地税务机关申报办理变更税务登记，并向迁达地税务机关申请办理税务登记 √

63.企业取得的下列收入中，属于企业所得税免税收入的有（）。

A.财政拨款

B.接受捐赠收入

C.在500万元以下的年度技术转让所得

D.符合条件的非营利性组织的收入 √

E.国债利息收入 √

A项属于不征税收入；B项属于企业所得税的应纳税收入；C项属于税收优惠中的减免税项目，一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元部分，减半征收企业所得税。

64.关于城市维护建设税的说法，正确的有______。

A.采用幅度比例税率

B.是一种附加税 √

C.是与“三税”同时缴纳的一种税 √

D.按纳税人所在地的不同设置不同的税率 √

E.对外商投资企业和外国企业不征收城建税

选项A，城市维护建设税按纳税人所在地的不同，设置了三档地区差别比例税率；选项E，自2010年12月1日起，对外商投资企业、外国企业及外籍个人征收城市维护建设税。

65.世界各国的社会保障制度的类型有（）。

A.国债理财型

B.社会救济型 √

C.普遍津贴型 √

D.节俭基金型 √

E.社会保险型 √

本题考查社会保障制度的类型。

世界各国的社会保障制度的类型有社会保险型、社会救济型、普遍津贴型、节俭基金型。

66.收入分配中，公平包括（）两个层次。

A.共同富裕

B.地区公平

C.经济公平 √

D.社会公平 √

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