税法最新税率表.docx
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税法最新税率表
2015年最新消费税税目税率表
税目
税率
一、烟
1•卷烟
（1）甲类卷烟（调拨价70兀（不含增值税）/条以上（含
70元））
56%加0.003元/支（生产环节）
（2）乙类卷烟（调拨价70兀（不含增值税）/条以下）
36%加0.003兀/支（生产环节）
（3）商业批发
11%（批发环节）
2•雪茄烟
36%（生产环节）
3•烟丝
30%（生产环节）
二、酒及酒精
1•白酒
20%加0.5兀/500克（或者500毫升）
2•黄酒
240元/吨
3.啤酒
（1）甲类啤酒
250元/吨
（2）乙类啤酒
220元/吨
4.其他酒
10%
5.酒精
5%
三、化妆品
30%
四、贵重首饰及珠宝玉石
1.金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品
5%
2.其他贵重首饰和珠宝玉石
10%
五、鞭炮、焰火
15%
六、成品油
1.汽油
（1）含铅汽油
1.52元/升
（2）无铅汽油
1.52元/升
2.柴油
1.20元/升
3.航空煤油
1.20元/升
4.石脑油
1.52元/升
5.溶剂油
1.52元/升
6.润滑油
1.52元/升
7.燃料油
1.20元/升
七、摩托车
1•气缸容量（排气量，下冋）在250毫升（含250毫升）以
下的
3%
2•气缸容量在250毫升以上的
10%
八、小汽车
1.乘用车
（1）气缸容量（排气量，下冋）在1.0升（含1.0升）以
下的
1%
（2）气缸容量在1.0升以上至1.5升（含1.5升）的
3%
（3）气缸容量在1.5升以上至2.0升（含2.0升）的
5%
（4）气缸容量在2.0升以上至2.5升（含2.5升）的
9%
（5）气缸容量在2.5升以上至3.0升（含3.0升）的
12%
（6）气缸容量在3.0升以上至4.0升（含4.0升）的
25%
（7）气缸容量在4.0升以上的
40%
2.中轻型商用客车
5%
九、高尔夫球及球具
10%
十、咼档手表
20%
十一、游艇
10%
十二、木制一次性筷子
5%
十三、实木地板
5%
十四、铅蓄电池
4%（2016年1月1日起实施）
无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池
免征
十五、涂料
4%
施工状态下挥发性有机物（VolatileOrganicCompounds,
VOC）含量低于420克/升（含）
免征
2014年最新印花税税目税率表
税目
范围
税率
纳税人
说明
1•购销合同
包括供应、预购、采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同
按购销金额3協。
贴花
立合同人
2.加工承揽合同
包括加工、定做、修缮、修理、印刷、广告、测绘、测试等合同
按加工或承揽收入5%.。
贴花
立合同人
3•建设工程勘察设计合同
包括勘察、设计合同
按收取费用5叛。
贴花
立合同人
4•建筑安装工程承包合同
包括建筑、安装工程承包合同
按承包金额3蜓。
贴花
立合同人
5•财产租赁合同
包括租赁房屋、船舶、飞机、机动车辆、机械、器具、设备等
按租赁金额1%。
贴花。
税额不足1元的按1元贴花
立合同人
6.货物运输合同
包括民用航空、铁路运输、海上运输、内河运输、公路运输和联运合同
按运输收取的费用5路cio贴花
立合同人
单据作为合同使用的，按合同贴花
7.仓储保管合同
包括仓储、保管合同
按仓储收取的保管费用1%贴
花
立合同人
仓单或栈单作为合冋使用的，按合同贴花
8.借款合同
银行及其他金融组织和借款人（不包括银行同业拆借）所签订的借款合同
按借款金额0.5瓯。
贴花
立合同人
单据作为合同使用的，按合同贴花
9.财产保险合同
包括财产、责任、保证、信用等保险合同
按保险费收入1%。
贴花
立合同人
单据作为合同使用的，按合同贴花
10.技术合
同
包括技术开发、转让、咨询、服务等合同
按所载金额3蚣。
贴花
立合同人
11.产权转
移书据
包括财产所有权和版权、商标专用权、专利权、专有技术使用权等转移书据
按所载金额5叛。
贴花
立据人
12.营业账
簿
生产经营用账册
记载资金的账簿，按实收资本和资本公积合计金额5禺o贴花。
其他账簿按件贴花5元
立账簿人
13.权利、许
可证照
包括政府部门发给的房屋产权证、工商营业执照、商标注册证、专利证、土地使用证
按件贴花5元
领受人
资源税税目、税率表
税目
税率
一、原油
销售额的5%-10%
二、天然气
销售额的5%-10%
三、煤炭
销售额的2%-10%
四、其他非金属矿原矿
普通非金属矿原矿
每吨或者每立方米0.5-20元
贵重非金属矿原矿
每千克或者每克拉0.5-20元
五、黑色金属矿原矿
每吨2-30元
六、有色金属矿原矿
稀土矿
每吨0.4-60元
其他有色金属矿原矿
每吨0.4-30元
七、盐
固体盐
每吨10-60元
液体盐
每吨2-10元
2015最新营业税税目税率表一览
营业税按照行业、类别的不同分别采用不同的比例税率，具体规定为：
1.交通运输业、建筑业、邮电通信业、文化体育业，税率为3%。
2.服务业、销售不动产、转让无形资产，税率为5%。
3.金融保险业税率为5%。
4.娱乐业执行5%〜20%的幅度税率，具体适用的税率，由各省、自治区、直辖市人
民政府根据当地的实际情况在税法规定的幅度内决定。
具体税率见下表：
序号
税目
税率
1
交通运输业
3%
2
建筑业
3%
3
金融保险业
5%
4
邮电通信业
3%
5
文化体育业
3%
6
娱乐业
5%-20%
7
服务业
5%
8
转让无形资产
5%
9
销售不动产
5%
最新土地增值税税率表（2015年）
档次
级距
税率
速算扣除系数
税额计算公式
说明
1
增值额未超过扣除项目金额
50%的部分
30%
0%
增值额30%
扣除项目指取得土地使用权所支付的金额；开发土地的成本、费用；新建房及配套设施的成本、费
用或旧房及建筑物的评估价格；与转让房地产有关的税金；
财政部规定的其他扣除项目。
2
增值额超过扣除项目金额
50%，未超过100%的部分
40%
5%
增值额40%-扣除项目金额5%
3
增值额超过扣除项目金额
100%，未超过200%的部分
50%
15%
增值额50%-扣除
项目金额15%
4
增值额超过扣除项目金额
200%的部分
60%
35%
增值额60%-扣除项目金额35%
土地增值税只对转让”国有土地使用权的行为征税，对出让”国有土地使用权的行为不征税。
它是以转
让房地产取得的收入，减除法定扣除项目金额后的增值额作为计税依据，并按照四级超率累进税率进行征收。
2014年最新城镇土地使用税税率
城镇土地使用税采用定额税率，即采用有幅度的差别税额，按大、中、小城市和县城、建制镇、工矿区分别规定每平方米土地使用税年应纳税额。
城镇土地使用税税率表：
城镇土地使用税税率表
级别
人口（人）
每平方米税额（元）
大城市
50万以上
1.5〜30
中等城市
20万〜50万
1.2〜24
小城市
20万以下
0.9〜18
县城、建制镇、工矿区
0.6〜12
2015年最新房产税税率表
房产税是以房屋为征税对象，按房屋的计税余值或租金收入为计税依据，向产权所有人征收的一种财产税。
房产税适用于企业和个人，房产税的计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下：
经营自用房产原值一次减除30%后的余额1.2%；
出租房屋租金收入12%；
个人出租住房房产租金收入4%。
房产税的计税公式为：
1、从价计税应纳税额=房产原值x（1—30%）X1.2%
2、从租计税应纳税额=房产租金收入X12%
3、个人出租住房应纳税额=房产租金收入X4%
城市房地产税
城市房地产税适用于外商投资企业和外籍个人，计算依据采用从价计税和从租计税，具体税率如下:
经营自用房产原值一次减除30%后的余额1.2%;
出租房屋房产租金收入18%;
个人出租住房房产租金收入4%。
城市房地产税的计税公式为：
1、从价计税应纳税额=房产原值x（1—30%）X1.2%
2、从租计税应纳税额=房产租金收入X8%
3、个人出租住房应纳税额=房产租金收入X4%
2015年最新工资扣税标准
工熒、薪金所硏运刑人所得税昇讲锐伞表
全月睡轴規所得韻
徐算抑腺
含脱级距
不含税级距
1
不超过】宓元的
不袒过却馬元的:
3
0
2
超过15CO元至血0元的罰另
超过皿桁元至取餌元的部分
10
105
3
超过站500元至9000元的曾盼
■-1
趙过41晦元至郴捕元的部井
20
555
4
韶讨BW0兀氓葩000兀的制分
超过和砧兀至舒2鮎71的邹分
25
1005
5
担过訪Q00元至各soot阮的部分
超过前湖欣至俎温5元的部分
30
2755
6
超过55006元至00000元的剖分
超过昭药5元至5莎讳无时邛分
35
5505
超过0OOOQ元的部分
昭过辞50百元的部分
45
13505
注:
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定减除有关费用后的所得额；
2、含税级距适用于由纳税人负担税款的工资、薪金所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的工资、薪金所得。
2014年个人所得税税率
（个体工商户的生产经营所得和对企事业单位的承包经营、承租经营所得适用）
级数
全年应纳税所得额
税率（％）
速算扣除数
1
不超过15000元的
5
0
2
超过15000元至30,000元的部分
10
750
3
超过30,000元至60,000元的部分
20
3750
4
超过60,000元至100,000元的部分
30
9750
5
超过100,000元的部分
35
14750
注：
1、本表所列含税级距与不含税级距，均为按照税法规定以每一纳税年度的收入总额减除成本、费
用以及损失后的所得额
2、含税级距适用于个体工商户的生产、经营所得和由纳税人负担税款的对企事业单位的承包经营、承
租经营所得；不含税级距适用于由他人（单位）代付税款的对企事业单位的承包经营、承租经营所得。
2014年个人所得税税率-劳务报酬所得适用
劳务报酬所得：
是指个人从事设计、装潢、安装、制图、化验、测试、医疗、法律、会
计、咨询、讲学、新闻、广播、翻译、审稿、书画、雕刻、影视、录音、录像、演出、表演、广告、展览、技术服务、介绍服务（佣金）、经纪服务、代办服务以及其他劳务取得的所得。
1•每次收入<4000元:
应纳税额=（每次收入-800）>20%
2•每次收入〉4000元：
应纳税额=每次收入X（1-20%）>20%
3•每次劳务报酬所得额〉20000元：
应纳税额=每次收入X（1-20%）X适用税率-速算扣除数（有加成征收）
提示：
劳务报酬所得适用的速算扣除数表
级数
每次应纳税所得额
税率（%）
速算扣除数
1
不超过20000元的
20
0
2
超过20000—50000元的部分
30
2000
3
超过50000元的部分
40
7000
营改增后最新增值税税目税率表
税人
赳括廉增值税纳税人和會改增纳税人
从事黄钩销售.提供堆值税加工、慘理修配劳务.収廉营该塔各項应铁畳务
孤收車
3%
原增值税第段人
時
询售戒書进口賞詢＜另有列举的貨*!
臨汁）,提供*11.修理修配劳务
17%
食用植检油，WW
r*防氏用隔氈删荷；
乳图书、报犠“杂志『
4”饲料，览XL农琢、农机f埜机〉农Ch
駐国碧茄规定的其
农产站动*擠密初蝮产晶》»音擁制品’电了•岀皈细二甲ffih
—般纳税人
出口黄詢
0%
背改增试疽増值魏纳税人
時
交連远・业
»■诗-*i
精噬（含鉄路｝运输、水棒示讐*ffii宁远转和槪道运
■■■■■*亠™A*jfc*-■■P**■■・A*・a—甲m,*■4^44hh^""■=■*1~•
11%
斎发刑技术贏务
信息技术廉务文此创玄麗务
6X
现代JK务业
養证丹询麻务
广播老視曬务
有基动产租诜U务
17*
财敢部和国家税务粘灼握穴的应観般雾
0%
境内单拉和公人捉供的往返杏？
ft,蟆门、台滝的交通运營巌务
境内申烷和个人亦書HL浜门・台寿提供的交止蔗匹展务
0>
轴税人
境商单位颍个人提携的園麻远歸■势、向境外单忡提供的略发曬势刑设计麗脣
0X
境内甲垃牺个人提供的规定的涉外应税U务
2015年最新企业所得税税率计算方法
1.基本税率25%低税率20%实际执行10%^率。
企业所得税的纳税人不同，
适用的税率也不同。
2.居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%^率征税;
国家重点扶持的高新技术企业减按15%^率征税。
纳税人
税收管辖权
征税对象
税率
居民企'IP
居民管辖权，就其世界范围所得征税
居民企业、非居民企业在华机构的生产经营所得和其他所得（包括非
基本税率
25%
非居民企业
在我国境內设立机构、场所
取得所得与设立机构、场所有联系的
也域管辖权，就来源于我国的所
得
居民企业发生在中国境处但与其所设机构、场所有实际联系的所得〉
取得所得与设立机构、场所没有实际联系的
来源于我国的所得以及发生在中国境处但与其所设叽构、场所有实际联系的所得征税
低税率20%
（实际减按10%的税率征收〉
天在我国境内设立机构场所，却有来源于我国的所得
居民企业中符合条件的小型微利企业减按20%;国家重点扶持的高新技术企业减按15%
税率征税。
营业税口诀：
今宵芜湖，郊游见闻
每一句包含四个行业，前一句税率为5%后一句税率为3%
还有娱乐业是特殊5-20%。
注：
芜湖是安徽省长江沿岸城市。
今金融保险业宵销售不动产芜转让无形资产湖服务业，
郊交通运输业游邮电通信业见建筑业闻文化体育业。
印花税：
比率税率中最低0.05%。
，最高1%。
，相差20倍。
口诀：
借建机构之名敛财
1、最低：
0.05%只有1种：
借款合同（借款合同金额大，所以税负最低）
2、次低：
0.3%最常见的3种主营业务：
建（建筑安装工程承包合同）
机（技术合同）构（购销合同）
3、最高：
1%与财产相关的3种合同：
财产租赁合同、仓储保管（财产）
合同、财产保险合同
4、次高：
0.5%其他5种：
加工承揽合同、建筑工程勘察合同、货物运
输合同、产权转移书据、记载资金账簿
升级会员 