奉贤区税务局办税员培训考试题库及答案办税员考试.docx

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奉贤区税务局办税员培训考试题库及答案办税员考试

奉贤区办税员培训班考试题库及答案

准考证号单位名称身份证号姓名联系电话

一、单选题（每题分，共计分）3、企业所得税的法定税率为是：

（B）A、33%B、25%C、20%D、10%

20、规定期限内未足额缴纳税款的，从滞纳之日起按日加收滞纳税款千分之几的滞纳金。

（D）A、2‰B、1‰C、0.1‰D、0.5‰29、目前，上海市的某些交通运输业实行的增值税税率是哪一项：

（A）A、11%B、24%C、1%D、3%32、下列哪种是城市维护建设税的一种税率：

（B）A、0.5%B、1%C、17%D、6%40、下列税率中哪项是小规模纳税人实行的税率：

（B）A、17%B、3%C、11%D、6%

42、纳税人出租房屋，应缴纳房产税，房产税的税率是：

（B）

A、1.2%B、12%C、5%D、6%

46、营业税改征增值税后，部分现代服务业（小规模纳税人除外）适用的税率是：

（C）

A、3%B、7%C、6%D、11%47、营业税改征增值税后，交通运输业适用的税率是：

（A）A、11%B、17%C、6%D、13%48、营业税改征增值税后，地铁及公交运输企业适用的税率是：

（A）

A、3%B、1%C、零税率D、5%

14、增值税小规模纳税人的适用征收率是：

（D）

A、17%B、13%C、工业6%、商业4%D、3%87、按照税法规定，服务业的营业税税率是：

（C）

A、11%B、6%C、5%

5、对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处以不缴或者少缴纳税款多少倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

（B）A、50%至3倍B、50%至5倍C、1倍以上D、5倍以下7、纳税人违反发票管理法规，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取税款的，由税务机关没收非法所得，可以并处未缴、少缴或者骗取税款多少倍的罚款。

（A）A、1倍以下的罚款B、5倍以下的罚款C、3倍以下的罚款D、50%以下的罚款4、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，经税务机关责令申报依然未申报的，税务机关可处以多少罚款。

（D）A、2000以下B、2000以上1万元以下

C、1万元D、5万元

6、纳税人未按照规定使用税务登记证，情节严重的处以多少罚款。

（B）A、一万元以下罚款B、一万元以上五万元以下罚款

C、一万元以上十万元以下罚款D、五万元以上十万元以下罚款

10、工资薪金按照税法规定应当缴纳个人所得税，工资薪金扣除费用多少元后的余额按照适用税率缴纳个人所得税。

（B）A、800元B、3500元C、1600元D、2000元11、申请增值税开票最高千万元限额的条件之一是纳税人的月销售额应达到多少万元。

（C）A、30万元以上B、400万元以上

C、5000万元以上D、5亿元以上

15、纳税申报时发现编造虚假计税依据的，税务机关可对此处以多少元的罚款。

（C）

A．二千元以上一万元以下B．一万元以上十万元以下C．五万元以下D.五万元以上十万元以下

18、纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正可处以多少元的罚款。

（A）A、2000元以下B、2000元以上1万元以下C、1万元D、5万元23、纳税人未按规定的期限申报办理税务登记、变更或注销登记的，由税务机关责令限期改正，可处多少元的罚款。

（B）A、一千元以下B、二千元以下C、五千元以下

13、借款合同的印花税税率应为：

（C）A、万分之五B、万分之三C、万分之零点五D、千分之一

43、纳税人的营业账簿一般情况下也应该粘贴印花税票，其面额是：

（A）

A、5元B、10元C、15元D、20元

49、根据《财政部、国家税务总局第65号令》的规定，对本市增值税销售货物的、销售应税劳

务的纳税人，起征点调整为月销售额：

（A）A、2万元B、5万元C、1万元D、3万元

根据《财政部、国家税务总局第65号令》的规定，对本市缴纳营业税的纳税人，起征点调整为月营业额：

（D）

A、5千元B、1万元C、1.5万元D、2万元

甲企业为增值税一般纳税人，适用税率为17%。

2012年12月份销售货物取得不含税收入

120万元。

购进材料共138万元，按照税法规定，允许抵扣的进项税款为16万元。

其12月份应缴纳增值税为:

（A）A、4.4万元B、2.2万元C、8.8万元D、3.3万元

52、某企业为增值税小规模纳税人，2012年12月份实现销售收入共计51500元，请问应缴纳多少增值税（一般纳税人适用税率17%，小规模纳税人适用税率3%）？

（A）

A、1500元B、2000元C、3000元D、1000元

84、根据财政部国家税务总局第65号令的规定，营业税的月营业额起征点调整为：

（C）A、1万元B、1.5万元C、2万元

1、税务机关自受理税务行政许可申请之日起20个工作日内作出许可决定，如在此期间不能作出决定的，经主管税务机关负责人批准，可以延长多少个工作日。

（C）

A、20个B、5个C、10个D、30个

2、纳税人申请抵扣的防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票开具之日起多少日内到主管税务机关认证，未经认证的不得抵扣进项税额。

（D）A、30天B、60天C、90天D、180天纳税人现有发票数量不能满足日常经营业务需要，需增加发票数量，申请增加的发票数量，应与最近多少个月所购发票的月平均数量相符。

（B）A、二个月B、三个月C、五个月D、半年9、增值税纳税人以1个月为纳税期的，自期满之日起多少日内申报纳税。

（A）A、15日内B、10日内C、18日内D、7日内

17、企业所得税每季度的申报时间为季度终了后15日内，年终清算为年度终了后的几月几日之前完成申报和清算。

（C）A、3月31日B、4月30日C、5月31日D、6月30日19、作废发票应全份保存，已开发票存根联应保存多长时间。

（C）A、1年B、3年C、5年D、10年24、遗失税务登记证应在多少日内书面报告主管税务机关。

（C）A、7日B、10日C、15日D、30日

55、《税务行政复议的申请期限》规定：

申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起，多少日内提出行政复议申请。

（B）A、30日B、60日C、90日D、100日56、《税务行政复议的受理管辖和审理时限》规定，行政复议机关应在自受理申请之日起，多少日内作出行政复议决定。

（B）A、30日B、60日C、90日D、100日

16、凡是从事生产、经营的单位和个人应自取得营业执照或发生纳税义务之日起多少日内，持有关证件向生产、经营地或者纳税义务发生地的主管税务机关申报办理税务登记。

（C）A、15日B、20日C、30日D、60日44、经国务院批准，自某年某月某日起，在上海市开展运输业和部分现代服务业由营业税改征增值税的试点。

（A）

A、2012年1月1日B、2011年10月1日C、2012年6月1日D、2012年12月31日

12、纳税人多贴印花税票时，可采取什么措施。

（D）

A、申请退税B、申请抵用C、撤下重贴D、不做修正

21、办税员人选一般由谁先行确定？

（A）A、纳税单位B、税务机关C、财政部门22、办税员具有什么证书可直接申领《办税员电子卡》。

（B）A、会计上岗证B、助理会计师或中级以上经济类资质证书C、经济类大学专科以上毕业证书

25、纳税人发生涉税事项代理，可以聘请有资质的社会中介机构代理，这个中介机构是：

（B）

A、会计师事务所B、税务师事务所C、律师事务所D、评估事务所26、下列哪项属于税务登记：

（C）A、税种登记B、经营登记C、开业登记D、注册登记27、下列哪项应该办理变更税务登记手续：

（B）A、企业从本区的一个街道搬迁到另一个街道B、企业改变名称C、企业内部增加职工D、企业更换会计人员28、纳税人发生下列哪种行为属于偷税行为：

（D）A、擅自销毁半成品B、丢失税务登记证C、丢失发票D、进行虚假申报30、下列行为中属于违反发票管理法规的是哪一项：

（C）A、上缴过期的发票B、将发票放进保险箱保管

C、将发票借给协作单位使用D、按规定印制冠名发票

31、纳税申报的常用方式是哪一种：

（D）A、电话申报B、挂号信申报C、传真申报D、网上电子申报33、下列哪项属于税务救济范围：

（A）A、税务行政复议B、召开座谈会C、向工商部门申诉D、出口退税34、下列哪项不属于发票管理的环节：

（D）A、发票缴销B、发票开具C、发票领购D、发票丢失35、下列哪项不属于办税员具备的基本条件：

（A）A、在单位担任主要领导职务B、根据原则照章办事C、具有一定税收财会专业知识和技能D、具有完全民事行为能力36、下列哪项是经国务院批准，在上海试行营业税改征增值税的行业：

（C）A、房地产开发企业B、物业管理行业C、交通运输业D、餐饮业37、在中华人民共和国境内，下列哪种车船不缴纳车船使用税：

（A）A、火车B、小轿车C、轻便摩托车D、拖船38、下列哪些场所是税务行政许可申请受理的场所：

（A）A、主管税务机关办税服务厅B、区税务局纳税服务科C、税务所征管办公室D、街道办事处39、下列哪项不属于领购普通发票时应当携带和提交的材料：

（C）A、《发票领购簿》和购票人员《办税员电子卡》B、需验旧的已用发票存根C、居民户口簿D、《发票领购申请表》增值税一般纳税人开具增值税专用发票后，下列那种情况下不能向税务部门申请开具红字专用发票。

（B）A、发生销货退回B、购货方超过认证期限C、销售折让D、开票的数量有误45、符合一般纳税人条件的纳税人，一经认定为一般纳税人后，是否可以变更为小规模纳税人。

（C）A、可以变更为小规模纳税人；B、一般不得变更为小规模纳税人；C、不得变更为小规模纳税人。

53、下列哪项不属于税务救济范围。

（B）A、税务行政复议B、税务行政审批C、税务行政诉讼D、税务行政陪偿54、在以下四项中，那一项不属于行政复议的范围。

（D）A、征税行为B、行政许可、行政审批行为C、发票管理行为D、工商注册行为57、《发票管理的法律责任》规定：

“对拆本使用发票的”行为：

（B）A、允许B、不允许C、自行决定D、公司决定58、按照《发票管理》的规定，代开增值税专用发票时，下列那一项不属于“办理条件”。

（D）

经批准在主管税务机关注册；依法领取《发票领购簿》；属于增值税小规模纳税人；属于增值税一般纳税人。

59、《纳税申报》规定：

车船税的申报时限和纳税办法是：

（C）A按季申报，一次定额缴纳B、按年申报，分季缴纳C、按年申报，一次定额征收

60、按照《发票管理》的规定，领购增值税专用发票和增值税普通发票时，下列那一项不属于应当携带和提供的材料：

（D）A、《发票领购簿》和《发票领购申请单》

B、领购人员《办税员电子卡》和《防伪税控IC卡》C、已开具的最后一张发票记账联D、单位介绍信

“经国务院批准，自2012年1月1日起实施，在上海市开展交通运输业和部分现代服

务业营业税改征增值税试点”。

这句话表述的正确吗？

（A）A、正确B、错误C、不确定

“在现行增值税17%标准税率和13%的税率基础上，新增11%和6%两档税率。

交通运

输业适用11%税率，其他部分现代服务业适用6%税率”。

这句话表述的正确吗？

（A）

A、正确B、错误C、不确定

“有完全民事行为能力的人是办税员具备的基本条件”。

这种说法正确吗？

（A）A、正确B、错误C、不确定“在缴纳增值税、消费税、营业税的同时缴纳城市维护建设税”。

这种说法正确吗？

（A）A、正确B、错误C、不确定“缴纳印花税的纳税人：

既是立合同人、立账簿人、领受人，也包括立书据人”。

这种

说法正确吗？

（A）

A、正确B、错误C、不确定

“城市土地使用税征收范围是：

城市、县城、建制镇、工矿区”。

这种说法正确吗？

（A）A、正确B、错误C、不确定根据税法的规定，请你衡量一下，上海市长宁区、徐汇区、普陀区在外环线以外的区域

征收不征收土地使用税？

（A）A、征收B、不征收C、不确定

“企业所得税年度清算溢交、误征、误交税款可以申请退还已缴税款”这种说法对吗？

（A　）　　　Ａ、正确　　　　Ｂ、错误　　　　Ｃ、不确定王某5月份取得工资薪金5100元，缴纳养老保险500元，其适用的个人所得税税率是：

（A）A、3%B、5%C、1%D、零税率“豪华别墅无需缴纳消费税”。

这种说法对吗？

（A）A、正确B、错误C、不确定“名贵烟酒必须缴纳消费税”。

这种说法对吗？

（A）A、正确B、错误C不确定“纳税人提供应税服务，应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票，并

在增值税专用发票上分别注明销售额和销项税额”。

这种说法对吗？

（A）

A、正确B、错误C、不确定“一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更”。

这种说法对吗？

（A）A、正确B、错误C、不确定81、“小规模纳税人提供应税服务适用简易计税方法计税”。

这种说法对吗？

（A）A、正确B、错误C、不确定“运输费用金额，是指运输费用结算单据上注明的运输费用（包括铁路临管线及铁路专线运输费用）、建设基金，不包括装卸费、保险费等其他杂费”。

这种说法对吗？

（A）A、正确B、错误C、不确定“按照规定，参加初次培训的办税员只有考勤、考试双及格者，才能办理办税员电子卡”。

这种说法对吗？

（A）A、正确B、错误C、不确定有人说：

“税收一词应该解释为；税收是国家凭借政治权利，运用法律手段，对一部分社会产品进行强制性的分配、无偿取得财政收入的一种形式。

”你认为这种说法对吗？

（A）A、正确B、错误C、不确定有人说，对纳税人一词的解释应为：

“纳税人亦称纳税义务人，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

”你认为这种说法对吗？

（A）A、正确B、错误C、不确定有人说，我国的税收种类可划分为五大类：

第一类：

流转税；第二类：

所得税；第三类：

资源税；第四类：

财产税；第五类：

行为税。

你认为这种划分方法科学吗？

（A）A、科学B、不科学C、不清楚92、有人说，我国的流转税由增值税、消费税、营业税、关税组成，你认为这种说法正确吗？

（A）A、正确B、错误C、不确定有人说，我国的所得税由企业所得税、外商投资企业和外国企业所得税、个人所得税组成，你认为这种说法正确吗？

（A）A、正确B、不正确C、不确定“经国务院批准，自2012年1月1日起实施，在上海市开展交通运输业和部分服务业营业税改征增值税试点”。

这句话表述的正确吗？

（B）

A、正确B、错误C、不确定

“办税员可以由企业法人兼任”。

这种说法正确吗？

（B）

A、正确B、错误C、不确定

“在中华人民共和国境内，机动车已经缴纳车辆购置费，可以不缴纳车辆使用税”。

这

种说法正确吗？

（B）A、正确B、错误C不确定

“在中华人民共和国境内，除拖船外，所有机动车都应缴纳车船使用税”。

这种说法正

确吗？

（B）A、正确B、错误C不确定

“企业缴纳土地使用税应一年缴纳一次”。

这种说法对吗？

（B）A、正确B、错误C、不确定“一般纳税人经营规模较小，会计核算不健全，也可购买万元级专用发票”。

这种说法

正确吗？

（B）A、正确B、错误C、不确定

“小规模纳税人提供应税服务，接受方索取增值税专用发票时，可不予代开”。

这个说法对吗？

（B）A、正确B、错误C、不确定“一般纳税人提供财政部和国家税务总局规定的特定应税服务，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，不得变更”。

这种说法对吗？

（B）A、正确B、错误C、不确定根据财政部、国家税务总局《关于修改（中华人民共和国增值税暂行条列实施细则）》

的规定，结合本市实际情况，对本市增值税销售货物的、销售应税劳务的月销售额起征点调整为：

（B）

A、1.5万元B、2万元C、5万元85、按照规定，办税员参加初次培训的时间不得少于：

（B）A、1.5天B、两个半天C、0.5天“具有中级以上职称的工程技术人员，也可直接办理办税员联系卡”。

这种说法对吗？

（B）A、正确B、错误C、不确定

二、多选题（每题分，共计分）

1.下列哪些情况应办理变更税务登记手续（BCD）

A．企业从郊县搬到市区B.企业改变名称C．企业更换法定代表人D.企业增加注册资金

2.纳税人领取税务登记证后，可提供下列资料办理领取《发票领购簿》的手续（BCD）A.营业执照B.《发票印制、购用登记表》

C.经办人身份证明D.发票专用章印模

3.目前，我国实行的增值税税率有（ABCD）

A．11%B.13%C.17%D.零税率

4.发票办理缴销的条件有（ABD）A.变更、注销税务登记时B.发票改版、换版时C.发票失窃时D.取消一般纳税人资格时5.下列行为中属于违反发票管理法规的有（ABCD）

A．直接向印刷厂购买发票B.为其他纳税人代开发票C．将受潮的发票自行销毁D.将发票借给协作单位使用

6.经国务院批准，在上海试行增值税扩围的行业有（AC）A.交通运输业B.房地产开发企业C.部分现代服务业D.建筑安装企业7.城市维护建设税有那几个税率（ACD）A．1%B.3%C.5%D.7%8.缴纳印花税的纳税人有（ABCD）A.立合同人B.立账簿人C.立书据人D.领受人9.增值税一般纳税人开具增值税发票后，发生下列哪些情况可以向税务部门申请开具红字增值税专用发票（ABD）

A．销货退回B.销售折让C.购货方超过认证期限D.数量有误

10.城镇土地使用税的征收范围包括（ABCD）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区

11.办税员所具备的基本条件有（ABD）A.坚持原则、秉公办事B.具有一定税收、财会专业知识和技能C.在单位担任一定行政职务D.具有完全民事行为能力12.税务登记包括下列登记种类（ACD）

A．开业登记B.经营登记C.变更登记D．注销登记E.税种登记

13.领取增值税专用发票应当携带和提交如下材料（ABCD）A.《发票领购簿》B.已开具的最后一张发票记账联

C.防伪税控IC卡D.购票人员《办税员联系卡》

14.纳税人发生下列那些行为属于偷税行为（ACD）

A．擅自销毁账簿B.多列支出和收入C.进行虚假申报D.伪造记账凭证

15.发生下列哪些税种的纳税义务，须同时缴纳城市维护建设税（ACD）A.增值税B.土地增值税C.消费税D.营业税16.发票管理包括下列哪些环节（ABCD）

A.印制B.领购C.开具D.缴销

17.增值税的纳税期限为（ABCD）A.1日B.10日C.1个月D.1个季度18.纳税申报的常用方式有（AB）

A．到税务申报大厅申报B.网上电子申报C．电话申报D.挂号信件申报

19.在中华人民共和国境内的下列车船应缴纳车船使用税（ACD）A.电车B.火车C.轻便摩托车D.拖船20.申请税务行政复议的范围包括（ABCD）

A．征税行为B.发票管理行为C.行政处罚行为D.加收滞纳金行为

21.税务行政许可包括（ABCD）A.指定企业印制发票B.对发票使用和管理的审批C.印花税代售许可D.对增值税防伪税控系统最高开票限额的审批22.申请临时增值税防伪税控系统最高开票限额具备的条件有（ABC）A.经营场地固定B.纳税申报正常C.最近两年无发票违章记录D.合同单价超过原核定的最高开票限额23.税务行政处罚包括下列内容（BCD）

A．加收滞纳金B.罚款C.没收非法所得D．停止出口退税权E.停止发票供应

24.申请增值税防伪税控系统最高开票限额为万元级的企业是（AB）A.新办企业B.经营规模较小企业

C.会计核算不健全企业D.有发票违章企业

25.下列哪些行为可向税务机关申请退还已交税款（CD）

A．享受税收优惠政策B.已办理税务变更登记C．企业所得税年度清算溢交D.误征、误交税款

26.办税员人选一般由谁先行确定？

（AB）A.纳税个人B.纳税单位C.税务机关D.财政部门

27.下列哪些不属于个体工商户？

（BCD）A.张记小卖部B.上海天为服饰有限公司

C.上海奉贤建筑有限公司D.上海塑料加工厂E.吴天明

28.税收的征收方式有哪两种？

（AB）A.查账征收B.核定征收C.检验审核D.网上申报29.目前，我国执行的税务救济有哪三种？

（ABC）A.税务行政复议B.税务行政诉讼C.税务行政赔偿30.办理领购普通发票按规定应当携带提交的材料有哪些？

（ABCDE）A.《发票领购簿》

B.需验旧的已用发票存根C.购票人员《办税员联系卡》（法人代表、个体户凭本人有效身份证明）D.《发票购领申请单》E.税务机关规定的应当报送的其他有关证件、资料

三、判断题（每题分，共计分）

办税员具有一定的税收、财务及相关知识和技能。

（√）办税员可以由企业法人兼任。

（×）税收是国家为满足社会公共需要，凭借公共权力，按照法律所规定的标准和程序，参与国民收入分配，强制地、无偿地取得财政收入的一种方式。

（√）纳税即税收中的纳税人的执行过程，就是根据国家各种税法的规定，按照一定的比率，把集体或个人收入的一部分缴纳给国家。

（√）纳税人亦称纳税义务人、“课税主体”，是税法上规定的直接负有纳税义务的单位和个人。

（√）税务登记是税务机关对纳税人开业、变更、歇业以及生产经营等活动等情况进行的登记事项，可以分为：

开业登记、变更登记、税务登记换证、注销登记等种类。

（√）发票管理包括发票的印制、领购、开具、取得、保管、缴销等环节。

（√）企业发票应由发票管理员专人保管；统一发票应存放于专柜，增值税专用发票应存放于保险箱内；作废发票应全份保存，已开具的发票存根联应保存五年。

（√）办税员必须具备坚持原则，秉公办事原则。

（√）有完全民事行为能力的人是办税员具备的基本条件。

（√）纳税人领取税务登记证后，只要带相关的营业执照就可领取（发票领购簿）的手续。

（×）纳税人领取税务登记证后，必须提供发票印制购用登记表、经办人身份证明、发票专章用模，方可办理（发票领购簿）手续。

（√）企业凭（发票印制、购用登记表）就可办理（发票领购簿）的手续。

（×）领取增值税专用发票带上（发票领购簿）就可领取。

（×）领取增值税专用发票带上，防伪税控IC卡就可