《会计学原理课程实验》关键性答案修订.docx
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《会计学原理课程实验》关键性答案修订
《会计学原理课程实验》
关键性参考答案
实验2关键性参考答案
万山市黔西机械加工厂2012年4月份专用记账凭证如下（以会计分录代替）：
1.借：
应付账款——临江市钢铁公司88000
贷：
银行存款88000（银付1号）
2.借：
其他应收款——李凯力1200
贷：
库存现金1200（现付1号）
3.借：
银行存款95000
贷：
应收账款——中原器械有限公司95000（银收1号）
4.借：
银行存款800
贷：
库存现金800（现付2号）
5.借：
材料采购——角钢40000
——铸铁90000
应交税费——应交增值税（进项税额）22100
贷：
银行存款152100（银付2号）
6.借：
库存现金800
贷：
银行存款800（银付3号）
7.借：
应付职工薪酬210
贷：
库存现金210（现付3号）
8.借：
银行存款60000
贷：
应收账款——金山器械有限公司60000（银收2号）
9.借：
材料采购——角钢4000
——铸铁9000
贷：
银行存款13000（银付4号）
10.借：
原材料——角钢44000
——铸铁99000
贷：
材料采购——角钢44000
——铸铁99000（转1号）
11.借：
管理费用800
贷：
库存现金800（现付4号）
12.借：
管理费用100
贷：
库存现金100（现付5号）
13.借：
银行存款94770
贷：
主营业务收入81000
应交税费——应交增值税（销项税额）13770（银收3号）
14.借：
财务费用60
贷：
银行存款60（银付5号）
15.借：
管理费用300
贷：
库存现金300（现付6号）
16.借：
银行存款159120
贷：
主营业务收入136000
应交税费——应交增值税（销项税额）23120（银收4号）
17.借：
销售费用6500
贷：
银行存款6500（银付6号）
18.借：
银行存款200000
贷：
短期借款200000（银收5号）
19.借：
管理费用600
贷：
库存现金600（现付7号）
20.
（1）借：
库存现金220
贷：
其他应收款——李凯力220（现收1号）
（2）借：
管理费用980
贷：
其他应收款——李凯力980（转2号）
21.借：
固定资产60000
应交税费——应交增值税（进项税额）10200
贷：
银行存款70200（银付7号）
22.借：
生产成本——切管机29700
——焊机28600
制造费用9350
贷：
原材料——角钢26400
——铸铁41250（转3号）
23.
（1）借：
材料采购——角钢61600
应交税费——应交增值税（进项税额）9520
贷：
银行存款71120（银付8号）
（2）借：
原材料——角钢61600
贷：
材料采购——角钢61600（转4号）
24.借：
库存现金120000
贷：
银行存款120000（银付9号）
25.借：
应付职工薪酬99500
贷：
库存现金99500（现付8号）
26.借：
应收账款——金山器械有限公司105300
贷：
主营业务收入90000
应交税费——应交增值税（销项税额）15300（转5号）
27.借：
银行存款105300
贷：
应收账款——金山器械有限公司105300（银收6号）
28.借：
制造费用7000
管理费用4800
贷：
银行存款11800（银付10号）
29.借：
制造费用6000
管理费用2800
贷：
银行存款8800（银付11号）
30.借：
制造费用17580
管理费用6000
贷：
累计折旧23580（转6号）
31.借：
财务费用750
贷：
应付利息750（转7号）
32.借：
生产成本——切管机32500
——焊机30000
制造费用15000
管理费用22000
贷：
应付职工薪酬99500（转8号）
33.借：
生产成本——切管机4550
——焊机4200
制造费用2100
管理费用3080
贷：
应付职工薪酬13930（转9号）
34.借：
生产成本——切管机24500
——焊机32530
贷：
制造费用57030（转10号）
35.借：
库存商品——切管机12600
——焊机35100
贷：
生产成本——切管机12600
——焊机35100（转11号）
36.借：
主营业务成本219150
贷：
库存商品——切管机119700
——焊机99450（转12号）
37.借：
营业税金及附加1037.00
贷：
应交税费——应交城建税725.90
——应交教育费附加311.10（转13号）
38.借：
主营业务收入307000
贷：
本年利润307000（转14号）
39.借：
本年利润268957
贷：
主营业务成本219150
营业税金及附加1037
销售费用6500
管理费用41460
财务费用810（转15号）
40.
（1）借：
所得税费用9510.75
贷：
应交税费——应交所得税9510.75（转16号）
（2）借：
本年利润9510.75
贷：
所得税费用9510.75（转17号）
41.借：
应交税费——应交增值税10370.00
——应交城建税725.90
——应交教育费附加311.10
——应交所得税9510.75
贷：
银行存款20917.75（银付12号）
实验3参考答案
万山市黔西机械加工厂2012年4月1—3日“库存现金日记账”、“银行存款日记账”：
库存现金日记账
第页
2012年
凭证
摘要
对方科目
借方
贷方
余额
月
日
字
号
4
1
月初余额
5218.32
1
现付
1
李凯力借支差旅费
其他应收款
1200.00
1
现付
2
现金存行
银行存款
800.00
1
银付
3
提现
银行存款
800.00
1
现付
3
李志明报销医药费
应付职工薪酬
210.00
1
当日合计
800.00
2210.00
3808.32
2
昨日结存
3808.32
2
现付
4
厂部业务招待费
管理费用
800.00
2
现付
5
赵燕飞话费
管理费用
100.00
2
当日合计
900.00
2908.32
3
昨日结存
2908.32
3
现付
6
厂部办公设备维修
管理费用
300.00
3
现付
7
厂部办公用品
管理费用
600.00
3
现收
1
李凯力报销差旅费余款
其他应收款
220.00
3
当日合计
220.00
900.00
2228.32
银行存款日记账
第页
2012年
凭证
摘要
对方科目
借方
贷方
余额
月
日
字
号
4
1
月初余额
637538
1
银付
1
付临江市钢铁公司货款
应付账款
88000
1
银收
1
收中原器械公司还款
应收账款
95000
1
现付
2
现金存行
银行存款
800
银付
2
付角钢、铸铁货款
材料采购
130000
付角钢、铸铁进项税额
应交税费
22100
1
银付
3
提现
库存现金
800
当日合计
95800
240900
492438
昨日结存
492438
2
银收
2
收金山器械公司还款
应收账款
60000
2
银付
4
付角钢、铸铁运费
材料采购
13000
2
银收
3
售切管机货款
主营业务收入
81000
售切管销项税额
应交税费
13770
2
银付
5
跨行汇兑手续费
财务费用
60
当日合计
154770
13060
634148
昨日结存
634148
3
银收
4
售焊机货款
主营业务收入
136000
售焊销项税额
应交税费
23120
3
银付
6
付市电台广告费
销售费用
6500
3
银收
5
取得3月期借款
短期借款
200000
3
银付
7
付购载货汽车款
固定资产
60000
付购载货汽车进项税额
应交税费
10200
3
当日合计
359120
76700
916568
实验4参考答案
万山市黔西机械加工厂2012年4月份“应收账款”、“原材料”、“生产成本”、“库存商品”总分类账户及其明细分类账户：
总分类账
会计科目：
应收账款
2012年
凭证
摘要
对应科目
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
4
1
月初余额
借
182300
1
银收
1
中原器械公司前欠货款存行
银行存款
95000
借
87300
2
银收
2
金山器械公司前欠货款存行
银行存款
60000
借
27300
15
转
5
售金山器械公司切管机货款
主营业务收入
90000
借
117300
售金山器械公司切管机销项税
应交税费
15300
借
132600
银收
6
金山器械公司前欠货款存行
银行存款
105300
借
27300
4
30
本月合计
105300
260300
借
27300
会计科目：
原材料
2012年
凭证
摘要
对应科目
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
4
1
月初余额
借
15950
2
转
1
结转角钢、铸铁实际成本
材料采购
143000
借
158950
4
转
3
切管机、焊机生产耗料
生产成本
58300
借
100650
车间一般耗料
制造费用
9350
91300
8
转
4
结转角钢实际成本
材料采购
61600
借
152900
4
30
本月合计
204600
67650
借
152900
会计科目：
生产成本
2012年
凭证
摘要
对应科目
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
4
4
转
3
切管机、焊机生产耗料
原材料
58300
借
58300
30
转
8
分配生产工人工资
应付职工薪酬
62500
借
120800
30
转
9
计提职工福利费
应付职工薪酬
8750
借
129550
30
转
10
分配制造费用
制造费用
57030
借
186580
30
转
11
结转完工的切管机、焊机成本
库存商品
47700
借
138880
4
30
本月合计
186580
47700
借
138880
会计科目：
库存商品
2012年
凭证
摘要
对应科目
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
4
1
月初余额
借
251910
30
转
11
完工切管机100台、焊机300台
生产成本
47700
借
299610
30
转
12
销售切管机950台、焊机850台
主营业务成本
219150
借
80460
4
30
本月合计
47700
219150
借
80460
应收账款明细分类账
二级或明细科目：
通海市中原器械有限公司
2012年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
4
1
月初余额
借
115000
1
银收
1
收到前欠货款存行
95000
借
20000
4
30
本月合计
95000
借
20000
二级或明细科目：
东阳市金山器械有限公司
2012年
凭证
摘要
借方
贷方
借或贷
余额
月
日
字
号
4
1
月初余额
借
67300
2
银收
2
收到前欠货款存行
60000
借
7300
15
转
5
切管机货款、销项税
105300
借
112600
18
银收
6
收到前欠货款存行
105300
借
7300
4
30
本月合计
105300
165300
借
7300
原材料明细分类账
二级或明细科目：
角钢计量单位：
吨
2012年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
4
1
月初余额
5
2200
11000
2
转
1
结转实际成本
20
2200
44000
25
2200
55000
4
转
3
领用
12
2200
26400
13
2200
28600
8
转
4
结转实际成本
28
2200
61600
41
2200
90200
4
30
本月合计
28
2200
105600
12
2200
26400
41
2200
90200
二级或明细科目：
铸铁计量单位：
吨
2012年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
4
1
月初余额
3
1650
4950
2
转
1
结转实际成本
60
1650
99000
63
1650
103950
4
转
3
领用
25
1650
41250
38
1650
62700
4
30
本月合计
60
1650
99000
25
1650
41250
38
1650
62700
库存商品细分类账
二级或明细科目：
切管机计量单位：
台
2012年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
4
1
月初余额
1080
126
136080
30
转
11
完工100台成本
100
126
12600
1180
126
148680
30
转
12
售950台的成本
950
126
119700
230
126
28980
4
30
本月合计
100
126
12600
950
126
119700
230
126
28980
二级或明细科目：
焊机计量单位：
台
2012年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
数量
单价
金额
数量
单价
金额
数量
单价
金额
4
1
月初余额
990
117
115830
30
转
11
完工300台成本
300
117
35100
1290
117
150930
30
转
12
售850台的成本
850
117
99450
440
117
51480
4
30
本月合计
300
117
35100
850
117
99450
440
117
51480
生产成本细分类账
二级或明细科目：
切管机
2012年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
直接材料费
直接人工费
制造费用
合计
4
4
转
3
生产耗料
29700
29700
29700
30
转
8
分配生产工人工资
32500
32500
62200
30
转
9
计提职工福利费
4550
4550
66750
30
转
10
分配制造费用
24500
24500
91250
30
转
11
结转完工100台成本
12600
78650
4
30
本月合计
29700
37050
24500
91250
12600
78650
二级或明细科目：
焊机
2012年
凭证
摘要
借方
贷方
余额
月
日
字
号
直接材料费
直接人工费
制造费用
合计
4
4
转
3
生产耗料
28600
28600
28600
30
转
8
分配生产工人工资
30000
30000
58600
30
转
9
计提职工福利费
4200
4200
62800
30
转
10
分配制造费用
32530
32530
95330
30
转
11
结转完工300台成本
35100
60230
4
30
本月合计
28600
34200
32530
95330
35100
60230
实验5关键性参考答案
万山市旭东设备制造公司2012年6月份“资产负债表”、“利润表”：
资产负债表
编制单位：
万山市旭东设备制造公司2012年6月30日单位：
元
资产
行次
年初数
期末数
负债及所有者权益
行次
年初数
期末数
流动资产：
流动负债：
货币资金
573612.35
575849.45
短期借款
250000.00
80000.00
交易性金融资产
交易性金融负债
应收票据
46000.00
60000.00
应付票据
53000.00
80000.00
应收账款
113000.00
123000.00
应付账款
119000.00
151600.00
预付账款
27800.00
120530.00
预收账款
40000.00
45000.00
应收利息
应付职工薪酬
29762.83
22339.65
应收股利
应交税费
18482.02
其他应收款
5000.00
4380.00
应付利息
2100.66
存货
219473.04
622626.89
应付股利
一年内到期的非流动资产
其他应付款
9105.02
7000.00
其他流动资产
一年内到期的非流动负债
流动资产合计
984885.39
1506386.34
其他流动负债
非流动资产：
流动负债合计
500867.85
406522.33
可供出售金融资产
非流动负债：
持有至到期投资
长期借款
长期应收款
应付债券
长期股权投资
长期应付款
投资性房地产
专项应付款
固定资产
4208143.28
4007800.68
预计负债
在建工程
递延所得税负债
工程物资
其他非流动负债
固定资产清理
非流动负债合计
无形资产
所有者权益：
商誉
实收资本
4500000.00
4500000.00
长期待摊费用
资本公
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