专题14题库50道.docx
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专题14题库50道
专题14
1、依据企业所得税相关规定，下列表述正确的是（）。
——[单选题]
A境外营业机构的盈利可以弥补境内机构的亏损。
B扣缴义务人每次代扣的税款，应当自代扣之日起10日内缴入国库。
C扣缴义务人对非居民企业未依法扣缴税款的,由扣缴义务人缴纳税款。
D居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构，可以在设立地缴纳企业所得税。
正确答案：
A
2、企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度其（）年内，进行纳税调整。
——[单选题]
A3
B5
C8
D10
正确答案：
D
3、企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照（）原则进行分摊。
——[单选题]
A内部结算
B互惠互利
C独立交易
D关联交易
正确答案：
C
4、税务机关根据税法相关规定作出的特别纳税调整而加收的利息，应当按照税款所属纳税年度央行公布的与补税期间同期的贷款利率加（）计算。
——[单选题]
A2%
B3%
C5%
D8%
正确答案：
C
5、除税收法律、行政法规另有规定外，登记注册在境内的居民企业以（ ）为纳税地点。
——[单选题]
A企业登记注册地
B企业实际经营地
C企业会计核算地
D企业管理机构所在地
正确答案：
A
6、根据企业所得税的相关规定，企业在年度中间终止经营的，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴的期限是自实际经营终止之日起（）。
——[单选题]
A60日内
B90日内
C120日内
D150日内
正确答案：
A
7、根据企业所得税相关规定，以下关联业务的税务处理正确的是（）——[单选题]
A母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。
B企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
C设立在实际税负明显低于12.5%的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的当期收入。
D子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用可以税前扣除。
正确答案：
B
8、2019年1月1日，甲公司将某商标权出租给乙公司，租期为4年，每年收取租金30万元，将增值税税额1.8万元。
当年确认收入（）万元。
——[单选题]
A30
B10
C120
D31.8
正确答案：
A
9、某居民企业购入政府发行的年利息为5%的三年期国债2000万元，持有270天时以2100万元的价格转让。
就该笔交易，该企业计算企业所得税应纳税所得额是（）万元。
（不考虑其他税费。
）——[单选题]
A0
B19.33
C26.03
D33.97
正确答案：
C
10、下列收入中，属于企业所得税法规定的不征税收入的是（ ）。
——[单选题]
A事业单位收到的财政拨款收入
B外贸企业收到的出口退税款收入
C不征税收入孳生的利息收入
D企业收到地方政府未规定专项用途的税收返还款收入
正确答案：
A
11、在对A公司2018年度企业所得税检查时，稽查人员从明细账中发现A公司“管理费用--工会经费”明细账中列支：
①工会组织活动开支5万元；②拨付工会10万元，并取得《工会经费收入专项收据》；③慰问困难家属5万元；④支付医疗费11万元。
稽查人员确认税前扣除的工会经费（）万元。
（按工资总额计算可税前扣除金额为26万元）。
——[单选题]
A31
B10
C15
D26
正确答案：
B
12、检查人员审查企业的关联企业之间的业务往来,下列表述不正确的是（）——[单选题]
A外资股份低于50%且仅与境内关联方发生关联交易，可以免于准备同期资料。
B企业与其关联方共同开发、受让无形资产发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。
C母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。
D实际税负相同的境内关联方之间的交易，只要该交易没有直接或间接导致国家总体税收收入的减少，原则上不做转让定价调查、调整。
正确答案：
C
13、某境内居民企业2019年度“财务费用”账户中利息金额，含有以年利率8%向银行借入的9个月的生产用200万元资金的借款利息；也包括12万元的向本企业职工（与本企业天关联关系）借入的与银行借款同期的生产用100万元资金的借款利息。
假设向本企业职工的借款，双方签订了借款合同，也取得了相关合法票据。
则该企业2019年度在计算应纳税所得额时允许扣除的利息费用是（）万元。
——[单选题]
A28
B21
C20
D18
正确答案：
D
14、某医药制造企业2018年度销售自制药品取得不含税收入1500万元，取得仓库不含税租金收入500万元，实际发生广告费400万元，业务宣传费250万元，则该企业2018年度计算企业所得税时，广告费和业务宣传费准予扣除（ ）万元。
——[单选题]
A450
B500
C600
D650
正确答案：
C
15、下列有关企业所得税法内容的表述，不正确的是（ ）。
——[单选题]
A依照中国法律规定设立的个人独资企业不适用企业所得税法。
B企业当年发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予在当年税前扣除。
C外购商誉的支出，准予分期摊销扣除。
D向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项，不能税前扣除。
正确答案：
C
16、符合加速折旧政策的企业对其购置的已使用过的固定资产，最低折旧年限不得低于规定最低折旧年限减去已使用年限后剩余年限的一定比例。
下列选项中，符合这一比例的是（ ）。
——[单选题]
A40%
B80%
C50%
D60%
正确答案：
D
17、根据企业所得税法的规定，下列关于资产的税务处理的表述中，不正确的是（ ）。
——[单选题]
A企业的无形资产以历史成本为计税基础。
B企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除。
C停止使用的固定资产，应当自停止使用月份起停止计提折旧。
D固定资产的预计净残值一经确定，不得变更。
正确答案：
C
18、某公司2019年10月接受捐赠的设备一台，取得增值税专用发票，注明该设备价值10万元,增值税额1.3万元；发生不含税运费1万元，取得运输企业开具的增值税专用发票，均未做账务处理。
2019年调增应纳税所得额（ ）（假设：
固定资产折旧为直线法，预计使用年限10年，净残值为0）。
——[单选题]
A11.3
B11.12
C11
D12.39
正确答案：
B
19、下列关于企业所得税免税收入的陈述中，不正确的是（ ）。
——[单选题]
A国债利息收入属于免税收入
B符合条件居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入
C财政拨款收入属于免税收入
D符合条件的非营利组织的收入属于免税收入
正确答案：
C
20、2019年某软件生产企业发放的合理工资总额200万元；为职工支付补充养老保险12万元、补充医疗保险8万元。
2019年企业申报所得税时就上述费用应调增应税所得额（ ）万元。
——[单选题]
A20
B12
C8
D2
正确答案：
D
21、某财产保险企业2019年全部保费收入扣除退保金等后余额为10000万元，当年企业所得税税前扣除限额为（）万元。
——[单选题]
A1000
B1500
C1800
D2000
正确答案：
C
22、2019年8月，甲企业购买一大型环境保护设备，投资额为2000万元，当年该企业的利润总额890万元；未经财税部门核准，提取风险准备金10万元。
假定不考虑其他纳税调整事项，2019年该企业应纳企业所得税税额为（ ）万元。
——[单选题]
A220
B225
C25
D20
正确答案：
C
23、企业2015年设立，2015－2019年末弥补亏损前的所得情况如下：
——[单选题]
A200
B160
C210
D260
正确答案：
B
24、下列关于收入确认时间的说法中，不正确的是（ ）。
——[单选题]
A接受捐赠，在计算缴纳企业所得税时一次性确认收入。
B企业转让股权收入，应于转让协议生效且完成股权变更手续时，确认收入的实现。
C股息等权益性投资收益以投资方收到所得的日期确认收入的实现。
D特许权使用费收入以合同约定的特许权使用人应付特许权使用费的日期确认收入的实现。
正确答案：
C
25、某企业购入政府发行的年利率为4.3%的一年期国债1000万元，持有300天时以1050万元的价格转让，该企业此笔交易的应纳税所得额为（ ）万元。
——[单选题]
A35.34
B16.44
C53.34
D14.66
正确答案：
D
26、对实行源泉扣缴的非居民企业，以支付人为扣缴义务人，税款由扣缴义务人在每次支付或到期应支付时扣缴，其支付方式包括（）——[多选题]
A现金支付
B汇拨支付
C转账支付
D权益兑价支付
E非货币支付
正确答案：
ABCDE
27、根据企业所得税相关规定，以下关联业务的税务处理不正确的是（）——[多选题]
A母公司以管理费形式向子公司提取费用，子公司因此支付给母公司的管理费，可以在税前扣除。
B企业从其关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超过规定标准而发生的利息支出，不得在计算应纳税所得额时扣除。
C设立在实际税负明显低于12.5%的国家或地区的受控外国企业并非由于合理的经营需要而对利润不作分配或者减少分配的，上述利润中应归属于该居民企业的部分，不计入该居民企业的当期收入。
D母公司为其子公司提供各种服务而发生的费用，应按照独立企业之间公平交易原则确定服务的价格，作为企业正常的劳务费用进行税务处理。
E子公司申报税前扣除向母公司支付的服务费用，不能提供相关资料的，支付的服务费用不得税前扣除。
正确答案：
AC
28、以下关于企业所得税征收管理的规定正确的有（）——[多选题]
A非居民企业在中国境内设立机构、场所取得的所得，以机构、场所为纳税地点。
B登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
C非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳企业所得税。
D企业应当自年度终了之日起五个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款。
正确答案：
ABD
29、税务机关依照企业所得税法相关规定，核定关联企业的应纳税所得额时，可以采用下列方法包括（）——[多选题]
A参照同类或者类似企业的利润率水平核定
B按照企业成本加合理的费用和利润的方法核定
C按照关联企业集团整体利润的合理比例核定
D按照其他合理方法核定
正确答案：
ABCD
30、企业提供下列劳务中，按照完工进度确认企业所得税应税收入的有（ ）。
——[多选题]
A广告的制作
B提供宴会招待
C提供设备和其他有形资产的特许权费
D为特定客户开发软件
正确答案：
AD
31、中华人民共和国企业所得税法所称企业取得收入的货币形式，包括（）——[多选题]
A可变现金融资产
B应收账款
C应收票据、准备持有至到期的债券投资
D债务的豁免
正确答案：
BCD
32、企业取得的下列收入中，不属于企业免税收入的是（ ）。
——[多选题]
A金融债券利息收入
B符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
C依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金
D非营利组织因政府购买服务而取得的收入
正确答案：
ACD
33、下列关于房地产开发企业成本费用扣除的企业所得税处理中，正确的有（ ）。
——[多选题]
A企业因国家无偿收回土地使用权形成的损失可按照规定扣除
B企业利用地下基础设施建成的停车场应作为公共配套设施处理
C企业单独建造的停车场所应作为成本对象单独核算
D企业支付给境外销售机构不超过委托销售收入20%的部分准予扣除
正确答案：
ABC
34、根据税法规定，下列支出中，可以在企业所得税前扣除的有（ ）。
——[多选题]
A合理的劳动保护支出
B企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
C税收滞纳金
D企业支付的年终加薪
E未经核定的准备金支出
正确答案：
ABD
35、下列关于企业资产损失扣除的相关规定中，正确的有（ ）。
——[多选题]
A企业实际资产损失，应当在其实际发生且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
B法定资产损失，应当在企业向主管税务机关提供证据资料证明该项资产已符合法定资产损失确认条件，且会计上已作损失处理的年度申报扣除。
C企业无法准确判别是否属于清单申报扣除的资产损失，可以采取专项申报的形式申报扣除。
D存货被盗已经抵扣的进项税，不得与存货损失一起在计算应税所得额时扣除。
正确答案：
ABC
36、扣缴义务人每次代扣代缴的税款，应当自代扣之日起7日内缴入国库，并向纳税人所在地税务机关报送扣缴企业所得税报告表。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
37、合伙企业的合伙人是法人或其他组织是企业所得税的纳税义务人。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
38、合伙企业的合伙人是法人或其他组织，合伙人在计算缴纳其企业所得税时，可以用合伙企业的亏损抵减其盈利。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
39、对非居民企业在中国境内取得工程作业和劳务所得应缴纳的所得税，税务机关可以指定工程价款或劳务费的支付人为扣缴义务人。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
40、合伙企业生产经营所得和其他所得采取“先税后分”原则。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
41、居民企业以企业登记注册地为纳税地点，登记注册地在境外的，以实际管理机构所在地为纳税地点。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
42、非居民企业转让财产所得，以收入全额减除财产净值后的余额为应纳税所得额。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
43、扣缴义务人在每次向非居民企业支付或者当期支付所得时，应从支付或者到期应支付的款项中扣缴企业所得税。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
44、固定资产，是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过2年的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
45、企业采用出包方式建造自用厂房，则企业已完工但尚未办理竣工决算手续前发生的专门借款利息支出，不构成在建工程项目成本。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
46、根据企业所得税相关规定，采取银行按揭方式销售开发产品的，应按销售合同或协议约定的价款确定收入额，其首付款应于实际收到日确认收入的实现，余款在银行按揭贷款办理转账之日确认收入的实现。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
47、对企业投资者持有2019至2023年发行的铁路债券取得的利息收入，免征收企业所得税。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
48、合格境外机构投资者境内转让股票等权益性投资资产所得，减半征收企业所得税。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
49、符合条件的软件生产企业按规定实行增值税即征即退政策所退还的税款，由企业专款专用于软件产品的研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中扣除。
（）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
A
50、企业的不征税收入用于支出所形成的费用，可以在计算企业所得税应纳税所得额时扣除。
（ ）——[判断题]
A正确
B错误
正确答案：
B
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