佛山会计继续教育部分题目.docx

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第一部分《小企业会计准则》基本情况简介

《小企业会计准则》基本情况简介4--  [复习]

小企业应对（　　）计提折旧。

（2分） 

A、房屋、建筑物以外未投入使用的固定资产 

B、自营建造的固定资产 

C、以经营租赁方式租入的固定资产 

D、已提足折旧仍继续使用的固定资产 

小企业外部会计信息使用者主要为（　　）。

（2分） 

A、税务部门和银行 

B、投资者 

C、债权人 

D、董事会 

企业收到投资者投入现金时，应借记“实收资本”。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

信用条件（30，1/10）的含义是：

客户在购买货物后，可以在30日内付款；如果客户在10日内付款，可以享受10%的价格折扣。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

应收及预付款项实际发生坏账时，应当计入营业外支出。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

小企业持有固定资产的目的，是为了生产商品、提供劳务、出租或经营管理的需要，也可直接用于出售。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第三部分有关问题衔接规定

新、旧转换后的几项会计工作3--  [复习]

新准则没有设置“短期投资跌价准备”、“坏账准备”和“存货跌价准备”科目。

转账时，应将上述资产减值准备科目的余额转入“（　　）”科目。

（2分） 

A、利润分配——未分配利润 

B、资本公积 

C、固定资产 

D、短期投资 

针对小企业（农、林、牧、渔业），新准则专门设置了“（　　）”科目，用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际成本。

（2分） 

A、消耗性生物资产 

B、固定该资产 

C、无形资产 

D、待处理财产损溢 

新准则中新设置的的科目是（　）。

（2分） 

A、短期投资跌价准备 

B、坏账准备 

C、存货跌价准备 

D、周转原材料 

企业不能可靠估计无形资产使用寿命的，摊销期不得低于（　）。

（2分） 

A、3年 

B、5年 

C、10年 

D、15年 

新准则下取消了存货（　　）。

（2分） 

A、后进先出法 

B、直线法 

C、先进先出法 

D、年限平均法 

小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。

（　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第四部分小企业会计准则案例分析

《小企业会计准则》的内容16--  [复习]

下列关于小企业固定资产的核算正确的是（　　）。

（2分） 

A、小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定 

B、小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用 

C、小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认 

D、小企业固定资产应计提减值 

小企业资产负债表以（　　）为原则编报。

（2分） 

A、历史成本 

B、重置成本 

C、公允价值 

D、现值 

小规模纳税人实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并且可以抵扣进项税额。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

小企业盘盈存货实现的收益应冲减管理费用。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第五部分小企业税务会计案例分析

六、小企业其他税种的会计处理--  [复习]

应税消费品包装物应交消费税的会计处理中，随同产品销售而单独计价，其收入记入（　　）账户。

（2分） 

A、营业外收入 

B、主营业务收入 

C、其他业务收入 

D、其他业务成本 

小企业销售商品应交纳的资源税计入（　　）。

（2分） 

A、生产成本 

B、税金及附加 

C、制造费用 

D、管理费用 

小规模纳税人减免增值税的账务处理，3万元免征起点应是含税销售额。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第六部分小企业税务筹划案例分析

三、小企业税务筹划的基本方法3--  [复习]

关于教育费附加，小规模纳税人税务筹划临界点为月销售额或营业额≤（　　）万元，季度销售额或营业额≤（　　）万元，免征。

（2分） 

A、10；20 

B、15；20 

C、10；30 

D、15；30 

下列会计处理中正确的是（　　）。

（2分） 

A、某企业新建厂房，确认为固定资产，投入使用之后的费用本应计入当期损益 

B、将个人车油费在公司处理，将个人房租费在公司处理 

C、将固定资产中的资产类别名目转变，改变其折旧年限；将应收账款挂其他应收款，或预收账款挂其他应付款 

D、某企业将直接人工、直接材料与销售费用、管理费用混淆 

关于残疾人保障金，小微企业税务筹划临界点为自工商登记注册之日起3年内，对安排残疾人就业未达到规定比例、在职职工总数（　　）的小微企业，免征保障金。

（2分） 

A、20人以下（含20人） 

B、30人以下（含30人） 

C、20人以下（不含20人） 

D、30人以下（含30人） 

自2014年11月1日至2017年12月31日，对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第七部分小企业税收风险防范案例分析

四、小企业税务风险的防范措施4--  [复习]

张女士的收入较少，月收入2000元，可享受小微企业免征增值税的优惠政策，进行申报收入填写为（　　）。

（2分） 

A、0 

B、1000 

C、1500 

D、2000 

某小规模纳税人按季申报，一季度三个月销售额分别为2万、4万、2万，那么本季度需要缴税（　　）万。

（2分） 

A、0 

B、1.2 

C、2 

D、0.3 

大部分发票顶额开具，发票开具金额满额度高于（　　）预警。

（2分） 

A、90% 

B、80% 

C、70% 

D、60% 

小企业如不具备自身进行独立税务核算的能力，可选择外部税务代理机构代劳，但是一定要选择合法合规且信誉度较高的税务代理机构。

一旦形成稳定委托关系，因其对本企业相关情况比较了解，可以长期合作，不宜频繁更换。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第八部分最新资源税、环境税政策解读

二、最新环境税政策解读--  [复习]

纳税人将自采原煤与外购原煤（包括煤矸石）进行混合后销售的，应当准确核算的外购原煤的相关内容，以下不正确的是（　　）。

（2分） 

A、数量 

B、单价 

C、运费 

D、以上均不对 

纳税人煤炭开采地与洗选、核算地不在同一行政区域（县级以上）的，煤炭资源税在煤炭（　　）缴纳。

（2分） 

A、核算地 

B、开采地 

C、洗选地 

D、加工地 

对实际开采年限在（　　）年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%（2分） 

A、8 

B、10 

C、13 

D、15 

洗选煤折算率一经确定，不得变更，但在煤炭市场行情、洗选成本等发生较大变化时可进行调整。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第九部分2017企业所得税新政之——公益性捐赠支出如何进行纳税调整

四、公益股权捐赠企业所得税政策解读--  [复习]

公益股权捐赠企业所得税政策中的受赠对象是（　　）。

（2分） 

A、公益性社会团体 

B、公益性事业单位 

C、通过公益性社会团体对外捐赠 

D、通过公益性事业单位对外捐赠 

向公益性社会团体发生的公益性捐赠支出，必须是（　　），且受赠单位是在财政、税务、民政等部门联合发布的名单上。

（2分） 

A、企业所得税汇算清缴所属年度 

B、当年 

C、会计期间 

D、实际发生年度 

企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

公益性捐赠能用行政事业单位结算票据税前扣除，无需提供省级以上（含省级）财政部门印制并加盖接受捐赠单位印章的公益性捐赠票据，作为法定扣除凭证。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第十部分规范三去一降一补有关业务的会计处理规定

PART03　关于中央企业对工业企业结构调整专项奖补资金的会计处理--  [复习]

对即将关闭出清的“僵尸企业”的母公司来说，如果其所持有的对该“僵尸企业”的长期股权投资的账面价值大于可收回金额，则差额应该计入（　　）。

（2分） 

A、资产减值损失 

B、投资损失 

C、营业外支出 

D、资本公积 

国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日编制合并财务报表时，对于划出企业与被划拨企业之间在控制权转移之前发生的未实现内部损益，应转入（　　）。

（2分） 

A、投资收益 

B、资本公积等 

C、营业外支出 

D、其他综合收益 

划入企业编制当期的合并所有者权益变动表时，应包含被划拨企业自国资监管部门批复的基准日起至控制权转移当期期末的所有者权益变动情况。

合并所有者权益变动表可以根据合并资产负债表编制。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

划出企业在丧失对被划拨企业的控制权之日，编制个别财务报表。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

国有独资或全资企业之间无偿划拨子公司的，划入企业编制取得被划拨企业的控制权当期的合并利润表时，应包含当期期初起至控制权转移当期期末发生的净利润。

（　　）（2分） 

A、正确 

B、错误 

第十一部分全盘账务流程

第三章全盘账工作流程解析——月末各项计提与结转4--  [复习]

关于银行账户的类型，下列说法正确的是（　　）。

（2分） 

A、基本存款账户：

是企业日常结算和现金收付的主要账户 

B、一般存款账户：

办理现金支取业务 

C、临时存款账户：

因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过1年 

D、专业存款账户：

因临时经营活动而开立的账户，有效期不得超过2年 

下列不属于采购业务涉及的原始单据的是（　　）（2分） 

A、购入货物的发票 

B、付款凭证（银行回单） 

C、记账凭证 

D、入库单 

下列关于发出存货的计价方法，不正确的是（　　）。

（2分） 

A、个别计价法适用于一般不能替代使用的存货、为特定项目专门购入或制造的存货以及提供的劳务，如珠宝、名画等贵重物品 

B、先进先出法可以随时结转存货发出成本，适用于存货收发业务较多的情况 

B、移动加权平均法：

存货单位成本=（原有库存存货的实际成本+本次购进的实际成本）÷（原有存货数量+本次进货数量） 

D、月末一次加权平均法：

存货的单位成本=（月初库存存货成本+本月购入存货成本）÷（月初库存存货数量+本月购入存货数量） 

X公司2011年6月20日开始自行建造一条生产线，2013年6月1日达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算手续，按暂估价值430万元计入固定资产成本。

预计使用年限为5年，预计净残值为10万元，采用直线法计提折旧。

2013年11月1日办理竣工决算，该生产线建造总成本为520万元，重新预计的尚可使用年限为5年，预计净残值为12万元，采用直线法计提折旧，2013年该设备应计提的折旧额为（　　）万元。

（2分） 

A、16 

B、41 

C、44 

D、28 

第十二部分营改增

360度剖析“营改增”后进项税抵扣范围--不得抵扣的进项税额2--  [复习]

下列选项中，属于征收增值税的是（）。

（2分） 

A、根据国家指令无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务 

B、存款利息 

C、被保险人获得的保险赔付 

D、电信企业提供的电信服务 

下列选项中说法不正确的是（）。

（2分） 

A、金融商品转让差额计税 

B、金融商品转让全额计税 

C、金融商品转让，不得开具增值税专用发票 

D、金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更 

下列关于营改增一般纳税人资格登记的相关规定表述不正确的是（）。

（2分） 

A、年应税销售额标准为500万元（含本数） 

B、应税行为的年应征增值税销售额超过财政部和国家税务总局规定标准的纳税人为一般纳税人，未超过规定标准的纳税人为小规模纳税人 

C、年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人 

D、年应税销售额超过规定标准的其他个人属于一般纳税人 

下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）。

（2分） 

A、外购货物用于生产 

B、外购货物用于集体福利 

C、外购货物用于个人消费 

D、外购货物发生非正常损失