第2章 货币资金Word格式文档下载.docx

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我国《票据法》（2004年修正）第90条规定：

“支票限于见票即付，不得另行记载付款日期。

另行记载付款日期的，该记载无效。

”

5.当发现无法查明原因的现金溢余时，经批准后应直接计入企业的（B）。

A.待处理损溢B.营业外收入C.其他应收款D.企业管理费

6.下列不属于现金支付业务的原始凭证的是（C）。

A.购物发票B.付款凭证C.水费清单D.借款收据

7.以现金支付给采购人员预借的差旅费应借记（D）。

A.企业库存现金B.企业管理费用C.其他应付款账户D.其他应收款账户

8.下列结算方式中仅适用于同城结算的是（B）。

A.银行汇票B.转账支票C.托收承付D.汇兑结算

9.《现金管理暂行条例》规定，按违规金额30%～50%处罚的是（C）。

A.单位互相借用现金B.只收现金拒收票据

C.编造理由套取现金D.超出库存现金限额

见《现金管理暂行条例实施细则》

10.不属于票据结算方式的是（D）。

A.银行汇票B.商业汇票C.现金支票D.信用卡

广义的票据，包括各种有价证券和商业凭证，如：

汇票、本票、支票、股票、股息单、国库券、发票、提单、仓单等；

狭义的票据，仅指票据法所规定的内容，即汇票（包括银行汇票和商业汇票）、本票和支票。

二、多项选择题

1.下列各项中属于其他货币资金的有（ABC）。

A.银行汇票款B.外埠存款C.支付保证金D.存出投资款

2.编制“银行存款余额调节表”时,计算调节后的余额应是企业银行存款日记账的余额（AD）。

A.加企业未入账的收入款项B.加银行未入账的收入款项

C.加企业未入账的支出款项D.减企业未入账的支出款项

3.下列结算方式中同城、异地均可使用的有（ABD）。

A.银行汇票B.商业汇票C.托收承付D.委托收款

根据中国人民银行《支付结算办法》，“区域性银行汇票仅限于出票人向本区域内的收款人出票，银行本票和支票仅限于出票人向其票据交换区域内的收款人出票。

”所以，银行汇票的结算范围应该是同城、异地均可，只不过在实际工作中大部分用于异地结算，同城一般用支票或本票。

4.下列票据可以背书转让的有（ABC）。

A.银行汇票B.商业汇票C.转账支票D.现金支票

5.依据《现金管理暂行条例》，可以现金支付的业务有（ACD）。

A.出差借款B.购买汽车C.报销药费D.支付工资

6.商业汇票签发人可以是（ABC）。

A.交易收款人B.交易付款人C.承兑申请人D.承兑的银行

7.按规定，银行存款户分为（ABCD）。

A.基本存款账户B.一般存款账户

C.临时存款账户D.专用存款账户

8.银行存款的总分类核算应当根据（ABCD）逐笔或分别定期汇总登记。

A银行收款凭证B银行付款凭证

C银行转账凭证D现金付款凭证

9.下列各项中违反现金收入管理规定的是（ABCD）。

A坐支现金B设小金库C公款私存 

D白条抵库

10.企业无法查明的现金短缺不应纳入（BCD）核算。

A企业管理费B营业外收入C营业外支出D企业财务费

三、判断题

1.无法查明原因的现金短缺根据管理权限批准后记入“营业外支出”账户。

（×

）

2.银行存款余额调节表是调整企业银行存款账面余额的原始凭证。

）

3.银行汇票是由出票银行签发的见票时按出票金额无条件支付给收款人的票据。

4.托收承付结算适用商品交易及因商品交易而产生劳务供应的款项。

（√）

5.采用代销、赊销方式销售商品款不得采用托收承付结算方式结算货款。

6.信用证是开证行向受益人所做的一种有条件的付款结算凭证。

7.企业用银行汇票支付购货款时应通过“应付票据”账户核算。

8.商业承兑汇票必须是由购货企业签发并承兑。

9.银行汇票的付款人是购货企业。

（×

银行汇票的付款人是指负责向收款人支付款项的银行。

如果出票人和付款人属于同一个银行，如都是中国工商银行的分支机构，则出票人和付款人实际上为同一个人。

如果出票人和付款人不属于同一个银行，而是两个不同银行的分支机构，则出票人和付款人为两个人。

9.企业不准签发、取得没有真实交易和债权债务的票据。

10.企业应该按钱账分管原则组织货币资金管理核算。

四、简答题

1.库存现金支付结算的范围是什么？

答：

企业可用现金支付的款项有：

①职工工资、津贴；

②个人劳务报酬；

③根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金；

④各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出；

⑤向个人收购农副产品和其他物资的价款；

⑥出差人员必须随身携带的差旅费；

⑦结算起点以下的零星支出；

⑧中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。

2.银行结算方式包括哪些内容？

根据中国人民银行印发的《支付结算办法》的规定，目前支付结算方式按结算工具的特点和组织形式可分为银行汇票结算、银行本票结算、支票结算、汇兑结算、托收承付结算、委托收款结算、商业汇票结算、信用卡结算、信用证结算等。

3.现金管理控制的意义是什么？

库存现金是企业流动性最强的资产，企业应当严格遵守国家有关现金管理制度，正确进行现金收支的核算，监督现金使用的合法性与合理性。

4.其他货币资金包括哪些内容?

其他货币资金是指企业除现金、银行存款以外的其他各种货币资金，主要包括银行汇票存款、银行本票存款、信用卡存款、信用证保证金存款、存出投资款和外埠存款等。

5.如何编制银行存款余额调节表?

“银行存款余额调节表”的编制方法是，在该表上以开户行和企业现有银行存款余额为基础，各自补记对方已入账而自己未入账的款项，然后检查经过调节后的账面余额是否相等。

用公式表示如下:

银行存款日记账账面余额＋银行已收企业未收款项－银行已付企业未付款项＝

银行对账单余额＋企业已收银行未收款项－企业已付银行未付款项

采用这种方法，若双方调节后的余额相等，说明双方记账相符；

若不等，则说明记账有误，应予以更正。

技能实训

实训1

一、实训目的

练习货币资金的核算。

二、实训资料

某企业发生了下列业务：

1开出转账支票5000元，支付购入材料款。

借：

原材料5000

贷：

银行存款5000

2建设单位归还前欠工程款100000元存入银行。

银行存款100000

应收账款100000

3购买办公用品500元，现金支付。

管理费用500

库存现金500

4以银行存款支付办公室门窗修理费300元。

管理费用300

银行存款300

5填写银行汇票委托书，委托银行开出银行汇票20000元，银行已受理并办妥有关手续。

其他货币资金——银行汇票20000

银行存款20000

6以银行汇票20000元购进钢材一批，但材料尚未到达。

在途物资20000

7现金支付为后勤处核定备用金定额3000元。

其他应收款——后勤处备用金3000

库存现金3000

8后勤处持报销凭证1200元到会计部门报销，经审核付给现金。

管理费用1200

库存现金1200

9财产清查中发现应收乙单位货款500元，确定无法收回，经批准予以核销。

1.直接转销法：

资产减值损失500

贷：

应收账款500

2.备抵法：

坏账准备500

⑩张俊出差预借差旅费180元。

其他应收款——张俊180

库存现金180

三、实训要求

根据上述资料，编制会计分录。

实训2

练习银行存款余额表的编制方法。

某企业2010年11月30日，接到其开户行银行对账单，银行对账单余额为3204963元，企业银行存款日记账余额为2037339元。

经核对找出如下未达账项。

①企业将销售收入的银行支票100000元送开户行，银行尚未入账。

②企业因购买原材料、支付工资签发银行支票，其金额分别为1120219元和139455元，银行尚未入账。

③银行代企业收到一笔应收款10000元，企业尚未收到入账通知。

④银行代企业支付办理结算的手续费和电报费分别为550元和1500元，企业尚未收到付款通知。

根据上述资料编制银行存款余额调节表，表格如下。

银行存款余额调节表

账号2010年11月30日单位:

万元

项目

金额

企业银行存款日记账余额

加:

银行已收入账，企业尚未入账

减:

银行已付入账，企业尚未入账

2037339

10000

550

1500

银行对账单余额

企业已收入账，银行尚未入账

企业已付入账，银行尚未入账

3204963

100000

1120219

139455

调节后余额

2045289