预算控制方案.docx

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预算控制方案

国家电网公司

财务信息化建设项目

预算控制方案

预算优化提升组

二0一一年八月

1背景介绍

按照财务集约化管理深化应用要求，为加强预算集约调控，统一预算发布与控制机制，推动预算发布与控制功能规范应用，以成本预算和现金流量预算为抓手，实现预算对业务流和资金流的有效控制。

2总体要求

2.1预算控制原则

Ø预算编制与预算控制衔接

基于统一的预算科目体系，通过系统集成开发，将预算编制结果从财务管控模块发布至业务系统进行预算控制与分析。

预算编制与预算控制相衔接，实现预算编制、发布、执行、控制与分析的闭环管理。

预算科目体系由总部统一制定，套装软件承诺项目参照预算科目体系制定。

建立预算科目与会计科目的对应关系，以实时获取预算执行情况。

预算科目体系及预算科目与会计科目对应关系参见附件。

Ø在源头进行预算控制

根据套装软件、财务管控模块和员工报销模块的功能界面划分，在业务发起的系统中部署预算控制功能，在业务发生的源头在线实时的进行预算控制，实现预算控制关口前移。

Ø预算控制策略的适用性

根据业务的特点和管理需要，制定预算控制策略，以确保预算控制策略的适用性。

预算控制的刚性与柔性并存，对不同业务类型施行有差别的预算控制方式；同时，允许在规定的范围对预算进行细化和调整，以满足精细化管理要求。

2.2预算控制范围

本次规范内容为总部及网省公司预算控制业务，业务类型包括：

资本性支出预算、成本性支出预算和现金流量预算。

2.2.1资本性支出预算控制

资本性支出预算包括：

基建、技改项目支出，长期股权投资支出、固定资产零购支出及其他资本性项目支出预算。

其中：

项目相关的资本性支出总额预算控制基于预算科目管理，明细预算控制基于项目管理。

预算科目

明细控制对象

对应会计科目

固定资产及无形资产预算-供电投资-基本建设（新开工）

基建项目

在建工程（项目成本）

固定资产及无形资产预算-供电投资-基本建设（续建）

基建项目

在建工程（项目成本）

固定资产及无形资产预算-供电投资-技改（生产性技改）

技改项目

在建工程（项目成本）

固定资产及无形资产预算-供电投资-小型基建

小型基建项目

在建工程（项目成本）

固定资产及无形资产预算-供电投资-科技项目

科技项目

信息项目

营销项目

管理咨询项目

教育培训项目

在建工程（项目成本）

固定资产及无形资产预算-供电投资-固定资产零购

固定资产零购项目

固定资产（项目成本）

固定资产及无形资产预算-供电投资-融资租入固定资产

融资租赁固定资产项目

融资租赁资产

长期股权投资预算-新增投资

产权单位

长期股权投资

长期股权投资预算-追加投资

产权关系

长期股权投资

2.2.2成本性支出预算控制

成本性支出预算控制基于预算科目管理。

其他成本性支出预算控制

预算科目

对应会计科目

电网检修运维成本

生产成本-变电检修成本

生产成本-输电线路检修成本

生产成本-配网检修成本

生产成本-通信检修成本

生产成本-变电运行成本

其他运营费用

生产成本-其他运营费用

对于按照项目管理的成本性支出，包括：

电网检修运维、研究开发费等业务类型，其总额预算控制基于预算科目管理，明细预算控制基于项目管理。

预算科目

明细核算对象

主营业务成本-输配电成本-检修运维成本

大修项目

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-研究开发费

科技项目

信息项目

对应具体项目类型

2.2.3现金流量预算控制

现金流预算业务反映了预算期内现金流入流出的情况。

现金流量支出业务在财务管控模块中基于预算科目和维度对资金支付申请业务进行预算控制。

预算科目

现金流出-电力现金流出-购电费支出

现金流出-电力现金流出-输电费支出

现金流出-电力现金流出-非售电单位营业支出

现金流出-电力现金流出-检修运维支出

现金流出-电力现金流出-委托运行维护成本

现金流出-电力现金流出-材料物资采购支出

现金流出-电力现金流出-工资及各类附加支出

现金流出-电力现金流出-租赁支出

现金流出-电力现金流出-离退休支出

现金流出-电力现金流出-研发支出

现金流出-电力现金流出-其他费用性现金支出

现金流出-电力现金流出-税金支出

现金流出-电力现金流出-代收款项现金支出

现金流出-电力现金流出-工程项目支出

现金流出-电力现金流出-其他项目支出

现金流出-电力现金流出-零星购置固定资产

现金流出-电力现金流出-股权投资支出

现金流出-电力现金流出-还本付息及分红支出

现金流出-电力现金流出-还本付息及分红支出

现金流出-电力现金流出-其他支出

现金流出-电力现金流出-拨付下级所属单位经费

现金流出-电力现金流出-营业外支出

2.3预算控制界面

财务预算管理系统由套装软件、财务管控模块和员工报销模块组成。

预算编制业务通过财务管控模块实现；预算控制与分析根据系统功能界面划分，在业务发起系统实现。

2.3.1资本性支出预算控制界面

长期股权投资支出预算由财务管控模块预算管理发布至产权管理，资本性项目支出预算编制结果从财务管控模块发布至套装软件，其中基于预算科目管理的年度资本性项目支出预算总额发布到基金管理模块，基于项目管理的年度资本性项目支出预算明细发布到项目管理模块。

1）长期股权投资业务：

在财务管控模块进行预算控制。

2）其他资本性支出业务：

通过套装软件基金管理模块按责任中心及预算科目进行总额控制；同时，通过套装软件项目管理模块按项目进行明细控制。

对于员工报销相关业务，员工报销模块调用套装软件的预算管理功能，在进行员工报销处理时实现预算控制。

2.3.2成本性支出预算控制界面

成本性支出预算编制结果从财务管控模块发布至套装软件基金管理模块，对于按照项目管理的年度成本性支出预算明细发布到项目管理模块。

1）购电、输电业务：

在财务管控模块进行预算执行及分析。

2）其他成本性支出业务：

通过套装软件基金管理模块按责任中心及预算科目进行预算控制；对于按照项目管理的检修运维、研发费用等业务类型，同时通过套装软件项目管理模块按项目进行明细控制。

对于员工报销相关业务，员工报销模块调用套装软件的预算管理功能，在进行员工报销处理时实现预算控制。

2.3.3现金流量预算控制界面

在财务管控模块资金支付平台进行现金流量预算控制，现金流量预算执行情况分析通过财务管控模块实现。

3实现方案

3.1预算发布与调整

将预算编制结果从财务管控预算模块发布至业务系统进行预算控制及预算执行情况动态分析。

其中：

现金流量预算，购电、输电、长期股权投资业务在财务管控模块实现预算控制及预算执行情况分析；其他资本性与成本性支出预算发布到套装软件，通过套装软件各业务模块及员工报销模块实现预算控制，通过套装软件实现预算执行情况分析。

Ø预算编制与预算控制的衔接

通过统一的预算控制对象（包括：

责任中心、预算科目、项目编码等）实现预算编制与预算控制的衔接。

1）责任中心与基金中心的对应

套装软件基金中心与责任中心须建立对应关系。

各单位自行维护基金中心与责任中心对应关系，对应关系映射表保存在套装软件。

责任中心主数据通过主数据管理平台统一管理后，对应关系映射表在主数据管理平台维护，并同步更新到套装软件。

2）预算科目与承诺项目的对应

套装软件承诺项目须按照预算科目体系设置。

通过主数据管理平台实现预算科目与承诺项目的统一管理及对应，预算科目与承诺项目对应关系映射表保存在主数据管理平台，并同步更新到套装软件。

3）项目编码的对应

对于110（66）kV及以上基建项目，项目预算编制及预算控制必须使用企业级编码作为项目唯一标识；对于其他类型项目，在企业级编码器全面推广应用前，各单位须自行维护预算编制及预算控制项目主数据对应关系，对应关系映射表保存在财务管控模块。

Ø预算版本管理

根据预算编制业务特点，分别设定“年初预下达”、“年度正式下达”、“年中调整”预算版本。

“年初预下达”作为年度初始预算，在年度预算正式发布前执行初始预算控制；“年度正式下达”作为本年度正式预算，覆盖年初预下达预算，执行预算控制；“年中调整”作为本年度年中调整预算，覆盖年度正式下达预算，执行预算控制。

各版本预算数据需记录在业务系统，以备查询分析。

其中现金流量预算记录在财务管控模块，资本性及成本性支出预算记录在套装软件。

预算版本

预算发布时间

套装软件实现方式

年初预下达版本

会计年度开始前，发布“年初预下达”预算作为年度初始预算

项目模块计划版本

基金管理模块预算版本

年度正式下达版本

年度预算编报审批完成后，发布“年度正式下达”预算

项目模块计划版本

基金管理模块预算版本

年中调整版本

年中预算调整完成后，发布“年中调整”预算

项目模块计划版本

基金管理模块预算版本

Ø预算发布结果分解

预算发布结果保存在业务系统相应预算版本，各单位根据预算管理需要可以对已发布的预算值作进一步细化分解，但不允许超出上级单位发布的预算值。

Ø预算调整流程

在预算执行过程中，如有特殊情况发生，实际支出可能超出预算。

如果此类预算采用严控的方式，将导致业务无法开展，需启动预算调整流程。

预算调整在预算编制系统执行。

预算调整审批及执行过程通过工作流在信息系统中固化，预算调整结果在预算控制系统同步反映。

3.2预算控制周期及层级

根据业务特点及管理需要，预算控制采用不同的控制周期及层级：

1）年度资本性支出及电网检修运维、研究开发费等基于项目控制的业务类型，要求按照会计年度控制到项目层级，同时基于责任中心及预算科目进行总额控制。

各单位可根据管理需要将项目预算逐层分解到项目明细层级。

2）其他成本性支出业务类型，要求按照会计年度，基于责任中心及预算科目层级进行预算控制。

Ø预算编制到单位层级：

套装软件从财务管控模块接收的预算编制结果保存在单位基金中心（与利润中心对应），基层单位需根据预算管理要求将单位预算分解下达到部门层级进行预算控制。

Ø预算编制到部门层级：

套装软件从财务管控模块接收的预算编制结果保存在部门基金中心（与成本中心对应）进行预算控制。

3）现金流量预算控制：

按照月度，基于预算科目及责任中心进行预算控制。

3.3预算控制环节

从业务发起的源头开始预算控制。

Ø采购业务

采购业务通过套装软件执行，当业务部门提交采购申请时，系统进行预算可用性检查及预算控制。

Ø员工报销业务

员工报销业务通过员工报销模块执行，当业务人员提报报销申请单时，系统进行预算可用性检查及控制。

Ø薪资核算业务

薪资核算业务通过套装软件执行，当运行薪酬核算时，系统进行预算可用性检查及控制。

3.4预算控制方式

预算控制方式包括：

严控、警告、不控。

Ø严控

严控是指财务管控模块将预算编制数据发布到业务系统进行在线实时控制与分析，当业务系统中预算执行数据超过预算额度或预算额度的固定比例时，业务系统发出告警提示，不允许业务继续进行。

Ø警告

警告是指财务管控模块将预算编制数据发布到业务系统进行在线实时控制与分析，当业务系统中预算执行数据超过预算额度或预算额度地固定比例时，业务系统发出告警提示，但允许业务继续进行。

Ø不控

不控是指财务管控模块将预算编制数据发布到业务系统，对预算与预算执行情况进行对比分析。

3.4.1资本性支出预算控制方式

套装软件从财务管控模块接收资本性项目支出预算编制结果。

其中：

年度资本性项目支出预算总额保存在基金管理模块相应的财务预算版本（“年初预下达”版本、“年度预算”版本、“年中调整”版本），发布到实际控制版本后，基于责任中心及预算科目对资本性支出进行预算总额控制；同时，将年度预算明细保存至项目管理模块相应的财务预算版本（“年初预下达”版本、“年度预算”版本、“年中调整”版本）基于项目对资本性支出预算明细控制。

1）基于预算科目的年度总额预算与基于项目的年度明细预算同时控制项目支出。

2）已实现通过业务计划对项目进行预算控制的单位，也需要同时按照年度财务支出总额预算及明细预算控制项目支出。

3.4.2成本性支出预算控制方式

套装软件从财务管控模块接收成本性支出预算编制结果，保存至基金管理模块相应的财务预算版本（“年初预下达”版本、“年度预算”版本、“年中调整”版本），基于责任中心及预算科目进行预算控制。

通过财务指标与预算科目的对应关系，实现对财务指标的预算控制，

对于按照项目管理的成本性支出业务，预算控制方式参照资本性支出预算控制方式。

3.4.3现金流量预算控制方式

现金流量预算采用刚性控制与柔性控制相结合的方式：

对购电费、工资及附加、税金、还本付息及其他有规定或约定付款期限的支出，在较短周期（如周或日）内进行刚性控制；对无具体时间约定或要求的项目，在较短周期（如周或日）内进行柔性控制，在较长周期（如旬或月）内对进行刚性控制。

附件1：

预算控制策略

（一）资本性支出预算

预算控制对象

预算控制策略

预算科目

辅助维度

预算控制界面

控制周期

控制层级

控制环节

控制方式

固定资产及无形资产投资-供电投资-基本建设（新开工）

项目

套装软件（或员工报销模块）

年度

单位责任中心

项目（首层WBS）

采购申请（或报销申请）

固定资产及无形资产投资-供电投资-基本建设（续建）

项目

套装软件（或员工报销模块）

年度

单位责任中心

项目（首层WBS）

采购申请（或报销申请）

固定资产及无形资产投资-供电投资-技改（生产性技改）

项目

套装软件（或员工报销模块）

年度

单位责任中心

项目（首层WBS）

采购申请（或报销申请）

固定资产及无形资产投资-供电投资-小型基建

项目

套装软件（或员工报销模块）

年度

单位责任中心

项目（首层WBS）

采购申请（或报销申请）

固定资产及无形资产投资-供电投资-科技项目

项目

套装软件（或员工报销模块）

年度

单位责任中心

项目（首层WBS）

采购申请（或报销申请）

固定资产及无形资产投资-供电投资-信息项目

项目

套装软件（或员工报销模块）

年度

单位责任中心

项目（首层WBS）

采购申请（或报销申请）

固定资产及无形资产投资-供电投资-营销项目

项目

套装软件（或员工报销模块）

年度

单位责任中心

项目（首层WBS）

采购申请（或报销申请）

固定资产及无形资产投资-供电投资-管理咨询项目

项目

套装软件（或员工报销模块）

年度

单位责任中心

项目（首层WBS）

采购申请（或报销申请）

固定资产及无形资产投资-供电投资-教育培训项目

项目

套装软件（或员工报销模块）

年度

单位责任中心

项目（首层WBS）

采购申请（或报销申请）

固定资产及无形资产投资-供电投资-固定资产零购

项目

套装软件（或员工报销模块）

年度

单位责任中心

项目（首层WBS）

采购申请（或报销申请）

固定资产及无形资产投资-供电投资-融资租入固定资产

项目

套装软件（或员工报销模块）

年度

单位责任中心

项目（首层WBS）

采购申请（或报销申请）

长期股权投资预算-新增投资

产权单位

财务管控模块产权管理

年度

单位

产权新增申请

长期股权投资预算-追加投资

产权关系

财务管控模块产权管理

年度

单位

产权追加申请

（二）成本性支出预算

预算控制对象

预算控制策略

预算科目

辅助维度

预算控制界面

控制周期

控制层级

控制环节

控制方式

主营业务成本-购电成本

财务管控模块

年度

单位责任中心

主营业务成本-输配电成本-输电成本

财务管控模块

年度

单位责任中心

主营业务成本-输配电成本-工资

套装软件

年度

部门责任中心

薪资核算

主营业务成本-输配电成本-折旧费

套装软件

年度

部门责任中心

计提折旧

主营业务成本-输配电成本-检修运维成本

项目

套装软件

年度

部门责任中心

项目（首层WBS）

采购申请（或报销申请）

主营业务成本-输配电成本-委托运行维护费

套装软件

年度

部门责任中心

采购申请

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-社会保险费

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-低值易耗品摊销

套装软件

年度

部门责任中心

采购申请

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-财产保险费

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-研究开发费-总部集中使用额度

项目

套装软件

年度

部门责任中心

项目（首层WBS）

采购申请（或报销申请）

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-研究开发费-单位自用科技费用支出

项目

套装软件

年度

部门责任中心

项目（首层WBS）

采购申请（或报销申请）

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-研究开发费-信息化建设费用

项目

套装软件

年度

部门责任中心

项目（首层WBS）

采购申请（或报销申请）

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-办公费

套装软件

年度

部门责任中心

报销申请

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-差旅费

套装软件

年度

部门责任中心

报销申请

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-电度表轮换

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-劳动保护费

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-会议费

套装软件

年度

部门责任中心

报销申请

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-外部劳务费

套装软件

年度

部门责任中心

采购申请

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-物业管理费

套装软件

年度

部门责任中心

采购申请

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-水费

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-电费

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-车辆使用费

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-绿化费

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-业务费

套装软件

年度

部门责任中心

采购申请

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-电力设施保护费

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-取暖费

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-业务招待费

套装软件

年度

部门责任中心

报销申请

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-中介费

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-广告宣传费

套装软件

年度

部门责任中心

采购申请（或报销申请）

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-租赁费

套装软件

年度

部门责任中心

采购申请（或报销申请）

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-出国人员经费

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-职工福利性支出-离退休支出

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-职工福利性支出-医药费支出

套装软件

年度

部门责任中心

报销申请

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-职工福利性支出-其他

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-工资附加

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-管理信息系统维护费

套装软件

年度

部门责任中心

采购申请

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-安全费

套装软件

年度

部门责任中心

采购申请（或报销申请）

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-团体会费

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-税金

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-地方政府收费

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-长期待摊费用摊销

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-无形资产摊销

套装软件

年度

部门责任中心

无形资产摊销

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-农电设施维护费

套装软件

年度

部门责任中心

采购申请（或报销申请）

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-存货盘亏、毁损

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-辞退福利

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-技术转让费

套装软件

年度

部门责任中心

采购申请

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-设备检测费

套装软件

年度

部门责任中心

采购申请

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-党团活动经费

套装软件

年度

部门责任中心

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-清洁卫生费

套装软件

年度

部门责任中心

采购申请

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-环评费

套装软件

年度

部门责任中心

采购申请

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-房屋零星维修费

套装软件

年度

部门责任中心

采购申请

主营业务成本-输配电成本-其他运营费用-专项费用

套装软件

年度

部门责任中心

采购申请（或报销申请）

（三）现金流量预算

预算控制对象

预算控制策略

预算科目

辅助维度

预算控制界面

控制周期

控制层级

控制环节

控制方式

现金流出-电力现金流出-购电费支出

财务管控模块

月度

单位

支付申请环节

现金流出-电力现金流出-输电费支出

财务管控模块

月度

单位

支付申请环节

现金流出-电力现金流出-非售电单位营业支出

财务管控模块

月度

单位

支付申请环节

现金流出-电力现金流出-检修运维支出

财务管控模块

月度

单位

支付申请环节

现金流出-电力现金流出-委托运行维护成本

财务管控模块

月度

单位

支付申请环节

现金流出-电力现金流出-材料物资采购支出

财务管控模块

月度

单位

支付申请环节

现金流出-电力现金流出-工资及各类附加支出

财务管控模块

月度

单位

支付申请环节

现金流出-电力现金流出-租赁支出