审计学中南大学网络教育学院网上作业模拟练习题.docx

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审计学中南大学网络教育学院网上作业模拟练习题

（一）单选题

1.关于审计收费的下列说法中，不正确的是：

（）

（A）不按服务成果大小决定收费标准的高低

（B）收费标准由省级财政部门会同物价管理部门制度

（C）收费标准与服务性质、工时多少、人员级别有关

（D）若因审计范围受限而无法实施必要程序，应相应降低收费

参考答案：

（D）

2.与统计抽样法相比，判断抽样法的优点是：

（）

（A）采用随机原则进行样本选择，减少了人为偏见

（B）能够将抽样风险数量化，并加以控制

（C）充分利用审计人员的实践经验

（D）运用概率统计理论对样本结果进行评价，推断总体特征

参考答案：

（C）

3.实施审计准则，可以赢得社会公众对（）的信任。

（A）审计意见

（B）审计证据

（C）审计工作底稿

（D）审计人员

参考答案：

（A）

4.存在或发生认定和完整性认定分别与以下哪些有关：

（）

（A）会计报表要素的低估和高估

（B）会计报表要素的高估和高估

（C）会计报表要素的低估和低估

（D）会计报表要素的高估和低估

参考答案：

（D）

5.下列哪个不是《中国注册会计师职业道德基本准则》中，提出注册会计师应遵循的基本原则：

（）

（A）独立原则

（B）一贯原则

（C）客观原则

（D）公正原则

参考答案：

（B）

6.财务审计项目中，“完整性”审计目标指的是：

（）

（A）各项业务记录于会计的正确的会计期间

（B）实际存在或发生的金额均已记录或列报

（C）记录或列报的金额经过正确的计量、计算和分摊

（D）各项记录或列报经过恰当的分类和描述

参考答案：

（B）

7.以下说法中不正确的是：

（）

（A）任何情况下，会计师事务所不得以或有收费方式提供鉴证服务

（B）会计师事务所和注册会计师不得为招揽客户而向推荐方支付佣金，也不得因向第三方推荐客户而收取佣金

（C）我国会计师事务所和注册会计师不得对其能力进行广告宣传以招揽业务

（D）为帮助员工和客户，会计师事务所和注册会计师可以应他们的要求，将含有技术信息并标有会计师事务所名称的手册和其他文件发放给员工和客户

参考答案：

（A）

8.会计师事务所和CPA的下列行为中，不违反职业道德规范的是：

（）

（A）对自己的能力进行广告宣传

（B）按审计业务工作量的大小进行收费

（C）CPA不以个人名义承接业务

（D）CPA的父亲拥有委托单位1000股股票

参考答案：

（C）

9.审计的对象是被审计单位在一定时期内能够用财务报表及有关资料表现的全部或一部分经济活动，审计主体不同，审计对象也不完全相同。

政府审计的对象为:

（）

（A）本部门、本单位的财务收支以及其他有关的经济活动

（B）国务院各部门和地方各级政府的财政收支、国家财政金融机构和国有企业、事业组织的财务收支

（C）委托人指定的被审单位的财务收支及其有关的经营管理活动

（D）审计的专职机构和专职人员

参考答案：

（B）

10.会计师事务所与委托单位之间的业务关系：

（）

（A）应实行按地区划分原则

（B）应实行按行业划分原则

（C）应实行按双方自愿选择的原则

（D）应实行优质优价的原则

参考答案：

（C）

11.（　）又称详细审计，是在被审计单位规模较小、业务较少、账目数量不多以及审计技术和方法不发达的特定审计环境下产生的，在审计发展的早期（19世纪以前）应用的非常普遍。

：

（）

（A）制度基础审计

（B）风险导向审计

（C）报送审计

（D）账项基础审计

参考答案：

（D）

12.审计约定书是由会计师事务所与（）共同签署的：

（）

（A）CPA

（B）委托人

（C）被审计单位

（D）会计报表使用者

参考答案：

（B）

13.审计监督区别于其他经济监督的根本特征是:

（）

（A）及时性

（B）广泛性

（C）独立性

（D）科学性

参考答案：

（C）

14.审计人员在进行财务收支审计时，如果采用逆查法，一般是从（）开始审查：

（）

（A）会计凭证

（B）会计账簿

（C）会计报表

（D）会计资料

参考答案：

（C）

15.下列有关审计方法的说法中不正确的是：

（）

（A）逆查法主要适用于规模较小、业务量较少或内部控制制度较差的单位

（B）顺查法的审查顺序和会计核算的顺序完全一致

（C）详查法能够全面查清被审计单位存在的问题，特别是对弄虚作假、营私舞弊等违反财经法纪行为，一般不易疏漏，审计风险较小，审计工作质量较高

（D）库存现金、有价证券应采用全面盘存法

参考答案：

（A）

16.1918年谢霖领取了第一号会计师证书，并在北京创办了我国第一家会计师事务所?

?

（　），这标志着我国注册会计师制度正式诞生：

（）

（A）正林会计师事务所

（B）正则会计师事务所

（C）立信会计师事务所

（D）信则会计师事务所

参考答案：

（B）

17.中华人民共和国最高国家审计机关是：

（）

（A）中国注册会计师协会

（B）审计署

（C）会计师事务所

（D）内部审计机构

参考答案：

（B）

18.在下列内部审计机构设置的不同体制中，独立性最弱的是：

（）

（A）监事会或审计委员会领导体制

（B）总经理领导体制

（C）财务副总经理领导体制

（D）董事会领导体制

参考答案：

（C）

19.注册会计师实施审计工作时依据的是:

（）

（A）会计准则

（B）会计制度

（C）审计准则

（D）审计法

参考答案：

（C）

20.注册会计师为发现被审计单位的财务报表和其他会计资料中的重要比率及趋势的异常变动应采用的审计程序是：

（）

（A）重新计算

（B）函证

（C）分析程序

（D）重新执行

参考答案：

（C）

21.审计的对象，可以概括被审计单位的:

（）

（A）经济活动

（B）务收支及其经营管理活动

（C）财务收支

（D）会计资料和其他相关资料

参考答案：

（B）

22.会计事务所接受委托审计并出具审计报告的行为，体现了审计职能中的：

（）

（A）监督职能

（B）调控职能

（C）评价职能

（D）鉴证职能

参考答案：

（D）

23.与国家审计和内部审计相比，下列属于社会审计特有的审计文书是：

（）

（A）审计报告

（B）审计决定书

（C）审计通知书

（D）业务约定书

参考答案：

（D）

24.对于审计程序来说，不是必不可少的阶段的是：

（）

（A）编制审计方案

（B）发出审计通知书，提出书面承诺要求

（C）对内部控制实施内部控制测试

（D）对财务报表项目进行实质性测试

参考答案：

（C）

25.注册会计师审计产生于：

（）

（A）意大利

（B）美国

（C）英国

（D）中国

参考答案：

（C）

26.会计师事务所和注册会计师的下列行为中，不违反职业道德规范的是：

（）

（A）承接了自己代理记账客户（上市公司）的财务报表审计业务

（B）按审计业务工作量的大小进行收费

（C）以注册会计师个人名义承接财务报表的审计业务

（D）对自己的能力进行广告宣传

参考答案：

（B）

27.编制财务报表的责任在于：

（）

（A）被审计单位管理层

（B）被审计单位审计委员会

（C）被审计单位内部审计人员

（D）注册会计师

参考答案：

（A）

28.注册会计师在判断财务报表是否公允、合法时运用的标准是:

（）

（A）会计准则和相关会计制度

（B）会计法

（C）审计准则

（D）审计法

参考答案：

（A）

29.在审计实务中，通常是针对（）来获取证据。

：

（）

（A）审计具体目标

（B）审计总目标

（C）审计对象

（D）会计报表认定

参考答案：

（A）

30.在实际工作中，往往把审阅法与（）结合起来加以运用：

（）

（A）观察法

（B）盘存法

（C）比较法

（D）核对法

参考答案：

（D）

31.注册会计师的下列行为中不违反职业道德规范的是：

（）

（A）承接了主要工作需由事务所外专家完成的业务

（B）按服务成果的大小进行收费

（C）不以个人名义承接一切业务

（D）对自己的能力进行广告宣传

参考答案：

（C）

（二）多选题

1.注册会计师承担法律责任的形式有：

（）

（A）刑事责任

（B）民事责任

（C）行政责任

（D）吊销执照

（E）警告

参考答案：

（ABC）

2.下列各项表述正确的有：

（）

（A）测试“完整性”认定通常采用“顺查法”

（B）测试“完整性”认定通常采用“逆查法”

（C）测试“存在”或“发生”认定通常采用“顺查法”

（D）测试“存在”或“发生”认定通常采用“逆查法”

（E）“权利和义务”认定仅与资产负债表相关

参考答案：

（ADE）

3.能够影响审计效果的风险包括：

（）

（A）信赖过度风险

（B）信赖不足风险

（C）误受风险

（D）误拒风险

（E）非抽样风

参考答案：

（ACE）

4.威胁独立性的情形包括：

（）

（A）自我评价

（B）关联关系

（C）经济利益

（D）被审计单位组织结构

（E）外界压力

参考答案：

（ABCE）

5.审计程序的主要内容包括：

（）

（A）接受业务委托

（B）计划审计工作

（C）实施风险评估程序

（D）实施控制测试和实质性程序

（E）完成审计工作和编制审计报告

参考答案：

（ABCDE）

6.为了避免法律诉讼，在执业过程中应

（A）审慎选择客户

（B）签定合理有效的审计约定书

（C）强化审计质量控制

（D）遵循审计准则

（E）保持应有的职业谨慎

参考答案：

（ABCDE）

7.中国注册会计师职业道德基本准则对以下内容进行了规定

（A）诚信

（B）独立性

（C）保密

（D）客观和公正

（E）专业胜任能力

参考答案：

（ABCDE）

8.下列有关“完整性”认定的描述，表达正确的有：

（）

（A）该认定是指应在财务报表中列示的所有交易和项目都已列入

（B）该认定主要与财务报表组成要素的低估有关

（C）该认定所要解决的问题是被审计单位管理层是否把应包括的项目给遗漏或省略了

（D）该认定还涉及所报告的交易和项目的金额是否正确

（E）该认定还涉及所报告的交易和项目是否记入正确的期间

参考答案：

（ABC）

9.审计的总目标是注册会计师通过执行审计工作，对财务报表的（）发表审计意见：

（）

（A）真实性（B）合法性（C）公允性（D）一致性（E）完整性

参考答案：

（BC）

10.下列审计目标中，属于与交易和事项相关的审计目标的有：

（）

（A）发生

（B）完整性

（C）计价和分摊

（D）截止

（E）分类

参考答案：

（ABDE）

（三）判断题

1.注册会计师应当对执业过程中获得的客户信息保密，这一责任因业务约定的终止而终止。

（A）对（B）错

参考答案：

（B）

2.按照审计工作的顺序和会计业务处理程序的关系，审计方法可分为顺查法和逆查法。

（A）对（B）错

参考答案：

（A）

3.审计人员在提供专业服务时，可以代行被审计单位的管理决策职能。

（A）对（B）错

参考答案：

（B）

4.注册会计师执行审计业务的业务收费，应当根据业务的性质、工作量的大小、参加人员层次的高低和服务成果的大小等因素确定。

（A）对（B）错

参考答案：

（B）

5.询证函一般以被审计单位的名义签发，但须注明回函时要回至会计师事务所，并写明地址，以保证所复函件能寄回到审计人员手中，切忌将函件寄回被审计单位，以避免被审计单位有关人员借机更改数字或截留。

（A）对（B）错

参考答案：

（A）

6.不同的审计主体，其审计报告的性质、内容和法律效力等都是相同的.

（A）对（B）错

参考答案：

（B）

7.注册会计师审计产生的直接原因是财产所有权和经营权的分离.

（A）对（B）错

参考答案：

（A）

8.注册会计师实施的计算程序不一定按照被审计单位原先的计算形式、方法和顺序进行.

（A）对（B）错

参考答案：

（A）

9.无论是顺查还是逆查，均需要运用审阅法和核对法.

（A）对（B）错

参考答案：

（A）

10.审计的职能不是一成不变的，它是随着经济的发展而发展而变化的。

（A）对（B）错

参考答案：

（A）

11.注册会计师在进行审计之前，要由其所在的会计师事务所下达审计通知书。

（A）对（B）错

参考答案：

（B）

12.无论使用统计抽样还是非统计抽样，都存在一定程度的抽样风险和非抽样风险。

（A）对（B）错

参考答案：

（A）

13.注册会计师在执行业务时必须与客户保持实质上和形式上的独立。

（A）对（B）错

参考答案：

（A）

14.CPA不论选用统计抽样还是非统计抽样，只要运用得当，都能获取充分、适当的审计证据。

（A）对（B）错

参考答案：

（A）

（一）单选题

1.下列情形，不能表明被审计单位可能存在重大错报风险的事项和情况的是:

（）

（A）.在经济不稳定的国家或地区开展业务

（B）在高度波动的国家或地区开展业务

（C）在严厉、复杂的监管环境中开展业务

（D）行业环境比较稳定

参考答案：

（D）

2.下列四项审计证据中，证明力最强的是:

（）

（A）应收账款回函

（B）董事会决议

（C）银行对账单

（D）销售发票

参考答案：

（A）

3.注册会计师需要获取的审计证据的数量受重大错报风险的影响。

下列表述正确的是：

（）

（A）评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越多

（B）评估的重大错报风险越高，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越少

（C）评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越低，需要的审计证据可能越少

（D）评估的重大错报风险越低，则可接受的检查风险越高，需要的审计证据可能越多

参考答案：

（A）

4.被审计单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是:

（）

（A）固有风险

（B）控制风险

（C）检查风险

（D）经营风险

参考答案：

（B）

5.财务报表层次的重大错报风险，很可能源于:

（）

（A）良好的控制环境

（B）具体的控制活动

（C）薄弱的控制环境

（D）收款控制

参考答案：

（C）

6.下列关于审计工作底稿的说法中，错误的是:

（）

（A）审计工作底稿是控制审计质量的手段

（B）审计工作底稿是明确审计人员责任的依据

（C）审计工作底稿是编写审计报告的依据

（D）非重大事项的审计工作底稿不需要进行复核

参考答案：

（D）

7.下列有关重大错报风险的表述中，正确的是:

（）

（A）财务报表在审计前存在重大错报的可能性

（B）财务报表在审计后依然存在重大错报的可能性

（C）审计人员未能发现重大错报的可能性

（D）被审计单位内部控制未能有效预防发生重大错报的可能性

参考答案：

（A）

8.下列有关审计工作底稿归档期限的表述中，正确的是：

（）

（A）如果完成审计业务，归档期限为审计报告日后六十天内

（B）如果完成审计业务，归档期限为外勤审计工作结束日后六十天内

（C）如果未能完成审计业务，归档期限为外勤审计工作中止日后三十天内

（D）如果未能完成审计业务，归档期限为审计业务中止日后三十天内

参考答案：

（A）

9.下列与审计证据相关的表述中，正确的是:

（）

（A）如果审计证据的数量足够，就可以弥补审计证据的质量缺陷

（B）不应考虑获取审计证据的成本与获取信息的有用性之间的关系

（C）会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础

（D）审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性

参考答案：

（C）

10.审计风险取决于重大错报风险和检查风险，下列表述正确的是:

（）

（A）在既定的审计风险水平下，注册会计师应当实施审计程序，将重大错报风险降至可接受的低水平

（B）注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以控制重大错报风险

（C）注册会计师应当合理设计审计程序的性质、时间和范围，并有效执行审计程序，以消除检查风险

（D）注册会计师应当获得认定层次充分、适当的审计证据，以便在完成审计工作时，能够以可接受的低审计风险对财务报表整体发表意见

参考答案：

（D）

11.下列各类审计证据中，审计人员编制的会计分录调整表属于:

（）

（A）实物证据

（B）亲历证据

（C）内部证据

（D）外部证据

参考答案：

（B）

12.下面列示的审计档案中，属于当期档案的是：

（）

（A）被审计单位的章程

（B）被审计单位的营业执照

（C）具体审计计划

（D）重要资产的所有权证明文件复印件

参考答案：

（C）

13.不同方式下产生的审计证据有着不同的证明力，下列哪一项证明力最差？

：

（）

（A）由银行直接寄给注册会计师的银行对帐单

（B）仓库存档的领料单

（C）预先编号的客户销货发票

（D）注册会计师所作的计算表

参考答案：

（B）

14.注册会计师获取的下列审计证据中，可靠性最弱的是：

（）

（A）入库单

（B）函证应收账款时收到的回函

（C）销售发票

（D）购货发票

参考答案：

（A）

15.（）是指从实物的外部特征和内含性能来证明事物真相的各种财产物资：

（）

（A）环境证据

（B）加工证据

（C）书面证据

（D）实物证据

参考答案：

（D）

16.审计人员对现金进行监盘后填制的库存现金监盘表属于:

（）

（A）外部证据

（B）环境证据

（C）内部证据

（D）亲历证据

参考答案：

（D）

17.在获取的下列审计证据中，可靠性最强的通常是：

（）

（A）被审计单位连续编号的采购订单

（B）被审计单位提供的银行对账单

（C）被审计单位编制的成本分配计算表

（D）被审计单位管理层提供的声明书

参考答案：

（B）

18.在执行审计业务时，注册会计师应当确定合理的重要性水平，下列做法正确的是:

（）

（A）通过调高重要性水平，降低评估的重大错报风险

（B）通过调低重要性水平，降低评估的重大错报风险

（C）在确定计划的重要性水平时，应当考虑对被审计单位及其环境的了解

（D）在确定计划的重要性水平时，应当考虑实施进一步审计程序的结果

参考答案：

（C）

19.在某一审计项目中，可接受的审计风险为6%，审计人员经过评估，确定财务报表重大错报风险为48%。

则审计人员可接受的检查风险为：

（）

（A）6%

（B）10%

（C）12.50%

（D）48%

参考答案：

（C）

20.下列有关审计重要性的表述中，错误的是：

（）

（A）如果一项错报单独或连同其他错报可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则该项错报是重要的

（B）重要性受到错报的性质或数量的影响或者受到两者的共同影响

（C）如果已识别但尚未更正的错报汇总数接近但不超过重要性水平，注册会计师无须要求管理层调整

（D）重要性的确定离不开职业判断

参考答案：

（C）

21.下列审计证据属于口头证据的是:

（）

（A）会计记录

（B）座谈记录

（C）付款凭证

（D）收款凭证

参考答案：

（B）

22.下列对审计风险的描述正确的是:

（）

（A）审计风险+抽样风险=1

（B）审计风险+保证程度=1

（C）审计风险+可容忍偏差率=1

（D）审计风险+重大错报风险=1

参考答案：

（B）

23.在评价审计证据的充分性和适当性时，注册会计师的以下考虑中不正确的是：

（）

（A）审计证据的质量越高，需要的审计证据数量可能越少

（B）如果在实施审计程序时使用被审计单位生成的信息，注册会计师应当就这些信息的准确性和完整性获取审计证据

（C）如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，表明某项审计证据可能不可靠，此时注册会计师应当追加必要的审计程序

（D）如果存货监盘成本高、难以实施时，可以不执行该程序

参考答案：

（D）

24.下列有关审计工作底稿的说法中正确的是：

（）

（A）为全面的反映审计工作，已被取代的审计工作底稿的草稿也应当一并予以归档

（B）在完成最终审计档案的归整工作后，注册会计师不得在规定的保存期届满前删除或废弃审计工作底稿

（C）ABC会计师事务所同时承接了甲公司2009年财务报表审计业务和审阅业务，出具了两个不同的报告，报告日期分别为3月10日和3月21日，在归档时，会计师事务所应将其视为同一业务一并予以归档

（D）审计工作底稿只能以纸质形式存在

参考答案：

（B）

25.如果注册会计师认为资产负债表的错报、漏报加总为10万元是重要的，利润表的错报、漏报加总为20万元是重要的，那么，在制定审计计划时，审计重要性水平应定为:

（）

（A）10万元

（B）15万元

（C）20万元

（D）25万元

参考答案：

（A）

26.下列与重大错报风险相关的表述中，正确的是:

（）

（A）重大错报风险是因错误使用审计程序产生的

（B）重大错报风险是假定不存在相关内部控制，某一认定发生重大错报的可能性

（C）重大错报风险独立于财务报表审计而存在

（D）重大错报风险可以通过合理实施审计程序予以控制

参考答案：

（C）

27.下列有关审计证据可靠性的提法中，错误的是:

（）

（A）被审计单位内部控制有效时生成的内部证据比内部控制薄弱时生成的内部证据更可靠

（B）从原件获取的证据比从复印件及传真件获取的证据更可靠

（C）文件形式的审计证据比口头方式的审计证据更可靠

（D）被审计单位提供的审计证据比从被审计单位外部取得的证据更可靠

参考答案：

（D）

28.注册会计师是否实施了必要的审计程序，审计程序的选择是否合理、专业判断是否准确等