注册税务师考试《税法I》最后卷 第五套Word下载.docx

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　　D．《中华人民共和国税收征收管理法》

　　6、张先生2021年6月份销售一套普通住房取得销售收入220万元。

该住房系张先生于2009年12月份购买取得，取得的购房发票上注明的房屋价款为190万元。

张先生销售住房应缴纳的营业税为（　　）万元。

　　A．1．5

　　B．2．7

　　C．4．5

　　D．11

　　7、根据现行增值税相关规定，下列关于加油站的表述错误的是（　　）。

　　A．对从事成品油销售的加油站，无论是否达到一般纳税人标准，一律按增值税一般纳税人征税

　　B．加油站以收取加油凭证、加油卡方式销售成品油，不得向用户开具增值税专用发票

　　C．发售加油卡、加油凭证销售成品油的纳税人，在售卖加油卡、加油凭证时，按预收账款作相关财务处理，不征收增值税

　　D．对统一核算，且经税务机关批准汇总缴纳增值税的成品油销售单位跨县市调配成品油的，也要征收增值税

　　8、根据资源税规定，独立矿山收购与本单位矿种不同的未税矿产品，代扣代缴资源税适用的税额标准是（　　）。

　　A．原产地的税额标准

　　B．独立矿山应税产品的税额标准

　　C．收购地相对应矿种的税额标准

　　D．税务机关核定的税额标准

　　9、在国际税收实践活动中，缔结的国际税收协定绝大部分是（　　）。

　　A．单边税收协定

　　B．多边税收协定

　　C．双边税收协定

　　D．税收优惠协定

　　10、下列关于油气田企业政策的表述中，错误的是（　　）。

　　A．油气田企业与非油气田企业之间相互提供的生产性劳务不缴纳增值税

　　B．油气田企业将承包的生产性劳务分包给其他油气田企业或非油气田企业，应就其总承包额计算缴纳增值税

　　C．油气田企业为生产原油、天然气接受其他油气田企业提供的生产性劳务，不能够抵扣进项税

　　D．油气田企业与其所属非独立核算单位之间移送货物或提供应税劳务，不缴纳增值税11、某地板公司生产各种实木地板，2021年3月，领m上YJ外购的地板继续加工成豪华实木地板，销售给某外贸企业250箱，开具的增值税专用发票上注明的销售额为200万元；

已知上月外购实木地板300箱，取得增值税专用发票注明价款180万元，本月生产领用80％。

该地板公司应缴消费税（　　）万元。

（实木地板消费税税率5％）

　　A．1．36

　　B．25

　　C．1．5

　　D．2．8

　　12、某市卷烟厂2021年3月月初从烟农手中收购一批烟叶，收购凭证上注明价款101700元，当月全部发往县城一家卷烟加工厂，委托其加工一批雪茄烟。

当月月末将委托加工的雪茄烟全部收回，支付加工费10000元（不含增值税），取得了加工厂开具的增值税专用发票。

已知，雪茄烟消费税税率为36％，受托方无同类产品市场价格。

则受托方代收代缴消费税时应代收代缴的城市维护建设税为（　　）元。

　　A．3877．61

　　B．3141．56

　　C．4398．19

　　D．2769．72

　　13、如果纳税人刘某利用其他方法减少计税依据，当地税务机关则有权重新核定计税依据，这样处理体现了税法基本原则中的（　　）。

　　A．税收法律主义原则

　　B．税收公平主义原则

　　C．税收合作依赖主义原则

　　D．实质课税原则

　　14、2021年5月，某煤炭开采企业将开采的部分原煤用于连续生产煤炭制品，生产出的煤炭制品是50万吨，当月销售28万吨，已知加工产品的综合回收率为70％，该煤矿适用的单位税额为2．5元／吨，则该企业当月应纳的资源税为（　　）万元。

　　A．357．14

　　B．100

　　C．250

　　D．140

　　15、某生产企业为增值税一般纳税人，2021年6月把资产盘点过程中不需要用的部分资产实行处理：

销售已经使用6年的机器设备，取得收入9200元；

销售使用过3年的小轿车1辆，取得收入64000元；

销售给小规模纳税人库存未使用的钢材取得收入35000元，该企业上述业务应纳增值税为（　　）元。

（以上收入均为含税收入）

　　A．6916．24

　　B．5594．70

　　C．6493．16

　　D．6316．24

　　16、2021年3月，某单位从某销售公司购买轿车一辆自用，支付含增值税的价款250000元，另支付购置工具件和零配件价款1500元，车辆装饰费4000元，销售公司代收保险费等5000元，支付的各项价款均由销售公司开具统一发票。

则该单位应纳车辆购置税税额（　　）元。

　　A．22264．96

　　B．26050

　　C．24564．12

　　D．21467．26

　　17、下列关于金银首饰消费税计税依据的说法中，表述不准确的是（　　）。

　　A．金银首饰连同包装物销售的，无论包装物是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入金银首饰的销售额，计征消费税

　　B．带料加工的金银首饰，应按受托方销售同类金银首饰的销售价格确定计税依据征收消费税

　　C．纳税人采取以旧换新方式销售的金银首饰，应按实际收取的不含增值税的全部价款确定计税依据

　　D．纳税人采取翻新改制方式销售的金银首饰，以同类产品的售价作为计税依据

　　18、下列关于教育费附加的说法，准确的是（　　）。

　　A．某公司被税务机关查补增值税30万元，征收滞纳金l万元，罚款0．5万元，该公司以31．5万元为计税依据缴纳教育费附加

　　B．某下岗失业人员开小吃店，2021年10月8日领取税务登记证，2021年10月8日起缴纳教育费附加

　　C．某公司进口机器设备缴纳增值税60万元，应同时按3％缴纳教育费附加

　　D．某公司出口电视机已退增值税80万元，但已缴纳的教育费附加不予退还

　　19、应税消费品价格明显偏低又无正当理由的，税务机关有权核定其计税价格。

下列应税消费品应由国家税务总局核定计税价格的是（　　）。

　　A．游艇

　　B．高尔夫球

　　C．高档手表

　　D．卷烟

　　20、下列关于领用化妆品的消费税处理，准确的是（　　）。

　　A．外购已税化妆品的消费税能够按购进入库数量在应纳消费税税款中扣除

　　B．外购已税化妆品的消费税能够按生产领用数量在应纳消费税税款中扣除

　　C．外购已税化妆品的消费税能够按出厂销售数量在应纳消费税税款中扣除

　　D．外购己税化妆品的消费税不能够在应纳消费税税款中扣除21、某企业2021年购买一辆汽车，支付含增值税车价款15万元，随车另支付装饰费、工具件和零配件费合计2．55万元。

使用2年后，因为质量问题，该车退回经销商。

则应退还该企业车辆购置税（　　）万元。

　　B．1．4

　　C．1．2

　　D．1．03

　　22、某烟厂4月外购烟丝，取得增值税专用发票上注明税款为8．5万元，本月生产领用80％。

期初尚有库存的外购烟丝2万元，期末库存烟丝12万元，该烟厂本月应纳消费税中可扣除的消费税为（　　）万元。

　　A．6．8

　　B．9．6

　　C．12

　　D．40

　　23、关于关税的完税价格，下列说法中准确的是（　　）。

　　A．进料加工进口料件申报内销时，海关应以料件销售时成交价格为基础审查确定完税价格

　　B．进口货物的成交价格无法确定时，海关应直接采用倒扣价格估价方法

　　C．由买方负担的经纪费用应计入完税价格中

　　D．设备进口后发生的安装费用，应计入完税价格中

　　24、某商业银行2021年第四季度吸收存款5000万元，取得贷款利息收入190万元，从事贴现业务收入25万元，从事信托贷款取得服务费8万元，办理结算业务取得手续费收入6万元，则该商业银行第四季度应纳营业税为（　　）万元。

　　A．10

　　B．10.70

　　C．11.45

　　D．18.32

　　25、某县工商局2021年9月从汽车贸易公司购进一辆轿车自用，取得汽车销售行业的普通发票，注明销售额250000元；

另外支付购买工具和零配件含税价款8100元，并取得汽车贸易公司开具的发票；

支付控购部门控购费35000元，并取得控购部门的收款收据；

汽车贸易公司提供系列服务，代办各种手续并收取一定的费用，该工商局支付代收费用9500元，并取得汽车贸易公司开具的发票。

该工商局应纳车辆购置税税额（　　）元。

　　A．22894．21

　　B．22871．79

　　C．27240

　　D．30260

　　26、下列相关税收法律主义原则的表述中，错误的是（　　）。

　　A．税收法律主义的功能侧重于保持税法的稳定性

　　B．课税要素明确原则更多的是从立法技术角度保证税收分配关系的确定性

　　C．课税要素必须由法律直接规定

　　D．依法稽征原则的含义包括税务机关有选择税种开征和停征的权力

　　27、关于税法的效力，下列表述错误的是（　　）。

　　A．效力低的税法与效力高的税法发生冲突，效力低的税法是无效的

　　B．我国税法一律在主权管辖的全部领域发生效力

　　C．在诉讼发生时，税收程序法优于实体法，主要是为了确保国家课税权的实现

　　D．我国税法采用属人与属地相结合的原则

　　28、下列各项中，属于增值税混合销售行为的是（　　）。

　　A．建材商店在销售建材的同时又为其他客户提供装饰服务

　　B．汽车销售公司销售汽车并为其他客户提供装饰服务

　　C．铝合金门窗厂在销售铝合金门窗的同时提供安装服务

　　D．电信局为客户提供电话安装服务的同时又销售所安装的电话机

　　29、下列关于税收实体法的表述，准确的是（　　）。

　　A．增值税即征即退是税基式减免税的一种形式

　　B．消费税中的“粮食白酒”属于粗列举税目

　　C．车辆购置税属于按年计征

　　D．计税基数是绝对数时，超倍累进税率实际上是超额累进税率

　　30、某建筑公司于2021年3月承包甲单位的一项建筑工程，9月份工程完工并验收合格，该建筑公司取得工程价款2200万元，同时，甲单位给予建筑公司提前竣工奖3万元，该工程耗费甲单位提供的建筑材料2875万元、电力价款268万元，另外，甲单位提供电梯价值1000万元。

建筑公司应纳营业税为（　　）万元。

　　A．66

　　B．152．34

　　C．66．O9

　　D．160．3831、下列选项中，属于消费税征税范围的是（　　）。

　　A．电动汽车

　　B．未经涂饰的素板

　　C．农用拖拉机专用轮胎

　　D．价值8000元的手表

　　32、某卷烟厂2021年11月研发生产一种新型卷烟，当月生产40箱作为样品用于市场推广，没有同类售价，已知该批卷烟的成本为100万元，卷烟成本利润率为10％，经税务机关批准，该批卷烟适用的税率为56％，则该批卷烟应纳消费税（　　）万元。

　　A．141.36

　　B．92.11

　　C．95.82

　　D．90.40

　　33、某个体商店为增值税小规模纳税人，2021年9月，该个体商店支付增值税税控系统专用设备技术维护费500元，取得了技术维护单位开具的技术维护费发票。

当月零售货物取得销售收入15000元；

用部分外购商品抵债，抵债商品的市场零售价格为l800元。

该个体商店当月应纳增值税（　　）元。

　　A．489．32

　　B．0

　　C．404．32

　　D．474．32

　　34、某市一生产企业为增值税一般纳税人，本期进口原材料一批，向海关缴纳进口环节增值税20万元；

本期在国内销售甲产品缴纳增值税30万元、消费税50万元，消费税滞纳金1万元；

本期出口乙产品一批，按规定退回增值税5万元。

该企业本期应缴纳城建税（　　）万元。

　　A．4．55

　　B．4

　　C．4．25

　　D．5．6

　　35、关于税收规范性文件，下列表述准确的是（　　）。

　　A．税收规范性文件属于立法行为的行为规范

　　B．它仅仅约束税务行政相对人，不约束税务机关本身

　　C．税收规范性文件具有向后发生效力的特征

　　D．税收规范性文件属于税务抽象行政行为，是以特定的人或事为规范对象

　　36、某广告经营公司营改增后被认定为增值税一般纳税人，2021年12月份取得不含税广告业务收入1118万元，支付给其他单位（小规模纳税人）广告发布费215万元，取得了税务机关代开的增值税专用发票；

另外，当月该广告公司购进广告设计用纸张，取得的增值税专用发票上注明的不含税价款为300万元。

该公司当月应纳增值税为（　　）万元。

　　A．21．63

　　B．132．61

　　C．0

　　D．9．63

　　37、在确定进口货物完税价格时，如果进口货物的保险费无法确定或未实际发生，则下列准确的是（　　）。

　　A．海关理应按“货价加运费”总额的3‰计算保险费

　　B．海关理应按“货价加运费”总额的0．3‰计算保险费

　　C．海关理应按“货价加运费”总额的3％计算保险费

　　D．海关理应按“货价”总额的5‰计算保险费

　　38、关于金融保险业营业税的计税依据，下列叙述准确的是（　　）。

　　A．金融经纪业以手续费收入为营业额计征营业税

　　B．金融商品转让业务以卖出收入全额为营业额计征营业税

　　C．保险企业的摊回分保费用应计入营业额征收营业税

　　D．一般贷款业务的营业额为贷款利息收入，不包括各种加息、罚息

　　39、甲企业从某拍卖公司拍得两辆轿车，其中一辆是未上牌照的新车，不含税成交价90000元，国家税务总局核定同类型车辆的最低计税价格为120000元；

另一辆是已使用6年的轿车，不含税成交价5000元。

甲企业应纳车辆购置税（　　）元。

　　A．6000

　　B．6500

　　C．12000

　　D．24000

　　40、某增值税一般纳税人2021年10月份从农业生产者手中购进免税农产品支付金额10万元；

本月支付运输公司（小规模纳税人）不含税运费合计20万元，均由税务机关代开了运输业增值税专用发票。

本月允许抵扣的进项税额为（　　）万元。

　　A．1.43

　　B．1.9

　　C．1.3

　　D．2.03二、多项选择题（共30题，每题2分。

每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。

错选，本题不得分；

少选，所选的每个选项得0．5分）

　　41、下列经营活动中应按“服务业”税目缴纳营业税的有（　　）。

　　A．教育部考试中心和各省级教育机构合作展开考试的业务

　　B．纳税人出租境外的属于不动产的电信网络资源取得的收入

　　C．在旅游景点经营游船、景区环保车取得的收入

　　D．图书馆借阅业务取得的收入

　　E．纳税人受托实行建筑物拆除、平整土地代委托方向原土地使用权人支付拆迁补偿费的行为

　　42、下列情形中，销售方应在开具红字增值税专用发票后将该笔业务的相对应记账凭证复印件报送主管税务机关备案的有（　　）。

　　A．销货退回

　　B．销售折让

　　C．销售折扣

　　D．开票有误

　　E．无法认证

　　43、对实行定期定额征收方法的纳税人正常申报时，按以下（　　）方法实行清算。

　　A．每月开票金额大于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款，并作为下一年度核定定期定额的依据

　　B．每月开票金额小于应征增值税税额的，按应征增值税税额数征收税款

　　C．无论开票金额大小，每月仍是按核定数额纳税

　　D．每月开票金额大于应征增值税税额的，以税务机关核定金额数为依据征收税款，但开票金额作为下一年度核定定期定额的依据

　　E．每月开票金额小于应征增值税税额的，以开票金额数为依据征收税款

　　44、下列各项业务免征增值税的有（　　）。

　　A．粮食购销企业销售救灾救济粮

　　B．销售宠物饲料

　　C．销售农膜

　　D．血站供应医疗机构临床用血

　　E．销售自行开发生产的软件产品

　　45、按营业税法的规定，能够享受减免税优惠的有（　　）。

　　A．残疾人员设立的私营企业提供的劳务

　　B．个人无偿赠与兄弟姐妹住房

　　C．将土地使用权转让给农业生产者用于农业生产

　　D．保险企业取得的追偿款

　　E．对家政服务企业由员工制家政服务员提供的家政服务取得的收入

　　46、纳税人购置下列车辆，应按规定缴纳车辆购置税的有（　　）。

　　A．轻便摩托车

　　B．无轨电车

　　C．三轮农用运输车

　　D．小汽车

　　E．半挂车

　　47、下列关于增值税特殊销售方式的说法中，表述错误的有（　　）。

　　A．销售折让方式销售货物，能够从计税销售额中扣减折扣额

　　B．对销售除啤酒、黄酒以外的其他酒类产品收取的包装物押金，无论是否返还以及会计上如何核算，均应并入销售额征税

　　C．纳税人采取以旧换新方式销售货物的，一律按照新货物的同期销售价格确定销售额

　　D．采取以物易物方式销售货物的，双方都不得抵扣换进货物的进项税

　　E．纳税人采取还本销售货物的，不得从销售额中减除还本支出

　　48、下列各项收入免征或不征收营业税的有（　　）。

　　A．对金融机构小额贷款的利息收入

　　B．人民银行对企业的贷款的利息收入

　　C．年度专项国债转贷取得的利息收入

　　D．人民银行委托金融机构贷款的利息收入

　　E．社保基金理事会使用社保基金买卖债券的价差收入

　　49、下列项目中属于营改增试点的“部分现代服务业”征税范围的有（　　）。

　　A．装卸搬运服务

　　B．有形不动产租赁服务

　　C．鉴证咨询服务

　　D．航空运输的干租业务

　　E．公路运输服务

　　50、增值税纳税人销售下列自产货物，适用增值税即征即退100％政策的有（　　）。

　　A．以污水处理后产生的污泥为原料生产的干化污泥、燃料

　　B．以粉煤灰、煤矸石为原料生产的氧化铝、活性硅酸钙

　　C．利用工业生产过程中产生的余热、余压生产的电力或热力

　　D．以废弃的动物油、植物油为原料生产的饲料级混合油

　　E．以沙柳为原料生产的箱板纸

　　51、根据现行规定，下列关于营业税的说法准确的有（　　）。

　　A．以无形资产投资入股，共同承担风险的行为，不征收营业税

　　B．纳税人转让土地使用权，理应向其机构所在地主管税务机关申报纳税

　　C．营业税纳税人购置税控收款机，能够凭增值税专用发票或者普通发票抵免营业税税额

　　D．土地使用者将土地使用权还给土地所有者的行为，不征收营业税

　　E．营业税的组成计税价格=营业成本或工程成本×

（1+成本利润率）÷

（1+营业税税率）

　　52、下列纳税人，其年销售额超过增值税一般纳税人认定标准，能够不申请一般纳税人认定的有（　　）。

　　A．个体工商户

　　B．事业单位

　　C．不经常发生应税行为的企业

　　D．销售增值税免税产品的企业

　　E．行政单位

　　53、外国甲企业在我国境内拥有一处房产，境内未设有经营机构和代理机构。

甲企业将该房产销售给乙外资企业，销售价格为3200万元人民币，乙企业以该房产按市场价格作价3500万元投资入股丙企业，乙企业拥有丙企业8％的股份，并按所拥有的股份分担风险，分享利润。

对于上述业务，下列营业税税务处理准确的有（　　）。

　　A．甲企业不缴纳营业税

　　B．甲企业缴纳营业税为160万元，由甲企业向税务机关申报纳税

　　C．甲企业缴纳营业税为160万元，由乙企业代扣代缴

　　D．乙企业不缴纳营业税

　　E．乙企业应纳营业税15万元

　　54、下列各项业务中，在收回委托加工应税消费品后仍应征收消费税的有（　　）。

　　A．商业批发企业收回委托加工的特制白酒直接销售

　　B．工业企业收回委托某外商投资企业加工的化妆品直接销售

　　C．某烟厂委托联营企业，加工同牌号卷烟收回后直接销售，其收入与自产卷烟收入未分开核算

　　D．某酒厂收回委托某外商投资企业加工的白酒并以高于受托方的计税价格销售

　　E．某酒厂收回委托加工白酒重新贴标后对外销售

　　55、关于税收法律关系的特点，下列表述准确的有（　　）。

　　A．具有财产所有权单向转移的性质

　　B．主体的一方只能是国家

　　C．权利义务关系具有不对等性

　　D．税收法律关系的变更以主体双方意思表示一致为要件

　　E．调整平等主体间的财产关系

　　56、下列企业的营业行为，属于混合销售，应征营业税的有（　　）。

　　A．某保龄球馆在提供娱乐服务的同时销售罐装饮料

　　B．某饭店同时开设餐厅、客房又开设商场

　　C．某商店销售空调并负责为用户安装；

，

　　D．建筑安装企业承包工程并负责施工的同时，给建设单位提供外购的建筑材料

　　E．娱乐城同时提供台球、电子游戏等娱乐活动

　　57、下列关于增值税减免税优惠政策的叙述，准确的有（　　）。

　　A．从事蔬菜批发、零售的纳税人销售的蔬菜，免征蔬菜流通环节的增值税

　　B．供热企业向居民个人供热而取得的采暖费收入，免征增值税

　　C．纳税人销售自产再生水，免征增值税

　　D．以蔗渣为原料生产的蔗渣浆、蔗渣刨花板及各类纸制品，实行增值