行政事业单位内部控制规范必学.docx

行政事业单位内部控制规范必学.docx

《行政事业单位内部控制规范必学.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《行政事业单位内部控制规范必学.docx（18页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。

行政事业单位内部控制规范必学

一、单选题

1、本规范，第一章介绍了行政事业单位内控规范的适用范围、基本定义、主要目标及建立内控的原则，并明确（　）对内控的责任。

A、单位负责人

B、出纳

C、市场总监

D、财务总监

2、内部控制的（　）是合理保证企业经营管理合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

A、目标

B、方法

C、手段

D、定义

3、经济活动风险评估至少（　）进行一次。

A、每天

B、每月

C、每年

D、每世纪

4、根据本单位实际情况，按照权责对等的原则，采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式，对有关经济活动实行统一管理。

这称为（　）。

A、归口管理

B、内部管理

C、宏观管理

D、单位管理

5、事业单位预算应当自求收支平衡，（　）编制赤字预算。

A、不得

B、可以

C、有时候可以

D、领导允许时可以

6、事业单位（　）是指事业单位根据预算执行结果编制的年度报告。

A、预算

B、决算

C、概算

D、统计

7、事业单位应当按照规定编制年度决算，由主管部门审核汇总后报（　）审批。

A、出纳

B、采购人员

C、财政部门

D、销售部门

8、建设项目已实际投入使用但超时限未办理竣工决算的，单位应当根据对建设项目的实际投资暂估入账，转作相关（　）管理。

A、资产

B、负债

C、所有者权益

D、净资产

9、合同发生纠纷的，单位应当在规定时效内与对方（　）。

A、协商谈判

B、暴力解决

C、诉讼仲裁

D、保持沉默

10、经批准的投资概算是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照（　　）有关规定报经批准。

A、个人

B、领导

C、组织

D、国家

11、通过（　）派出机构对行政单位的内部控制进行监督和评价。

A、人民代表大会

B、国务院

C、各级人民政府

D、审计署

12、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则不包括（　）。

A、全面性原则

B、重要性原则

C、制衡性原则

D、规范性原则

13、单位内部控制的控制方法不包括（　）。

A、信息内部公开

B、不相容岗位相互分离

C、成本控制

D、内部授权审批控制

14、单位应当建立健全集体研究、专家论证和（　）相结合的议事决策机制。

A、淘汰法

B、民主表决

C、技术咨询

D、归类法

15、下列情形中，不违背货币资金“不相容岗位相互分离”控制原则的是（　）。

A、由出纳人员兼任会计档案保管工作

B、由出纳人员保管签发支票所需全部印章

C、由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作

D、由出纳人员兼任固定资产明细账的登记工作

16、单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的（　），明确轮岗周期。

A、轮岗制度

B、不相容岗位分离

C、授权审批制度

D、监督制度

17、向上一级预算单位申报预算，且没有下级预算单位的行政单位，为（　）。

A、一级预算单位

B、二级预算单位

C、基层预算单位

D、三级预算单位

18、单位应当按照（　），明确内部审批、审核、支付、核算和归档等支出各关键岗位的职责权限。

A、支出业务的金额

B、支出业务的类型

C、支出业务的部门

D、支出业务的形式

19、（　）是工程投资的最高限额，如有调整，应当按照国家有关规定报经批准。

A、初步确定的投资额

B、提请的投资额

C、上一年的投资额

D、经批准的投资概算

20、单位应全面审核各类单据。

重点审核（　），内容是否真实、完整，使用是否准确，是否符合预算，审批手续是否齐全。

A、单据来源是否合法

B、单据格式是否正确

C、单据保存是否合规

D、单据填制是否清楚

21、内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、执行和监督全过程，实现对经济活动的全面控制。

体现了（）。

A、全面性原则

B、重要性原则

C、制衡性原则

D、适应性原则

22、（　　）是指行政单位从同级财政部门取得的财政预算资金。

A、财政拨款收入

B、罚没收入

C、政府性基金

D、上级补助收入

23、内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况，并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高，不断修订和完善。

提现了（　　）。

A、全面性原则

B、适应性原则

C、制衡性原则

D、谨慎性原则

二、多选题

1、《行政事业单位内部控制规范》适用的范围包括（　）。

A、各级党的机关

B、人大机关

C、政协机关

D、各民主党派机关

2、单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则包括（　）。

A、全面性原则

B、重要性原则

C、制衡性原则

D、适应性原则

3、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（　）。

A、预算管理情况

B、收支管理情况

C、政府采购管理情况

D、资产管理情况

4、单位内部控制的控制方法包括（　）。

A、不相容岗位相互分离

B、内部授权审批控制

C、归口管理

D、预算控制

5、内部控制关键岗位主要包括（　）。

A、预算业务管理

B、收支业务管理

C、政府采购业务管理

D、合同管理

6、行政单位预算包括（　）。

A、收入预算

B、支出预算

C、高层预算

D、基层预算

7、事业单位收入包括（　）。

A、财政补助收入

B、事业收入

C、上级补助收入

D、附属单位上缴收入

8、事业单位支出包括（　）。

A、事业支出

B、经营支出

C、对附属单位补助支出

D、上缴上级支出

9、单位应当加强对建设项目档案的管理。

做好相关文件、材料的（　）工作。

A、收集

B、整理

C、归档

D、保管

10、事业单位应当依法接受（　）的监督。

A、主管部门

B、财政部门

C、审计部门

D、无关部门

11、企业通过（　）方面强调如何开展单位层面的内部控制。

A、议事决策制度

B、会计制度及信息系统

C、资产控制

D、岗位任职资格

12、单位应当明确相关岗位的职责权限，确保政府采购需求制定与内部审批、（　）等不相容岗位相互分离。

A、招标文件准备与复核

B、合同签订与验收

C、验收与保管

D、授权与审核

13、建立资产（　），采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施，确保资产安全完整。

A、合同管理制度

B、日常管理制度

C、定期清查机制

D、预算管理制度

14、单位可以指定（　）定期和不定期抽查盘点库存现金。

A、登记总账的会计人员

B、出纳

C、登记银行存款日记账的人员

D、登记应收账款明细账的人员

15、单位进行经济活动业务层面的风险评估时，应当重点关注（　）方面。

A、预算管理

B、人力资源管理

C、合同管理

D、建设项目管理

16、项目建议书、可行性研究报告、概预算、竣工决算报告等应当由（　）进行审核，出具评审意见。

A、单位领导人员

B、单位的编制人员

C、根据国家有关规定委托具有相应资质的中介机构

D、单位内部的规划、技术、财会、法律等相关工作人员

17、国家对事业单位实行（　）预算管理办法。

A、不定额补助

B、核定收支

C、结转和结余按规定使用

D、超支不补

18、内部控制的目标是（　），提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。

A、合理保证企业经营管理合法合规

B、财务报告及相关信息真实完整

C、评估企业体系是否运行有效、适宜、持续改进

D、资产安全

19、按照预算管理权限，行政单位预算管理分为（　）。

A、基层预算单位

B、二级预算单位

C、一级预算单位

D、主管预算单位

20、行政单位编制预算，应当综合考虑（　）因素。

A、资产占有和使用情况

B、以前年度结转和结余情况

C、以前年度工作计划和相应支出需求

D、以前年度预算执行情况

三、判断题

1、《行政事业单位内部控制规范》所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

（　）

对错

2、在全面控制的基础上，内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。

这体现了事业单位财务管理的重要性原则。

（　）

对错

3、经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据。

（　）

对错

4、合理设置内部控制关键岗位，明确划分职责权限，实施相应的分离措施，形成相互制约、相互监督的工作机制。

（　）

对错

5、内部控制关键岗位工作人员应当具备与其工作岗位相适应的资格和能力。

（　）

对错

6、事业单位预算是指事业单位根据事业发展目标和计划编制的年度财务收支计划。

（　）

对错

7、事业单位预算应当自求收支平衡，不得编制赤字预算。

（　）

对错

8、单位应当建立健全预算编制、审批、执行、决算与评价等预算内部管理制度。

（　）

对错

9、事业单位应当加强支出的绩效管理，提高资金使用的有效性。

（　）

对错

10、单位应当建立健全建设项目内部管理制度。

（　）

对错

11、内部控制是由企业董事会、监事会、经理层实施的、旨在实现控制目标的过程。

（　）

对错

12、单位应当单独设置内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门，负责组织协调内部控制工作。

（　）

对错

13、预算在执行中原则上不予调整。

因特殊情况确需调整预算的，行政单位应当按照规定程序报送审批。

（　）

对错

14、企业应定期对政府采购业务信息进行分类统计，并在内部进行通报。

（　）

对错

15、单位对外投资，应当由单位全体人员决定。

（　）

对错

16、单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。

（　）

对错

17、经济活动风险评估至少每半年进行一次；外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的，应及时对经济活动风险进行重估。

（　）

对错

18、单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长。

（　）

对错

19、《内控规范》自2013年1月1日起施行。

（　）

对错

20、重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定，一经确定，不得随意变更。

（　）

对错

21、行政单位应当严格执行预算，按照收支平衡的原则，合理安排各项资金，不得超预算安排支出。

（　　）

对错

22、行政单位取得各项收入，应当符合国家规定，按照财务管理的要求，分项如实核算。

（　　）

对错

23、单位应当建立健全合同内部管理制度。

（　　）

对错

111111*********11111111111111111111111111111111111111111111111

单位负责人是内部控制的第一责任人。

（　）

N、错

Y、对

下列各项中，属于业务层面内部控制的有（　）。

A、预算业务控制

B、收支业务控制

C、政府采购业务控制

D、资产控制

下列说法中，错误的是（　）。

A、《内控规范》明确行政事业单位内部控制是指通过制定制度、实施措施和执行程序，实现对行政事业单位经济活动风险的防范和管控

B、《内控规范》规定行政事业单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责

C、高级管理人员参与内部控制的执行，其他人不参与

D、行政事业单位要根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系，并组织实施

本规范所称内部控制，是指单位为实现控制目标，通过制定制度、实施措施和执行程序，对经济活动的风险进行防范和管控。

（　）

N、错

Y、对

单位建立与实施内部控制，应当遵循的原则有（　）。

A、全面性原则

B、重要性原则

C、制衡性原则

D、适应性原则

下列说法中，错误的是（　）。

A、单位应当建立经济活动风险定期评估机制

B、经济活动风险评估至少每两年进行一次

C、单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组，单位领导担任组长

D、经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子，作为完善内部控制的依据

内部管理制度是否健全、执行是否有效属于内部控制工作的组织情况。

（　）

N、错

Y、对

下列各项中，属于单位进行经济活动业务层面的风险评估时应当重点关注的内容的有（　）。

A、预算管理情况

B、收支管理情况

C、政府采购情况

D、资产管理情况

下列属于单位内部控制的控制方法的有（　）。

A、不相容岗位相互分离

B、内部授权审批控制

C、归口管理

D、预算控制

重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定。

（　）

N、错

Y、对

下列属于内部控制关键岗位的有（　）。

A、预算业务管理的关键岗位

B、收支业务管理的关键岗位

C、政府采购业务管理的关键岗位

D、资产管理的关键岗位

下列说法中，错误的是（　）。

A、国家对财政补助收入和财政专户管理资金的预算一般不予调整

B、上级下达的事业计划有较大调整，或者根据国家有关政策增加或者减少支出

C、对预算执行影响较大时，事业单位应当报主管部门审核后报财政部门调整预算

D、财政补助收入和财政专户管理资金以外部分的预算需要调增或者调减的，不能由单位自行调整

单位应当正确把握预算编制有关政策，确保预算编制相关人员及时全面掌握相关规定。

（　）

N、错

Y、对

下列说法中，错误的是（　）。

A、单位应当加强决算管理，确保决算真实、完整、准确、及时，加强决算分析工作

B、单位应当加强决算管理，建立健全单位预算与决算相互反映、相互牵制的机制

C、单位应当加强预算绩效管理，建立全过程预算绩效管理机制

D、单位应当根据批复的预算安排各项收支，确保预算严格有效执行

下列说法中，正确的有（　）。

A、行政单位取得各项收入，应当符合国家规定，按照财务管理的要求，分项如实核算

B、行政单位的各项收入应当全部纳入单位预算，统一核算，统一管理

C、项目支出，是指行政单位为完成特定的工作任务，在基本支出之外发生的支出

D、项目支出包括人员支出和公用支出

单位的各项收入应当由财会部门归口管理并进行会计核算，严禁设立账外账。

（　）

N、错

Y、对

下列说法中，正确的有（　）。

A、财政票据、发票等各类票据的申领、启用、核销、销毁均应履行规定手续

B、单位应当按照规定设置票据专管员，建立票据台账，做好票据的保管和序时登记工作

C、票据应当按照顺序号使用，不得拆本使用，做好废旧票据管理

D、负责保管票据的人员要配置单独的保险柜等保管设备，并做到人走柜锁

单位应当明确支出的内部审批权限、程序、责任和相关控制措施，下列说法中，错误的是（　）。

A、审批人应当在授权范围内审批

B、单位负责人可以根据个人意愿进行审批

C、审批人不得越权审批

D、单位实行国库集中支付的，应当严格按照财政国库管理制度有关规定执行

大额债务的举借和偿还属于重大经济事项，应当进行充分论证，并由单位负责人单独决定。

（　）

N、错

Y、对

下列关于政府采购业务控制的说法中，错误的是（　）。

A、对政府采购活动实施归口管理，在政府采购活动中建立政府采购、资产管理、财会、内部审计、纪检监察等部门或岗位相互协调、相互制约的机制

B、单位应当加强对政府采购申请的内部审核，按照规定选择政府采购方式、发布政府采购信息

C、对政府采购进口产品、变更政府采购方式等事项应当加强内部审核，严格履行审批手续

D、政府采购业务控制不涉及采购项目验收的管理

下列说法中，正确的有（　）。

A、不得由一人办理货币资金业务的全过程

B、出纳可以兼管稽核工作

C、出纳不得兼任会计档案保管工作

D、出纳不得监管收入支出账目的登记工作

单位应当定期清查盘点资产，确保账实相符。

财会、资产管理、资产使用等部门或岗位应当定期对账，发现不符的，应当直接按照实物情况进行调整。

（　）

N、错

Y、对

行政单位不得以任何形式用占有、使用的国有资产对外投资或者举办经济实体。

（　）

N、错

Y、对

下列关于建设项目控制的说法中，正确的有（　）。

A、单位应当建立与建设项目相关的审核机制

B、单位应当采取签订保密协议、限制接触等必要措施，确保标底编制、评标等工作在严格保密的情况下进行

C、单位应当按照审批单位下达的投资计划和预算对建设项目资金实行专款专用

D、特殊情况下，可以截留、挪用和超批复内容使用资金

下列说法中，错误的是（　）。

A、合同履行过程中，因对方或单位自身原因导致可能无法按时履行的，应当及时采取应对措施

B、单位应当建立合同履行监督审查制度

C、对合同履行中签订补充合同，或变更、解除合同等应当按照国家有关规定进行审查

D、未按照合同条款履约的，财会部门应当在付款之后向单位有关负责人报告

内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。

（　）

N、错

Y、对