房产税习题.docx
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房产税习题
房产税习题
房产税试题
单项选择
1．房产税是以房屋为征税对象，依据房屋计税价值或租金收入向产权所人征收的一种（B）。
（难易程度:
初级）
A．所得税
B．财产税
C．流转税
D．特种税
2．国务院于（D）年9月15日发布《中华人民共和国房产税暂行条例》，从同年10月1日起施行。
吉林省于（）年12月25日发布《吉林省房产税实施细则》。
（难易程度:
初级）
A．1985;1985
B．1986;1986
C．1985;1986
D．1986;1987
3．我国房产税采用（D）。
（难易程度:
初级）
A．超额累进税率
B．超率累进税率
C．定额税率
D．比例税率
4．《中华人民共和国房产税暂行条例》规定，房产税依照房产原值一次减除（B）后的余值计算缴纳。
（难易程度:
初级）
A．10—20%
B．10—30%
C．20%
D．30%
5．《吉林省房产税实施细则》第四条规定：
房产税按房产原值一次减除（C）后的余值计算缴纳，年税率为1.2%。
（难易程度:
初级）
A．10%
B．20%
C．30%
D．40%
6．下列建筑物属于房产税应税房产的有（D）。
（难易程度:
初级）
A．水塔
B．围墙
C．玻璃暖房
D．锅炉房
7．下列关于房产税税率说法正确的是（D）。
（难易程度:
初级）
A．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产经营用房产税率为1.2%
B．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产经营用房产税率为4%
C．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产经营用房产税率为5%
D．房产出租的依照租金收入计算征收房产税，按实际租金收入计算应纳税额，生产经营用房产税率为12%
8．《吉林省房产税实施细则》中规定吉林省房产税的纳税期限为（C）。
（难易程度:
初级）
A．每月的十日前
B．每季下一个月份的十日前
C．每季最后一个月份的十日前
D．每年最后一个月份的十日前
9．房产不在一地的纳税人应向（B）的税务机关缴纳房产税。
（难易程度:
初级）
A．核算地
B．房产所在地
C．产权登记地
D．法人代表居住地
10．关于房产税纳税地点的一般规定为（B）。
（难易程度:
初级）
A．机构所在地
B．房产坐落地
C．产权所有人居住地
D．使用人所在地
11．下列有关房产税纳税人说法错误的是（C）。
（难易程度:
初级）
A．房屋产权出典的，承典人纳税
B．房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税
C．房屋出租的，由承租人纳税
D．产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税
12.为了支持营利性医疗机构的发展,对营利性医疗机构取得的收入,直接用于改善医疗卫生条件的,自其取得执业登记之日起,对营利性医疗机构自用的房产免征（C）房产税。
（难易程度:
初级）
A．一年
B．二年
C．三年
D．五年
13．由国家财政部门拨付事业经费的单位，其经费来源实行自收自支后，从事业单位经费实行自收自支的年度起，（D）。
（难易程度:
初级）
A．免征房产税1年
B．免征房产税2年
C．免征房产税3年
D．照章征收房产税
14.我国不征收房产税的地方是（B）。
（难易程度:
初级）
A．县城
B．农村
C．城市
D．建制镇
15.房产税按（A）的方式缴纳。
（难易程度:
初级）
A．按年征收、分期缴纳
B．按月征收、分期缴纳
C．按季征收、分期缴纳
D．各地市自行规定
16.房产税的计税依据是（B）。
（难易程度:
初级）
A．房产市价
B．房产余值
C．房产原值
D．房产净值
17.纳税人自建的房屋用于生产经营的，应从（A）起，缴纳房产税。
（难易程度:
初级）
A．建成之次月
B．生产经营当月
C．生产经营次月
D．验收完之次月
18．房产税由房产税所在地的（C）负责征收。
（难易程度:
初级）
A．财政机关
B．国家税务局
C．地方税务局
D．其他机关
19．企业在计提房产税时，所作的会计分录为（C）。
（难易程度:
初级）
A．借：
产品销售税金及附加贷：
应交税金—应交房产税
B．借：
应交税金—应交房产税贷：
产品销售税金及附加
C．借：
管理费用贷：
应交税金—应交房产税
D．借：
应交税金—应交房产税贷：
管理费用
20．下列不属于房产税纳税人的是（C）。
（难易程度:
初级）
A．房屋使用人或代管人
B．房屋产权所有人
C．房屋承租人
D．房屋出租人
21．纳税人新建、扩建、改建、购置、拆毁、出售或出租房产，均应于变动后（B）日内向房产所在地税务机关申报办理纳税变更手续。
（难易程度:
初级）
A．10
B．15
C．20
D．30
22．发生住址变更、租金收入变化、产权转移改变、房产用途等，均应于变动后（B）日内向房产所在地税务机关申报办理纳税变更手续。
（难易程度:
初级）
A．10
B．15
C．20
D．30
23.个人按市场价格出租的居民住房，房产税按（B）的税率征收。
（难易程度:
初级）
A．1.2%
B．4%
C．5%
D．12%
24．纳税人因房屋大修导致连续停用（C）以上的，在房屋大修期间免征房产税，免征税额由纳税人在申报缴纳房产税时自行计算扣除，并在申报表附表或备注栏中作相应说明。
（难易程度:
初级）
A．三个月
B．五个月
C．半年
D．一年
25．下列属于房产税应税建筑物的是（B）。
（难易程度:
初级）
A．烟囱
B．室内游泳池
C．油气罐
D．水塔
26．免征营利性医疗机构房产税的条件有（C）。
（难易程度:
中级）
A．营利性医疗机构经营三年
B．营利性医疗机构取得的收入,直接用于改善办公条件
C．营利性医疗机构取得的收入,直接用于改善医疗卫生条件
D．无条件
27．对于经国务院批准的原国家经贸委管理的10个国家局所属242个科研机构和建设部等11个部门（单位）所属134个科研机构中转为企业的科研机构和进入企业的科研机构，从转制注册之日起，（D）年内免征科研开发自用房产的房产税。
（难易程度:
中级）
A．2
B．3
C．5
D．7
28．对个人按市场价格出租的居民住房，其应缴纳的营业税暂减按（A）的税率征收，房产税暂减按（）的税率征收，个人出租房屋取得的所得暂减按（）的税率征收个人所得税。
（难易程度:
中级）
A．3%；4%；10%
B．4%；3%；10%
C．3%；10%；4%
D．4%；10%；3%
29．房产原值无法确定的，房产税应（D）（难易程度:
中级）
A．由房地产评估机构比照同时期的同类房产评估
B．由房产所在地税务机关比照同时期房产核定
C．由房产所在地税务机关比照同类房产核定
D．由房产所在地税务机关比照同时期的同类房产核定
30．对（A）供热企业，在2008年12月31日前免征房产税。
（难易程度:
中级）
A．向居民供热并向居民收取采暖费的
B．向工业供热并向工业收取采暖费的
C．向商业供热并向商业收取采暖费的
D．所有
31．对旧房重复装饰装修的，应计入房屋原值征收房产税的费用有（D）。
（难易程度:
中级）
A．更换的开关
B．走廊地毯
C．未记入固定资产的室内地砖
D．以上都不对
32．承租人转租的房屋，按（B）计算缴纳房产税。
（难易程度:
中级）
A．转租人取得的租金收入全额
B．转租人取得的租金收入减去支付租金后的余额
C．租金收入征收房产税外，其租金超过当地规定租金标准，要在应纳税额三倍以内加成加倍
D．以上都不对
33．目前军队空余房产租赁收入（C）。
（难易程度:
中级）
A．征收营业税，免征房产税
B．免征营业税，征收房产税
C．免征营业税，免征房产税
D．征收营业税，征收房产税
34．自2007年1月1日起，对各商业银行抵债资产在未处置前闲置的房屋．土地，年度中暂不征收房产税．土地使用税，年度终了后（B）内，由各商业银行的省级银行统一汇总后，向省地方税务局提出申请，办理房产税．土地使用税减免税。
（难易程度:
中级）
A．半个月
B．一个月
C．二个月
D．三个月
35．下列有关房产税的纳税期限，表述不正确的是（D）。
（难易程度:
中级）
A．纳税人自建房屋的，自房屋建成之次月起缴纳房产税
B．纳税人委托施工企业建设的房屋，自办理验收手续之次月起缴纳房产税
C．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋应从使用之次月起缴纳房产税
D．改建、扩建房屋必须重新确定房产原值，从重新记帐的次月调整应纳的房产税
36．按房产税的政策规定，下列房产中（D）可以免征房产税。
（难易程度:
中级）
A．企业的职工宿舍
B．企业的自行车棚
C．企业的职工食堂
D．企业的职工诊所
37．按房产税的有关政策的规定，（B）征收房产税。
（难易程度:
中级）
A．军队出租的房屋
B．公园收费性供游览的房屋
C．非营利性疗养院的房屋
D．企业大修连续停用半年以上的房屋
38．对三北地区的供热企业，自（B）止，对部分生产用房暂免征收房产税。
（难易程度:
中级）
A．2002年1月1日起至2006年12月31日
B．2003年1月1日起至2008年12月31日
C．2004年1月1日起至2008年12月31日
D．2003年10月1日起至2006年10月31日
39．对由于国家实行天然林资源保护工程造成森工企业的房产闲置（D）以上不用的，暂免征收房产税。
（难易程度:
中级）
A．半年
B．二年
C．三年
D．一年
40．在（B）年底前，对中储粮总公司及其直属粮库经营中央储备粮（油）业务自用的房产，比照国家财政部门拨付事业经费的单位，免征房产税。
（难易程度:
中级）
A．2006
B．2008
C．2005
D．2007
41．个人举办下列的（C）房产，应照章征收房产税（难易程度:
中级）
A．托儿所
B．幼儿园
C．补习班
D．义务诊所
42．下列房产经批准可以定期减征或免征房产税的有（C）。
（难易程度:
中级）
A．企业在关停期间出租的房产
B．使用中的危险房屋
C．因严重自然灾害等不可抗力致使纳税人遭受重大损失的房产和土地
D．军队出租的房产
43．对与地上房屋直接相连的企业地下仓库应（A）。
（难易程度:
中级）
A．征税
B．免税
C．暂不征收
D．地上部分征税，地下部分不征税
44．房产税法规规定，地下室应（A）房产税。
（难易程度:
中级）
A．征收
B．免征
C．地下部分减半征收
D．地上部分征税，地下部分不征
45.下列哪项房产应免征房产税（D）。
（难易程度:
中级）
A．公园中的影剧院
B．公园中的饮食部
C．公园中的照相馆
D．公园中的管理办公室
45.房产税开征范围中的城市是指（B）。
（难易程度:
中级）
A．经民政部批准设立的市
B．经国务院批准设立的市
C．经省人民政府批准设立的市
D．经市、地、州人民政府批准设立的县级市
46．房产税开征范围中的建制镇是指（A）。
（难易程度:
中级）
A．经省、自治区、直辖市人民政府批准设立的建制镇
B．经民政部批准设立的建制镇
C．经国务院批准设立的建制镇
D．经地、市、州人民政府批准设立的建制镇
47．（D）对从原高校后勤管理部门剥离出来而成立的进行独立核算并有法人资格的高校后勤经济实体（简称高校后勤实体）自用的房产、土地免征房产税和城镇土地使用税。
（难易程度:
中级）
A．从2000年1月1日到2008年12月31日
B．从2002年1月1日到2008年12月31日
C．从2000年10月1日到2008年12月31日
D．从2002年10月1日到2008年12月31日
48．纳税单位和个人无租使用房产管理部门、免税单位及纳税单位的房产，应由（D）缴纳房产税。
（难易程度:
中级）
A．房产管理部门
B．免税单位
C．纳税单位
D．使用人
49．同一纳税人既有在开征范围之内的房产又有在开征范围之外的房产（B）房产税。
（难易程度:
中级）
A．均应征收
B．只对在开征区范围之内的房产征收
C．按50%征收
D．对在开征范围之外的房产也应征收
50．下列不属于征税范围内的房屋附属设备和配套设施的是（D）。
（难易程度:
中级）
A．吊扇
B．天然气
C．楼梯扶手
D．饮水机
51．在基建工地为基建工地服务的工棚、材料棚和办公室等临时性房屋，在施工期间（D）。
（难易程度:
中级）
A．施工企业自行建造的不免征房产税
B．由基建单位出资建造交施工企业使用的不免征房产税
C．暂缓征收房产税
D．一律免征房产税
52．工业用途的地下房产，以房屋原值的（C）作为应税房产原值；商业和其他用途的地下房产，以房屋原值的（）作为应税房产原值。
（难易程度:
中级）
A．50%;50%
B．70%;70%
C．50%;70%
D．70%;50%
53．个人拥有的房产出租的，（C）房产税。
（难易程度:
中级）
A．免征
B．只对居住用房免征
C．不分用途，均应征收
D．只对营业用房征收
54．公园、名胜古迹自用的房产，不包括（D）。
（难易程度:
中级）
A．办公用房
B．售票室用房
C．饲养动物用房
D．对外营业的餐饮部用房
55．下列免征房产税的是（D）。
（难易程度:
中级）
A．企业闲置的房产
B．企业出租的房产
C．企业已提完折旧的房产
D．企业已倒塌的房产
56．同一房产既有征税的，又有免税的，（D）房产税。
（难易程度:
中级）
A．一律征收
B．一律免征
C．全额计算，按50%征收
D．应按各自使用部分分别计算征免
57．（D）对为高校学生提供住宿服务并按高教系统收费标准收取租金的学生公寓，免征房产税。
（难易程度:
中级）
A．从2000年1月1日到2008年12月31日
B．从2002年1月1日到2008年12月31日
C．从2000年10月1日到2008年12月31日
D．从2002年10月1日到2008年12月31日
58．企业举办下列的（D）房产，应照章征收房产税。
（难易程度:
中级）
A．中学
B．幼儿园
C．医院
D．职工舞厅
59．对军需工厂的房产征免房产税，下列表述错误的是（D）。
（难易程度:
中级）
A．凡生产军品的，免征房产税
B．生产经营民品的，依照规定征收房产税
C．既生产军品又生产经营民品的，可按各占的比例划分征免房产税
D．应征收房产税
60．军人服务社的房产，征免房产税下列表述正确的是（A）。
（难易程度:
中级）
A．专为军人家属服务的免征房产税
B．对外营业的，按对内对外收入的比例划分征免
D．无论对内对外均应征税
C．对内对外兼有的减半征收房产税
61．军队出租的房产，（A）房产税。
（难易程度:
中级）
A．暂免征收
B．应征收
C．无租出借的免征
D．应由使用人代缴
62．武警部队所办的服务社的房产，房产税的征免表述正确的是（A）。
（难易程度:
中级）
A．专为武警内部人员及其家属服务的，免征房产税
B．对外营业的，按对内对外收入的比例划分征免
C．无论对内对外均应征税
D．对内对外兼有的减半征收房产税
63．武警部队的招待所，房产税的征免表述正确的是（B）。
（难易程度:
中级）
A．既对内又对外的一律征收房产税
B．专门接待武警内部人员的免征房产税
C．既对内又对外，减半征收房产税
D．均免征房产税
64．下列金融保险机构（A）免征房产税。
（难易程度:
中级）
A．中国人民银行
B．农付信用社
C．新华人寿保险股份有限公司
D．中国人民财产保险股份公司
65．如纳税人对个人出租房屋的租金收入申报不实或申报数与同一地段同类房屋的租金收入相比明显不合理的，税务部门可以按照《中华人民共和国税收征收管理法》第（C）条的有关规定，采取科学合理的方法核定其应纳税款。
（难易程度:
中级）
A．三十五
B．三十七
C．四十七
D．五十七
66．由民政部门或经民政部门批准举办安置残疾人员占生产人员总数（C）以上的企业，以及专为残疾人员生产用品的假肢厂自用房产，由纳税人申请，经税务机关审批，可根据吉地税[2005]28号文给予减免税照顾。
（难易程度:
中级）
A．20%
B．30%
C．35%
D．50%
67．对开征房产税的工矿区的表述正确的是（C）。
（难易程度:
高级）
A．工矿企业比较多的区域
B．在开征范围之外的较大的工矿企业
C．符合国务院规定的建制镇标准，但尚未设立镇建制的大中型工矿企业所在地
D．在城市、县城、建制镇之外的大中型工矿企业
68．工程尚未决算，已经投入使用的新建房屋应如何征收房产税（B）。
（难易程度:
高级）
A．竣工决算后再缴税
B．依照基建计划价值减除30%后的余值计税
C．不应该纳税
D．由税务机关核定房产的计税价值，计征房产税
69．（B）起,凡在房产税征收范围内的具备房屋功能的地下建筑，包括与地上房屋相连的地下建筑以及完全建在地面以下的建筑、地下人防设施等，均应当依照有关规定征收房产税。
（难易程度:
高级）
A．2005年1月1日
B．2006年1月1日
C．2007年1月1日
D．2008年1月1日
70．下列应不按原值征收的是（A）。
（难易程度:
高级）
A．商（市）场将部分房屋整间出租的
B．纳税人将未构成房屋的铺面出租的
C．纳税人将未构成房屋的柜台出租的
D．纳税人将未构成房屋的场地出租的
71．下列铁路企业除（C）自2003年1月1日起恢复征收房产税。
（难易程度:
高级）
A．中国铁路工程总公司
B．中国土木建筑工程总公司
C．国有铁路运输控股公司
D．铁道部所属自行解决工交事业费的单位
72．对以分期付款方式购买、租赁办公、生产用房的房产税（A）。
（难易程度:
高级）
A．签订商品房买卖合同的，由使用人按原值缴纳房产税
B．签订商品房租赁合同的，由使用人按租金缴纳房产税
C．签订房屋租赁合同的，由产权所有人按原值缴纳房产税
D．签订房屋租赁合同的，由使用人按原值缴纳房产税
73．关于中央空调设备是否计入房产原值的问题，下列表述不正确的是（D）。
（难易程度:
高级）
A．新建房屋的中央空调设备无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税
B．中央空调报废拆除的,在缴纳的房产税时,应从报废拆除的次月,扣减拆除中央空调的价值
C．旧房安装空调设备，虽作单项固定资产入帐，但也应计入房产原值
D．旧房安装空调设备，单项固定资产入帐的，不征收房产税
74．下列说法不正确的是（D）。
（难易程度:
高级）
A．以分期付款方式购买使用办公用房的，凡双方以分期付款形式签订商品房买卖合同的，由使用人按原值缴纳房产税；
B．以分期付款方式购买使用办公用房的，凡签订房屋租赁合同的，由产权所有人按租金缴纳房产税。
C．以分期付款方式购买使用办公用房的，且购销双方均未取得房屋产权证书期间，应确定房屋的实际使用人为房产税的纳税义务人，缴纳房产税。
D．以分期付款方式购买使用办公用房的，且购销双方均未取得房屋产权证书期间，应确定房屋的出售人为房产税的纳税义务人，缴纳房产税。
75．房产税由房屋使用人缴纳房产税的是（A）（难易程度:
高级）
A．个人从事生产、经营无租使用其他单位和个人的房产
B．免税单位无租使用纳税单位的房产
C．人防办出租的地下人防设施
D．军队出租的房产
76．《财政部国家税务总局关于供热企业税收问题的通知》（财税〔2004〕28号）规定暂免征收房产税的“供热企业”，是指向居民供热并向居民收取采暖费的企业，不包括（D）。
（难易程度:
高级）
A．兼营供热企业
B．单位自供热
C．为小区居民供热的物业公司
D．从事热力生产但不直接向居民供热的企业
77．不应计入新建房屋原值征收房产税的房屋装修费用有（D）。
（难易程度:
高级）
A．墙壁纸
B．公司标志牌
C．高档吊灯
D．布艺壁画
78．某企业将自有的房产融资租赁给另一家企业，融资租赁合同签定租期为5年，租金于每期期初支付。
租赁期内的房产税应（C）。
（难易程度:
高级）
A．出租方按原值缴纳
B．出租方按租金收入缴纳
C．承租方按原值缴纳
D．承租方按租金收入缴纳
79．下列有关房产税纳税义务发生时间的税法中正确的是（B）。
（难易程度:
高级）
A．纳税人将房屋出典的，以签订合同的时间为纳税义务发生时间
B．纳税人办理验收手续之前已经使用的房屋，使用的次月起应征收房产税
C．纳税人自建房屋的，自房屋建成之日起开始缴纳房产税
D．纳税人委托施工企业建设的房屋从完工的次月计算纳税
80．张某与李某离婚，两人对共有的门市房归属权存在纠纷，该门市房照登记的所有权人为李某，张某每月取得出租的租金，下列说法正确的是（C）。
（难易程度:
高级）
A．由张某按原值缴纳房产税
B．由李某按原值缴纳房产税
C．由张某按租金收入缴纳房产税
D．由李某按租金收入缴纳房产税
多项选择
1．房产税的征税范围为（ABD）。
（难易程度:
初级）
A．城市市区和郊区
B．县城
C．各级人民政府所在地的地区
D．工矿区
2．下列房屋应从交付使用之次月起缴纳房产税的是（AD）。
（难易程度:
初级）
A．纳税人购置的新建商品房
B．纳税人委托施工企业建设的房屋
C．纳税人自建的房屋
D．房地产开发企业自用、出租、出借本企业建造的商品房
3．下列房产税关于纳税人说法正确的是（BC）。
（难易程度:
初级）
A．产权属于集体所有的，经营者为房产税的纳税人。
B．产权属于个人所有的，产权所有者为房产税纳税人。
C．产权所有人不在房产所在地的，房产使用人缴纳。
D．产权未确定的，暂缓缴纳房产税，待产权确定后，一同缴纳。
4．免纳房产税的房产包括（ABCD）。
（难易程度:
初级）
A．国家机关、人民团体、军队自用的房产
B．由国家财政部门拨付事业经费的单位自用的房产
C．宗教寺庙、公园、名胜古迹自用的房产
Ｄ．个人所有非营业用的房产
5．下列免征房产税的有（AC）。
（难易程度:
初级）
A．国家机关的职工餐厅
B．校办企业房产
C．军队对外出租的车库
D．人民团体所办企业的房产
6．企业举办下列的（ABC）房产，免征房产税。
（难易程度:
初级）
A．中学
B．幼儿园
C．医院
D．职工舞厅
7．下列非营利性（ABCD）的房产，免征房产税。
（难易程度:
初级）
A．老年公寓
B．敬老院
C．老年康复中心
D．老年服务中心
8．下列高等学校应征收房产税的是（BC）。
（难易程度:
初级）
A．用于科研的房产
B．校办工厂
C．学校出租的商店
D．内部招待所
9．下列单位免征房产税的有（CD）。
（难易程度:
初级）
A．自收自支事业单位自用的房产
B．福利企业自用的房产
C．血站自用的房产
D．中国人民银行自用的房产
10．下列单位中，应按规定征收房产税的是（ABC）。
（难易程度:
初级）
A．农村信用合作社
B．信托投资公司
C．保险公司
D．各级中国人民银行
11．以下建筑物应征房产税的有（BD）。
（难易程度:
初级）
A．围墙
B．门卫
C．水塔
D．室内游泳池
12．下列属于房产税开征范围
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