基础会计1教学提纲.docx

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基础会计1教学提纲

例1：

华达公司吸收新龙公司投资转入银行存款300000元，投入专利权一项，评估价值100000元。

例2：

华达公司收到新龙公司投资转入厂房一栋，双方评估确认该厂房的价值为2000000元。

例3：

华达公司收到佳兴公司捐赠资金100000元，存入银行

 例4：

清远公司按面值发行普通股200000股，每股面值为10元，筹集资金存入银行。

 例5：

清远公司1月1日由于临时资金的需要，从银行借入为期3个月、利率为6%的借款20000元，并存入银行

 例6：

1月31日，清远公司计算本月应付借款利息100元。

 例7：

3月31日，清远公司以银行存款归还借款本金和利息，共计20300元。

 例8：

清远公司2008年1月1日从银行取得为期两年、利率为5%的借款300000元，存入银行。

 例9：

年末清远公司计提上述借款的利息15000元，计入当期损益。

 1借：

银行存款300000

无形资产100000

贷：

实收资本—A公司400000

2借：

固定资产2000000

贷：

实收资本—B公司2000000

3 借：

银行存款100000

贷：

资本公积100000

4 借：

银行存款2000000

贷：

股本2000000

5借：

银行存款20000     贷：

短期借款20000

6借：

财务费用100

贷：

应付利息100

月利息=20000×6%÷12=100

7借：

短期借款20000

应付利息200

财务费用100

贷：

银行存款20300

8借：

银行存款300000

贷：

长期借款300000

9借：

财务费用15000

贷：

长期借款15000

10清远公司2009年1月1日从外购入机器一台，买价80000元，运杂费400元，包装费100元，用银行存款支付全部价款。

设备不需安装直接投入使用

11某企业2009年3月1日购入需安装生产设备一台，设备买价100000元，运杂费1200元，用银行存款支付全部价款。

设备安装时领用材料1500元，用现金支付其他安装费500元。

设备安装完毕，交付使用。

10借：

固定资产80500

▲购入时：

借：

在建工程101200

贷：

银行存款101200

▲安装时：

借：

在建工程2000

贷：

原材料1500

库存现金500

▲安装完毕交付使用时（达到预定使用状态）：

借：

固定资产103200

贷：

在建工程103200

例13]、清远公司3月12日从鞍山钢铁厂购入甲材料40吨，单价700元，乙材料60吨，单价900元，共支付运杂费2000元（按重量分摊），增值税率17%，取得了增值税发票，全部款项以银行存款支付，材料尚未运到。

15日，材料运到入库

贷：

银行存款80500

[例14]3月20日，清远公司用银行存款30000元，预付涟钢厂购买丙材料货款。

25日，清远公司收到涟钢发来丙材料，验收入库，同时转来增值税发票，买价26000元，运杂费400元，增值税4420元，扣除预付款后，不足部分以转账支票支付

[例15]3月28日，清远公司从彼特公司购入丁材料1000公斤，单价20元，运杂费500元，增值税率17%，材料运到入库，同时收到B公司转来有关发票等单证，开出商业汇票延期3个月支付

14①借：

预付账款——涟钢厂30000

贷：

银行存款30000

②借：

在途物资—丙材料26400

应交税费—应交增值税（进项税额）4420

贷：

预付账款——涟钢厂30000

银行存款820

③借：

原材料—丙材料26400

贷：

在途物资—丙材料26400

133月12日，支付材料货款：

借：

在途物资—甲材料28800

—乙材料55200

应交税费—应交增值税（进项税额）13940

贷：

银行存款97940

3月15日，材料运到入库：

借：

原材料—甲材料28800

—乙材料55200

贷：

在途物资—甲材料28800

—乙材料55200

15借：

在途物资—丙材料20500

应交税费—应交增值税（进项税额）3400

贷：

应付票据23900

借：

原材料——丙材料20500

贷：

在途物资——丙材料20500

[例16]清远公司生产A、B两种产品，本月发生以下业务：

1、本月耗用材料85000元，其中生产A产品领用50000元，B产品25000元，车间一般消耗8000元，管理部门耗用2000元。

2、根据本月工资汇总表，本月应付职工薪酬23000元，其中生产工人工资20000元（按工时分配，A产品13000小时，B产品7000小时），车间管理人员工资500元，厂部管理人员工资2500元。

要求：

从银行提现，发放工资，并分配应付职工薪

 3、按工资总额的14%预提应付的职工福利费。

4、计提本月固定资产折旧费，其中车间6000元，厂部4000元。

5、本月车间租入一台机器，预付当月租金300元。

6、支付本月车间设备修理费630元。

7、以银行存款支付办公费1500元，其中生产车间500元，厂部1000元。

8、月未，汇总本月制造费用，按工时分配结转制造费用。

9、月未，A产品投产100台全部生产完工，结转完工产品的生产成本。

B产品投产60台尚未完工

1借：

银行存款46800

贷：

主营业务收入—A产品40000

　　　应交税费—应交增值税（销项税额）6800

2借：

银行存款46800

贷：

主营业务收入—A产品40000

应交税费—应交增值税（销项税额）6800

3①借：

应收票据9945

贷：

主营业务收入—B产品8500

应交税费—应交增值税（销项税额）1445

4借：

应收账款35600

贷：

主营业务收入—A产品30000

应交税费—应交增值税

（销项税额）5100

银行存款500

②借：

主营业务成本—B产品6500

贷：

库存商品—B产品6500

5借：

销售费用800

贷：

银行存款800

6应交城建税=应交增值税、营业税、消费税之和×税率

应交教育费附加=应交增值税、营业税、消费税之和×附加率

应交增值税=销项税额-进项税额

=（6800+1445+5100）-12300=1045

应交城市维护建设税=1045×7%=73

应交教育费附加=1045×2%=21

借：

营业税金及附加94

贷：

应交税费—应交城建税73

—应交教育费附加21

[例20]依[例19]的资料,根据中盛公司2008年度实现的净利润78080元,年末按下列要求核算:

1、按净利的10%提取法定盈余公积金，5%提取任意盈余公积金；

2、按净利的50%宣告向投资者分配现金股利；

3、进行年终结转,计算年末未分配利润。

1借：

利润分配—提取盈余公积11712

贷：

盈余公积—法定盈余公积7808

—任意盈余公积3904

2借：

利润分配—应付股利39040

贷：

应付股利39040

1、接受N公司投入资金50000元，存入银行。

2、接受M公司投入专利权一项，评估价值20000元。

♦3、从F司购入甲材料一批，买价100000元，增值税率17%，支付运杂费200元，全部款项用转账支票付讫，材料尚未入库。

4、上述材料运到，如数点验入库。

5、购入机器一台，价值50000元，运杂费500元，款项以银行存款支付。

6、以现金支付采购员刘林借支的差旅费1000元。

♦7、仓库发出材料120000元，用于生产A产品50000元，生产B产品60000元，车间一般耗用5000元，厂部耗用5000元。

♦8、以银行存款交纳上月应交税金5500元。

♦9、以现金支票购买办公用品1500元，其中厂部负担1000元，车间负担500元。

10、银行存款支付明年报刊订购费6000元。

11、收到E公司上月所欠货

12、计提本月固定资产折旧8140元，其中车间折旧费5140元，管理部门折旧3000元。

款250000元，存入银行。

13、分配本月职工工资60000元，其中：

A产品生产工人工资20000元，B产品生产工人工资22000元，车间管理人员工资6000元，行政管理人员8000元，销售人员工资4000元

14、按工资总额14%计提应付职工福利

15、支付本月固定资产修理费4000元，其中车间3000元，管理部门1000元。

16、刘林出差返回，报销差旅费960元，交回现金40元。

17、分摊应由本月负担的水电费，车间2960元，管理部门100元

18、以银行存款支付本季度的短期借款利息1500元，（10—11月已预提1000元）

1借：

银行存款5000

贷：

实收资本50000

2借：

无形资产20000

贷：

实收资本20000

3借：

在途物资—甲100200

应交税费—应交增值税（进项税额）

17000

贷：

银行存款117200

4借：

原材料—甲100200

贷：

在途物资—甲100200

5借：

固定资产50500

贷：

银行存款50500

6借：

其他应收款—刘林1000

贷：

库存现金1000

7借：

生产成本—A50000

—B60000

制造费用5000

管理费用5000

贷：

原材料120000

8借：

应交税费5500

贷：

银行存款5500

9借：

管理费用1000

制造费用500

贷：

银行存款1500

10借：

其他应付款6000

贷：

银行存款6000

11借：

银行存款250000

贷：

应收账款250000

12借：

制造费用5140

管理费用3000

贷：

累计折旧8140

13借：

生产成本—A20000

—B22000

制造费用6000

管理费用8000

销售费用4000

贷：

应付职工薪酬——工资60000

14借：

生产成本—A2800

—B3080

制造费用840

管理费用1120

销售费用560

贷：

应付职工薪酬——职工福利8400

15借：

制造费用3000

管理费用1000

贷：

银行存款4000

16借：

管理费用960

库存现金40

贷：

其他应收款——刘林1000

17借：

制造费用2960

管理费用100

贷：

其他应付款3060

18借：

财务费用500

应付利息1000

♦21、销售A产品100件，含税单价1755元，B产品140件，含税单价2340元，增值税率17%，产品发出，并用现金代垫运杂费800元，款项尚未收到。

♦22、以银行存款支付本月产品广告费1000元。

♦23、收到各种罚款收入1500元，存入银行

♦24、以银行存款10000元向灾区捐赠。

25、销售多余材料一批，价值3000元，增值税510元，款项收存银行，材料实际成本为2500元

 26、结转本月已销产品的成本321310。

 27、计提本月应交城市维护建设税3962元，教育费附加1598元。

 29、采乐公司所欠光明公司货款5000元无法偿还，经批准予以转销。

21借：

应收账款430800

贷：

主营业务收入—A150000

—B280000

应交税费—应交增值税（销项税额）

73100

库存现金800

22借：

销售费用1000

贷：

银行存款1000

22借：

银行存款1500

贷：

营业外收入1500

23借：

银行存款1500

贷：

营业外收入1500

24借：

营业外支出10000

贷：

银行存款10000

25借：

银行存款3510

贷：

其他业务收入3000

应交税费——应交增值税（销项税额）

510

借：

其他业务成本2500

贷：

原材料2500

26借：

主营业务成本321310

贷：

库存商品321310

27借：

营业税金及附加5560

贷：

应交税费—应交城建税3962

—应交教育费附加1598

29借：

应付账款5000

贷：

营业外收入5000

32、12月初“本年利润”账户贷方余额500000元，按全年净利润的10%计提盈余公积金。

33、采乐公司宣告本年应向投资者分派股利200000元

34、进行年终结转，计算本年末分配利润。

32（500000＋55792.5）×10%=55579.25

借：

利润分配—提取盈余公积55579.25

贷：

盈余公积55579.25

33借：

利润分配—应付股利200000

贷：

应付股利200000

34借：

利润分配—未分配利润255579.25

贷：

利润分配—提取盈余公积

55579.25

—应付股利200000

借：

本年利润555792.5

贷：

利润分配—未分配利润555792.5

净利润=555792.5－255579.25=300213.25