金融保险财政与金融补充练习.docx
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金融保险财政与金融补充练习
练习一
一、填空题
1、现实经济生活中存在着两种性质的分配，一是一般性分配；二是权利分配。
2、财政现象一般分为财政收入现象、财政支出现象。
3、财政产生的经济条件是剩余产品的出现；财政产生的政治条件是国家的产生和存在。
4、财政分配的主要对象是剩余产品价值。
5、财政的特征有强制性、固定性、国家主体性。
6、现代财政学的三大理论基石是公告商品理论、效率理论、公共选择理论。
7、中国传统财政学的主要理论是国家分配论。
二、单项选择题
1、财政分配的主体是（A）A.社会B.国家C.市场D.企业
2、财政分配的主要对象是（D）A.社会总产品价值B.劳动价值
C.必要劳动产品价值D.剩余产品价值
3、财政分配的最基本特征是（C）A.强制性B.无偿性C.国家主体性D.公共性
4、下列属于财政现象的是（B）A.企业引进外资B.企业购买公债
C.企业发行股票D.企业购买金融债券
5、古典财政学的创始人是（C）A、威廉.配第B、魁奈
C、亚当.斯密D、大卫.李嘉图
6、现代西方财政学的创始人是（A）A、凯恩斯B、萨缪尔森
C、阿罗D、布坎南
三、多项选择题
1、下列属于财政收入现象的有（ACE）
A.税收B.财政拨款C.行政性收费D.财政补贴E.国债
2、下列属于财政支出现象的有（BD）
A.税收B.财政拨款C.行政性收费D.财政补贴E.国债
3、古典财政学的代表人物有?
（ABC）
A.威廉.配第B.魁奈C.亚当.斯密D.阿罗E.布坎南
4、现代西方财政学的代表人物有（ACE）
A.凯恩斯B.魁奈C.阿罗D.大卫.李嘉图E.萨缪尔森
5、现代财政学的理论基石有（BCE）
A.交易成本理论B.公共商品理论C.效率理论
D.一般均衡理论E.公共选择理论
四、判断题
（错 ）1、财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配对象不同。
（对）2、财政分配区别于其他分配形式的根本标志是分配主体不同。
五、简释题
1、 财政2、 公共选择理论
六、简述题
1、财政学与经济学之间存在着怎样的关系?
2、为什么在有些发展中国家所得税不能成为主体税种？
3、简述财政的三大类分配和管理活动。
参考答案
五、简释题
1、 财政：
是国家为了满足实现国家职能的需要，参与社会产品分配的经济行为，体现国家与社会各阶级、各阶层、各方面之间的分配关系。
2、 公共选择理论：
是关于公众偏好表达以及在政治程序或选举过程中依据公众偏好有效选择公共商品并决定公共商品效率规模的理论。
六、简述题
1、财政学是经济学的一个分支，这就决定了从经济学的角度、运用经济学方法研究财政问题，是当代财政学的主流。
首先，从西方财政学科的发展演变历史考察不难发现，财政学与经济学具有无法割裂的天然联系。
其次，从财政学的研究任务看，财政学与经济学的研究主题具有高度的一致性。
根据西方理论对财政产生原因的解释，政府主要是为提供公共产品而存在，财政学研究的是政府（公共）资源的配置问题，作为分析市场资源配置问题的逻辑与范式同样可以在财政领域运用，构成公共产品的生产、提供以及费用分摊的理论基础。
总体上看，经济分析的基本要素包括经济人、经济制度、经济决策、经济目标和经济结果、经济评价五个方面的内容。
2、所得税是一种不易转嫁的税种，并且该税的增减不易对物价产生直接的影响，征税对象和纳税人都很明确。
通过个人所得税采用累进税率，不仅可以起到“自动稳定器”的功能，还可以对社会分配的公平提供一条现实的道路。
所得税从18世纪末产生以后发展非常迅速，现以成为许多国家的主体税种之一，在国家宏观经济管理及实现政府的社会、经济目标过程中发挥了重要作用。
而发展中国家个人收入水平低；经济结构层次低；征管技术水平低；制度设计不合理等原因使这些发展中国家所得税不能成为主体税种。
3、简述财政的三大类分配和管理活动
（1）筹集财政收入；
（2）安排财政支出、提供公共商品；（3）对国民经济的监督、管理和宏观调控。
练习二
一、填空题
1、人类社会的需求总体上可分为公共需求和私人需求。
2、公共商品的两个基本特征是非排他性和非竞争性。
3、依据公共商品的公共程度，可将公共商品分为纯公共产品和混合产品。
4、在公共需求的现实选择过程中存在两类交易成本，一是抉择成本，二是外部成本。
5、公共部门通常包括行政部门和事业部门。
6、生产和提供私人商品的有效组织形式是市场。
7、生产和提供公共商品的有效组织形式是委托生产、政府统一提供。
二、多项选择题
（ACE）1、美国心理学家A·马斯洛提出了著名的需要层次论，包括
A.生理需要B.文化需要C.社交需要
D.物质需要E.安全需要
（ACE）2、下列属于纯公共商品的是
A.法律法规B.教育C.行政管理
D.社会保障E.货币发行
（BD）3、下列属于混合商品的是
A.法律法规B.教育C.行政管理
D.社会保障E.货币发行
（ABCE）4、私人需求的特点有
A.受益的内在性B.可以划分层次C.需求的分散性
D.是一种整体需求
E.主要通过生产和购买私人商品来实现
（ABCDE）5、公共商品的特性有
A.生产或提供的不可分性B.非竞争性C.规模效益较大
D.非排他性E.具有自然垄断性
（BCDE）6、有竞争性而无排他性的商品是
A.有线电视B.公海渔场C.公共草场
D.拥挤的马路E.免费公厕
（ACD）7、无竞争性而有排他性的商品是
A.有线电视B.公共草场C.文体节目表演
D.俱乐部物品E.免费公厕
（BC）8、公共选择应遵循的原则是
A.个人效用最大化B.社会整体效用的最大化
C.促使社会资源配置效率的不断提高
D.企业利润最大化E.抉择成本最小化
（ABCDE）9、公共选择的交易成本包括
A.行政管理成本B.劝说成本C.谈判成本D.机会成本E.外部成本
三、判断题
（对）1、私人商品的使用价值能够在一组消费者中分割。
（错）2、公共商品的使用价值能够在一组消费者中分割。
（错）3、公共商品最重要的标志是消费的非排他性。
（对）4、公共商品最重要的标志是消费的非竞争性。
（错）5、最优的多数性规则就是抉择成本最低的那个多数。
（错）6、最优的多数性规则就是实现一致性原则。
（对）7、公共选择中的抉择成本与外部成本存在反向变动的关系。
（对）8、投票交易有利于降低“投票悖论”出现的可能性。
（对）9、公共部门既可以是公有制部门，也可以是私有制部门。
（错）10、公共部门也就是公有制部门。
（对）11、公共商品的生产也可以由私人部门完成。
（对）12、公共商品的提供一般由公共部门完成。
（错）13、私人组织不提供公共商品。
四、简释题1、公共需求2、公共商品
五、简述题
1、 简述公共需求的特点。
2、简述公共商品的特征。
3、 我国现行增值税制度存在哪些主要问题？
应如何进行完善。
4.、制约一定时期财政收入规模的因素有哪些？
5、税式支出对资本和产业结构的会产生怎样的影响？
参考答案
四、简释题
1、公共需求：
当众多个人作为一个整体时所产生的需求。
2、公共商品：
满足公共需求、通过公共机制提供的商品，其基本特征是非排他性和非竞争性。
五简述题（答案要点）：
1、 简述公共需求的特点：
（1）公共需求满足的受益外在性；
（2）公共需求的整体性；（3）公共需求一般通过公共机制来满足。
2、 简述公共商品的特征。
（1） 非排他性，即无法排斥他人对同一个商品的消费；
（2）非竞争性，即当增加一个公共商品的消费者时，不会减少其他消费者对该商品的消费水平。
3、
（1）
（一）征税范围较窄，管理上的漏洞较大。
目前，世界上实行增值税的国家，绝大多数已经将农业、工业、批发、零售和服务领域纳入增值税征税范围，而我国仅限于工商业，与增值税紧密相关的交通运输、建筑安装等一般服务业尚未实行增值税，使增值税和营业税相互矛盾、相互交叉的问题较为突出。
（二）管理制度不健全，涉税违法犯罪活动日益猖獗。
近年来，个别纳税人受经济利益的驱使，钻税收政策的空子，想方设法逃避纳税义务，零申报、负申报、平价销售、无税经营、账外循环等情况逐渐蔓延，伪造、虚开增值税专用发票的违法犯罪行为十分普遍，不仅严重地扰乱了税收和经济秩序，使国家税款蒙受巨大的损失，而且还诱发了偷税、骗取出口退税、贪污贿赂等其他经济犯罪。
（三）对固定资产存在重复征税现象。
目前，我国实行的是生产型增值税。
由于生产型增值税只允许扣除外购的用于生产应税产品的流动资产已纳税额，而固定资产的已纳税额不准抵扣，因此，从理论上讲，这是一种不安全、不彻底的增值税，在实际操作过程中，不可避免地产生一些副作用。
（2）
（一）扩大增值税的征收范围。
为使我国税制与国际接轨，应将工商业以外的交通运输、建筑安装及服务行业中代理、仓储、租赁、广告等提供劳务的行业，逐步纳入增值税的征收范围，把扩大征收范围与增值税转型有机地结合起来。
（二）实行消费型增值税。
随着我国生产力水平的不断提高，特别是我国加入WTO后，生产型增值税已不能完全适应经济发展的需要，实行消费型增值税势在必行。
（三）进一步简化税率。
税率关系到纳税人的负担能力和财政收入的多少，是征纳双方最敏感的问题。
为保证增值税链条的完整性，最大限度地减少纳税人的避税空间，应尽可能地简化税率，以维护增值税的中性性质和便于增值税的管理。
4、财政收入作为政府的理财活动，受到多方面因素的制约，是各种因素综合作用的结果。
这些因素可以概括为经济因素、体制因素和社会因素。
影响财政收入规模的主要要素：
（1）经济发展水平因素（基础性的制约作用）
（2）生产技术水平因素
（3）经济结构因素
（4）分配制度和分配政策因素
（5）价格因素：
一是价格总水平升降对财政收入的影响；二是现行财政收入制度。
5、税式支出，是指国家为达到一定的政策目标，在税法中对正常的税制结构有目的有意识地规定一些背离条款，造成对一些特定纳税人或课税对象的税收优惠，以起到税收激励或税收照顾的作用，基于这些对正常税制结构的背离条款所导致的国家财政收入的减少、放弃或让与就构成财政上的税式支出。
对资本和产业结构的会产生怎样的影响：
引导消费倾向，改善了消费结构，对产业结构和行业结构做出及时的干预和调整，从而使市场供求趋向平衡。
练习三
一、填空题
1、资源配置的动因在于解决社会需求无限性与资源稀缺性的矛盾。
2、广义的资源配置包括静态资源配置和动态资源配置。
3、资源配置机制的类型有市场机制和非市场机制。
4、综合效率是在生产效率和交换效率同时实现的基础上实现的效率。
5、配置效率又被称之为帕累托效率。
6、公共商品的效率产量是：
公共商品的社会边际效益（MSB）等于提供这些公共商品的边际成本（MSC）时所确定的生产提供量。
二、单项选择题
1、对资源配置有直接影响,对国民收入分配是间接影响的是哪种支出（）。
A．积累性支出B．购买性支出C．转移性支出D．消费性支出
2、税收区别于其他财政收入形式的根本标志是（）。
A．强制性、固定性、等价性B．强制性、无偿性、固定性
C．强制性、无偿性、等价性D．等价性、无偿性、固定性
3、我国目前税制基本上是（）的税制结构。
A．间接税为主体B．直接税为主体
C．间接税和直接税双主体D．无主体
4、由于财政系统内部的各种不确定因素所引发的财政风险叫做（）。
A.内生风险B.外生风险C.初始性风险D.税收风险
5、社会文教支出是指政府财政用于文化、教育、科研、卫生、体育等事业单位的（）。
A．经费、业务费、干部培训费支出B．公务费支出
C．债券的本金和和息支出D．经费、研究费和补助费支出
6、我国间接税（增值税、消费税、营业税）占全部税收收入的比重为（）。
A．60%左右B．50%左右
C．40%左右D．25%左右
A．出租人B．承租人C．供货人D．使用人
三、多项选择题
1、资源配置机制的构成部件包括（ABCE）
A.决策机制B.信息机制C.动力机制
D．运行机制E.协调机制
2、实现帕累托效率的条件包括（ABDE）
A.生产效率B.交换效率C.分配效率
D.混合效率E.综合效率
3、完全竞争市场必须同时满足：
（ABCD）
A.有足够多的买者和卖者B.产品是同质的C.能自由进入和退出该行业D.生产者和消费者具有完全信息E.没有政府管制
四、判断题
（错）1、资源配置一般是指动态的资源配置。
（对）2、资源配置的难题是资源在公共商品与私人商品之间的配置比例。
（对）3、非市场机制的功能主要在于弥补市场机制的缺陷。
（错）4、帕累托改善是社会总福利改善的变动。
（对）5、两种商品之间的边际转换率等于这两种商品的边际成本之比。
（对）6、在生产可能性曲线上的生产组合都实现了生产效率。
（错）7、公共商品有效提供的充分条件是公共商品的社会边际效益（MSB）等于提供这些公共商品的边际成本（MSC）。
（错）8、位于生产可能性曲线上的所有生产组合都比位于生产可能性曲线内的生产组合更有效率。
五、简释题
1、资源配置2、帕累托改善3、“经济人”假说4、市场机制5、市场失败6、外部效应
六、简述题
1．简述国际税收协定的基本内容？
2．治理通货膨胀一般有哪些措施？
参考答案
五、简释题
1、资源配置：
指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济效益和社会效益。
2、帕累托改善：
即在一部分人福利得以改善的同时并没有使另一部分人的福利状况变坏。
3、“经济人”假说:
经济人都是利己的，其行为动机都是为了谋取自身利益，但对社会财富的增加具有积极作用。
4、市场机制:
能够引起某种经济运动或发挥某种经济功能的市场装置或市场系统。
5、市场失败:
指由于市场机制本身的某些缺陷和外部环境的某些限制，而使单纯的市场机制无法把资源配置到最佳状态。
6、外部效应:
指私人费用与社会费用或私人得益与社会得益之间的非一致性。
六、简述题
练习四
一、填空题
1、由资源配置机制决定的经济模式有：
市场经济模式、计划经济模式、混合经济模式。
2、纠正和克服市场失灵需要政府公共部门的介入，由此决定了财政主要应发挥三种职能，这就是资源配置职能、_收入分配职能_和_经济稳定职能_。
3、收入分配的目标是公平，公平包括两方面的含义，即经济公平和社会公平。
4、影响收入分配的因素有要素数量、要素价格、竞争机会。
5、衡量收入差异的指标是基尼系数。
6、收入分配包括两个层次，即初次分配和再分配。
7、财政配置资源的必要性在于弥补市场缺陷。
二、单项选择题
1．（）风险主要指各种风险因素尚处于隐蔽状态,不易被察觉感知的财政风险。
A.微观财政风险B.宏观财政风险C.显性风险D.隐性风险
2．下列税种中属于对流转额课税的有（）。
A．契税B．消费税
C．资源税D．房产税
3．采用超额累进税率征收的税种是（）。
A．资源税B．土地增值税
C．个人所得税D．企业所得税
4．下列属于中央税的有（）。
A．增值税B．关税
C．外商投资企业和外国企业所得税D．个人所得税
5．导致通货膨胀的直接原因应当是（）。
A．货币供应量过多B．货币贬值
C．纸币贬值D．物价上涨
6．国际收支平衡表中的人为平衡项目是（）。
A．错误与遗漏B．经常项目C．资本项目D．基本项目
三、多项选择题
（ACDE）1、与私人组织不同，政府具有以下特征
A.拥有政治权力B.具有经济人特征C.合法性取决于公共选择过程
D.追求社会福利最大化E.有义务满足公共需求
（ABDE）2.政府失败主要表现在以下哪几项？
A、政治制度失灵B、权力滥用C、消费者偏好不合理
D、效率低下E、寻租
（CDE）3、以下哪些与机械论的观点相一致。
A.集体利益不取决于个人利益B.消费者的偏好未必是合理的
C.个人要求和愿望是价值判断的唯一源泉
D.只有个人是真实存在的，离开了个人就没有集体
E.政府只是众多个人为了自身的利益而创立的社会工具
（ABCDE）4、政府失败的原因有
A.有限的信息B.对私人市场反应控制的有限性
C.对官僚主义控制的有限性D.政府行为的越界
E.政策决定过程中存在的困难
（ABCE）5、政府配置资源的手段主要有
A.预算B.环境性制度C.制约性制度
D.补贴制度E.引导性制度
四、判断题
（错）1、财政职能与财政作用的内涵是一致的。
（对）2、财政职能的定位取决于政府职能的定位。
（错）3、政治体制对政府行为产生的影响不大。
（错）4、所有国家都是多级政府。
（错）5、“自由放任”的经济理论认为政府不应当对经济活动进行任何干预。
（对）6、机械论的伦理基础是个人主义。
（对）7、“机体论”认为，社会发展的目标应该由政府确定。
（对）8、当基尼系数G=1时，收入分配绝对不公平。
（错）9、当基尼系数G=O时，收入分配绝对不公平。
（错）10、经济增长是经济稳定的基础。
（对）11、财政保持经济稳定增长的基本手段是财政政策。
五、简释题1、混合经济2、最小化政府3、政府失败4、财政职能
六、简述题
1．试述补偿政策和汲水政策的区别。
2．为何要进行货币层次划分?
划分的主要依据是什么?
3、金融工具具有哪些特点?
七、论述题
1、试述政府干预经济理论产生的背景及依据。
2、试述政府失败的表现及原因。
3、试述财政的资源配置职能。
4、试述财政的收入分配职能。
5、试述财政的经济稳定职能。
参考答案
五、简释题
1、混合经济:
是政府计划经济与市场经济的综合经济模式，即“在大量私人企业从事其经济活动的同时，也存在着大量的政府经济行为；另外、政府还采用规章、税收、补贴等手段有意或无意补贴等手段有意或无意的改变私人部门的行为。
”
2、最小化政府：
以斯密为代表提出的观点，即政府或国家作为社会利益的代表，只需要当好一个“守夜人”，没有必要干预个人的资源配置过程和社会经济的发展过程。
具体地讲，政府应履行的基本职责只有三项，一是保卫国家的安全，即保护国家，使其不受其他国家的侵犯；二是保证本国公民的生命和财产安全，使社会成员不受任何其他成员的侵害或压迫。
三是最基本的公共设施的组织和建设。
3、政府失败：
由政府内在机制决定的并导致经济出现低效率的现象。
4、财政职能：
指财政在一定经济模式下客观上具有的功能，是财政本身所具有的属性。
六、简述题（答案要点）
七、论述题
1、 试述政府经济干预理论产生的背景及依据。
（1） 背景：
在进入20世纪30年代后，西方经济学发生的一个重大转变就是经济自由思想转入低潮，市场失灵理论以及以此为依据的政府干预理论成为主流理论。
出现这种转向，主要有以下三个方面的原因：
第一，西方国家的市场结构发生了重大变化；第二，1929—1933年的资本主义世界经济大危机；第三，政府计划体制的成就。
（2）依据：
市场失败理论，其核心是对市场缺陷的分析。
由于在某种状态下，市场在合理配置资源方面会失败，政府政策的基本作用就是针对这种现实的失败或可能出现的失败，弥补市场机制的缺陷，这是政府进行经济干预的逻辑起点。
但市场失败仅仅是政府干预的必要条件，而不是充分条件。
2、试述政府失败的表现及原因。
表现：
（1）政治制度失灵。
（2）权力滥用，预算扩张明显。
（3）成本高，浪费多，寻租普遍。
（4）官僚主义严重，机构不断膨胀，人员不断增加，效率却不断下降。
主要原因：
（1）政府“能力”的有限性：
①有限的信息。
②对私人市场反映控制的有限性。
③对官僚主义控制的有限性。
④决策过程中存在的困难。
（2）政府行为的越界：
①政府的越界行为，集中表现在本该选择市场交易方式，却选择了使用政治交易方式上。
②政府运用行政手段，总是以一定的强制性为前提，有一种天然的扩张趋势和不可逆性。
③公共政策决定机构和公共政策决定机制的缺陷。
3、试述财政的资源配置职能。
资源配置指通过对现有的人力、物力、财力等社会经济资源的合理调配，实现经济结构的合理化，使各种资源都得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益。
财政配置资源的原因：
（1）市场失败；
（2）自身需要；客观影响。
财政配置资源职能的主要内容有：
（1）预算安排；
（2）制度安排，包括环境性制度，制约性制度和引导性制度。
财政资源配置职能的主要内容：
（1）微观的资源配置，主要集中在三个领域：
一是市场完全无法提供的领域，二是市场配置严重不足的领域，三是市场配置无效率或不经济的领域。
（2）宏观的资源配置，主要表现在区域间的均衡配置和部门间的均衡配置。
4、试述财政的收入分配职能。
财政的收入分配职能是指政府为了实现公平分配的目标，对市场经济形成的收入分配格局予以调整的职责和功能。
国民收入分配分为初次分配和再分配：
初次分配在物质生产领域进行，主要遵循效率原则，但难以兼顾公平；财政作为国民收入再分配的枢纽，可以通过种种再分配手段校正初次分配的失误，促进公平的实现：
（1）通过税收对收入水平进行调节，如通过征收个人所得税、社会保障税，把资金从那些较富裕的人们手里征集起来，缩小个人收入之间的差距；通过征收财产税、遗产税和赠与税调节财产分配状态，等等。
（2）通过转移支出，如社会保障支出、救济支出、补贴等，改善低收入阶层居民、丧失劳动能力的居民及其子女的生活、保健或教育状况，提高或维持其实际收入与福利水平，维护社会的安定。
（3）完善社会福利制度。
国家兴建公共福利设施、开展社会服务以及举办种种福利事业，增进社会成员利益，改善国民的物质文化生活，为广大群众提供生活质量保障，这也使低收入者的实际收入增加，个人收入差距缩小。
（4）建立统一的劳动力市场，促进城乡之间和地区之间人口的合理流动。
实际上，打破人口流动壁垒，使劳动者可以通过“以足投票”获得最大效用，是最大限度地调动其劳动积极性，遏制城乡差距和地区差距进一步扩大的有效途径。
5、试述财政的经济稳定职能。
财政的经济稳定职能是指政府运用财政工具和政策保障宏观经济稳定运行与增长的职责与功能，而这一功能的产生是基于市场机制自身调节功能的失败。
要实现经济的稳定增长，关键是要实现社会总供求的平衡。
通过财政来调节社会总供求，就是通过有目的有计划的集中性的财政收支分配，来矫正无数微观经济主体的分散的收支活动所形成的不良结果。
（1）通过直接的财政政策进行调节；
（2）通过制度性的安排，让财政在经济中发挥某种“自动”稳定的作用，以减缓经济波动：
一是累进所得税机制，二是社会保障支出机制；（3）财政增收减支或减收增支安排可产生需求收缩或扩张的“乘数”效应。
练习五
一、填空题
1、按政府职能分类，财政支出可分为维持性支出、
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