04新巴塞尔资本协议与资产评估Word文件下载.doc

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近年来，随着科技的进步和商业活动的纵深发展，金融创新一日千里，大量金融衍生工具应运而生，由于资本市场之间的联系更加紧密，对银行风险管理水平的要求大大提高。

例如，一些大型综合性银行通过不断调整资产组合，使其既不违反现行的资本标准，又能在金融市场大量套利。

这些变化导致该协议在部分发达国家已名存实亡。

巴林银行倒闭事件和亚洲金融危机表明，仅仅依靠资本充足率标准不足以保障银行系统的稳定。

针对国际金融领域的变化，1999年6月，巴塞尔委员会决定对《巴塞尔协议》进行修订。

经过近两年的反复研究讨论，2001年1月公布了详细的新协议草案，各国监管当局和商业银行对新协议草案提出许多的修改意见和建议，又经过一年半时间讨论和研究，终于在2002年7月10日就许多重要问题达成一致意见，2003年底确定了新的资本协议，于2004年6月巴塞尔银行监管委员会正式对外公布《新巴塞尔协议》，并要求各国最迟于2006年底实施。

新协议提出了一个能对风险计量范围更大、更敏感、并与当前市场状况相一致的新资本标准，明确将市场风险和经营风险纳入风险资本的计算和监管框架，并要求银行对风险资料进行更多的公开披露，从而使市场约束机制成为监管的有益补充。

此外，在计算信用风险的标准法中，新协议采用评级公司的评级结果确定风险权重，废除以往以经合组织成员确定风险权重的做法，同时允许风险管理水平较高的银行使用自己的内部评级体系计算资本充足率。

二、《新巴塞尔协议》的主要内容

与原来的《巴塞尔协议》相比，《新巴塞尔协议》除了包含信用风险和市场风险的内容外，还将操作风险和利率风险引入，这样在某种程度上讲，提高了对银行最低资本的要求。

因为银行在计算资本充足率时，采用的方法是用银行的资本净额除以其风险资产，而现在的风险资产中除了信用风险和市场风险还包含了操作风险和利率风险。

分母增大了，为达到同样百分比的资本充足率，必然会提高对资本的要求。

配合新协议将风险扩大到操作风险和利率风险，《新巴塞尔协议》提出“三个支柱”（一是最低资本要求；

二是监管部门对资本充足率的监督检查；

三是市场约束。

）要求资本监管更为准确的反映银行经营的风险状况，进一步提高金融体系的安全性和稳健性。

1、第一支柱——最低资本要求

《新巴塞尔协议》在第一支柱中考虑了信用风险、市场风险、操作风险和利率风险，并为计量风险提供了几种备选方案。

关于信用风险的计量。

新协议提出了三种方法。

基本指标法、标准法和高级计量法。

加权平均法属于基本指标法类。

对于风险管理水平较低一些的银行，新协议建议其采用标准法来计量风险，计算银行资本充足率。

根据标准法的要求，银行将采用外部信用评级机构的评级结果来确定各项资产的信用风险。

只有当银行的内部风险管理系统和信息披露达到一系列严格的标准后，银行才可采用内部评级法。

2、第二支柱——监管部门的监督检查

《新巴塞尔协议》强调，监管部门的监督检查是保障最低资本规定实施和执行市场纪律的重要补充。

具体包括：

（1）监管部门监督检查的四个方面。

第一：

监督检查银行是否具备评估总量资本的一整套程序，估量银行能否维持与其风险状况相适应的资本水平。

第二：

监管部门应检查银行内部资本充足率的评估情况、银行监测和确保满足监管资本比率的能力并做出书面评价。

监管部门应对银行能力不足和措施不力采取适当的监管措施。

第三：

监管部门应要求银行的资本率高于最低监管资本比率，并应有能力要求银行持有高于最低标准的资本。

第四：

监管部门应争取及早干预从而避免银行的资本低于抵御风险所需的最低水平，如果资本得不到保护或恢复，则有迅速的补救措施。

（2）监管部门检查各项最低标准的遵守情况。

银行要披露计算信用及操作风险最低资本的内部方法的特点。

作为监管当局检查内容之一，监管部门必须确保上述条件自始至终得以满足。

巴塞尔银行监管委员会认为，对最低标准和资格条件的检查是第二支柱下监管检查的有机组成部分。

（3）监管部门监督检查的其它内容包括监督检查的透明度以及对换银行帐薄利率风险的处理。

3、第三支柱——市场纪律

巴塞尔银行监管委员会重申，市场纪律具有推动监管当局提高金融体系安全、强化资本监管的作用。

《新巴塞尔协议》在适用范围、资本构成和充足率、风险管理程序和评估等领域制定了更为具体的定量及定性的信息披露内容。

监管部门应评价银行的披露体系并采取适当的措施。

新协议还将披露划分为核心披露与补充披露。

巴塞尔银行监管委员会建议，复杂的国际活跃银行要全面公开披露核心及补充信息。

关于披露频率，巴塞尔银行监管委员会认为最好每6个月一次。

不经常披露信息的银行要公开说明其原因。

巴塞尔银行监管委员会鼓励充分利用电子信息技术，多渠道、多方位的披露信息。

三、《新巴塞尔协议》为资产评估提供了发展机遇

新巴塞尔协议公布后，评估界对新巴塞尔协议在总体上肯定的同时，普遍认为新协议规定银行将采用外部信用评级机构的评级结果来确定各项资产的信用风险，为资产评估业提供了发展机遇。

（一）《新巴塞尔协议》为世界评估业加入银行风险评估提供了发展机遇

《新巴塞尔协议》在第一支柱——最低资本要求中除了包含信用风险和市场风险的内容外，还将操作风险和利率风险囊括进来，无疑为风险评估提高了难度，因为操作风险是指由不完善或有问题的内部程序、人员素质和操作及外部突发事件所造成损失的风险。

对于银行来说，操作风险是一种比较难以控制的风险。

因为它涉及人的行为习惯和素质，总体上难以控制和计量。

目前全世界的银行业也没有找到一种较好的方法来控制和计量它。

利率风险是由于市场利率的变动引起的银行收益变动的一种风险，虽然它比操作风险容易识别，但也很难控制和计量。

根据《新巴塞尔协议》的要求，2007年所有的银行都要开始按照协议规定的基本指标法、标准法和高级计量法三种方法的一种来计算风险指标，进而控制操作和利率风险。

但据调查，国内外大多数商业银行对于操作风险的管理仍处于初级阶段，真正达到对操作风险的控制和管理至少还需几年的时间。

《新巴塞尔协议》明确规定了对于风险管理水平较低一些的银行，建议其采用标准法来计量风险，计算银行资本充足率。

而标准法规定，银行应采用外部信用评级机构的评级结果来确定各项资产的信用风险。

在世界范围，《新巴塞尔协议》明文规定风险管理水平较低的银行必须由外界的评级结构（在我国就是评估结构）评估，它说明这么两个问题：

第一，银行的风险评估是攸关全世界金融安全的大事，已引起全球的深切关注。

第二，一方面银行的风险评估具有相当的难度，另一方面银行的风险评估的结果还必须具有公信力，这不是一般银行所能承担的，从世界范围上说，引入外界的评估力量参与银行风险评估已是势在必行。

（二）新巴塞尔协议为我国评估界提供了发展平台

尽管我国银行业在风险管理上做过一些努力也取得一些成绩，但现阶段离开新巴塞尔协议规定银行的内部风险管理系统和信息披露达到一系列严格的标准还有相当距离，而我国东西部人文环境的差异、地方文化特征又会对全面实施《新巴塞尔协议》产生很大的影响，要全面实施新巴塞尔协议，在我国不借助银行外部的评估力量是不行的，也是不可能的。

我国评估业在银行全面实施新巴塞尔协议至少可以有以下几方面的工作可做：

第一，为银行计算资本充足率，保证银行有足够的资本，提防可能发生的金融风险。

第二，为银行提供贷款企业的资信等级，银行根据评估企业的服务决定是否提供贷款和贷款的额度，这样将有助于降低操作风险。

第三，为企业的价值提供评估服务，有助于银行决定是否为收购或兼并企业提供服务。

第四，为各项资产的信用风险提供评估，更可为企业的抵押物提供价值评估。

要完成这些评估业务，首先，我国评估人员必须有一定的思想境界，因为这项评估服务非同一般，它是涉及我国金融安全的大事，在一定的时期中有一定的保密性，不可有一点差错。

其次，我国评估人员必须拥有丰富的专业知识及娴熟的评估技术，更有些评估业务是我们评估人员以前从未涉及的，必须边学习边工作，因此评估界参与银行的风险评估，既为我国评估界提供了服务机会，促使评估人员学习新知识、新技术。

也为我国评估界提供了自我提高、自我发展的平台。

再次，为提高评估质量，评估人员必须拥有丰富的资料，而资料的搜集和积累必须全体评估界协同合作，有组织的共同努力并且是一个长期的过程，客观上为锻炼和提高我国评估人员素质提供了发展平台。

四、我国评估业具备参与银行业风险评估的条件基本成熟

我国评估业经过近二十年的发展已在资产评估的理论和实务上的取得了长足的发展，、特别在信用评估方面也取得了长足的进步，为我国评估业具备参与银行业风险评估打下了扎实基础。

（一）我国评估业在评估基础理论上取得了令世人瞩目的成绩

我国评估业在中国资产评估协会的领导下，在构建评估准则体系的建设上取得了可喜的成绩，先后出台了《资产评估计划指南》、《资产评估工作底稿指南》、《资产评估档案管理指南》《无形资产准则》以及《企业价值评估指导意见》。

更具历史意义的是2004年2月中华人民共和国财政部颁布了《资产评估准则——基本准则》以及《资产评估职业道德准则——基本准则》，规范了我国评估操作技术和评估从业人员的道德标准，为我国资产评估业务的规范性操作奠定了基础。

在我们两个基本准则出台时，国际评估准则委员会（IVSC）会主席约翰埃居发来了贺电，他说“请允许我以国际评估准则委员会主席的名义，对中国资产评估协会两个主要评估准则表示祝贺。

…..中国资产评估协会对国际评估准则做出了极大的贡献，我们对此表示感谢，……”。

两个基本准则的出台表明我国评估理论研究取得了令人瞩目的成绩，也表明我国评估事业已融入国际社会，赢得了国际社会的认可。

中国资产评估协会在这个基础上，发动全国评估机构和部分高等院校参与招投标，着手制定一些具体准则，例如资产评估业务约定书准则、资产评估程序准则、资产评估工作底稿准则、资产评估报告准则、银行贷款抵押资产评估准则、金融不良资产评估准则等一系列具体准则，并为我国评估人员理解具体准则积极着手制定准则的指导意见。

现在这些具体准则和指导意见已进入最后的修改阶段。

（二）我国一批资深评估理论研究者和资产评估师是评估实务纵深拓展的可靠保证

近二十年的资产评估的理论研究和实务操作，我国资产评估人员的评估理论取得了长足的发展，积累了丰富的评估实践经验，特别在信用的计量、评估取得了长足的进步，造就了一批优秀评估理论的研究者和一大批资产评估师，他们为我国评估理论的发展和评估业务的拓展奠定了基础。

我国优秀的评估理论研究者，他们在引进国际先进评估理论方面作出了可贵的贡献，从翻译国际评估准则和指南，到介绍国外评估案例，积极地参与我国评估准则体系的建设，不计个人得失，默默地为我国评估事业作出奉献，他们刻苦、勤奋，在近二十年的评估理论的研究中得到了锻炼，增长了才干。

他们深厚的理论知识，无私的奉献精神是我国评估事业的希望所在，根据《新巴塞尔协议》，囊括操作风险和利率风险的风险评估是我国评估业务的一个新领域，但是我们深信：

有这样一批评估理论研究者攻关，一定会在这个领域有所建树，建立风险评估、银行资本充足率计算的示范模式，为评估实务工作者做好风险评估工作作好理论知识方面的准备。

我国的评估实务工作者是由原来一批其他相关领域的优秀工作者转行来的，他们知识面宽，爱学习，吃苦耐劳，在近二十年的评估工作中边工作边学习，为我国国有资产转制作出了有益贡献，通过大量的评估实务操作他们掌握了扎实的评估理论知识，积累了丰富的经验。

我们有理由相信，有这样一批评估实务工作者来从事风险评估、银行资本充足率的计算这样的评估业务应该是不成问题的。

五、结论

执行《新巴塞尔资本协议》是一个摆在我们面前的一项必须面对的任务，我们评估业有信心去面对它，只要我们评估界全体人员保持善于学习的好风气，刻苦努力，积极向上，一定能为我国银行业全面执行《新巴塞尔资本协议》做出贡献。

参考文献：

1、巴塞尔银行监管委员会《新的资本协议征求意见稿》1999.6朱平译

2、巴塞尔银行监管委员会《新马塞尔资本协议概述》2001.1中国人民银行监管一司译

3、陈卫东：

《新马塞尔资本协议评析》2001.3《国际金融研究》

4、王晓枫：

《对我国商业银行信息披露问题的研究》，2002.4《国际金融研究》

5、中国银行业如何接轨“巴塞尔”强硬手段成关键2005.2《中国经济周刊》

6、亚洲六成银行实施巴塞尔II刚起步2005.2.21《上海证券报》

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