继续教育试题及答案培训课件.docx

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继续教育试题及答案培训课件

答案：

1-5：

√×增值税、在建工程、应付票据

6-10：

×17000、17%、×、√

收入

一、单项选择题

  1．下列业务不应计入其他业务收入的是（B）。

  A、出租固定资产的租金收入  B、出租包装物的租金收入 

  C、出租无形资产的租金收入  D、出售材料实现的收入

  2.某企业进行现金清查时，发现现金实有数比账面余额多100元。

经反复核查，长款原因不明。

正确的处理方法是（D）。

  A、归出纳员个人所有  B、冲减管理费用 

  C、确认为其他业务收入  D、确认为营业外收入

  3．小企业按照规定实行企业所得税、增值税、消费税、营业税等先征后返

的，应当在实际收到返还的相关税收时，计入（C）。

  A、投资收益B、补贴收入 

  C、营业外收入D、递延收益

  4.下列有关小企业销售商品收入的确认，不正确的有（D）。

  A、销售商品采用支付手续费方式委托代销的，在收到代销清单时确认收入 

  B、销售商品以旧换新的，销售的商品作为商品销售处理，回收的商品作为购进商品处理 

  C、采取产品分成方式取得的收入，在分得产品之日按照产品的市场价格或评估价值确定销售商品收入金额 

  D、销售商品采用托收承付方式的，在发出商品时确认收入

  5．在建工程项目完成竣工决算前，试生产产品对外出售取得的收入应（D）。

  A、冲减营业外支出  B、计入营业外收 

  C、冲减工程成本  D、计入其他业务收入

  6.A公司于2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期为3个月，合同总收入600000元，至年底已预收安装费440000元，实际发生安装费用为280000元（假定均为安装人员薪酬），估计还会发生安装费用120000元。

假定甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。

则A公司2013年末的账务处理，错误的是（A）。

  A、确认收入440000元  B、确认成本280000元 

  C、确认收入420000元  D、预收账款余额为贷方20000元

  7、小企业出租无形资产取得的收入，应当计入（B）。

  A主营业务收入  B其他业务收入 

  C营业外收入  D投资收益

  解释：

见《附录》中“5051其他业务收入”科目“本科目核算小企业确认的除主营业务活动以外的其他日常生产经营活动实现的收入。

包括：

出租固定资产、出租无形资产、销售材料等实现的收入。

”

  8、小企业确实无偿付的应付账款，应计入（D）。

  A资本公积  B管理费用 

  C其他应付款  D营业外收入 

  解释：

《准则》第47条“小企业确实无法偿付的应付款项，应当计入营业外收入。

”

  9、下列各项中，属于小企业其他业务收入的是（D）。

  A罚款收入  B出售固定资产净收益 

  C出售无形资产净收益  D销售材料收入

  解释：

见《附录》中“5051其他业务收入”科目“本科目核算小企业确认的除主营业务活动以外的其他日常生产经营活动实现的收入。

包括：

出租固定资产、出租无形资产、销售材料等实现的收入。

”选项A、B、C属于营业外收入。

  10、对于不跨会计年度的劳务收入，确认收入采用的方法是（A）。

  A完成合同法  B完工百分比法 

  C分期确认法  D配比法 

  解释：

《准则》第63条“同一会计年度内开始并完成的劳务，应当在提供劳务交易完成且收到款项或取得收款权利时，确认提供劳务收入。

”即完成合同法。

  11.小企业销售商品，确认销售商品收入时，可能贷记（D）。

  A.银行存款  B.应收账款

  C.应收票据  D.主营业务收入 

  答案解析：

小企业确认销售商品收入时，企业应按已收或应收的合同或协议价款，加上应收取的增值税额，借记“银行存款”、“应收账款”、“应收票据”等科目，按确定的收入金额，贷记“主营业务收入”、“其他业务收入”等科目，按应收取的增值税额，贷记“应交税费——应交增值税（销项税额）”科目。

  12.下列项目中，应计入其他业务收入的是（B）。

  A.转让无形资产所有权收入  B.出租固定资产收入 

  C.罚款收入  D.股票发行收入

  13．某企业销售商品6000件，每件售价60元，增值税税率17％；企业为购货方提供的商业折扣为10％，提供的现金折扣条件为2/10、1/20、n/30，并代垫运杂费500元。

该企业在这项交易中应确认的收入金额为（C）元。

  A.320000  B.308200  C.324000  D.320200

  14.企业2009年1月售出的产品2009年3月被退回时，其冲减的销售收入应在退回当期计入（D）科目的借方。

  A.营业外收入  B.营业外支出  C.利润分配  D.主营业务收入

  15.某企业在2008年10月8日销售商品100件，增值税专用发票上注明的价款为10000元，增值税额为1700元。

企业为了及早收回货款而在合同中规定的现金折扣条件为：

2/10，1/20，n/30。

假定计算现金折扣时不考虑增值税。

如买方在2008年10月24日付清货款，该企业实际收款金额应为（D）元。

  A.11466  B.11500  C.11583  D.11600

  16.企业取得与资产相关的政府补助，在收到拨款时，应该贷记（C）科目。

  A.营业外收入  B.资本公积  C.递延收益  D.实收资本

  17.企业取得与收益相关的政府补助，用于补偿已发生相关费用的，直接计入补偿当期的（B）。

  A.资本公积  B.营业外收入  C.其他业务收入  D.主营业务收入

  18.企业让渡资产使用权所计提的摊销额等，一般应该计入到（C）。

  A.营业外支出  B.主营业务成本  C.其他业务成本  D.管理费用

  19.委托方采用支付手续费的方式委托代销商品，委托方在收到代销清单后应按（D）确认收入。

  A.销售价款和增值税之和  B.商品的进价 

  C.销售价款和手续费之和  D.商品售价

  二、判断题

  1.增值税一般纳税人的销售收入不包括销项税额，但小规模纳税人的销售收入包括增值税。

（×）

  2.小企业与其他企业签订的合同或协议包含销售商品和提供劳务时，销售商品部分和提供劳务部分不能够区分，或虽能区分但不能够单独计量的，应当作为销售商品处理。

（√）

  3、存货发生毁损，处置收入，可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。

（√） 

  解释：

《准则》第15条“存货发生毁损，处置收入、可收回的责任人赔偿和保险赔款，扣除其成本、相关税费后的净额，应当计入营业外支出或营业外收入。

  4、销售商品采用分期收款方式的，在销售商品当天确认收入。

（×） 

  解释：

《准则》第59条“（三）销售商品采用分期收款方式的，在合同约定的收款日期确认收入。

  5、小企业会计准则规定，发生销售退回（不论属于本年度还是属于以前销售），均冲减当期销售商品收入。

（√） 

  解释：

《准则》第61条“小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生的销售退回（不论属于本年度还是属于以前年度的销售），应当在发生时冲减当期销售商品收入。

”

  6、小企业的利润来源于两个方面：

一是来源于日常经营活动，二是来源于非日常经营活动，即来源于日常经营活动以外的各种收入、收益和利得等。

（√）

  解释：

《准则》第67条“利润，是指小企业在一定会计期间的经营成果。

包括：

营业利润、利润总额和净利润。

  7.信用条件（30，1／10）的含义是：

客户在购买货物后，可以在30日内付款；如果客户在10日内付款，可以享受10%的价格折扣。

（×） 

  答案解析：

信用条件（30，1／10）的含义是：

客户在购买货物后，可以在30日内付款；如果客户在10日内付款，可以享受1%的价格折扣。

  8.小企业已经确认销售商品收入的售出商品发生销售退回（不论是属于本年度与否）（√）

  9.对需要安装的商品的销售，必须在安装和检验完毕后确认收入。

（×）

  10.企业出售无形资产和出租无形资产取得的收益，均应作为其他业务收入

核算。

（×）

  11.销售收入已经确认后发生的现金折扣和销售折让（非资产负债表日后事项），均应在实际发生时计入当期财务费用。

（×）

  12.企业已经确认销售商品收入发生销售折让时，应冲减当月的销售商品收入，不应该冲减销售商品的成本和相应的增值税销项税额。

（×）

  13.2009年11月1日，A公司收到政府补助7000元，用于补偿A公司已经发生的管理部门相关费用和损失，甲公司应冲减管理费用。

（×）

  14.政府向企业提供补助属于非互惠交易，具有无偿性的特点。

（√）

  15.如果合同或协议规定一次性收取使用费，且提供后续服务的，应在合同或协议规定的有效期内分期确认收入。

（√）

  16.在支付手续费委托代销方式下，委托方应在发出商品时确认销售收入。

（×）

费用

一、单项选择题

  1.主营业务成本是指企业销售商品、提供劳务等经常性活动所发生的成本。

下列选项中，不符合主营业务成本定义的是（D）。

  A.销售商品的成本  B.提供劳务的成本 

  C.劳务成本  D.销售原材料的成本 

  【解析】销售原材料的成本属于其他业务成本，不属于主营业务成本，因为销售原材料不是经常性活动。

  2.某公司当月实际应交增值税为350000元，应交消费税150000元，应交营业税为100000元，城建税税率7%，教育费附加3%。

月底，该公司应当计入“营业税金及附加”科目的金额是（D）元。

  A.42000  B.18000  C.60000  D.310000 

  【解析】应交增值税为350000元，应交消费税150000元，应交营业税为100000元，城建税（350000+150000+100000）×7%=42000（元），教育费附加（350000+150000+100000）×3%=18000（元），应当计入营业税金及附加的金额为150000+100000+42000+18000=310000（元）。

  3.以下选项，不属于期间费用的是（A）。

  A.制造费用  B.管理费用 

  C.销售费用  D.财务费用 

  【解析】制造费用不属于期间费用。

  4.业务招待费应当借记的费用科目是（B）。

  A.销售费用  B.管理费用 

  C.财务费用  D.其他业务成本

  【解析】业务招待费属于管理费用。

  5.下列折扣发生时，销售方一般应当记入“财务费用”科目的是（B）。

  A.购货方获得的商业折扣  B.购货方获得的现金折扣 

  C.购货方获得的销售折让  D.购货方放弃的现金折扣 

  【解析】对销售企业来说，购货方获得的现金折扣应作为财务费用处理，购货方获得的商业折扣不需进行账务处理，购货方获得的销售折让应冲减主营业务收入、主营业务成本和有关税金等，购货方放弃的现金折扣不需进行账务处理。

  6.税法规定，实际发生的业务招待费只能按照发生额的60%,同时不能超过全年营业收入的0.5%，那么超支的业务招待费应计入（A）科目。

  A.管理费用  B.其他业务成本 

  C.营业外支出  D.财务费用

  【解析】企业发生的业务招待费一律计入管理费用，超支的部分在申报所得税时，作为永久性差异调整纳税所得额。

  7.某企业为了扩大销售渠道，专设销售机构，招聘销售人员，则专设销售机构人员的工资应记入（C）。

  A.主营业务成本  B.管理费用 

  C.销售费用  D.财务费用 

  【解析】企业专设销售机构发生的费用包括销售人员工资应计入销售费用。

  8.企业发生的汇兑损益，应当计入（B）。

  A.管理费用  B.财务费用 

  C.销售费用  D.其他业务成本 

  【解析】汇兑损益应计入财务费用。

  9.预计产品质量保证损失应当计入的费用科目是（A）。

  A.销售费用  B.管理费用 

  C.财务费用  D.其他业务成本 

  【解析】预计产品质量保证损失应计入销售费用。

  10.企业发生的与专设销售机构相关的固定资产修理费用等后续支出属于（A）。

  A.销售费用  B.管理费用 

  C.财务费用  D.制造费用

  11、下列各项中，应计入其他业务成本的是（B）。

  A.库存商品盘亏净损失B.经营租出固定资产折旧 

  C.向灾区捐赠的商品成本D.火灾导致原材料毁损净损失

  12、下列各项中，不应计入销售费用的是（C）。

  A.已售商品预计保修费用 

  B.为推广新产品而发生的广告费用 

  C.随同商品出售且单独计价的包装物成本 

  D.随同商品出售而不单独计价的包装物成本

  13、下列各项中，应列入利润表“管理费用”项目的是（C）。

  A.计提的坏账准备  B.出租无形资产的摊销额 

  C.支付中介机构的咨询费  D.处置固定资产的净损失

  14、下列各项中，应计入管理费用的是（A）。

  A.筹建期间的开办费  B.预计产品质量保证损失 

  C.生产车间管理人员工资  D.专设销售机构的固定资产修理费

  15、下列各项中，不应计入财务费用的有（A）。

  A.企业发行股票支付的手续费 

  B.企业支付的银行承兑汇票手续费 

  C.企业购买商品时取得的现金折扣 

  D.企业销售商品时发生的现金折扣

  16、某企业某月销售商品发生商业折扣20万元、现金折扣15万元、销售折让25万元。

该企业上述业务计入当月财务费用的金额为（A）万元。

  A.15  B.20  C.35  D.45

  17、某企业2011年3月份发生的费用有：

计提车间用固定资产折旧10万元，发生车间管理人员工资40万元，支付广告费用30万元，预提短期借款利息20万元，支付矿产资源补偿费10万元。

则该企业当期的期间费用总额为（B）万元。

  A.50  B.60  C.100  D.110

  18、下列各项中，不属于费用的是（D）。

  A.经营性租出固定资产的折旧额 

  B.成本模式计量的投资性房地产的摊销额 

  C.企业发生的现金折扣 

  D.出售固定资产发生的净损失

  二、判断题

  1.费用是指企业在日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润相关的经济利益的总流出。

（×）

  2.销售退回要冲减已确认的收入和成本，销售折让只冲减已确认的收入，不

冲减已确认的主营业务成本。

（√）

（2）文化优势  3.企业发行股票支付的手续费应计入财务费用。

（×）

但这些困难并非能够否定我们创业项目的可行性。

盖茨是由一个普通退学学生变成了世界首富，李嘉诚是由一个穷人变成了华人富豪第一人，他们的成功表述一个简单的道理：

如果你有能力，你可以从身无分文变成超级富豪；如果你无能，你也可以从超级富豪变成穷光蛋。

  4.期间费用是指企业日常活动发生的能计入特定核算对象的成本。

（×）

  5.企业发生的销售折让应计入管理费用。

（×）

  6.企业向银行或其他非银行金融机构借入的各种款项所发生的利息，无论何种用途，均应计入财务费用。

（×）

附件

（二）：

调查问卷设计  7.企业为组织生产经营活动而发生的一切管理活动的费用应作为期间费用处理，包括车间管理费用。

（×）

虽然调查显示我们的创意计划有很大的发展空间，但是各种如“漂亮女生”和“碧芝”等连锁饰品店在不久的将来将对我们的创意小屋会产生很大的威胁。

  8.企业专设销售机构销售人员的工资应计入销售费用。

（√）

（一）创业机会分析

据调查统计在对大学生进行店铺经营风格所考虑的因素问题调查中，发现有50%人选择了价格便宜些，有28%人选择服务热情些，有30%人选择店面装潢有个性，只有14%人选择新颖多样。

如图（1-5）所示  9.企业销售商品取得的款项扣除其相关成本及费用后的净收益计入营业外收入，净损失计入营业外支出。

（×）

  10.制造费用和管理费用都是本期发生的生产费用，因此，均应计入当期损益。

（×）

  11.企业出售投资性房地产应交的营业税，应列入利润表的“营业税金及附加”项目。

（√）

  12.企业出售原材料取得的款项扣除其成本及相关费用后的净额，应当计入营业外收入或营业外支出。

（×）

送人□有实用价值□装饰□  13.企业为客户提供的现金折扣应在实际发生时冲减当期收入。

（×）

“碧芝”最吸引人的是那些小巧的珠子、亮片等，都是平日里不常见的。

据店长梁小姐介绍，店内的饰珠有威尼斯印第安的玻璃珠、秘鲁的陶珠、奥地利的施华洛世奇水晶、法国的仿金片、日本的梦幻珠等，五彩缤纷，流光异彩。

按照饰珠的质地可分为玻璃、骨质、角质、陶制、水晶、仿金、木制等种类，其造型更是千姿百态：

珠型、圆柱型、动物造型、多边形、图腾形象等，美不胜收。

全部都是进口的，从几毛钱一个到几十元一个的珠子，做一个成品饰物大约需要几十元，当然，还要决定于你的心意尽管售价不菲，却仍没挡住喜欢它的人。

  14.工业企业为拓展销售市场所发生的业务招待费，应计入管理费用。

（√）

  15.制造费用与管理费用不同，本期发生的管理费用直接影响本期损益，而本期发生的制造费用不一定影响本期的损益。

（√）

  16.管理费用、制造费用、销售费用都属于企业的期间费用。

（×）

  17.企业出售固定资产发生的处置净损失也属于企业的费用。

（×）

根本不知道□

月生活费人数（频率）百分比