5299+审计学原理.docx
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5299+审计学原理
10年春期成人教育（专科）
《审计学原理》期末复习指导
2010年6月修订
第一部分课程考核说明
1．考核目的
通过本次考试，了解学生对本课程基本内容、重难点的掌握程度，以及运用本课程的基本知识、基本理论和基本方法来分析和解决审计工作实际问题的能力。
同时还考察学生在平时的学习中是否注意了理解和记忆相结合，理解和运用相结合。
2．考核方式
本课程期末考试为闭卷笔试，考试时间为90分钟。
3、适用范围、教材
本复习指导适用于重庆电大成人教育专科会计学专业的必修课和财税专业的选修课《审计学原理》。
考试命题依据的教材采用牛慧主编、中央广播电视大学出版社出版的《审计学原理》（2003年9月第2版）为教材。
4．命题依据
本课程的命题依据是审计学原理课程的教学大纲、教材、实施意见。
5．考试要求
考试主要是考核学生对基本理论和基本问题的理解和应用能力。
在能力层次上，从了解、掌握、重点掌握三个角度来要求。
主要考核学生对本课程的基本理论和基本方法的理解，以及分析审计工作实际问题的能力。
6．考题类型及比重
考题类型及分数比重大致为：
填空题（10%）、单项选择题（10%）、多选题（10%）、简答题（14%）、名词解释（16%）、实务题（40%）。
第二部分期末复习重点范围
第一章总论
一、重点掌握：
1．审计的定义、审计关系人的构成、审计独立性表现。
二、一般掌握：
1．审计的对象和目的，审计的职能和作用。
第二章审计的分类与方法
一、重点掌握：
1．审计的基本分类。
二、一般掌握：
1．各类审计的含义和作用；审计技术方法的种类及其运用。
第三章审计组织与审计人员
一、重点掌握：
1．我国民间审计人员的任职资格、素质要求、职业道德及法律责任。
二、一般掌握：
1．我国国家审计机关的设置、隶属模式、职责和权限。
2．我国内部审计机构的设置、审计事项及审计权限。
第四章审计准则和审计依据
一、重点掌握：
1．我国国家审计准则和独立审计准则的含义和内容。
二、一般掌握：
1．审计依据的含义、种类和运用原则。
第五章审计程序
一、一般掌握：
1．审计程序各阶段的主要工作内容。
第六章审计证据与审计工作底稿
一、重点掌握：
1．各类审计证据的含义和取得方式。
2．审计证据与审计工作底稿二者之间的关系。
二、一般掌握：
1．审计证据的含义、特点和作用。
2．掌握审计证据的收集、鉴定和综合的方法。
第七章内部控制的评审
一、重点掌握：
1．综合运用内部控制制度的初评、符合性测试和总评。
二、一般掌握：
1．内部控制的调查与描述
第八章审计抽样
一、一般掌握：
1．审计抽样的含义和种类。
第九章审计报告
一、重点掌握：
1．审计报告的编制步骤和方法。
二、一般掌握：
1．审计报告的内容与要求；
第十章电算化系统审计
一、一般掌握：
1．电算化系统审计的基本概念和特点。
第十一章审计法概述
一、一般掌握：
1．审计法的调整对象和主要内容。
第三部分综合练习题
一、填空题
1．审计的定义，明确揭示了_____________是审计的本质特征，______________是审计的性质。
2．__________________是我国最高国家审计机关，它按照______________、_______________的原则组织和领导全国的审计工作。
3．完整的审计方法体系，包括审计的____________和__________。
4．审计的主体是审计人，是指_____________、____________和_________，统称为“专职机构和人员”。
5．审计方法之一的查询法可分为____________和___________。
6．国际内部审计组织的宗旨是__________、____________。
7．__________是审计产生的客观基础，它为审计的产生提供是可能性。
8．我国审计标准的特点是、、。
9．审计计划由_______________编制。
10．外部审计包括________________和________________。
11．审计程序一般包括________________、_____________和_____________三个阶段。
12．行政型国家审计机关的审计监督只有____________和___________，但其________往往受到一定的限制。
13．审计业务约定书是由______________与___________________共同签署的，它具有合同的性质。
14．审计报告日指___________日。
15．审计工作底稿是________________的载体。
16．审计工作底稿按其形式可分为____________、______________、和_______________。
17．对审计事项产生影响的各种环境事实称为________________。
18．内部审计控制要素中的风险评估是企业对____________的相应风险的__________，是形成如何____________________的基础。
19．强化内部控制，必须_________________范围。
20．按抽样决策的依据不同，审计抽样分为_________和___________。
21．变量抽样用于_________________或___________________的实质性测试。
22．可容忍误差越小，选取的样本量就越____________。
23．在进行符合性测试时，审计人员如果认为抽样结果无法达到其对所测试的内部控制的预期信赖程度，应_____或______。
24．_____________和_______为符合性测试的主要内容。
25．整个审计过程，就是收集______________、_____________和分析审计证据的过程。
二、单项选择题
1．宋代审计司（院）的建立，是我国“审计”的正式命名，从此，“审计”一词便成为（）的专用名词。
A．财务审核B．经济司法C．经济执法D．财政监督
2．一些国家的国家审计机关由政府的财政部领导、称为（）国家审计。
A．行政系统B．次行政系统C．立法系统D．司法系统
3．审计产生的客观基础是（）。
A．受托经济责任关系B．生产发展的需要
C．会计发展的需要D．管理的现代化
4．《中华人民共和国审计法》在全国实施的时间是（）。
A．1994年1月1日B．1995年1月1日
C．1996年1月1日D．1997年1月1日
5．在西方，最具代表性的国家审计机关是（）的国家审计机关。
A．司法系统B．立法系统C．行政系统D．管理系统
6．在我国，（）只有加入会计师事务所，才能承办业务。
A．会计师B．高级会计师C．助理会计师D．注册会计师
7．中国注册会计师协会是注册会计师的（）组织。
A．地方性B．全国性C．综合性D．特定性
8．《中国注册会计师职业道德基本准则》的“专业胜任能力与技术规范”中要求注册会计在执业时要保持应有的（）。
A．职业谨慎B．职业道德C．职业纪律D．职业法规
9．对自身进行行业管理以及受财政机关委托对会计师事务所和注册会计师行使行政管理的单位是（）。
A．财政部会计司B．审计署指导司
C．中国注册会计师协会D．中国会计学会
10．我国社会主义审计的作用之一是（）。
A．制约性B．独立性C．合法性D．公正性
11．对某一特定项目所进行的审计，称为（）。
A．国家审计B．民间审计C．专项审计D．全部审计
12．一般民间审计接受委托，按照委托人的要求对其进行的财务审计或经济效益审计属于（）。
A．强制审计B．任意审计C．专项审计D．突击审计
13．按照事先规定的时间性进行的审计，称为（）。
A．事先审计B．事中审计C．事后审计D．定期审计
14．工作准则亦被称为审计的（）准则。
A．行为B．运用 C．内勤D．外勤
15．国家出台审计准则的主要原因是增强（）的可信性。
A．会计档案B．会计报表 C．会计账簿D．会计凭证
16．审计人员根据（）提出审计的意见，作出审计结论，才能令人信服，取信于社会公众。
A．审计目标B．审计任务C．审计标准D．审计准则
17．（）是审计依据的重要组成部分。
A．审计方法B．审计准则C．审计通知书D．审计报告
18．总体审计计划包括的内容有（）。
A．审计目标B．审计程序C．审计时间D．审计领域
19．属于内部证据的有（）。
A．购货发票B．铁路运费收据C．银行对账单D．材料出库单
20．下列证据中证明力最强的是（）。
A．应收账款函证回函B．银行对账单 C．销货发票D．材料出库单
21．下列审计证据属于口头证据的是（）。
A．会计记录B．座谈记录C．付款凭证D．收款凭证
22．函询法是通过向有关单位发函了解情况取得证据的一种方法，这种方法一般用于（）的查证。
A．无形资产B．固定资产C．往来款项D．流动资产
23．（）是指在审查某个项目时，通过调整有关数据，从而求得需要证实的数据方法。
A．鉴定法B．调节法C．盘存法D．突击审计
24．内部审计必须独立于（）之外。
A．采购部门B．生产部门C．财会部门D．销售部门
25．收款员与记账员不能同为一人属于（）范畴。
A．现金控制B．实物控制C．行政控制D．业务控制
26．内部控制实施是否有效，关键取决于实施内部控制的（）。
A．人员素质B．经常性C．健全性D．合法性
27．内部控制调查表中的（），是针对内部控制是否严密、有效、综合考虑各方面的因素提出来的。
A．“问题”B．“关键控制点” C．“不相容职务”D．“环节”
28．（）是指被审计单位具有健全、科学的内部控制，并均能有效地发挥作用。
A．高信赖程度 Ｂ．中信赖程度C．低信赖程度 D．良好的信赖程度
29．会计报表上“固定资产”为8亿元，而账簿上“固定资产”为8亿元，则账簿是报表的（）。
A．实物证据 B．外部证据 C．直接证据D．自然证据
30．（）的高低与抽取样本的多少成反比例的关系。
A．可靠程度B．预计差错C．精确度D．抽样误差
31．（）是预计总体误差率为零开始，边抽样边审查边评价来完成抽样审计工作的方法。
A．金额单位选样法B．停一走抽样法
C．发现抽样法D．分层抽样法
32．被审单位的内部控制未能发现或防止重大差错的风险是（）。
A．固有风险B．控制风险 C．检查风险D．经营风险
33．上级审计机构对被审单位因不同意原审计结论和处理意见提出申请所进行的审查称为（）。
A．复审 B．后续审计 C．再度审计 D．连续审计
34．综合类工作底稿包括内容有（）。
A．审计计划 B．经济合同 C．协议单程 D．实质性测试记录
35．收集审计证据的阶段是（）。
A．准备阶段 B．实施阶段 C．终结阶段 D．后续审计阶段
36．在实施国家审计后所做出的审计报告应由审计的（）进行审定。
A．负责人B．当事人C．委托人D．决策人
37．在复审期间，原审计结论和决定应当（）。
A．照常执行B．拒绝执行C．暂缓执行D．禁止执行
38．管理建议书是提供给被审计单位的（）。
A．内部控制报告B．会计咨询报告C．审计报告D．财务状况说明书
39．管理建议书与审计报告的区别主要是（）。
A．对象不同B．时间不同C．编写单位不同D．报送对象不同
40．管理建议书是提供给被审计单位的（）。
A．会计咨询报告B．审计报告C．财务状况说明书D．内部控制报告
41．某注册会计师于1998年4月5日完成了对某公司1997年度的审计，1998年4月20日准备签发审计报告，审计报告日为（）。
A．1997年12月31日B．1998年4月20日
C．1998年4月5日D．1998年4月1日
42．（）是民间审计组织与被审单位就审计项目所鉴定的正式文件。
A．审计通知书B．审计报告C．审计建议书D．审计约定书
43．民间审计报告应遵循的要求是（）。
A．内容完整B．书写端正C．措辞恰当D．报送及时
44．审计报告的签暑日期应为（）。
A．会计报表截止日B．审计报告完成日
C．审计报告报送日D．外勤工作结束日
45．注册会计师的审计报告的主要作用是（）。
A．检查B．鉴证C．评价D．监督
47．具有法定证明效力的审计报告是（）。
A．国家审计报告B．民间审计报告
C．部门审计报告D．单位审计报告
48．被审计单位个别会计处理方法的选用不符合一贯性原则，注册会计师应出具（）审计报告。
A．保留意见B．无保留意见C．否定意见D．拒绝表示意见
三、多项选择题
1．按审计主体分类，可分为（）。
A．政府审计B．民间审计C．内部审计
D．全部审计 E．专题审计
2．审计按检查形式分类，可分为（）。
A．审阅法B．观察法C．核对法
D．盘存法E．复算法
3．审计的独立性主要表现为（）。
A．机构独立 B．人员独立C．工作独立
D．思想独立 E．经济独立
4．审计的基本职能有（）。
A．经济监督 B．经济司法C．经济建设
D．经济评价 E．经济鉴证
5．审计与会计的主要区别在于（）。
A．产生的基础不同B．职能不同C．对象不同
D．方法不同
E．工作程序不同
6．审计的基本特征是（）。
A．独立性 B．权威性C．效益性
D．公正性E．客观性
7．我国会计师事务所大致有（）类型。
A．独资会计师事务所B．中外合作会计师事务所
C．合伙会计师事务所D．全国性会计师事务所
E．地方性会计师事务所
8．西方各国国家审计机关，按其隶属关系不同，主要类型有（）。
A．立法型B．联合型C．纪律型
D．司法型E．行政型
9．我国独立审计基本准则包括（）。
A．独立审计准则B．独立审计具体准则
C．独立审计实务公告D．执业规范指南
E．独立审计工作准则
10．一般公认审计准则由（）等构成。
A．一般准则B．工作准则C．报表准则
D．报告准则 E．附则
11．我国审计专业技术职称包括（）。
A．注册会计师B．高级审计师C．审计师
D．助理审计师E．高级会计师
12．利用核对法可对（）进行核对。
A．证证B．账证C．账账D．账单E．账表
13．审计人员选用审计依据，必须遵循的原则为（）。
A．准确性B．针对性C．辩证性 D．有效性
14．审查书面资料的方法有（）。
A．审阅法B．核对法C．查询法D．比较法E．观察法
15．范围检查法包括（）。
A．顺查法 B．审阅法C．分析法 D．详查法E．抽查法
16．证实客观事物的方法，主要包括（）。
A．核对法B．盘存法Ｃ．调节法D．观察法Ｅ．鉴定法
17．一般情况下，下列证据不能作为定案依据，只能解释被审计事项的有关情由：
（）。
Ａ．言词证据Ｂ．佐证证据Ｃ．环境证据Ｄ．行为证据Ｅ．书面证据
18．（）为审计终结阶段工作的内容。
A．复核审计工作底稿 B．签署审计业务约定书
C．正确处理期后事项 D．关注或有负债
E．撰写审计报告
19．民间审计人员的法律责任按其形式原因分为（）。
A．行政责任 B．民事责任C．违约责任
D．过失责任E．欺诈责任
20．评价审计抽样结果的步骤为（）。
A．分析样本误差B．推断总体误差
C．重估抽样风险D．形成审计结论
E．样本的设计与选取
四、简答题
1．简述审计关系人包括在哪些具体内容。
2．什么是审计人员职业道德？
其主要原则是什么？
3．制订审计准则的意义是什么?
4．什么是独立审计准则？
我国独立审计准则体系由哪三个层次组成？
5．什么是审计证据？
它在审计工作中有何意义？
6．什么是审计报告？
具有哪些作用？
五、名词解释
审计人经济监督职能民间审计外部审计就地审计
国家审计准则审计准则审计依据审计程序审计风险
审计抽样查询法调节法鉴定法财经法纪审计
经济责任审计环境证据审计报告不相容职务分工
六、实务题
1．某上市公司财务工作人员小A，得知同学小B在某注册会计师事务所任助理审计师之后，找到小B表示可将本公司年度会计报表审计业务介绍给小B所在的事务所做。
小B为难地说：
“你为我所介绍这么大业务真是太感谢了，不过我所不仅人员少，而且这些人员也没一个具有能为上市公司那样的大公司进行运作的资格，也就是说我所在规模和资格上不具备办理贵公司审计业务的条件，真是爱莫能助。
”小A说：
“没有资格好办，人手少也好办。
我出面帮你雇几个有这方面资格的高手，以贵所的名义进行审计，贵所只要在收费上低于其他会计师事务所，咱们马上就可以签约。
”小B说：
“我所不能违反会计师《职业道德准则》，不能在不具备相应资格的前提下以少收费的形式与贵公司签约。
”
要求：
请指出助理审计师小B的言行与注册会计师《职业道德准则》中的哪些条款相符，这些条款的具体内容是什么?
2．东润会计师事务所注册会计师李立在对大华公司2001年度会计报表审计时，决定于2002年大华公司的债务人乐凯公司截止2001年12月31日所欠23000元进行函证。
经初步审计，大华公司应收账款相关的内部控制是有效的，应收账款预计差错率也较低。
要求：
（1）根据上述情况，请指出李立应选择何种函证方式?
（2）根据上述情况，请代替李立起草一份对乐凯公司的函证信。
3．审计人员对某企业材料采购业务进行审查时发现本年内一笔业务：
企业从外地购入原材料4000千克，单价20元，计价款80000元，外地运杂费1200元。
财会部门把材料价款计入原材料成本，外地运杂费计入管理费用。
待材料验收入库后，业务部门转来材料入库验收单，发现材料短缺20千克，查明是运输途中的合理损耗，财会部门将共计入管理费用。
要求：
指出该企业财会部门的会计处理是否正确，如有错误如何进行调整，并指出企业在材料采购管理工作中存在的问题。
4．2002年7月10日，审计人员王某、刘某审查某企业的材料账目时，发现该企业的原材料明细账余额之和大出总账8500元。
经查明为企业当月销售圆钢100吨，每吨单价1700元，计170000元，另收5%的管理费用，计8500元。
材料库按每吨1700元记账，财务部门所作的账务处理是：
借：
银行存款170000
贷：
原材料170000
要求：
指出该企业的账务处理错误所在，应如何调整？
5．根据内部控制的控制原理．指出下列职务哪些是不相容的?
（1）授权进行某项经济业务。
（2）审查某项经济业务。
（3）保管某项财物。
（4）记录明细账。
（5）登记日记账。
（6）登记总账。
（7）进行账实核对。
（8）执行某项经济业务。
（9）记录某项经济业务。
（10）记录某项财物。
6．审计人员在审查某企业7月份基本生产车间设备折旧额时，发现如下记录：
（1）7月份该车间设备折旧额为32600元，年折旧率为5％。
（2）7月份购入原值为65000元设备仪器，已安装完工并交付使用。
（3）7月份将原未使用的一台设备投入车间使用，其原值为35000元。
（4）7月份交外单位大修理设备一台，原值48000元。
（5）7月份扩建完工厂房一栋，已交付使用。
该厂房原值600000元，扩建工程支出150000元，变价收入60000元。
（6）8月份该车间设备折旧额为72100元。
要求：
说明审计方法，指出存在的问题并提出处理意见。
7．审计人员在审查某企业2002年12月31资产负债表的“待摊费用”项目时，当查阅持摊费用”账户时发现：
该企业在7月2日向保险公司支付保险期为一年的财产保险费1000元，当时记入“待摊费用”账户，而在12月底该项保险费己摊销完毕，账户无余额。
要求：
审计人员对此项业务发表审计意见，并建议该公司作适当的会计调整分录。
8．审计人员在审查某工业企业2001年1月份主营业务收入明细账时发现有以下问题：
（1）12日向本单位不独立核算的门市部发出于产品500件，作应收账款处理；
（2）25日向本市兴华公司出售丑产品1000件中有60件因质量问题退货，产品已验收入库，未作记录；
（3）29日本单位大修理工程领用发出子产品200件，管理部门维修丑产品300件，未作销售记录。
要求：
指出该单位会计处理中存在的错误及其目的。
9．某企业2002年度财务决算中利润总额为90000元，审计人员在审查过程中审阅了本年利润明细帐及有关收入、费用帐户，发现存在下列问题：
（1）期初产成品余额多计10000元；
（2）当年转让无形资产取得收入8000元，扣除各项支出后净收入为5000元，计入盈余公积；
（3）固定资产出租收入2000元，扣除折旧及维修后净收入为1600元，列入“其他应付款”帐户。
要求：
根据上述资料提出审计处理意见，并核实企业的利润总额。
10．某会计师事务所注册会计师李某、安某于2002年3月5日对大华股份有限公司2001年度会计报表进行审计，于3月23日完成外勤审计工作，并于3月28日报送审计报告。
全文如下：
注册会计师审计意见书
大华股份有限公司：
我们接受委托，审计了贵公司2001年度的资产负债表，损益表和现金流量表。
这些会计报表由贵公司负责，我们的责任是保证这些会计报表的合理性和合法性。
我们的审计是根据《会计法》进行的。
在审计过程中，我们结合贵公司的实际情况，实施了相应的、有针对性的审计程序。
我们认为，上述会计报表符合《独立审计准则》和国家其他有关法律、法规的规定，在所有方面真实地反映丁贵公司2000年12月31日的财务状况和该年度经营成果以及现金流量情况，会计处理方法遵循了权责发生制原则。
中国注册会计师李X（签名）
中国注册会计师安X（签名）
2002年3月28日
要求：
请逐项指出注册会计师李X和安X所撰写的审计报告中存在的问题，并提出修改意见。
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