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相关经济法基础模拟题8

单选题

1、增值税一般纳税人在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的税金是（）。

A．消费税

B．营业税

C．增值税

D．印花税

答案：

[解析]本题考核计算企业所得税税前不得扣除的税金的范围。

消费税、营业税、城市维护建设税、关税、教育费附加、房产税、车船税、印花税、城镇土地使用税等均可以在税前扣除，但不包括增值税。

单选题

2、房地产开发企业在进行土地增值税纳税申报时，如果同时兼有免税项目和征税项目，正确的申报方法是（）。

A．合并填报

B．分别填报

C．只填报征税项目

D．由主管税务机关核定填报

答案：

[解析]如果房地产开发企业同时兼有免税和征税项目单位，也应分别填报。

单选题

3、我国现行税法规定，纳税人隐瞒、虚报房地产成交价格的，其计算征收土地增值税的转让收入额应当是（）。

A．同地段同类房地产的平均市场价格

B．同地段同类房地产的最低市场价格

C．同地段同类房地产的最高市场价格

D．房地产评估机构根据同地段同类房地产进行综合评定的价格

答案：

[解析]我国现行税法规定，隐瞒、虚报房地产成交价格，应由评估机构参照同类房地产的市场交易价格进行评估。

税务机关根据评估价格确定转让房地产的收入。

单选题

4、某企业有原值为3000万元的房产，2010年1月1日将其中的30%用于对外投资联营，投资期限10年，每年固定利润分红80万元，不承担投资风险。

已知当地政府规定的扣除比例为20%，该企业2010年度应纳房产税（）万元。

A．24

B．22.8

C．29.76

D．16.8

答案：

[解析]对投资联营的房产，在计征房产税时应予以区别对待。

对于以房产投资联营，投资者参与投资利润分红，共担风险的，按房产的计税余值作为计税依据计征房产税；对以房产投资，收取固定收入，不承担联营风险的，实际是以联营名义取得房产租金，应根据《房产税暂行条例》的有关规定，由出租方按租金收入计算缴纳房产税。

因此，该企业2010年应纳房产税=3000×（1-30%）×（1-20%）×1.2%+80×12%=22.8（万元）。

单选题

5、甲公司接受税务师事务所纳税审查，关于房产税的有关情况如下：

（1）2009年2月20，对刚建成的一座生产车间办理验收手续，同时接管基建工地上价值100万元的材料棚，一并转入固定资产，并于当月投入使用，原值合计1200万元。

3月5日，企业因资金紧张，将这座车间抵押给工商银行取得贷款180万元，抵押期间房屋仍由企业使用；

（2）4月30日，将原值为200万元的闲置用房向乙企业投资，协议规定，甲公司每月向乙企业收取固定收入2万元，乙企业的经营盈亏情况与甲公司无关。

当年收益16万元；

（3）5月7日，改建办公楼，办公楼账面原值450万元，为改造支付费用120万元，加装中央空调支付75万元，该中央空调单独作为固定资产入账，5月底完成改建工程，交付使用；

（4）6月30日，将原值为150万元的闲置房产转让给丙企业，转让价100万元。

支付转让过程中发生的税金及费用10万元，账面显示该房产已提折旧40万元。

（该省规定，计算房产税时按原值的30%作为扣除额）

根据以上资料和税法有关规定，回答以下问题：

业务3办公楼应纳房产税（）万元。

A．5.62

B．5.12

C．5.58

D．4.74

答案：

[解析]应纳房产税=450×（1-30%）×1.2%×5÷12+（450+120+75）×（1-30%）×1.2%×7÷12=4.74（万元）

单选题

6、某市卷烟厂为增值税一般纳税人，2011年初企业拥有房产750万元，同年8月职工食堂建设完工，转入固定资产，确定房屋入账价值为50万元。

2011年度有关生产经营情况为：

（1）当年销售卷烟，取得销售金额500万元，增值税额85万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位，开具普通发票，取得含税销售收入23.4万元；

（2）7月购置并投入使用的安全生产专用设备企业未进行账务处理。

取得购置设备增值税专用发票上注明价款70万元，增值税8.5万元，预计使用10年，无残值；

（3）当年卷烟销售成本共计为221万元：

财务费用10万元；

（4）发生管理费用20.75万元（含业务招待费4万元，不含房产税）；

（5）销售费用10万元（含企业形象广告8万元）；

（6）当年向税务机关缴纳增值税81.46万元，缴纳消费税202.42万元，城建税和教育费附加28.39万元；

（7）营业外支出30万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向当市养老院直接捐赠4万元，通过公益性社会团体向贫困地区捐赠20万元；

（8）“投资收益”账户表明有来源于境外A国的投资收益27万元，该境外所得在境外按照10%的税率已经缴纳了税款；购买国库券利息收入20万元；

（9）2011年发现2010年有资产损失18万元符合当时税法规定扣除但是企业当年未扣除，2010应纳税所得额为10万元。

（房产税计算余值时的扣除比例为25%）

根据上述资料和税法有关规定，回答下列问题：

所得税前准予扣除的公益性捐赠为（）万元。

A．4-38

B．0.68

C．0.72

D．4.15

答案：

[解析]会计利润总额=520-221-10-20.75-6.9-10-230.81-2.92-30+27+20=34.62（万元）

单选题

7、（共8题。

每题的备选项中，只有一个最符合题意）

公司综合楼部分计算土地增值税时准予扣除的项目合计（）万元。

A．7416.50

B．8416.50

C．6196.50

D．5471.50

答案：

[解析]房地产开发企业开发的房产与他人联营开设一商场，共同承担经营风险，应当征收土地增值税。

应扣除的土地使用权的金额=（600+140）×3÷4=555（万元）应扣除的开发成本的金额=3400+600=4000（万元）应扣除的税金=5000×5%×（1+7%+3%）=275（万元）（以不动产对外投资，共担风险的，不缴纳营业税）应扣除的开发费用和其他扣除项目=（555+4000）×10%+（555+4000）×20%=1366.5（万元）准予扣除的项目合计=555+4000+275+1366.5=6196.50（万元）

单选题

8、某房地产开发公司转让一幢写字楼取得收入1000万元。

已知该公司为取得土地使用权所支付的金额为50万元，房地产开发成本为200万元，房地产开发费用为40万元，利息费用不能按房地产项目分摊，当地规定的房地产开发费用扣除比例为9%，与转让房地产有关的税金为60万元。

该公司应缴纳的土地增值税为（）。

A．180万元

B．240万元

C．251.38万元

D．265万元

答案：

[解析]增值额＝1000－（50＋200）－（200＋50）×（20%＋9%）－60＝617.5（万元）增值率＝617.5÷（1000－617.5）×100%＝161.44%应缴纳土地增值税＝617.5×50%－（1000－617.5）×15%＝251.38（万元）

单选题

9、（五）　　王某承租F房屋，该房屋属于全民所有，现由甲公司经营管理。

该房屋账面原值为50万元，市场价值为l00万元，王某支付的月租金为0．25万元。

现甲公司将该房屋与乙公司所有的G房屋互换，G房屋的市场价值为90万元。

F房屋的房产税应纳税额为（）万元/年。

A．0.03

B．0.36

C．0.42

D．0.84

答案：

[解析]房产税依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12%。

故应纳税额=房产年租金收入×12%=0.25×12×12%=0.36（万元/年）。

故选B。

单选题

10、在行政诉讼案件的审理中，下列有关是否可适用调解方式结案的说法，错误的是：

A．人民法院审理行政案件不适用调解

B．某些行政案件可以调解方式结案，某些行政案件则不可

C．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但若涉及行政赔偿诉讼则可以调解

D．人民法院审理行政案件基本不适用调解，但如果行政案件附带民事诉讼，则附带民事诉讼案件可以调解

答案：

[考点]行政诉讼案件中的调解适用

单选题

11、土地增值税实行四级超率累进税率，下列表述错误的是（）。

A．增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%

B．增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%

C．增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为70%

D．增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%

答案：

土地增值税实行四级超率累进税率：

①增值额未超过扣除项目金额50%的部分，税率为30%；②增值额超过扣除项目金额50%、未超过扣除项目金额100%的部分，税率为40%；③增值额超过扣除项目金额100%、未超过扣除项目金额200%的部分，税率为50%；④增值额超过扣除项目金额200%的部分，税率为60%。

单选题

12、根据我国《房产税暂行条例》的规定，下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是（）。

A．房屋产权出典的由出典人缴纳

B．产权纠纷未解决的由代管人或使用人缴纳

C．产权属于国家所有的不缴纳

D．产权未确定的不缴纳

答案：

[解析]根据我国《房产税暂行条例》的有关规定：

①产权属于集体和个人的，集体单位和个人为纳税人；②产权未确定或者纠纷未解决的，房产代管人或者使用人为纳税人；③产权属于国家的，其经营管理的单位为纳税人；④产权出典的，承典人为纳税人。

单选题

13、某单位转让一幢旧的公寓楼，转让价格1500万元，支付有关税费92万元，此公寓楼当时造价为500万元，经房地产评估机构评定，该楼的重置成本为2000万元，成新度折扣率为六成，则应该缴纳的土地增值税为（）万元。

A．500

B．365.2

C．90

D．62.4

答案：

[解析]扣除项目金额=2000×60%+92=1292万元，增值额=1500-1292=208万元，增值率=208/1292=16%，适用于30%的税率，所以应该缴纳土地增值税=208×30%-1292×0=62.4万元。

单选题

14、以下说法正确的是（）。

A．有效毛收入＝潜在毛收入-空置和收租损失

B．净运营收益＝有效毛收入-房产税费用

C．税前现金流＝净运营收益-抵押贷款还本付息

D．税后现金流＝税前现金流-所得税

答案：

暂无解析

单选题

15、纳税人委托施工企业建设的房屋，在办理验收手续前就已经出租的新建房屋，应纳房产税的规定是（）。

A．未验收则免税

B．从使用当月起缴纳房产税

C．从交付出租次月起缴纳房产税

D．从取得房产证之日缴纳房产税

答案：

[解析]纳税人出租房屋，应从交付出租、出借的次月起缴纳房产税。

单选题

16、某房地产开发公司一新建的商品房，与商品房相关的土地使用权支付额和开发成本共计8000万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该项目所在省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例按国家规定允许的最高比例10%计算；该项目已经全部对外销售，与转让有关的税金为营业税750万元、城建税为52.5万元、教育费附加22.5万元、产权转移书据双方共缴纳的印花税15万元，购买方还按当地政府的规定缴纳了契税600万元。

确认该商品房项目缴纳土地增值税时，土地增值税中扣除项目合计是（）万元。

A．11840

B．11832.5

C．9625

D．11225

答案：

[解析]扣除项目合计为8000+8000×10%+8000×20%+750+52.5+22.5=11225（万元）公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息，开发费用扣10%，房地产开发企业可以加计扣除费用20%，本题目中是房地产企业，所以，印花税不得单独扣除。

单选题

17、某企业拟转让一宗房地产，其转让收入为5000万元，取得土地使用权所支付的金额、土地开发成本费用、建筑物的评估价格及其他有关扣除项目金额共计4000万元。

依据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》，该企业应该缴纳土地增值税（）。

A．300万元

B．400万元

C．500万元

D．600万元

答案：

暂无解析

单选题

18、某市一服装生产企业，建造了一个生产车间，后因技术改造，转让了该新建的生产车间，有关收入与支出如下：

（1）取得收入500万元，并按税法规定缴纳了有关税费；

（2）为建此楼支付地价款60万元，投入的房地产开发成本为150万元；

（3）房地产开发费用为40万元，其中：

利息支出20万元（能够按转让房地产项目计算分摊并提供金融机构证明），但比银行的同期同类贷款利率计算的利息多出3万元，其他开发费用20万元。

另知，该企业所在地政府规定的房地产开发费用的计算扣除比例采用最高限。

根据以上资料和税法有关规定，回答下列问题：

计算土地增值税时准予扣除的项目合计是（）万元。

A．225.69

B．265.25

C．254.58

D．294.36

答案：

[解析]①取得土地使用权支付的地价款=60（万元）

单选题

19、某人有两套产权房，第一套价值80万元自住，第二套临街房以每年5万元出租给某个体户开商店，商店的年收入10万元。

该人当年应纳房产税为（）。

（当地房产税余值扣除率为30%）

A．0

B．10000元

C．5000元

D．6000元

答案：

[解析]个人居住用房，不纳房产税；个人出租的经营用房，按12%税率从租计征房产税，应纳税额＝50000×12%=6000元。

单选题

20、某省政府机关有办公用房一幢，房产价值5000万元。

2005年将其中的四分之一对外出租，取得租金收入100万元。

已知该省统一规定计算房产余值时的减除幅度为20%，该政府机关当年应纳的房产税为（）。

A．12万元

B．4万元

C．48万元

D．60万元

答案：

[解析]政府自用房产不需要缴纳房产税，但用于经营的需要纳税，应纳房产税＝100×12%＝12（万元）

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