员工培训需求分析与实施.docx
《员工培训需求分析与实施.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《员工培训需求分析与实施.docx（189页珍藏版）》请在冰点文库上搜索。
员工培训需求分析与实施
弗布克企业内控手册系列
企业内部控制流程手册
（第2版）
许国才编著
目录
第1章企业内部控制流程——组织架构5
1．1组织架构设计与运行6
1．1．1组织架构设计流程6
1．1．2组织架构调整流程8
第2章企业内部控制流程——发展战略10
2．2企业发展战略实施11
2．2．1企业发展战略实施流程11
2．2．2企业发展战略调整流程13
第3章企业内部控制流程——人力资源15
3．2人力资源的使用与退出16
3．2．1绩效考核流程16
3．2．3员工离职流程18
第4章企业内部控制流程——社会责任20
4．2企业产品质量控制21
4．2．1产品质量检验流程21
4.4促进就业与员工权益保护23
4．4．2员工职业健康监护流程23
第5章企业内部控制流程——企业文化25
5．1企业文化建设26
5．1．1企业文化建设流程26
5．1．2企业文化宣传流程28
第6章企业内部控制流程——资金活动30
6．1筹资业务控制31
6．1．3筹资决策管理流程31
6．1．4筹资方案审批流程33
6．2投资业务控制35
6．2．3投资评价管理流程35
6．2．4投资执行管理流程37
第7章企业内部控制流程——采购业务39
7．2采购与验收控制40
7．2．1采购业务招标流程40
7．2．2供应商的评选流程42
7．3采购付款控制44
7．3．1付款审批业务流程44
7．3．2预付账款管控流程46
第8章企业内部控制流程——资产管理48
8．1存货管理49
8．1．1存货采购请购流程49
8．1．3外购存货验收流程51
8．2固定资产管理53
8．2．2固定资产请购流程53
8．2．5固定资产大修流程55
第9章企业内部控制流程——销售业务57
9．1销售审批与定价控制58
9．1．2销售合同审批流程58
9．1．3销售定价业务流程60
9．2销售发货与收款控制62
9．2．3销售收款业务流程62
9．2．4赊销业务管控流程64
第10章企业内部控制流程——研究与开发66
10．1立项与研究控制67
10．1．1研发项目立项管理流程67
10．1．2研发项目评估论证流程69
10．2开发与保护控制71
10．2．1研发成果开发流程71
10．2．2新品试制管理流程73
第11章企业内部控制流程——工程项目75
11．1工程立项控制76
11．1．1工程项目业务流程76
11．1．2工程项目审批流程79
11．5工程验收控制81
11．5．3工程竣工验收流程81
11．5．4工程项目后评估流程83
第12章企业内部控制流程——担保业务85
12．1调查评估与审批控制86
12．1．1担保业务综合管理流程86
12．1．2担保业务风险评估流程89
12．1．3担保业务审核批准流程91
12．2担保执行与监控93
12．2．1担保项目跟踪监督流程93
12．2．2担保项目信息披露流程95
第13章企业内部控制流程——业务外包97
13．1承包方选择控制98
13．1．1核心业务外包申请流程98
13．1．4承包方资质审查流程100
13．2业务外包实施控制102
13．2．3外包业务索赔申请流程102
13．2．4承包商履约能力评估流程104
第14章企业内部控制流程——财务报告106
14．1财务报告编制控制107
14．1．1年度财务报告方案编制流程107
14．1．7母子公司《合并财务报表》编制流程109
14．1．8合并会计报表编制范围变更流程111
14．2财务报告对外提供控制113
14．2．1会计师事务所评选审核流程113
14．2．2会计师事务所《初步审计意见》审批流程115
第15章企业内部控制流程——全面预算117
15．2预算执行控制118
15．2．1预算执行报告流程118
15．2．2预算调整审批流程120
15．3预算考核控制122
15．3．1预算执行分析流程122
15．3．2预算执行考核流程124
第16章企业内部控制流程——合同管理126
16．2合同订立控制127
16．2．1合同签定流程127
16．2．2合同登记流程129
16．3合同履行控制131
16．3．1合同变更解除流程131
16．3．2合同纠纷处理流程133
第17章企业内部控制流程——内部信息传递135
17．1内部报告形成控制136
17．1．1内部报告形成流程136
17．1．2内部报告审核流程138
17．2内部报告使用控制140
17．2．1内部报告使用流程140
17．2．2内部报告保管流程142
第18章企业内部控制流程——信息系统144
18．1信息系统开发控制145
18．1．3信息系统自行开发流程145
18．1．4信息系统开发招标流程147
18．2信息系统运行与维护控制149
18．2．2信息化会计档案的管理流程149
18．2．3会计信息管理人员操作流程151
第1章企业内部控制流程——组织架构
1．1组织架构设计与运行
1．1．1组织架构设计流程
1．组织架构设计流程与风险控制图
组织架构设计流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
董事会
总经理
战略委员会
人力资源部
相关部门
如果没有明确的战略发展规划，企业所有的经营活动就没有明确的方向和目标
如果企业内部各层级、各职能部门关系界定不清晰，就容易出现管理混乱、相互推诿扯皮的现象
如果《组织架构图》、《业务流程图》、《岗位说明书》等文件编制混乱，就会影响企业的运作效率
审批
审核
确定企业
主导业务
审批
审核
制定企业
战略发展规划
开始
1
以主导流程为基础，确定职能部门及其相互协作关系
确定管理层次和管理幅度，并与领导层沟通、确认
编制《组织架构
图》、《业务流程图》、《岗位说明书》
结束
5
4
确定具体
岗位及人员编制
3
2
分析主导
业务流程
参与
D1
D2
D3
2．组织架构设计流程控制表
组织架构设计流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．战略委员会在制定企业发展战略时，要考虑内、外部环境对企业发展战略的影响与制约；企业发展战略规划和目标应经过企业总经理和董事会的集体讨论、审核和审批
D2
2．每一个部门、每一位管理者都要有合理的管理幅度。
管理幅度太大，可能导致管理人员无暇顾及一些重要事务；管理幅度太小，可能导致管理者不能完全发挥作用。
所以，人力资源部在设计组织结构的时候，要确定合理、恰当的管理幅度
3．人力资源部应当按照科学、精简、高效、透明、制衡的原则，综合考虑企业性质、发展战略、文化理念和管理要求等因素，合理设置内部职能机构，明确各机构、各部门的职能和权限，形成各司其职、各负其责、相互制约、相互协调的工作关系；避免职能交叉、缺失或权责过于集中
4．人力资源部应当对各机构、各部门的职能进行科学合理的分解，确定具体岗位的名称、职责和工作要求等，明确各个岗位的权限和相互关系；在确保实现企业战略目标的前提下，力求部门数量最少、人员编制最精，以达到节省沟通成本、缩短业务流程、提高运营效率的目的
D3
5．《组织架构图》、《业务流程图》和《岗位说明书》等文件资料应按照统一的规范编写
相关规范
应建
规范
《组织架构设计规范》
《岗位说明书编写规范》
参照
规范
《企业内部控制应用指引》
《中华人民共和国公司法》
文件资料
《组织架构图》
《业务流程图》
《岗位说明书》
责任部门
及责任人
战略委员会、人力资源部、相关部门
总经理、副总经理、人力资源总监
1．1．2组织架构调整流程
1．组织架构调整流程与风险控制图
组织架构调整流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
董事会
总经理
总经办
人力资源部
相关部门
如果组织架构调整方案不符合企业自身特点及实际情况，就会影响企业运作效率
如果新的《组织架构图》、《业务流程图》、《岗位说明书》等文件编制混乱，就会影响企业经营活动的顺利开展；如果新的组织架构运行得不到企业内部员工的积极支持，也会影响企业经营目标的实现
如果现有组织架构存在缺陷，就会影响组织的运行效率
审批
审批
审核
审核
提出建议
参与评估
4
编制《组织架构图》、《业务流程图》、《岗位职责
说明书》
编制《组织架构调整方案》
发布《组织架构调整方案》
5
2
3
1
结束
新的组织架构运行效果分析
组织架构运行效果评估
组织架构调整及人员任命
开始
征求相关人员的建议
参与
提出建议
D1
D2
D3
2．组织架构调整流程控制表
组织架构调整流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．人力资源部应当定期对组织架构设计与运行的效率及效果进行全面评估。
组织架构运行效果评估的内容主要包括现有组织架构是否有利于企业战略目标的实现、是否与企业内部主导业务流程相符、是否满足企业内部高效管理的要求
D2
2．组织架构在调整之前应广泛征求董事、监事、高级管理人员和其他员工的意见
3．企业应根据组织架构设计规范对现有治理结构和内部机构设置进行全面梳理，确保其符合现代企业制度要求；企业设置内部机构，应当重点关注内部机构设置的合理性和运行的高效性等，一旦发现内部机构设置和运行中存在职能交叉或运行低效现象时，应及时解决；企业《组织架构调整方案》应按规定权限和程序进行决策审批
D3
4．《组织架构图》、《业务流程图》和《岗位说明书》等文件资料应按照统一的规范编写
5．新的组织架构运行时，应及时查找运行中存在的问题和缺陷，以便进一步改进和优化
相关规范
应建
规范
《组织架构设计规范》
《岗位说明书编写规范》
参照
规范
《企业内部控制应用指引》
《中华人民共和国公司法》
文件资料
《组织架构图》
《业务流程图》
《岗位说明书》
责任部门
及责任人
人力资源部、相关部门
总经理、人力资源部经理、相关部门负责人
第2章企业内部控制流程——发展战略
2．2企业发展战略实施
2．2．1企业发展战略实施流程
1．企业发展战略实施流程与风险控制图
企业发展战略实施流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
董事会
总经理
战略委员会
战略管理部
相关部门
如果企业发展战略实施不到位，就有可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力
如果企业发展战略因主观原因频繁变动，就有可能导致资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展
如果企业发展战略得不到有效宣传，就很难有效实施
审批
审核
5
结束
对企业发展战略实施情况进行监控
1
监督相关部门
根据企业发展战略开展工作
做好企业发展战略宣传工作
分解落实企业发展战略
开始
分解落实年度计划及目标
3
根据企业发展战略制订《年度工作计划》
2
做好企业软硬件
配套建设
4
积极配合
D1
D2
D3
2．企业发展战略实施流程控制表
企业发展战略实施流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．企业应当重视发展战略的宣传工作，通过内部各层级会议和教育培训等有效方式，将发展战略及其分解落实情况传递给内部各管理层级人员和全体员工
2．企业实施发展战略需要从企业文化、组织架构、人力资源管理制度和信息系统四个软硬件方面进行配套建设；同时需要完善发展战略管理制度，确保发展战略有效实施
D2
3．各相关部门应当根据企业发展战略制订《年度工作计划》，编制全面预算，并报总经理审核、董事会审批
4．企业各相关部门应将年度计划和目标逐层分解，形成具体的任务目标和要求，实现战略规划的可操作性
D3
5．战略委员会应当加强对发展战略实施情况的监控，定期收集和分析相关信息，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告
相关规范
应建
规范
《战略委员会工作规范》
《发展战略管理制度》
参照
规范
《企业内部控制应用指引》
《企业内部控制基本规范》
《中华人民共和国公司法》
文件资料
《年度工作计划》
责任部门
及责任人
董事会、战略委员会、战略管理部、相关部门
董事会成员、总经理、战略委员会成员、战略管理部经理
2．2．2企业发展战略调整流程
1．企业发展战略调整流程与风险控制图
企业发展战略调整流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
股东大会
董事会
总经理
战略委员会
战略管理部
相关部门
如果调整后的企业发展战略方案得不到有效的贯彻执行，最终会损害企业的自身利益
如果企业的发展战略不能适应外在宏观环境的变化，企业的各项经营活动也会受到影响
如果企业的《发展战略调整方案》脱离环境的变化和企业自身情况，就有可能导致企业盲目发展，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力
审批
审核
审批
研究、讨论企业《发展战略调整方案》
提交《发展
战略调整
方案》
4
3
提出《发展战略调整
建议》
发布调整后的企业发展战略文件
2
1
分析企业战略环境变化
评估企业发展战略实施情况
结束
5
执行调整后的企业发展战略
实施企业发展战略
开始
D1
D2
D3
2．企业发展战略调整流程控制表
企业发展战略调整流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．在企业发展战略的执行过程中，战略管理部应客观评估战略执行情况与战略目标之间的差异。
如果企业发展战略不能为企业带来预期的经济效益，就要重新考虑这种战略的可行性
2．战略管理部定期考察外部环境，判断经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化时，企业发展战略是否需要作出调整
D2
3．战略委员会在研究讨论企业《发展战略调整方案》时，应对新的发展目标和战略规划进行可行性研究和科学论证；必要时，战略委员会可借助中介机构和外部专家的力量，咨询专业意见
4．战略委员会应提交《发展战略调整方案》，报董事会审核，股东大会审批，审批通过后方可下发执行
D3
5．各相关部门应积极执行调整后的企业发展战略，战略管理部对其执行情况进行跟踪监督，战略委员会对其实施情况进行动态监控
相关规范
应建
规范
《战略委员会工作规范》
《发展战略管理制度》
参照
规范
《企业内部控制应用指引》
《企业内部控制基本规范》
《中华人民共和国公司法》
文件资料
《发展战略调整建议》
《发展战略调整方案》
责任部门
及责任人
股东大会、董事会、战略委员会、战略管理部、相关部门
董事会成员、总经理、战略委员会成员、战略管理部经理
第3章企业内部控制流程——人力资源
3．2人力资源的使用与退出
3．2．1绩效考核流程
1．绩效考核流程与风险控制图
绩效考核流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
人力资源总监
人力资源部经理
相关部门
绩效考核报告没有经过严格审核和审批，可能导致绩效考核结果不权威，得不到员工的广泛认同
绩效考核政策和考核标准制定不合理，可能导致企业员工绩效考核不能做到公平、公正
绩效考核过程不合理，可能导致企业员工工资分配不合理
1
开始
制定绩效考核政策和绩效考核标准
根据各部门工作计划制订《绩效考核计划》
结束
相关资料存档
公布绩效考核结果
8
审批
6
会同各部门进行评估和沟通，对绩效考核结果进行修订
审核
7
编制《绩效考核
报告》
4
3
审批
审核
按照计划进行
绩效考核
上报绩效考核结果
组织人员进行
整理、汇总
将《绩效考核计划》下发至各部门
5
审批
2
上报工作计划
D1
D2
D3
2．绩效考核流程控制表
绩效考核流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．人力资源总监制定适合企业发展战略的绩效考核政策和考核标准
2．由职能部门上报工作计划
3．人力资源部经理根据各部门工作计划制定订《绩效考核计划》
D2
4．人力资源部经理将审批后的《绩效考核计划》发放至各部门
5．各部门按照《绩效考核计划》实施绩效考核
6．各部门将绩效考核结果上报后，人力资源部经理会同各部门进行评估和沟通，对考核结果进行修订
D3
7．人力资源部经理编制《绩效考核报告》
8．《绩效考核报告》审批通过后公布绩效考核结果
相关规范
应建
规范
《绩效考核管理制度》
参照
规范
《企业内部控制应用指引》
文件资料
《绩效考核报告》
责任部门
及责任人
人力资源部
总经理、人力资源总监、人力资源部经理
3．2．3员工离职流程
1．员工离职流程与风险控制图
员工离职流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
财务部
人力资源部
员工所在部门
经理/主管
员工
员工离职过程管理不规范、不合理，可能导致交接工作混乱，员工离职后工作不能正常开展，影响企业生产经营
员工离职审批不规范、不合理，可能导致企业员工频繁流动，不利于管理
审批
部门主管及以上级别
其他款项交割
发放工资
5
4
2
工资结算
合同关系处理
下发《离职
通知单》
事务移交
交接移交
审核
3
1
结束
正式离职
填写“离职申请表”
开始
因故辞职
D1
D2
2．员工离职流程控制表
员工离职流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．员工因故辞职应填写“离职申请表”，内容包括入职时间、职位、离职原因等
2．“离职申请表”经过审批后由人力资源部下发《离职通知单》
D2
3．离职员工应在本部门进行工作交接和事务交接
4．人力资源部进行合同关系处理
5．人力资源部结算工资，应扣除员工拖欠未付的借款和罚金以及赔偿金
相关规范
应建
规范
《员工管理制度》
参照
规范
《企业内部控制应用指引》
文件资料
离职申请表、《离职通知单》
责任部门
及责任人
人力资源部、财务部
总经理、人力资源部经理、财务部经理
第4章企业内部控制流程——社会责任
4．2企业产品质量控制
4．2．1产品质量检验流程
1．产品质量检验流程与风险控制图
产品质量检验流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
技术总监
质量管理部
各生产单位
如果对产品质量检验的每个环节把关不严，产品质量就会受到影响，企业形象和消费者利益也会受到损害
如果不对产品存在的质量缺陷和问题进行反思总结，产品的质量就得不到有效改善，最终将不利于企业的长远发展
如果没有规范的产品质量检验标准和操作规范，企业生产的产品质量就得不到有效保障
审批
审批
审核
审核
6
编写《年度质检
总结报告》
》
2
制定《质量检验
操作规范》
5
4
3
1
结束
修订质量检验标准及操作规范
产成品检验
在制品检验
原材料检验
执行质量检验标准
开始
制定质量检验标准
配合工作
进行生产
D1
D2
D3
2．产品质量检验流程控制表
产品质量检验流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．质量管理部会同相关部门及专业人员参考国家标准、行业标准、国外标准、客户需求及本身制造能力等，严格制定产品质量检验标准，并报技术总监审核、总经理审批
2．质量管理部应制定《质量检验操作规范》，对原材料、在制品、产成品的检查项目、质量标准、检验频率、检验方法及使用仪器设备等进行详细说明
D2
3．原材料购入时，仓库管理部门应依据相关规定办理收料，并通知质量管理部人员进行检验，质量管理部检验人员应依照原材料质量标准及检验规范的规定完成检验，对不符合质检要求的原材料进行相应的退换货处理
4．质量管理部检验人员对制造过程的在制品均应依照在制品质量标准及检验规范实施质量检验，以提早发现问题并迅速处理，确保在制品质量
5．质量管理部检验人员应依照产成品质量标准及检验规范实施质量检验，以提早发现问题并迅速处理，以确保产成品质量
D3
6．质量管理部应每年提交《年度质检总结报告》，对本年度产品质量检验的标准、规范及执行情况进行总结，并提出产品质量检验标准及检验规范的修订意见
相关规范
应建
规范
《产品质量管理制度》
《产品质量检验操作规范》
参照
规范
《企业内部控制应用指引》
《中华人民共和国产品质量法》
文件资料
《产品质量操作规范》
《年度质检总结报告》
责任部门
及责任人
质量管理部、相关部门
总经理、技术总监、质量管理部经理
4.4促进就业与员工权益保护
4．4．2员工职业健康监护流程
1．员工职业健康监护流程与风险控制图
员工职业健康监护流程与风险控制
业务风险
不相容责任部门/责任人的职责分工与审批权限划分
阶段
总经理
人力资源部
行政部
相关部门
员工
如果企业不重视职业环境卫生监督管理工作，不重视员工职业病防范和诊断，不仅会损害员工的健康权益，也不利于维护企业的良好形象和声誉
如果企业不规范员工职业健康监护管理工作，不仅可能侵害员工的身心健康，还可能引发职业病纠纷与赔偿
审批
7
6
5
建立《员工
健康档案》
职业病
就诊
定期体检
结束
妥善保存员工职业健康监护档案资料
安排职业病
诊断与处理
组织开展
定期体检
2
开展职业安全与健康培训
1
建立《员工职业健康监护制度》
开始
4
监督检查职业环境与卫生
3
发放职业安全防护用具
配合工作
参与培训
D1
D2
D3
2．员工职业健康监护流程控制表
员工职业健康监护流程控制
控制事项
详细描述及说明
阶段
控制
D1
1．企业应根据《中华人民共和国职业病防治法》和《职业健康监护技术
升级会员 