建设单位的工程项目造价管理研究Word格式文档下载.docx
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Investmentreturns;
ProjectCostManagement
第一章绪论
1.1研究背景
随着我国市场经济体制的不断完善,建筑行业也取得了很大的进步,并在国民经济的发展中占了举足轻重的地位。
我国的工程建设投资额度非常大，工程建设项目数量很多。
但是在工程造价管理方面，我们的工作还是很不到位，以致许多建设项目的造价管理目标没有实现。
经过这些年的研究，虽然仍有很多问题，但建筑工程造价的基本框架已经建立，管理理念也清晰起来。
我国是一个发展中国家，资源相对缺乏，为了发展，需要用于投入建设的资金许多许多。
因此，使得投入工程建设的人力、物力和财力等劳动力和物资得到最最充分的利用，从而获得巨大的社会经济效益，保持国民经济持续稳定协调发展，就非常重要。
1990年以来，国家统计局对在建的计划总投资在500万以上的造价项目进行调查显示，一些基础的建设项目的造价就超出概算的一半的幅度平均，在对在建工程项目进行初步调查后，结果表明：
这些项目全部建成的费用竟然是原概算的近2倍，极个别的甚至夸张到要7至8倍，造成了国家巨大的损失，这与我国保持建筑业健康发展的目标不符合。
1.2造价管理的研究意义
工程造价管理是运用科学的技术和合理的方法，在统一管理、各施其职、目标一致的原则下，确保工程项目的经济效益，对建筑工程造价进行的全过程、全方位管理，保证建安工程价格在符合政策和客观规律范围内的活动。
这是一项技术性、专业性很强的工作，贯穿于投资决策、项目设计、招标投标、工程施工和竣工结算各阶段，是一个项目投资的重要环节，是建设工程的重要组成部分。
为了盈利，企业需要控制造价。
工程造价管理对企业的经济效益有直接关系，它利用科学的管理方法，合理的确定和有效的控制造价，以提高经济效益。
工程造价是工程建设项目的重要内容，工程造价的综合管理过程牵连甚广，从事工程建设的相关单位都不同程度地关注着造价，共同致力于降低造价。
对于建设单位，造价管理的意义如下：
（1）有利于建设单位对产品和服务改进，加强自身的成本管理，提高企业自身经济效益和建设项目的投资经济效益。
（2）有利于建设单位固定资产使用效率的提高，能够减少建设单位不必要的成本支出，提高经济效益，从而改善整个社会的经济效益，对我国今后的工程造价管理以及建设单位的良性发展具有重要的作用。
（3）有利于合理地使用人、物、财力，以取得最大的投资效益。
因此，工程造价的合理确定与有效控制在建设项目造价管理中担任着重要角色。
1.3国内外研究现状
1.3.1国外研究现状
目前，大多数国际上的工程造价管理都是通过实施市场经济的模式来达到预期目的的。
分析其现状，有以下几个方面：
（1）国外的工程造价管理的计价依据的产生是有规定。
但是政府机构不会制定计价标准，也不统一依据与标准，正常都是使用由国内主要的几家工程咨询公司制定的定额指标和费用标准。
在地方上，则根据其具体情况制订与消耗量对应的单位工程基价作为所负责项目的造价估算指标。
（2）政府宏观调控是国外的工程造价管理的主旋律。
在国际上，政府对于工程造价管理主要采用的是间接管理手段。
政府对民间投资的项目与官方投资的项目实行的管理力度与深度是不同的，重点在于控制官方投资项目。
按照政府的造价指标和面积标准对工程项目进行方案设计、施工设计和实行目标管理。
（3）国外的工程造价管理实施动态估价。
国际上，一般是委托工料师来进行建设单位工程的估价。
工料师要对没有计算单价的工程项目进行测量确定，就要比较之前的同类工程项目提供的资料，并且结合当前市场的行情，分析其他建设项目的价格资料得出结果。
这是各方面以市场动态为根据施行的估价。
国际工程造价管理一般都是实行以市场为中心的动态管理，体现了对造价控制的实时动态性。
工程造价会随着工程的进行和市场环境的改变而变化，所以工程造价管理就要及时的调整造价控制标准及管理方法。
（4）国外的工程造价信息管理的特点是渠道多，来源广。
项目估价与结算的关键依据是造价信息。
在国际上，是咨询机构与一些新闻媒介来制定建设项目造价指数的。
政府及社会咨询公司会定期发布工程造价的成本指数和价格指标等相关资料信息，方便对工程项目进行估算。
（5）国际工程造价管理采用通用的合同文本，方便了国与国之间的合同签订。
无论在哪方面，合同的地位都是非常重要的，它能够约束合同的双方当事人。
对实现双方的利益和义务都起着重要作用。
因此，严格遵守合同的规定，在国际工程造价管理中就是一项通用的行为准则。
1.3.2国内研究现状
改革开放以来，投资主体日趋多元化，工程造价管理关系到建设单位的经济利益，整个市场的竞争规范化以及建筑业劳动生产率的提高，甚至社会科技水平的进步等一系列复杂问题。
由此可以看出工程造价管理的重要性。
当前我国工程造价管理的现状表现为如下几方面：
（1）有关法律法规不健全，管理不到位，难于产生公平合理的市场竞争机制。
目前，我国建筑行业的体制不是很健全，虽然我国也制定了相关的法律、法规,使工程造价行为有章可循、有法可依,但是在执行过程中外界人为干扰操作因素太多,使得造价管理在实践贯彻中出现大量的问题。
建筑业中违法的现象更是屡见不鲜。
（2）工程造价缺乏竞争性。
在长期的计划经济体制的影响下，我国现行的工程造价计价体系带有浓厚的计划经济色彩，尽管在有关部门的干预下有针对性的制订了一些调价政策，还是未取得较大的突破和实质性的进展。
造价缺乏竞争性主要原因就是政府干预管理。
（3）工程建设项目造价的全过程综合管理意识薄弱。
建设工程的造价管理贯穿于项目的全过程，但在工程建设中普遍缺乏全过程造价管理的意识，特别是项目前期的造价管理尤其薄弱。
大家都把建设工程项目造价管理的重点放在的实施阶段，比较注重实施阶段的工程造价的变更和结算，忽视了设计阶段的造价管理和控制。
但实际过程中决策阶段、设计阶段、施工阶段和竣工阶段都关系到建设工程的造价控制，尤其是决策阶段和设计阶段更是关键。
（4）高素质的工程造价管理的技术型人才严重缺失。
目前国内的专业人才取得工程造价师资格的相当少，国内对注册造价工程师实行的年审验证考核制度缺少强有力的监督管，过于简单化，浮于表面形式，因此从业的人员之间专业技术的水平差异很大。
取得执业资格证的人员中，真正高水平的工程造价管理人员很少，还有很多即无工作实践经验又无实际工作能力的，队伍整体素质偏低。
（5）工程造价信息化管理落后。
伴随信息技术的发展，我国工程造价信息化管理的框架已经基本构建，有关工程造价的软件日趋完善。
建设的信息化的程造价管理有基础的同时也产生了一些问题：
基础设施不能适应需求；
管理人员对适应信息化方面比较薄弱；
工程造价信息采集系统还没有完全建立等。
第二章建设单位的工程项目造价管理的基本理论
2.1工程造价与工程造价管理的概念
2.1.1工程造价的概念
工程造价是一个广义概念，在不同的阶段和场合，工程造价的含义不同。
工程造价是指进行某项工程项目建设所花费的全部费用，一般项目的造价额度都较大，项目的每个部分的造价都是独立的个体，个体之间都有差异性，也有共通的兼容的地方，造价是动态的，它随着工程的进度不断的改变，而且层次性分明。
工程造价具有两层含义。
（1）第一种含义：
工程价格。
一期工程完成后，预计或实际的土地、设备、技术劳务、承发包等市场交易活动中所产成的建设工程总价。
很显然，这是以社会主义商品经济和市场经济为前提的。
一般，我们将这种含义认为是工程承发包价格，是工程造价中一种重要的、最典型的价格形式。
它是通过招投标，在建筑市场由建设单位和承包方共同认可的价格。
是从狭义上来讲的，既建安工程价。
（2）第二种含义：
建设一项工程预期开支或实际开支的全部固定资产投资费用。
显然，这一含义是从建设单位的角度来定义的。
在投资活动中，为了投资产成的固定资产而支付的金额构成了工程造价。
从这个意义上说，工程造价就是工程投资成本，建设项目的工程造价就是建设项目的资产投资。
是为广义。
所谓工程造价两方面的含义，就是同一事物以不同的角度来把握，其本质是不同的。
对建设单位来说，市场经济条件下的工程造价就是项目投资；
对于承包商，供应商和规划、设计等机构来说，工程造价就是其作为市场的供给主体出售的商品与劳务的价格总和，或是特指范围的工程造价，如建安工程造价。
工程造价的两种含义主要的区别在于供需主体追求的经济利益不同，导致工程造价管理的目标和性质不同。
从管理性质看，一个属于价格管理，一个属于投资管理，但两者又相互联系相互影响。
从管理目标看，作为项目投资费用，建设单位首先追求的是决策的正确性。
其次，在项目实施中完善项目功能，提高工程质量，降低投资费用，是建设单位始终如一的追求。
作为工程价格，承包追求较高的项目成本关注高额利润。
两种含义工程造价的理论意义在于为建设单位和供应商的市场行为提供理论依据，现实意义在于为实现不同的目标管理，对工程造价管理的内容不断充实，改进方法，更好地为推动经济的全面增长而努力。
本文仅以第二种含义来阐述工程造价，即工程投资费用。
2.1.2工程造价管理的概念
工程造价管理对应工程造价来说，也有两层含义：
一是工程价格管理；
二是建设工程投资费用管理。
（1）工程价格管理。
往小的讲，是建设单位在了解市场价格信息后，进行成本控制、计价、定价和竞价为实现管理目标而进行的活动。
往大的讲，是政府根据社会经济要求，运用法律、经济和行政措施以管理和控制价格，规范市场主体价格行为。
（2）投资费用管理，属于工程建设投资管理。
工程建设投资费用管理，是指为了实现投资的预期目标，在撰写的规划、设计方案的条件下，预测、计算、确定和监控工程造价及其变动的系统活动。
本文仅以第二种含义来阐述工程造价管理，即建设工程投资费用管理。
2.2工程造价的构成及各部分具体费用构成
本文中，工程造价是指建设工程总投资，包括建设投资和铺底流动资金投资两部分。
前者是建设项目用于固定资产的投资，由建筑安装费用、设备及工、器具购置费用、工程建设其他费、预备费、建设期贷款利息和固定资产投资方向调节税构成。
后者是指生产性建设项目投产后，用于购买原材料、燃料、备品备件等保证生产经营所需的周转资金的投资。
如图1是我国现行工程造价的构成。
图1我国现行工程造价的构成
设备原价分为国产设备原价和进口设备原价。
国产设备原价又分国产标准设备原价和国产非标准设备原价。
其中国产标准设备原价有两种，即带有备件的原价和不带有备件的原价。
国产非标准设备原价按成本计算估价法，可由（辅助）材料及其加工费、工具费、废品损失费、外购配套件费、包装费、利润、税金（增值税）组成。
进口设备原价，通常是由进口设备到岸价和进口从属费构成。
进口从属费包括银行财务费、外贸手续费、进口关税、消费税、进口环节增值税等。
直接费包括直接工程费和措施费。
直接工程费包括人工费、材料费、施工机械使用费。
措施费包括安全文明施工费、夜间施工增加费、二次搬运费、冬雨季施工增加费、大型设备进出场及安拆费、施工排降水费、地上地下设备及建筑物的临时保护设施费、已完工程及设备保护费、专项措施费。
间接费包括规费和企业管理费。
固定资产其他费用包括不可预见费，林木支出，政府收费，勘察设计费，包干结余，汇兑损益，坏帐损失等等。
工程造价的其他相关费用本文不再予以阐述。
2.3工程项目造价管理的内容
决策阶段：
建设项目决策阶段的经济分析、投资估算、国民经济评价与社会效益评价。
设计阶段：
对项目总投资进行论证，确认其可行性；
组织设计方案竞赛或设计招标，帮助建设单位建立良好的成本控制设计；
在工程安全可靠适用的前提下，帮助设计单位进行限额设计；
审查工程概预算，力争预算小于等于概算小于等于估算；
通过技术经济分析设计方案，设计出全寿命周期成本低的方案。
招标阶段：
在工程概算或预算控制的范围之内编制标底；
确定合同结构内容和合同价。
施工阶段：
制定施工阶段进度计划及资金使用情况，并按规定的程序计算工程量，严格进行付款管理，依据合同有关规定，对工程造价进行分析；
把握好变更，并尽量减少成本变动，主动协调各方关系，按照合同规定完成时间测量验收，付款证明，合格的工程和施工单位的问题，鼓励及时支付进度款项，以避免索赔，还收集有关的资料证据，索赔处理费用，统计实际工作完成的时间，目前计划投资动态投资比较，并定期向有关各方动态工程投资，及时的信息，国家调控价格动态，合理调整合同价格，审计所提交建设单位项目的解决方案。
竣工阶段：
工程竣工结算、竣工决算等。
第三章项目建设前期的工程造价管理
3.1决策阶段工程造价管理
3.1.1决策阶段对工程造价管理影响
建设工程项目投资决策是选择和决定投资的行动纲领，是建设单位按照自己的投资意图，在调查、分析和研究的基础上，通过对投资规模、方向、结构、分配和项目的选择与布局等方面的分析，根据一定的限制和可行性建议项目技术和不同建设方案的技术经济分析，比较判断和决策过程的经济可行性的行为。
3.1.2建设项目投资估算
建设工程处于项目建议书阶段和可行性研究报告阶段，还不具体细化拟建工程的工程量，尚未确定建设地点，工程造价不可能做到十分准确的计算，其名称为投资估算。
建设项目投资估算是估算项目从开始准备投资建设到施工直至竣工投产所要用的全部建设费用并测算建设期各年规划使用的资金的过程。
投资估算存在于整个建设工程项目的投资决策过程之中，投资决策过程包括项目建议书阶段，初步和详细可行性研究阶段，因此投资估算工作也分为相应三个阶段：
投资机会研究或项目建议书阶段、初步和详细可行性研究阶段。
每个阶段都提供有不同的信息条件，对于投资估算，每个阶段的要求、准确程度和作用都不相同。
投资估算是拟建项目前期可行性研究的重要内容，是经济效益评价的基础，是项目决策的重要依据。
投资估算做得好不好，决定着项目投资建设的计划是否能够实施。
（1）投资估算的原则
①实事求是原则
从实际出发，深入调查研究，不能弄虚作假。
②合理利用资源，效益最高原则
在市场经济环境中，利用手中有限的经费和资源，尽可能满足需求。
③尽可能做到又快又准原则
投资估算误差一般允许范围在正负20﹪以内。
经过繁琐仔细的工作，加强研究，积累资料，尽可能地做到又快又准地做出项目可研究报告。
④适应高新技术发展原则
从编制投资估算角度出发，在应逐步实现计算机网络化收集资料，和处理使用相关信息，信息管理化选择编制方法和过程。
（2）投资估算的编制程序：
不同类型的工程建设项目能够选择的投资估算方法不同，而且选择的投资估算编制程序也不同。
本文仅从工程项目费用组成考虑，介绍一般较为常用的编制程序。
基本如下：
①熟悉了解项目的目标内容、规模大小等；
②相关数据指标等资料的收集；
③相应投资估算方法的选择；
④进行项目各单位工程建筑面积及工程量的估算；
⑤估算单项工程的投资；
⑥估算附属工程的投资；
⑦估算工程建设其他费；
⑧预备费的估算；
⑨固定资产投资方向调节税计算；
⑩贷款利息计算；
⑪汇总工程项目投资估算总额；
⑫检查，整改不合适的费用，确定项目投资估算的总额；
⑬项目需要的主要材料，设备及用量的估算。
（3）投资估算的方法
投资估算方法有：
单位生产能力估算法、生产能力指数法、比例估算法、指标估算法等。
①单位生产能力估算法。
其公式为：
式中
--已建类似项目的静态投资额；
--拟建项目的静态投资额；
--已建类似项目的生产能力；
--拟建项目的生产能力；
--不同时期、不同地点的定额、单价、费用变更等的综合调整系数。
②生产能力指数法。
--生产能力指数；
其他符号同①。
③比例估算法。
这种方法适用于设备投资占比例较大的项目。
--拟建项目的静态投资；
--已建项目主要设备投资占拟建项目投资的比例；
--设备种类数；
--第
种设备的数量；
种设备的单价（到厂价格）。
④指标估算法。
这种方法是根据各种具体的投资估算指标，把建设项目以单项工程或单位工程进行投资估算的。
基本上涉及到的有：
a.建筑工程费用估算；
b.设备及工器具购置费估算；
c.安装工程费估算；
d.工程建设其他费用估算；
e.基本预备费估算。
3.1.3决策阶段工程造价管理存在的问题
决策阶段存在的问题，一是对于投资决策的应花费的成本的控制不够重视，投资估算的管理不行；
二是“三个大于”现象十分严重。
投资决策是产生工程项目成本的源头。
投资决策能有效提高项目投资效益，减少损耗，提高经济效益。
像欧美等发达国家对投资决策阶段工程造价的控制十分重视，不惜花很多时间和大本钱进行投资决策阶段的造价研究，做出相对比较准确的造价来进行控制。
我国的造价管理一直不能反映拟建项目的真实情况，常常放松前期投资阶段的管理而侧重于实施阶段，为了争取建设项目的立项和审批的条件，故意把投资估算弄得非常低。
缺乏有关建设前期确定工程造价的有效数据，造成建设投资膨胀严重，工期拖延，以致多出了一些根本没必要的成本费用。
“三个大于”的情况很普遍，具体有两方面：
①竣工结算大于施工图预算大于设计概算大于设计概算；
②结算大于预算大于概算大于估算。
“三个大于”造成的后果就是工程建设项目投资决策失控。
建设项目决策阶段管理存在问题的原因如下：
①决策目标不够明确、运用方式办法不当，经营的理念不符合，工作程序不够科学。
以盈利为目标，随意降低成本，偷工减料，不拿出一些重要的配套设施，故意压缩投资来逃避国家审批。
可行性研究工作马虎，研究报告的内容太少，有错误数据，还有些甚至弄虚作假，极不靠谱，对于前期工作，研究人员不深入研究项目，决策没有科学依据，造成项目工程造价失控。
②不准确地为投资做估算，估算时丢失、漏项现象屡禁不止，忽略动态因素，造成造价超支严重。
3.1.4决策阶段造价管理的主要措施
要想作出正确的投资决策须做到以下几个方面：
（1）做好项目决策前的准备工作，收集与投资决策相关的资料，例如当地的地质情况、水电路状况和主要材料设备采购的价格等。
（2）认真做好可行性研究报告，是确定建设项目和编制设计文件的主要依据。
（3）全面编制项目决策的重要依据之一——投资估算。
全面准确地估算出建设项目的工程造价，是投资决策阶段工程造价管理的重要任务。
3.2设计阶段工程造价管理
3.2.1设计阶段对工程造价管理影响
工程设计是建设项目进行全面规划和详细描述实施意图的过程，是工程造价管理的重点阶段。
工程设计关键是处理技术与经济的关系。
这个阶段工程造价管理很重要，需要编制设计概算、施工图预算，如果设计概算超过估算或施工图预算超过设计概算则需要调整设计方案。
3.2.2设计概算
设计概算是根据初步设计或技术设计阶段编制的工程造价的概略估算（误差在正负10﹪内），是设计文件的重要组成部分。
它是由设计单位根据（扩大）初步设计的图纸及说明，通过国家或区域发布概算的指标和定额，按计划的需要，估算建、构筑物成本的文件。
在我国，经过批准的设计概算是控制工程建设投资的最高限额。
建设单位据以编制投资计划，进行设备订货和委托施工；
设计概算作为评价设计方案的技术经济合理性和控制施工图预算及选择最佳设计方案的依据。
设计概算文件主要有建设项目总概算、单项工程综合概算、单位工程概算、其他工程和费用概算。
建设项目总概算，以工业建设项目为例，包括：
①各种工程项目的单项工程综合概算；
②建设单位管理费和生产人员培训费的单项费用概算；
③临时性生产和生活设施、特殊施工机械购置费用概算等。
单项工程综合概算，包括：
一般的土石方建筑物、特殊的建筑物、卫生技术、工业管道、机械设备和电气照明及其设备的安装等单位工程概算，以及其他费用概算。
单位工程概算，其内容包括：
直接费、间接费、计划利润，需要安装和不需要安装的设备及设备备件购置费。
其他工程和费用概算，其内容包括：
土地征购、坟墓迁移和清除障碍物等项及其费用。
工程设计阶段的计价分析：
①可规范造价的构成，增加资金使用率。
通过设计预算分析造价的构成情况
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