CIA第一部分模拟五Word文档下载推荐.doc
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2题
可以通过以下哪些活动来达到必须的继续职业教育（CPE）时间（小时数）要求？
A．获取工作经验。
B．参加审计人员会议。
C．验证所有已开展的审计测试得到全面文件处理。
D．发表关于公司内部审计部门的文章。
A，B，C都属于内部审计师的正常工作职责范围。
D，正确。
持续职业发展可以通过参加国际内部审计师协会这样的专业协会、获得会员资格、在专业协会中担任志愿者、参加会议和研讨会、参加内部培训项目、进修大学和自学课程以及参加研究项目等途径获得。
3题
就创建审计业务方案而言，以下哪项内容最为重要？
A．工作方案的完成应提前审计业务很多时间；
B．工作方案应该得到审计管理人员的批准；
C．工作方案应该按计划实施；
D．每项审计业务的工作方案都应该独树一帜。
C
C、正确。
《标准》"
业务工作方案"
规定：
内部审计师必须制定用以实现业务目标的书面工作方案。
4题
根据《标准》，以下哪项内容属于在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎的内容？
1、考虑被审计对象的需要和期望。
2、考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。
3、考虑需要审计的会计事项的数量。
4、相对于审计可能带来的种种好处，考虑审计业务的成本。
正确的答案是：
A．1和4是对的
B．2和3是对的
C．2和4是对的
D．1、2、3，4都对本题答案：
:
Ⅰ、不正确。
被审计对象的需要和期望,是开展咨询业务时应关注的内容，而不是开展确认业务时应关注的内容。
Ⅱ、正确。
在开展确认业务时内部审计师必须履行的应有的职业审慎应该包括考虑出现严重失误、违法乱纪现象和违犯相关法律法规行为的概率。
Ⅲ、不正确。
考虑需要审计的会计事项的数量与应有的职业审慎无关。
Ⅳ、正确。
《标准》1220.A1规定：
内部审计师必须通过考虑以下因素，履行其应有的职业审慎：
为实现业务目标而需要开展工作的范围；
所要确认事项的相对复杂性、重要性或严重性；
治理、风险管理和控制过程的适当性和有效性；
发生重大错误、舞弊或不合法的可能性；
与潜在效益相对的确认成本。
5题
首席审计执行官应用风险评价来编制审计工作时间表，要修改时间表，以下哪项内容所提供的理由最不合适?
A．需要协调内部审计部门与外部审计师的工作。
B．由于审计造成的干扰太大，要求推迟开展审计。
C．由于可审计业务的相对风险在年内发生了变化。
D．预算紧张或预算追加。
因为预算限制而要求推迟开展审计的理由最不合适。
6题
以下哪项内容不会成为内部审计部门的典型职责？
A．检查公司的政策的落实情况。
B．对照公司使命的完成情况，评价管理层的业绩。
C．针对影响公司股票的因素开展研究。
D．设计并实施恰当的控制措施。
A，不正确，根据《标准》词汇表的描述，确认服务是独立评估组织的治理、风险管理和控制过程而对证据进行的客观检查，例如账务、绩效、合规性、系统安全和尽职调查等业务。
可见，选ABC均属内部审计部门的确认业务。
实施恰当的控制措施是管理层的职责，而不是内部审计部门的典型职责。
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7题
在对某保险公司进行审计时，内部审计师发现，该公司的高层管理层在提交给监管部门的财务报表中，故意将价值20万美元的资产进行错误归类，以逃避严重的法律制裁。
若想遵守《职业道德规范》，内部审计师采取以下哪种行为最为合适？
A．在工作底稿中说明这种情况，但在得到领导指示之前不采取任何进一步的行动。
B．将情况通报备忘录提交财务总监。
C．将此事与审计管理人员进行讨论，并确保审计委员会获悉有关情况。
D．将事情向监管部门报告，因为事情涉及公司高层管理层。
本题答案：
A，不正确。
这是一个重大的问题，因此不能只在工作底稿中记录。
B，不正确。
这是一个重大的问题，应及时向董事会报告。
C，正确。
及时向审计委员会报告是合适的做法，这样做遵循了《职业道德规范》。
D，不正确。
在未经过董事会批准的情况，内部审计人员是不能对外向监管部门报告的。
8题
某税务咨询代理公司掌握着有关其客户的敏感个人信息。
以下哪项内容违反了可接受的隐私惯例？
A．用碎纸机对该公司不再应用的已印刷的客户信息副本进行碎纸处理。
B．在征得客户同意后，该公司的雇员与其同事一起分享客户信息。
C．公司只有在征得管理人员同意后方可发布客户信息。
D．公司在其客户开始与其建立业务关系之前就把相关隐私权内容告知客户。
A．不正确，该行为有助于保护客户个人信息，没有违反可接受的隐私惯例。
B．不正确，在得到客户同意的情形下，该行为没有违反可接受的隐私惯例。
C．正确，公司只有征得管理人员同意后方可发布客户信息内容违反了可接受的隐私惯例，因为管理人员没有权利代表客户行使其隐私权利。
D．不正确，该行为有助于避免不必要的纠纷。
9题
某雇员最近被调到内部审计部门工作，内部审计部门已安排他审计应付账款系统。
该审计师以前曾经担任过以下哪项工作，会与目前的审计任务发生利益冲突？
A．监督可疑账款的备抵。
B．为重复付款的处理编写相关程序。
C．为下属签署考勤卡。
D．审查装运单的准确性。
B
B，正确。
为重复付款的处理编写相关程序与目前的审计任务发生利益冲突，影响到该审计师的客观性。
10题
哪项属于《专业实务框架》所述的正常确认业务范围？
A．审查“是自己制造还是外部购买”的决策选择，并将相关建议报管理层批准；
B．参与企业收购谈判；
C．围绕新的发电机组，分析不同备选融资方案；
D．对管理层的计划过程进行评估。
D、正确。
对管理层的计划过程进行评估是正常确认业务范围。
参与企业收购谈判，分析不同融资选择，进行自制还是采购等决策分析都属于管理层或业务部门的职责，都不是审计的正常确认业务范围。
11题
某部门的经理采取放任自由的领导风格，在审计该部门的经营风险时，内部审计师对以下哪项内容进行核实意义最为重大？
A．员工的决定遵守该部门和整个公司的相关指引；
B．部门经理在设计新程序时考虑员工们的意见投入；
C．员工们得到授权，可处理异常或紧急的情况；
D．管理人员已采取开放政策，以协助相关沟通事宜。
A
A.正确。
对于放任自由的领导风格，员工的决定是否遵守组织或部门的相关政策指引尤为重要。
所以在审计该部门的经营风险时，内部审计师应该对员工行为控制进行核实意义最为重大。
12题
当内部审计师提供咨询服务时，其业务范围主要由以下哪项内容确定？
A．内部审计标准
B．审计业务小组
C．被审计单位
D．内部审计部门章程本题答案：
D，正确。
第1000条标准：
内部审计活动的宗旨、权力和职责应在章程中确定。
章程应该（3）规定内部审计活动的范围。
（大原则）而A,B，C只是在设计咨询服务的业务范围时考虑的其它因素之一：
（A）考虑标准对于内部审计师的强制性要求，象职业审慎与客观性；
（B）内部审计师应该设计咨询服务的工作范围以保证维护内部审计活动的专业态度、诚信精神、可信度和声誉；
（C）在确定业务范围时，内部审计师应根据管理层的要求来扩展或限制范围。
13题
在对公司进行综合审计时，以下哪项内容是内部审计师的首要考虑？
A．关于资金来源和使用情况的报告的准确性。
B．组织使命的实现程度。
C．对公司政策和程序的遵守情况进行的核实。
D．与预算编制过程相关的程序的恰当性。
A、不正确。
这只是需要考虑的其中一方面内容。
B、正确。
组织使命的实现程度是内部审计的最关键任务。
C，不正确。
D、不正确。
14题
人力资源和酬薪管理由不同的部门负责。
以下哪种结合可提供最佳职责分工？
A．人力资源部门员工计算员工总人数，酬薪部门员工处理工作小时数，再由人力资源部门将工资支票发给员工；
B．人力资源部门员工计算员工总人数，审查工作小时数，将结果提交酬薪部门处理，并将工资支票发给员工；
C．人力资源部门员工计算员工总人数，酬薪部门员工处理工作小时数并在电脑系统中输入员工银行账号信息，工资支票自动存入员工银行账户；
D．酬薪部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只按照人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户。
酬薪部门员工计算员工总人数并输入员工银行账号信息，但只按照人力资源部门批准的工作小时数进行处理，工资支票自动存入员工银行账户。
这样做可以实现员工总人数与工作小时数，工资自动发放等关键职责分离。
15题
在评价内部审计部门的独立性时，同业审查小组的成员应考虑诸多因素，但以下哪项内容除外？
A．是否有机会与董事会或审计委员会进行沟通交流，沟通交流的频率如何。
B．在填补审计人员职位空缺时，应聘人员必须拥有的教育背景和工作经验。
C．审计师承担经营职责的程度。
D．被审查审计业务所涉及目标的范围和深度。
a．不正确。
与董事会或审计委员会保持接触和沟通是内部审计独立性的体现和重要保障。
b．正确。
审计人员教育和经验的标准和内部审计机构的独立性关系不大。
c．不正确。
内部审计师承担的经营责任在很大程度上影响了内部审计的独立性。
d．不正确。
审计目标的广度和深度关系到内部审计部门在组织中的地位和定位问题，在评价其独立性时应当予以考虑。
16题
以下关于机构内部风险管理职责的描述中，哪项是不正确的？
A．风险管理归根到底是董事会的职责。
B．风险管理可通过直线管理人员的定期评估得到改善。
C．风险管理包括执行管理层对剩余风险的接受情况。
D．风险管理要求内部审计部门进行参与，以便其得到董事会的认可。
D.正确。
并没有规定“风险管理要求内部审计部门进行参与，董事会才能认可”。
17题
管理层所采取的以下哪种行为最有可能改善机构的道德气候？
A．改变机构政策。
B．提倡员工态度的转变。
C．评估机构的道德气候。
D．在工作场所示范合适的行为表现。
A不正确。
公司政策的改变可能改善也可能恶化道德氛围，不是最有可能改善道德氛围的选项。
B不正确。
员工态度并不容易改变。
C不正确。
评估工作对改善公司的道德氛围的作用有限。
D正确。
管理层在工作场所示范合适的行为表现最有可能改善机构的道德气候。
18题
在审计数据中心的实物安全和环境控制时，审计师应该确保：
Ⅰ、任何时候来访者均须有授权人员陪同方法进入；
Ⅱ、只有程序开发人员和操作人员才能进入数据中心；
Ⅲ、定期对消防设备进行测试；
Ⅳ、该中心已安装火警和水警探测器；
A．只有Ⅰ和Ⅲ是对的。
B．只有Ⅱ和Ⅳ是对的。
C．只有Ⅰ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
D．只有Ⅱ、Ⅲ和Ⅳ是对的。
Ⅰ、正确。
任何时候来访者均须有授权人员陪同方能进入数据中心；
Ⅱ、不正确。
程序开发人员和操作人员必须加以条件限制方能进入数据中心；
Ⅲ、正确。
数据中心应该定期对消防设备进行测试；
数据中心应该确保已安装火警和水警探测器。
19题
以下哪项内容最有可能成为有效合规计划的组成因素？
A．把监督计划的责任赋予内部审计部门；
B．通过录像形式一次性向员工宣传该计划；
C．公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统；
D．公司在对员工进行背景检查是尽量多获取相关信息。
公司应用旨在发现不恰当活动的监督系统最有可能成为有效合规计划的组成因素。
20题下列哪项在评价产成品存货控制中为内部审计师提供的信息最无用？
A．检查用于进行库存实物盘点的指令。
B．和管理层共同完成一份内部控制调查问卷。
C．对入库和出库程序完成一份流程图.
D．实地观察存货仓库。
A、正确。
检查盘点实物存货的指令可以给内部审计师提供存货记录正确性方面的信息，但对内部控制系统健全性和运行有效性方面却提供不了多少信息。
B、不正确。
内部控制调查问卷可以给内部审计师提供经营中内部控制存在或缺乏方面的信息。
C、不正确。
流程图可以把一个系统的控制强点和弱点明显标识出来。
通过实地观察，内部审计师可以了解经营中的内部控制程序并找出失控点。
21题为了保证内部审计师的专业能力适合从事即将开展的审计业务，首席审计执行官应该：
A．在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平。
B．确保每位新聘用的审计师符合实现审计部门审计使命所需所有学科的资格要求。
C．管理培训计划，培训计划应与根据审计师具体兴趣提供的实际培训相匹配。
D．要求所有审计人员每年完成继续教育最低小时数要求。
A，正确。
在为内部审计职位招聘工作确定相关教育程度和工作经验要求时考虑工作范围和责任水平是审计执行官的责任。
22题某制造公司希望了解其新建设的计算机系统是否有助于提高其设施利用效率，以有限的设施服务于数量的客户。
为了确定这一点，审计师应该比较以下哪项内容：
A．对系统安装前后返工定单的数量及其成本进行比较；
B．对系统安装前后存货和原料的装卸成本进行比较；
C．对系统安装前后已完成的定单数量及其周期持续时间进行比较；
D．对系统安装前后返工定单及已完成订单进行比较。
C正确。
对系统安装前后已完成的订单数量及其周期持续时可进相比较可以确定新建设的计算机系统是否有助于提高其设施利用率，以有限的设施服务与数量的客户。
23题在初步调查能为审计人员提供有关控制系统的最佳直观了解，并可成为分析复杂经营过程的手段时，评价内部控制的方法是：
A．流程图法。
B．调查问卷法。
C．矩阵法。
D．详细描述法。
A．正确。
评价内部控制有很多种方法：
流程图、调查问卷、矩阵法等。
对于从整体把握内部控制系统和分析复杂操作来说，流程图是最好的方式。
24题下列可审计活动中，代表了合并后生产型公司的最大风险，因此最应该进行审计的是：
A．预付款资金的合并情况。
B．采购职责的合并情况。
C．法律职责的合并情况。
D．市场职责的合并情况。
根据审计对象的特点（生产性），采购职责涉及的金额最大，可能的损失也最大，并且损失的概率也最高。
因此最应进行审计。
25题初步调查披露从来没有对以往报告的审计发现采取纠正措施。
随后的现场工作证实这种情况依旧存在。
以下哪项行动方案应该是CIA所遵循的？
A．不采取行动，开展经营方面的控制。
B．与CAE讨论这个问题，这个问题需要特别的解决方案。
C．与有关的负责这个问题的人员讨论，他们应知识如何解决这个问题。
D．命令有关的负责人员解决这个问题，他们有足够的时间去做这些事情。
A.不正确。
所观察到的状况使组织处于风险之中，除非情况变化或纠正了这种情形。
B.不正确。
没有得到纠正的情形不是独有的，不需要特别的解决方案。
C.正确。
《实务公告》2500.A1-1规定，“CIA应确认已经采取行动或落实建议。
CIA应确认期望的结果已实现，或高级管理层、董事会已接受不采取行动或建议所带来的风险。
D.不正确。
由于费用或其他方面的考虑，高级管理层可能决定不采取纠正行动并承担由此而产生的风险。
《标准》2600规定，“当CAE认为高级管理层接受的剩余风险超过组织可接受的水平时，就必须就此事与高层管理层讨论。
如果经过讨论双方仍无法就剩余风险作出决定，CAE必须报请董事会解决。
26题与保护隐私惯例有关的控制措施存在缺陷，造成这种情况的一大原因是没有遵守：
A．公司的内部隐私政策。
B．财务会计准则。
C．有关隐私的法律和法规。
D．《标准》。
A．不正确，虽然算是正确的但不是最优的，参照题解C。
B．不正确，参照题解C。
c．正确。
造成这种情况的一大原因是没有遵守有关隐私的法律和法规以及公司的内部隐私政策。
一般认为，有关隐私的法律和法规包括公司的内部隐私政策，所以选项C更优。
D.不正确，参照题解C。
27题内部审计师在即将完成的一次审计中，发现市场部经理有赌博恶习，这一发现与此次审计无直接关系，而且审计马上就要结束。
内部审计师注意到这个问题并向首席审计执行官报告了相关信息，但没有采取进一步的行动。
内部审计师的行为可能：
A．违反IIA《职业道德规范》，因为他封锁了重要的信息。
B．违反了《标准》，因为内部审计师没有进一步调查可能存在的舞弊行为。
C．既没有违反IIA《职业道德规范》，也没有违反《标准》。
D．A和B都对。
内部审计师并未扣留该信息，因为信息已转达给首席审计执行官，这些信息在对市场部的后续审计中可能有用。
内部审计师已经向首席审计执行官报告了相关信息，没有违反《标准》。
见题解A和B。
28题最能证明是否积累了过量存货的证据是：
A．将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较。
B．盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较。
C．审查采购订单。
D．分析上一季度过量存货报告。
将当前生产需求与手头和已订购的存货总和相比较，可以知道存货总量是否大大超过实际需求量，从而得到存在过量存货的证据.
盘点存货并将盘点数与永续盘存记录相比较只能取得证明存货的存在和实际数量的证据，而不能知道是否过量。
审查采购定单未将现有存货和实际需要相比较，得不出过量的证据。
分析上一季度的存货过量报告并不能取得目前存货是否过量的证据。
29题内部审计活动应通过确认和评价风险的重大不利影响，并促进风险管理和控制体系的改进来帮助组织。
关于对风险管理流程充分性的评估，内部审计师应该最有可能：
A．认识到不同组织应该采用相似的技术来管理风险。
B．确认风险管理流程关键目标是否实现。
C．确定组织可接受的风险水平。
D．将对风险管理流程的评价以相同的方式用于计划业务时的风险分析。
本题答
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