初级经济法重要知识点Word文档格式.docx
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2、中华人民共和国公司法
3、中华人民共和国税收征收管理法
3
法规
行政法规
国务院
企业财务会计报告条例
其地位次于宪法和法律，但高于地方性法规
4
地方性法规
1、省、自治区、直辖市的人大及其常务委员会
2、省、自治区人民政府所在地的市的人大及其常务委员会
3、经国务院批准的较大的市的人大及其常务委员会
4、某些经济特区市的人大及其常务委员会
1、北京市城乡规划条例
2、上海市促进就业若干规定
是地方司法依据之一
5
自治法规
民族自治地方的人大
1、西藏自治区立法条例
2、内蒙古自治区鄂伦春自治旗自治条例
自治条例和单行条例可作为民族自治地方的司法依据
6
特别行政区的法
1、全国人民代表大会
2、特别行政区
中华人民共和国香港特别行政区基本法
7
行政规章
部门（部委）规章
国务院所属部委
1、金融企业国有资产转让管理办法
2、中华人民共和国营业税暂行条例实施细则
行政规章在法院审理行政案件时仅起参照作用
政府规章
1、省、自治区、直辖市人民政府
2、省、自治区人民政府所在地的市的人民政府
3、经国务院批准的较大的市的人民政府
4、某些经济特区市的人民政府
1、上海市旅馆业管理办法
2、北京市实施《中华人民共和国耕地占用税暂行条例》办法
8
国际条约
国家之间
中华人民共和国和乌克兰关于民事和刑事司法协助的条约
1、国际条约不属于国内法的范畴；
2、我国签订和加入的国际条约与国内法具有同样的拘束力；
3、国际条约也是我国法的形式之一。
2.法的分类
（1）成文法和不成文法（习惯法、判例法）——法的创制方式和发布形式
（2）根本法和普通法——法的内容、效力和制定程序
根本法就是宪法，普通法泛指宪法以外的所有法律
（3）实体法和程序法——法的内容
（4）一般法和特别法——法的空间效力、时间效力或对人的效力所作的分类
（5）国际法和国内法——法的主体、调整对象和渊源
（6）公法和私法——法律运用的目的（公共利益或私人利益）
（四）经济纠纷的解决途径
总结如下：
途径
适用范围
适用对象
选择方式
仲裁
适用横向关系经济纠纷的解决方式
平等民事主体的当事人之间发生的经济纠纷
有效的仲裁协议可排除法院的管辖权。
只有在没有仲裁协议或者仲裁协议无效，或者当事人放弃仲裁协议的情况下，法院才可以行使管辖权，这在法律上称为或裁或审原则
民事诉讼
行政复议
适用纵向关系经济纠纷的解决方式
公民、法人或者其他组织与行政机关（不平等主体）的具体行政行为发生的经济纠纷
（1）有的可以直接向法院起诉，也可以先申请行政复议，对行政复议决定不服时再起诉
（2）有的则只能先申请行政复议，对行政复议决定不服才能提起行政诉讼
（3）还有的则只能通过行政复议的方式解决，由行政机关对纠纷作出最终裁决
行政诉讼
（五）仲裁的基本原则
1.自愿原则
2.依据事实和法律，公平合理地解决纠纷的原则
3.独立仲裁的原则
4.一裁终局原则
注：
仲裁实行一裁终局制度，这是一个很重要的原则。
即仲裁庭作出的仲裁裁决为终局裁决。
裁决作出后，当事人就同一纠纷再申请仲裁或者向法院起诉的，仲裁委员会或者法院不予受理。
（六）诉讼时效
1.普通诉讼时效期间——一般诉讼时效为2年。
2.特别诉讼时效期间——诉讼时效期间为1年：
①身体受到伤害要求赔偿的；
②出售质量不合格的商品未声明的；
③延付或者拒付租金的；
④寄存财物被丢失或者损毁的。
【注意】以上诉讼时效期间，均从权利人知道或者应当知道权利被侵害时起计算。
（七）行政复议适用范围 1.可以申请行政复议的事项（掌握，利用排除法）
【注意】既包括具体行政行为复议，也包括一定范围内的抽象行政行为复议。
即公民、法人或者其他组织认为行政机关的具体行政行为所依据的下列规定不合法，在对具体行政行为申请行政复议时，可以一并向行政复议机关提出对该规定的审查申请：
（1）国务院部门的规定；
（2）县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定；
（3）乡、镇人民政府的规定。
前面所列规定不含国务院部、委员会规章和地方人民政府规章。
2.不能申请行政复议（掌握）
（1）不服行政机关作出的行政处分或者其他人事处理决定，可依照有关法律、行政法规的规定提出申诉。
（2）不服行政机关对民事纠纷作出的调解或者其他处理，可依法申请仲裁或者向法院提起诉讼。
（八）行政复议与行政诉讼的关系
区 别
仲 裁
诉 讼
管辖权
不实行级别、地域
—
级别、地域（特殊、专属）
审理形式
开庭、不公开
不开庭
开庭、公开
判决
一裁终局
一级复议
二审终审
生效时间
作出之日
送达之日
一审送达15日后
《会计法》规定的行政责任的形式有两种，即行政处罚和行政处分。
行政处罚主要分为六种，即警告，罚款，没收违法所得、没收非法财物，责令停产停业，暂扣或者吊销许可证、暂扣或者吊销执照，行政拘留。
行政处分的形式有警告、记过、记大过、降级、撤职、开除。
第二章 劳动合同法律制度
三、劳动合同的类型——固定期限劳动合同、无固定期限劳动合同（重点）和以完成一定工作任务为期限的劳动合同。
（一）固定期限劳动合同——约定合同终止时间的劳动合同。
（二）无固定期限劳动合同——约定无确定终止时间的劳动合同（长期性的合同）。
注意：
应订立无固定期限劳动合同的情形。
（三）以完成一定工作任务为期限的劳动合同——指用人单位与劳动者约定以某项工作的完成为合同期限的劳动合同。
目前我国实行的工时制度主要有标准工时制、不定时工作制和综合计算工时制三种类型。
（二）关于休息休假
1.休息
是指劳动者在任职期间，在法定工作时间以外，无需履行劳动义务而自行支配的时间，包括工作日内的间歇时间、工作日之间的休息时间和公休假日（即周休息日）。
2.休假
是指劳动者无需履行劳动义务且一般有工资保障的法定休息时间。
包括：
法定假日和年休假。
根据20XX年1月1日起施行的《职工带薪年休假条例》规定：
机关、团体、企业、事业单位、民办非企业单位、有雇工的个体工商户等单位的职工连续工作1年以上的，享受带薪年休假（简称年休假）。
工作时间
满1年不满10年
满10年不满20年
满20年
年休假时间
5天
10天
15天
不享受年假
病假累计2个月以上
病假累计3个月以上
病假累计4个月以上
1.依法享受寒暑假，其休假天数多于年休假天数的；
2.请事假累计20天以上且单位按照规定不扣工资的。
（三）劳动报酬
特殊情况下的工资支付：
用人单位在劳动者完成劳动定额或规定的工作任务后，根据实际需要安排劳动者在法定标准工作时间以外工作的，应当按照下列标准支付高于劳动者正常工作时间工资的工资报酬：
加班时间
标准工作时间以外
休息日
法定休假日
加班工资
按不低于劳动者本人小时工资标准的
l50%支付
按不低于劳动者本人日或小时工资标准的200%支付
按不低于劳动者本人日或小时工资标准的300%支付
六、医疗期期间
企业职工因患病或非因工负伤，需要停止工作，进行医疗时，根据本人实际参加工作年限和在本单位工作年限，给予3个月到24个月的医疗期：
工作年限
本单位工作年限
医疗期
计算方法
10年以下
5年以下
3个月
按6个月内累计病休时间计算
5年以上
6个月
按l2个月内累计病休时间计算
10年以上
5年以上10年以下
9个月；
按l5个月内累计病休时间计算
10年以上l5年以下
l2个月
按l8个月内累计病休时间计算
l5年以上20年以下
l8个月
按24个月内累计病休时间计算
20年以上
24个月
按30个月内累计病休时间计算
医疗期内的待遇（重点掌握）
企业职工在医疗期内，其病假工资、疾病救济费和医疗待遇按照有关规定执行。
七、劳动合同解除
法定解除，是指在出现国家法律、法规或劳动合同规定的可以解除劳动合同的情形时，不需双方当事人一致同意，劳动合同效力可以自然或由单方提前终止。
可分为用人单位的单方解除和劳动者的单方解除。
1.
劳动者可单方面解除劳动合同的情形（3种）
（1）劳动者提前通知解除劳动合同的情形（2种）
（2）劳动者可随时通知解除劳动合同的情形（主要是用工单位有过错）
①用人单位未按照劳动合同约定提供劳动保护或者劳动条件的；
②用人单位未及时足额支付劳动报酬的；
③用人单位未依法为劳动者缴纳社会保险费的；
④用人单位的规章制度违反法律、法规的规定，损害劳动者权益的；
⑤用人单位以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使劳动者在违背真实意思的情况下订立或者变更劳动合同的；
⑥用人单位在劳动合同中免除自己的法定责任、排除劳动者权利的；
⑦用人单位违反法律、行政法规强制性规定的；
⑧法律、行政法规规定劳动者可以解除劳动合同的其他情形。
劳动者依据上述情形而解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。
（3）劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的情形（2种）
①用人单位以暴力、威胁或者非法限制人身自由的手段强迫劳动者劳动的；
②用人单位违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的。
在上述这两种情形中，劳动者可以立即解除劳动合同，不需事先告知用人单位；
对于劳动者不需事先告知即可解除劳动合同的，用人单位需向劳动者支付经济补偿。
劳动者单方解约
情形
经济补偿
需提前通知的
2种
试用期内提前3天
不能获得
平时提前30天书面
可随时通知
8种
可获得
无需提前通知的
以…手段强迫劳动者劳动的
违章指挥、强令冒险作业危及劳动者人身安全的
八、劳动合同解除和终止的经济补偿
（一）经济补偿与违约金、赔偿金
经济补偿金
违约金
赔偿金
适用条件
法定—劳动关系的解除和终止
约定—仅包括劳动者违反服务期和竞业禁止的规定
用人单位和劳动者由于自己的过错给对方造成损害时所应承担
性质
没有惩罚性
惩罚性和赔偿性
支付主体
用人单位
劳动者
双方
（三）经济补偿的计算
1.经济补偿金=劳动合同解除或终止前劳动者在本单位的工作年限×
每工作一年应得的经济补偿
或者为：
经济补偿金=工作年限×
月工资
九、劳动争议
1.争议的解决方法：
协商——和解——调解——仲裁——诉讼或者申请撤销仲裁裁决。
2.劳动仲裁——劳动仲裁是劳动争议当事人向人民法院提起诉讼的必经程序。
劳动争议仲裁不收费。
劳动争议仲裁委员会的经费由财政予以保障。
劳动仲裁的范围与普通仲裁不同；
普通仲裁是一裁终局，选择仲裁意味着放弃诉讼（或裁或审）；
而劳动仲裁却是劳动诉讼的必经程序。
本章涉及的重点内容
1.劳动合同法的适用范围
2.劳动合同的订立（重点）：
订立的原则；
订立的主体及其义务；
订立的书面形式（掌握未订书面合同的三种情况）；
合同类型（掌握无固定期限劳动合同）；
无效劳动合同。
3.劳动合同的内容（重点）：
必备条款部分：
工作时间（三种工时制度）；
年休假制度；
劳动报酬（加班工资的计算）。
约定条款：
试用期的强制性规定（期限和工资）；
服务期（劳动者违反服务期的违约责任）；
竞业限制条款的运用；
医疗期期限及待遇。
4.劳动合同的履行和变更：
建立劳动规章制度的程序
5.劳动合同的解除和终止（重点）：
劳动者可单方解约的情形；
用人单位可单方解约的情形；
用人单位不得解约的情形；
劳动合同的解除或终止后用人单位需向劳动者支付经济补偿的情形；
经济补偿的计算。
6.劳动争议的解决：
争议的解决方法；
调解协议的效力；
劳动仲裁（与普通仲裁相区别，劳动仲裁管辖）。
二、多项选择题
1.与一般的民事合同相比，劳动合同有其自身独特的特征，其主要特点有（ ）。
A.具有特定性
B.具有民主性
C.具有较强的法定性
D.劳动者的地位发生变化
2.订立劳动合同的双方当事人需具备主体合法性，下列说法正确的有（ ）。
A.劳动者需年满16周岁，有劳动权利能力和行为能力
B.劳动者需年满18周岁，有劳动权利能力和行为能力
C.用人单位设立的分支机构，依法取得营业执照或者登记证书的，可以作为用人单位与劳动者订立劳动合同
D.用人单位设立的分支机构，未依法取得营业执照或者登记证书的，受用人单位委托可以与劳动者订立劳动合同
3.下列劳动合同无效或者部分无效的有（ ）。
A.以欺诈、胁迫的手段或者乘人之危，使对方在违背真实意思的情况下订立的劳动合同
B.用人单位免除自己的法定责任、排除劳动者权利的劳动合同
C.某地下传销组织与劳动者订立的的劳动合同
D.中国公民张某依法与用人单位签订的劳动合同
4.下列有关工资支付的规定，说法正确的有（ ）。
A.用人单位依法安排劳动者在日法定标准工作时间以外延长工作时间的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人小时工资标准的150％支付劳动者工资
B.用人单位依法安排劳动者在休息日工作，不能安排补休的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的200％支付劳动者工资
C.用人单位依法安排劳动者在法定休假日工作的，按照不低于劳动合同规定的劳动者本人日或小时工资标准的300％支付劳动者工资
D.用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额100％以上200％以下的标准向劳动者加付赔偿金
5.下列各项中，说法正确的有（ ）。
A.劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥作业的，视为违反劳动合同
B.用人单位变更法定代表人不影响劳动合同的履行
C.用人单位发生合并，原劳动合同继续有效
D.用人单位的加班时间及加班费可以随意制定
6.张某在休假出游的时候不幸遭遇车祸，在规定的医疗期满后不能从事原来的工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作，用人单位在（）后，可以解除劳动合同。
A.提前30日以书面形式通知张某
B.提前15日以书面形式通知张某
C.额外支付张某1个月工资
D.额外支付张某不低于上个月工资标准80%的补偿
7.根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织有（ ）。
A.企业劳动争议调解委员会
B.基层人民调解组织
C.街道设立的具有劳动争议调解职能的组织
D.人民政府
1.ACD
答案解析：
本题考核劳动合同自身独特的特征。
劳动合同主体具有特定性、较强的法定性、劳动者在签订和履行劳动合同过程中的地位在发生变化。
选项B，民主性不是劳动合同特征。
2.ACD
本题考核劳动合同订立的主体资格。
订立合同的劳动者需年满16周岁（只有文艺、体育、特种工艺单位录用人员可以例外），有劳动权利能力和行为能力。
3.ABC
本题考核无效劳动合同。
无效劳动合同，是指劳动合同虽然已经成立，但因违反了法律、行政法规的强制性规定而被确认为无效的劳动合同。
选项C中，传销组织属于非法组织，是违反法律、行政法规强制性规定的劳动合同。
4.ABC
本题考核工资支付的特殊情况。
用人单位安排加班不支付加班费的，由劳动行政部门责令限期支付加班费，逾期不支付的，责令用人单位按应付金额50％以上100％以下的标准向劳动者加付赔偿金。
5.BC
本题考核劳动合同的履行。
劳动者拒绝用人单位管理人员违章指挥、强令冒险作业的，不视为违反劳动合同。
用人单位安排加班的，应当按照国家有关规定向劳动者支付加班费。
6.AC
本题考核用人单位可单方面解除劳动合同的情形。
劳动者患病或者非因工负伤，在规定的医疗期满后不能从事原工作，也不能从事由用人单位另行安排的工作的，用人单位选择额外支付劳动者1个月工资解除劳动合同，其额外支付的工资应当按照该劳动者上一个月的工资标准确定。
7.ABC
本题考核受理劳动争议的调解组织。
根据有关法律、法规，目前可受理劳动争议的调解组织不包括人民政府。
第三章 营业税法律制度
考情分析
重点章之一，包括营业税、城市维护建设税和教育费附加。
最近三年考试中，营业税考试的内容所占的分值如下表所示。
估计20XX年考试中营业税法律制度所占比重将占15%～20%，而且出不定项选择题的可能性非常大。
一、营业税纳税人和扣缴义务人
（一）营业税纳税人
在中华人民共和国境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人。
（二）扣缴义务人（掌握）
1.境外的单位或者个人在境内提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产，在境内未设有经营机构的：
（1）境内代理人
（2）受让方或购买方
2.非居民在中国境内发生营业税应税行为而在境内未设立经营机构的：
（1）代理人
（2）发包方、劳务受让方
工程作业发包方、劳务受让方，在项目合同签订之日起30日内，未能向其所在地主管税务机关提供相关证明资料的，应履行营业税扣缴义务。
3.国务院财政、税务主管部门规定的其他扣缴义务人。
二、营业税征税范围总结
征收范围
征收范围涉及内容
注意
一般规定
（1）提供应税劳务——除加工、修理修配之外的劳务
（2）转让无形资产
（3）销售不动产
境内的含义：
4点
特殊规定
（1）混合销售行为（一项销售行为涉及增值税与营业税的征税范围）
税务处理：
依主业确定缴纳何种货物和劳务税。
特殊：
提供建筑业劳务的同时销售自产货物的行为，分别核算，分别纳税
（2）兼营非应税劳务行为（增值税与营业税兼营）
分别核算，分别纳税
（3）视同发生应税行为（3项）
1.单位或者个人将不动产或者土地使用权无偿赠送其他单位或者个人；
2.单位或者个人自己新建建筑物后销售，其所发生的自建行为；
3.其他
（4）7种特殊业务的征税规定
几种特殊业务的征税规定（熟悉）
征收营业税
征收增值税
1.水利工程单位向用户收取的水利工程水费，应按“服务业”税目征收营业税
2.邮政部门、集邮公司销售集邮商品
集邮商品的生产、调拨以及邮政部门以外的其他单位和个人销售集邮商品
3.邮政部门发行报刊
其他单位和个人发行报刊
4.电信单位自己销售电信物品，并为客户提供有关的电信劳务服务的
单纯销售无线寻呼机、移动电话，而不提供有关的电信劳务服务的
5.纳税人单独提供林木管护劳务行为属于营业税征收范围。
其取得的收入中，属于提供农业机耕、排灌、病虫害防治、植保劳务取得的收入，免征营业税；
属于其他收入的，应照章征收营业税
纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为
6.纳税人单独提供按揭、代办服务业务，不销售汽车的
随汽车销售提供的汽车按揭服务和代办服务业务
7.对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额无必然联系，且商业企业向供货方提供一定劳务的收入，例如，进场费、广告促销费、上架费、展示费、管理费等，应按营业税的适用税目税率征收营业税
【例题·
单选题】
（20XX年）根据《营业税暂行条例》的规定，下列各项中，属于营业税征收范围的是（ ）。
A.销售货物 B.进口货物
C.转让无形资产 D.提供修理修配劳务
『正确答案』C
三、营业税税目（注意区分，常考的内容）
税目
特殊注意
1.交通运输业
陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运
（1）打捞可以比照水路运输的办法征税
（2）对远洋运输企业从事程租、期租业务和航空运输企业从事湿租业务取得的收入，按“交通运输业”税目征收营业税。
2.建筑业
建筑、安装、修缮、装饰及其他工程作业
（1）自建自用建筑物，其自建行为不是建筑业的征税范围。
（2）出租或投资入股的自建建筑物，不是建筑业的征税范围。
（3）管道煤气集资费（初装费）业务应按“建筑业”税目征收营业税。
3.金融保险业
金融业和保险业。
其中金融业包括贷款、融资租赁、金融商品转让、金融经纪业和其他金融业务
下列业务不征收营业税：
（1）非金融机构和个人的金融商品转让；
（2）存款或购入金融商品行为，以及金银买卖业务；
（3）人民银行对金融机构的贷款业务；
【提示】人民银行对企业贷款或委托金融机构贷款的业务应当征收营业税。
（4）金融机构往来业务；
（5）对金融机构的出纳长款收入；
（6）保险企业取得的追偿款不征收营业税；
（7）保险公司的摊回分保费用不征收营业税。
4.邮电通信业
包括邮政、电信及与邮政、电信相关的业务
单位和个人从事快递业务按邮电通信业征收营业税。
5.文化体育业
（1）文化业包括表演、播映、其他文化业。
（2）体育业是指举办各种体育比赛和为体育比赛或体育活动提供场所的业务。
（1）有线电视台收取的“初装费”，属于“建筑业”税目的征税范围；
（2）广告的播映属于“服务业——广告业”税目的征税范围；
（3）广播电视有线数字付费频道业务按“文化体育业——播映”税目征收营业税；
（4）经营游览场所的业务是指公园、动（植）物园及其他各种游览场所销售门票的业务，按“文化体育业”缴纳营业税；
（5）出租文化场所属于
升级会员 