关于市级预算执行和其他财政收支的审计报告1.docx

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关于市级预算执行和其他财政收支的审计报告1

关于市级预算执行和其他财政收支的审计报告

（1）

　　主任、各位副主任、秘书长、各位委员：

　　我受市人民政府委托，向市人大常委会报告我市20XX年市级预算执行和其他财政收支的审计工作，请予审议。

　　一、20XX年市级预算执行和其他财政收支审计的基本情况

　　20XX年，我市深入学习实践科学发展观，认真落实胡锦涛总书记“两个走在全国前列”和“一个排头兵”的要求和对天津工作的重要批示精神，坚决贯彻国家宏观调控政策措施，加快实施市委“一二三四五六”的奋斗目标和工作思路，开拓进取，扎实苦干，各项工作取得新的进展，圆满地完成了市十五届人大一次会议确定的各项任务。

　　市级预算执行和其他财政收支审计工作，按照市委九届五次全会的部署，紧紧围绕促进经济平稳较快发展这条主线，进一步解放思想、转变观念，突出审计促发展主题，更加注重从体制、机制、制度层面发现和分析问题，提出改进建议。

审计内容主要包括四个方面：

一是组织和实施预算执行的情况;二是财政专项资金的征管使用情况;三是城市基础设施建设项目和资金的运作情况;四是社会保障政策的落实情况。

市级预算执行和其他财政收支审计共涉及部门、单位469个，审计各类财政资金和公共资金亿元、重点建设项目资金亿元。

　　审计结果表明，20XX年我市市级预算执行和其他财政收支总体情况较好。

面对金融危机影响和经济下行压力，市政府和各部门把保持经济平稳较快发展作为首要任务，围绕保增长、扩内需、调结构、促改革、重民生的要求，采取了一系列重大措施，深入挖掘增收潜力，大力组织财政收入，市级财政收入687亿元，完成预算%，比上年增长22%。

调整优化支出结构，财政支出亿元，完成预算%，比上年增长%。

加大民生领域投入，支持扩大就业再就业，教育、文体、卫生事业等支出稳步增长，社会保障支出大幅提高，公共财政的覆盖范围不断扩大;发挥财税政策综合效能，促进滨海新区综合配套改革;协办奥运等重点工作所需资金得到有效保证，财政支持经济建设和社会发展的作用进一步提高，保障和改善民生的能力进一步增强。

　　二、20XX年市级预算执行和其他财政收支的审计结果

　　对组织和实施预算执行情况的审计

　　1.对市财政部门预算执行的审计。

重点审计了财政部门执行有关法规政策和预算管理情况，延伸审计了30个相关单位。

市财政部门在组织20XX年预算执行的过程中，积极应对形势发展变化，及时研究制定财政政策，适时调整完善财政体制，深化部门预算改革，扩大国库集中支付范围，完善政府采购制度，建立预算绩效评价体系，开展专项支出绩效考评，强化财政收入征收管理，较好地完成了全年预算任务。

　　审计发现的主要问题：

一是由于未报用款申请、项目发生变更等因素影响，年初预算安排的无线电频率占用费等5个项目支出预算8986万元未能执行，应督促相关部门加快项目报审进度，对符合条件的项目尽快拨付资金，保证有关政策或项目目标的实现;二是截至20XX年末，以前年度部分结转项目资金39476万元长期结存，未及时清理和安排使用;三是由于预算单位零余额账户的功能尚不能满足部分支付需求、执行规定尚不到位等原因，有3个预算单位将零余额账户资金亿元，转入部门基本账户或专用账户;四是截至20XX年末，应缴未缴预算收入亿元，其中：

土地出让金亿元;自来水工程建设费万元;土地出让金业务费138万元。

　　2.对政府部门预算执行情况的审计。

重点审计了13个政府部门，延伸审计了48个二、三级预算单位。

20XX年度13个部门接受市财政拨款亿元，其中：

年初预算亿元，年中追加亿元;涉及行政事业性收费、政府性基金、罚没收入等非税收入32项，金额亿元。

　　审计发现的主要问题：

一是7个部门和单位的部分收支在往来账目核算，造成决算编报未恰当反映收入和支出，涉及金额万元;二是6个部门和单位部分采购项目支出未执行政府采购规定，涉及金额万元;三是4个单位的行政事业性收费未按规定纳入财政管理或违规减免、应收未收，涉及金额万元;四是5个部门和单位固定资产核算和管理不规范，涉及金额万元。

此外，个别单位还存在将应纳入财政专户管理的部分行政事业性收费万元放在账外的问题。

　　对财政专项资金征管使用情况的审计

　　1.对中央财政专项补助资金的审计调查。

截至20XX年末，中央财政对滨海新区补助资金到位30亿元，市财政已拨付滨海新区28亿元。

滨海新区共批复立项31个项目，批复使用资金亿元。

其中，滨海新区建设投资公司和土地整理中心资本金19亿元;设立创业风险引导基金2亿元;其他基础设施项目建设亿元;科技创新项目亿元;招商引资项目440万元。

此次市审计局重点审计调查了科技创新和其他基础设施等28个项目中央补助资金的管理使用情况，涉及资金亿元。

审计调查结果表明，中央财政专项补助资金管理制度比较健全，项目审批程序比较严密，并得到较好执行。

大部分项目单位能够按照规定用途和项目进度使用中央财政专项补助资金，并履行招投标和政府采购程序。

审计调查未发现挪用等重大问题。

但个别项目由于所购设备需要进口和专业性较强等原因，未执行政府采购或招投标制度。

　　2.对农村义务教育专项资金的审计调查。

市审计局对农村义务教育专项资金管理使用情况进行了审计调查。

调查范围包括我市12个涉农区县，并延伸调查了48所学校，抽查了453名享受免费教科书贫困生审批程序档案资料，涉及“两免一补”、教育费附加和教育支出专项等市级补助资金亿元。

审计调查结果表明，大部分区县能够严格执行我市相关政策，资金使用、发放比较规范，教学装备购置执行了政府采购，建设项目履行了建设程序。

农村义务教育专项资金的投入，有效地改善了农村义务教育办学条件。

　　审计调查发现的主要问题：

一是津南区教育局将教科书专款360万元借给所属校办公司，截至审计时尚有45万元未收回;二是部分区县8所小学教学楼、综合楼建设项目资金万元，由于农村城镇布局调整等原因未能按计划开工建设。

　　3.对新农村建设资金的审计调查。

市审计局对宝坻区和蓟县新农村建设资金的管理使用情况进行了专项审计调查，调查涉及设施农业、文明生态村、小城镇基础设施建设等25项市级专项补助资金亿元。

调查结果表明，有关区县认真落实支农惠民政策，加强新农村建设资金监管，研究制定相关管理制度和措施，逐步健全立项申报、资金拨付、检查验收等工作程序。

通过组织实施新农村建设项目，在加强农业基础设施建设、改善生产条件和生态环境等方面取得较好效果。

　　审计调查发现的主要问题：

一是畜禽养殖小区建设、农户小额贷款贴息等部分项目未落实配套资金，涉及金额万元;二是由于计划下达较晚等原因，部分项目的市级补助资金万元，有关主管部门未能及时拨付，影响了资金使用效益的如期发挥。

　　4.对城市公用事业附加费征缴情况的审计调查。

重点对电力系统代征代缴电力附加费情况进行了审计调查。

电力附加费是纳入财政预算管理的财政资金，由电力经营单位在收取电费的同时，按不同的标准计算代征，20XX年1至9月，市级电力附加费实际征收入库亿元。

　　存在的主要问题：

一是由于区县电力改造资金紧张、征管缺乏强制手段等原因，4个“趸售电”区县市级电力附加费收入累计应缴未缴亿元，用于区县道路工程电力建设、路灯电费等支出;二是由于公用电力设施采取自营自管形式进行维护、建设等原因，部分企业累计应缴未缴电力附加费亿元。

　　5.对部分非税收入收缴情况的审计调查。

重点对部分行政事业性收费执收单位执行收费政策和收支两条线管理规定情况进行了审计调查，共涉及52个单位的6项收费以及罚没收入和部分经营性收费。

调查结果表明，调查涉及的行政事业性收费和罚没收入全面推行了“票款分离”和“罚缴分离”制度，大部分执收单位执行了“收支两条线”管理规定。

　　审计调查发现的主要问题：

一是执收机关授权的部分单位收取的行政性收费，未按照“收支两条线”的规定上缴财政纳入预算管理，涉及金额万元;二是部分基层执收和被授权单位将行政性收费转为经营性收费，涉及金额万元;三是部分基层执收单位兴办经济实体开展经营活动，收取咨询费、服务费万元。

　　对城市基础建设项目和资金的审计

　　1.对奥体中心体育场项目的跟踪审计。

市审计局对奥体中心体育场项目建设情况已进行了四个阶段的跟踪审计，天奥公司对审计提出的问题高度重视、积极整改，大部分问题已经纠正落实。

此次主要对项目概算执行、实际到位资金、完成投资等情况进行了审计，延伸审计了12个施工单位。

截至20XX年2月底，体育场项目实际到位资金亿元。

审计结果表明，奥体工程的如期完成和高质量的工程保障，为成功协办奥运发挥了重要作用。

　　审计发现的主要问题：

一是通过土地置换筹集的建设资金有万元用于了其他体育设施项目;二是将应由其他项目分摊的土地整理费用万元，列入了奥体中心体育场项目;三是由于贷款利息补偿协议与实际发生的贷款利息不符，致使天奥公司为融创奥城公司多垫付贷款利息907万元。

　　2.对我市援建陕西灾后重建项目的审计。

市审计局对我市对口支援陕西省宁强、略阳两县地震灾后重建项目进行了跟踪审计，重点对宁强天津中学、宁强天津医院、略阳天津高级中学和略阳天津中医院等4个重点工程项目执行基本建设程序、内部控制制度和财务管理等情况进行了监督检查。

截至20XX年3月末，我市已拨付陕西两县援建资金亿元，两县援建项目已使用亿元。

重点跟踪审计的4个重点项目，计划总投资亿元，已累计使用天津援建资金亿元。

从审计结果看，四个重点项目进展顺利，我市驻两县援建工作组与当地政府密切配合，推进援建项目实施，落实项目法人责任制和招投标、项目监理、合同管理等制度，积极督促建设单位及时履行各种审批手续，保障重点援建项目按计划如期交付使用。

　　发现的主要问题，一是由于援建时间紧任务重、地方政府和相关管理单位缺少专业人才，项目建设程序不够完善;二是按照津陕两地框架协议约定，陕西方以征地和拆迁等作为地方配套资金，由于地方资金不到位，宁强县3个建设项目借支天津援建资金800万元用于基础垫方工程。

市审计局根据审计情况，提出了受援地方政府加强援建项目建设管理力度、履行配套建设职责、保障配套资金及时投入，项目建设单位尽快完善相关建设程序等建设性的审计意见。

　　对社会保障资金和政策落实情况的审计

　　1.对养老保险等五项社保基金的审计。

市审计局对我市养老保险等五项社保基金收支和管理情况进行了审计。

市政府高度重视社会保障体系建设，增加投入，完善政策，健全制度，强化监管，社会保障覆盖面进一步扩大，基金规模持续增长，为及时足额发放各项社会保险金、促就业、保和谐提供了有力保障。

20XX年，全市五项基金总收入亿元，增长%;总支出亿元，增长%。

截至20XX年末，养老保险参保人数万人，医疗保险万人，失业保险万人，工伤保险万人，生育保险万人，五项基金参保人数平均增长%。

审计结果表明，社会保障管理部门及其经办机构不断规范账户管理，完善相关制度规定，积极排除基金安全隐患，强化监管，基金总体运行情况良好，审计未发现重大违规问题。

　　2.个部门、单位救灾款物的筹集、拨付、使用及管理情况进行全过程跟踪审计。

截至20XX年11月末，我市共接受抗震救灾资金亿元，接受捐赠物资价值亿元。

审计结果表明，市委、市政府高度重视抗震救灾工作，有关部门、单位认真贯彻落实抗震救灾各项政策，结合我市实际，积极完善救灾款物管理办法，确保了救灾款物筹集及时、管理安全与使用有效，审计未发现截留、挪用等重大问题。

针对部分单位接受捐赠物资手续不健全以及票据使用和会计核算不规范等问题，有关单位已根据审计建议，健全了捐赠物资接收手续，规范了票据使用和会计核算。

　　市政府对市级预算执行和其他财政收支审计工作非常重视，召开专题会议听取审计工作情况汇报，研究有关问题的解决办法，提出了加强预算管理的意见，并就进一步搞好预算执行审计工作明确了要求。

会议责成有关部门和单位抓紧制定切实可行的整改措施，严格执行审计处理决定，认真纠正存在的问题，积极采纳审计建议，不断完善有关政策规定，建立健全内部管理制度，努力提高依法行政和依法管理的水平。

　　针对市级预算执行和其他财政收支审计中发现的各类问题，市审计局已根据审计法、审计法实施条例及有关法律法规进行了处理。

对于有关部门和单位违反财经法规的问题，分别做出了限期缴纳应当上缴的收入、归还挤占挪用资金、冲转有关账目的处理;对于预算管理不够严格、资金使用不恰当、内部控制制度不健全等问题，分别向有关部门和单位提出了具体的改进意见或建议。

　　目前，有关部门和单位正在按照市政府的要求，积极解决审计中发现的各类问题，其中去年下半年审计反映的问题，有的已得到纠正落实。

市审计局将加强对有关部门和单位整改情况的跟踪检查，并报市人民政府。

市政府于第四季度向市人大常委会提交审计处理决定落实情况的书面报告。

　　三、关于进一步加强预算和其他财政收支管理的意见

　　20XX年是应对国际国内环境重大挑战、实现市委“一二三四五六”奋斗目标第一阶段任务的关键一年。

市委九届五次全会深入贯彻落实科学发展观，明确了全市经济社会发展的奋斗目标和总体要求，全面落实市委、市政府的决策部署，保证完成市十五届人大第二次会议批准的预算任务，必须增强忧患意识和责任意识，进一步加强和改进财政预算和其他财政收支管理，及时解决预算执行中存在的问题，切实提高财政资金使用效益和管理水平，更好地发挥财政在促进我市经济社会平稳较快发展和宏观调控中的作用。

现提出如下意见：

　　进一步加强财政收入管理，增强资金保障能力。

认真分析研究经济运行中的问题，完善预算收入征管体系，深入挖掘收入征管潜力，及时制定行之有效的增收措施，健全非税收入管理，落实“票款分离”、“罚缴分离”制度，切实堵塞管理漏洞，努力做到预算收入应收尽收，确保财政收入与经济同步增长;继续深化国库集中支付、政府采购、“收支两条线”等预算制度改革，不断规范政府部门财政财务收支，促进各部门、各单位依法行政和制度建设，提高财政财务管理水平。

　　进一步强化预算监督力度，完善财政支出管理。

继续健全基本支出预算和项目支出预算管理，建立科学合理的支出标准和预算定额，做到预算编制完整、细化，并落实到具体项目和使用单位;完善专项支出备选制度，加快审批进度，对符合条件的项目资金按照规定程序尽快拨付，对一些长期结转资金，积极研究办法统筹用于其他方面;加强对部门及二、三级预算单位专项支出预算执行情况的跟踪检查，切实提高预算执行的效果。

　　进一步突出审计重点，促进规范预算管理。

深刻认识新形势下加强审计的重要性和着力点，在坚持审计促规范的基础上，更加注重审计促发展的职能作用，突出对重点领域、重点部门、重点资金的审计，重点关注扩大内需、拉动经济增长投入资金的管理和使用情况以及执行效果，对重点基础设施建设项目关口前移，提前介入、全过程跟踪，维护财政资金安全，促进规范管理和提高资金使用效益。

　　加强本级预算执行和其他财政收支审计，有利于加强和改进预算管理，促进财政资金发挥更大作用。

按照市委市政府对审计工作的要求，市审计局将进一步解放思想，开拓创新，牢固树立大局意识、服务意识和责任意识，努力把我市审计工作提高到一个新的水平，为实现“保增长、渡难关、上水平”的目标任务做出应有贡献。