小企业授信分析报告撰写要求文档格式.docx
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主导产品（或主业）：
股权结构：
分支机构：
无独立法人资格的分公司及办事处的分布及数量
关联企业（含长期投资项目以及主要股东或其配偶掌控的其他公司基本情况）：
（二）经营者素质及股东情况
企业沿革：
企业的成立、发展的背景及股权变更状况，企业经营者或实际控制人的初始资本来源或积累过程、个人学历、工作经历或经营经历、即个人简历、发家历程。
企业发展规划（含本年度生产经营计划；
长远规划、目标等）
其他（需补充的其他基本情况）
二、授信业务背景情况
（一）融资及信誉情况
借款人现有银行授信业务状况，本次授信申请金额、期限、用途及还款来源等情况。
必须说明本次授信申请的借款原因，且应理由充分，佐证齐全。
通过查询企业贷款卡、查看企业财务报表中的负债来印证借款人在外融资及对外担保情况及其信誉状况。
打印个人征信报告，查询企业经营者及其合伙人的个人融资与信誉情况，企业或个人是否存在逃废债务、资产重组、法律诉讼、经济纠纷，或其他涉及违法、违规等不良记录；
其个人客户在我行和他行的融资金额、融资方式、对外担保情况；
客户及其合伙人或实际控制人的纳税是否正常、工商信息是否有不良记录。
（二）客户在我行的往来情况
借款人的开户行及主要结算行情况，与企业账面货币资金有关的个人银行卡的资料。
借款人与交行的业务往来合作情况，包括客户在我行的销售回笼比例、日平均存款量，交叉销售情况、个人业务的综合贡献等，上一次分行对其授信的审查审批的意见内容、授信条件，授信额度的使用情况等。
其他（需补充的其他背景情况）
三、企业经营/管理风险分析
（一）授信客户主要的产品和服务
1、企业产品及其技术先进性（产品种类、产品技术来源、产品技术先进性、生产工艺先进性、生产设备先进性等分析）
2、企业对技术的重视程度（人员配备、研发机构设置、资金投入等）
3、企业技术发展前景（新产品开发情况及与未来技术发展趋势一致性分析）
4、其他（若有）
（二）授信客户的供应、销售及主要市场情况
企业的盈利模式，业务、贸易流程；
主要原料供应方、主要销售方，销售市场的描述，落实订单情况以及客户资金结算方式、结算周期等。
1、产品生产制造方式（公司自建厂生产产品，还是委托生产，或其它方式；
自动化、机械化程度等）
2、安全生产情况：
（安全生产的保障措施、是否购买财产保险）
3、环保问题：
（是否有污染环境的情况或环保部门出具的环评报告）
4、进货渠道：
企业的上游客户（列出上一年度主要供应商的名单，应占企业采购量70%以上）
年度前位供应商单位：
万元
供应商名称
合作起始
时间
年采购额
采购品种及比例
结算方式
小计
5、销售渠道：
企业的下游客户（列出上一年度主要销售对象的名单，应占企业销售量70%以上）
年度前位销售客户单位：
客户名称
年销售额
占总销售额比例
6、其他（若有）
四、企业财务情况分析
要求借款人提供真实可靠的财务报表（一般要求提供审计报表），对不规范、不完整的报表，客户经理须用文字进行补充表述，对报表中的资产负债、权益情况、损益情况等相关财务指标进行分析，并对下列每项要有评判结论。
（一）审计情况说明：
例如：
2008年度财务报表由湖北求实会计师事务有限公司审计并出具无保留意见报告。
（二）财务指标分析
财务状况
序号
财务指标
前年末
上年末
标准值
200712
200812
生产型企业
贸易型企业
偿债能力
1
流动比率
1.3
1.5
2
速动比率
0.9
0.8
3
资产负债率
50%
60%
4
利息保障倍数
营运能力
5
总资产周转率
6
应收账款周转率（次）
7
存货周转率（次）
盈利能力
8
营业利润率
5%
6%
9
总资产报酬率
4%
10
净资产收益率
11
成本费用利润率
2%
成长能力
12
销售收入增长率
8%
13
利润增长率
10%
1、偿债能力分析（分析偿债能力时，不要忽略未在报表中反映的或有负债，如，各种赔款、诉讼未决事项及对外担保等责任引起的负债）：
流动比率：
流动资产/流动负债
速动比率：
（流动资产－存货－待摊费用）/流动负债
资产负债率：
（负债总额/总资产）×
100%
利息保障倍数：
（利润+财务费用）/财务费用
流动比率、速动比率均高于标准值，资产负债率低于标准值，说明企业的偿债能力较强。
2、营运能力分析
应收账款周转率：
年销售收入净额/年平均应收账款
存货周转率：
年销售成本/年存货平均额
总资产周转率：
年销售收入净额/年平均总资产
营运能力指标均低于标准值，企业的存货及应收账款较大，应加强管理。
3、盈利能力分析
营业利润率：
（利润总额/销售收入）×
总资产报酬率：
（净利润/平均总资产）×
净资产收益率：
（净利润/平均净资产）×
成本费用利润率：
利润总额/（销售收入-利润总额）×
例如：
各项盈利能力指标均高于标准值，反映企业的盈利能力较强。
4、成长能力分析（分析时，应区分企业增长是由于经营管理水平的提高带来的，还是由于外部经济环境变化或其他原因而产生的。
）：
销售收入增长率：
（本年销售收入－上年销售收入）/上年销售收入×
利润增长率：
（本年利润总额－上年利润总额）/上年利润总额×
各项成长能力指标均低于标准值，主要由于企业为2008年新增客户的产品试制对正常生产有一定的影响，当年固定资产投入近800万元（固定资产原值增加414万元，在建工程增加385万元），使年产能由5000万元升至7000万元，总体企业的成长能力较好。
（三）资产及负债、所有者权益核实与说明
1、简式比较报表（报表项目可根据各企业具体情况调整，列示主要项目）。
资产负债表单位：
科目
报告期
2007.12
2008.12
2009.7
货币资金
短期借款
应收账款
应付票据
其他应收
应付账款
预付账款
预收账款
存货
其他应付
流动资产合计
长期借款
长期投资
负债合计
固定资产
实收资本
无形资产
所有者权益合计
总资产
负债及权益
损益表：
单位：
主营业务收入
主营业务成本
主营业务利润
营业利润
利润总额
净利润
2、资产及负债、所有者权益核实与说明（为核实企业财务数据的真实性，应对企业提供的财务数据进行抽样检查，进行账表、账账、账证、账实检查，特别关注金额较大的、重要的及年度内变化较大的经济事项。
应对报告期的财务报表的重要科目明细进行分析，可根据各企业具体情况调整，列示主要项目。
金额较大的、重要的及年度内变化较大的经济事项应另加说明。
1）货币资金:
万元。
根据企业包括其个人可支配的现金判断借款人的资金状况。
明细如下:
金额（万元）
说明
1.银行存款
2.现金
2）应收账款：
（账龄结构，要求查应收账款明细账，查贸易合同，判断应收账款是否健康、有无坏账，坏账准备是否提取合理；
判断有无关联交易、利益输送和抽逃资金）；
主要明细如下:
（根据企业实际列出70%）
单位全称
金额
账龄
3）其他应收款：
（账龄结构，要求明细账，查合同，判断是否抽逃资金、变相投资、放民间借贷等）；
①账龄在1年以内的万元；
②账龄在1年以上2年以内的万元；
③账龄在2年以上的万元。
（根据企业实际列出70%，补充款项性质）
与企业关系
4）存货：
（存货品种、存货期限；
判断存货实际价值，有无隐瞒亏损，有无产品积压，存货是否存在浮动亏损）
①1年以内的万元；
②1年以上2年以内的万元；
③2年以上的万元。
名称
金额
存放地点
产成品
自制半成品
原材料
低值易耗品
当前主要货品实际库存金额（调查期间）：
5）固定资产：
主要厂房、设备等情况，入帐价值是否合理，有无虚增资产等；
名称
原值
现净值
累计
折旧
折旧年限
是否抵押及抵押权利价值
权证号
房产
生产设备
运输设备
办公设备
6）在建工程：
主要在建项目，是否存在流动资金贷款用于固定资产投资等；
查阅建设施工合同，判断是否有拖欠工程款，法律风险等。
明细如下：
7）无形资产：
主要无形资产的内容，估值和入帐价值是否合理，有无虚增资产等；
净值
摊销
摊销年限
是否抵质押及抵质押权利价值
8）短期借款：
短期借款等借款类科目：
查阅借款合同，判断是否存在不良贷款和负债；
借款银行
期限
担保单位或抵押
9）应付票据：
判断是否存在不良的应付票据。
银行
票据金额
敞口金额
10）应付账款：
查阅明细账、贸易合同等，判断是否存在拖欠货款，是否存在交易纠纷和法律风险，判断企业诚信情况。
是否正常
11）预收账款：
判断企业的预收账款是否合法、合理、正常。
12）其他应付款：
查阅明细账、合同等，判断是否有关联企业间借款、民间借款、高利贷等。
（注明性质，是借款的注明利率）
款项性质
13）所有者权益：
万元
实收资本万元，查阅明细帐、公司章程、验资报告、入帐凭证；
判断是否存在资本金未足额到账、入帐不实和虚增资本金现象；
资本公积万元，了解资本公积的原因、查阅评估报告等，判断资本公积的合理性，是否存在虚增资本现象等；
盈余公积万元，未分配利润万元。
（四）或有负债核实与说明（如：
各种赔款、诉讼未决事项及对外担保等责任引起的负债的核实与说明。
有关情况在附录中加以简要说明。
）
（五）销售收入分析（销售收入的构成、核实销售收入真实情况、涉及销售收入的其他重要情况说明等。
主营业务收入：
查阅交易合同、银行流水（含公司各收款帐户和个人卡等）、增值税发票、销售分户账、营业税票等，判断收入的真实性，收入渠道、主要客户和市场状况等；
可根据企业实际情况按客户的性质或报税收入情况进行分类说明。
（六）管理费用和财务费用分析：
查阅费用明细账，查连续几年管理费用变化情况，有无异常变化，变化的原因是否合理；
财务费用支出是否与企业负债相匹配，分析不匹配的原因等。
（七）现金流量分析
单位：
项目
2008年（前年）
2009年（去年）
流入量
流出量
净额
经营活动产生的现金流量
投资活动产生的现金流量
融资活动产生的现金流量
合计
（分析2008年度企业经营活动产生的现金流中，流入部分：
现金为万元，占比%；
票据为万元，占比%；
流出部分：
票据部分为万元，占比%，判断企业现金流能否偿还本次贷款）
（七）资金需求分析及本次申请贷款用途
流动性需求：
生产制造、商贸服务行业因扩大再生产或因行业特点需备货、采购原材料或大单贸易流动资金不足，要根据生产规模、订单额度针对其具体的用途进行测算分析：
需要多少？
用途做什么？
期限要多长？
临时性需求：
企业因货款未及时回笼或其它原因导致临时性的资金不足。
过渡性要求（特指搭桥贷款）：
因测算不足或短贷长用，企业归还贷款有困难，需要借新还旧的过桥贷款。
（八）偿贷及付息资金来源分析（还款资金来源及可靠性分析。
流动资金贷款：
以企业以往的现金流量为基础，结合企业目前的经营状况，测算企业未来的现金流，分析企业还款的可靠性。
固定资产贷款：
以企业的利润及折旧为基础，分析企业还款的可靠性。
（九）其他需要说明的问题
五、抵押/担保分析
优先选择抵押方式。
需注明抵押人名称、抵押物类型、面积、抵押物所在地、目前状况（是否存在出租、已向其他债权人设定抵押情况）、评估单价、总值及抵押率，同时应对作出评估的机构（评估事务所）予以说明，包括其评估资质、评估结论认定的依据和采用的评估方法及抵押物可变现的价值及难易程度等。
抵押人的权属情况。
（一）房产（土地）抵押：
房产（土地）证号
权利人
地址
面积（㎡）
建成日期
评估值
（二）专业担保公司担保：
1、担保公司简介（含目前与我行合作现状、额度，财务状况分析等）
2、反担保措施：
借款人（个人）资产清单、（房产、土地、机器设备、车辆的具体描述）
（三）一般企业法人担保：
原则不轻易选择本保证方式，（若有）应当优先选择代为清偿债务能力强、信誉状况好的法人为保证人。
六、综合结论及授信安排
（一）客户评级情况：
在小企业信贷管理系统中将该客户的内评结果截屏粘贴。
（二）综合结论：
即是否给予授信，简要阐述授信理由。
（三）授信安排：
即授信额度、期限、还款方式、抵押/担保情况、定价（利率）、授信综合效益、交叉销售内容及相关约束条件、贷后管理措施等。
注：
1、授信分析报告的调查人对上述报告的真实性负责。
2、申报没有授信风险敞口的授信时授信报告可略简。
调查人1签名：
年月日
调查人2签名：
支行（部）负责人签名：
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