外贸出口退税申报系统培训讲义.docx
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外贸出口退税申报系统培训讲义
第一部分出口退税电子化管理简介
一、出口退税电子化管理系统：
1、是围绕税务部门的出口退税业务而开发的计算机管理信息系统。
包括：
（1）出口退税申报系统（出口企业申报退税）
（2）出口退税审核系统（退税税务机关使用）
（3）出口退税稽核系统（退税税务机关使用）
2、按照国家税务总局要求，从1996年1月1日起报关出口的退税单证全面实行计算机管理。
二、北京市的出口退税电子化管理
2006年开始北京市的出口退税电子化管理系统全面开始推广。
（前期试运行）
1、一期网络：
自1997年1月1日起，北京市各区县出口退税部门均实行计算机管理退税审核。
2、二期网络：
（1）自2001年1月1日起，北京市按照总局要求，外贸出口企业自2001年1月1日以后报关离境的
出口货物退税审核必须使用二期网络版软件（2.4版）
（2）外贸企业使用的退税申报系统由各分局为企业拷制。
（3）系统的维护工作由各局信息管理部门和退税部门共同完成。
3、现阶段使用：
外贸申报系统10.0
第二部分：
外贸企业出口退税申报系统流程
1.安装外贸企业出口退税申报系统
下载并安装“WM_V10_0_SETUP.EXE”和“CMCODE2010_20100715B.rar”。
2.进行退税申报系统的系统设置
打开桌面上的“外贸企业出口退税申报系统10.0版”，用户名输入sa，密码为空，确定。
准备录几月份的出口数据，所属期就输入几月份，例如当前月份201101。
新安装的申报系统，首先要进行企业信息设置。
点菜单“系统维护”—“系统配置”—“系统配置设置与修改”，
点“修改”按钮，输入本企业的“海关代码”、“纳税人识别号”、“单位全称”、“退税机关代码”、“退税机关名称”，点“保存”按钮。
修改完毕，点“退出”按钮，系统重新进入。
注意：
1、拿到出口报关单后，在电子口岸的“出口退税子系统”中进行报关单信息的确认并报送。
2、取得增值税专用发票后，首先要在发票开票日期30天内，在“发票信息认证系统”或
国税局进行发票信息认证。
3、退税员要做配单工作，将每笔关单对齐增值税专用发票，做到单票对应。
——单对单、单对多、多对单、多对多四种对应方式
——进出平、进货多、出口多三种对应结果
——进货多要分割、出口多要转内销
退税单证案例：
单对多（1张关单对应2张增票）
3.录入退税申报出口数据
拿到出口报关单后，首先在电子口岸的“出口退税子系统”中进行报关单信息的确认并报送。
然后登录出口退税申报系统10.0，点“基础数据采集”—“出口明细申报数据录入”，点“增加”按钮，根据报关单录入出口数据，点“保存”按钮，保存录入的出口数据。
（注意：
一张报关单上列有几项商品，就录入几条出口数据，不能合并录入）
关联号：
进货出口数据相关联的标志，一般为出口年月+序号，例如20110010001。
一般情况下，一个
报关单号对应一个核销单号；报关单号确定关联号后对应的增值税专用发票也采用同一个关
联号。
申报年月：
同关联号前六位，例如201101。
批次：
一个申报年月下录入的数据次数，例如01。
序号：
一个关联号下数据的条数，例如0001、0002、0003……
出口发票号：
出口发票上的号码
报关单号：
关单右上角海关编号后9位+0+两位项号（即报关单下面商品编号前的号）
美元离岸价：
FOB价（成交方式为CIF的，要减去运费和保费）
商品代码：
报关单上的商品代码（不足10位的，后加00补足10位）
出口数量：
按报关单上第一数量填写
所有的出口数据录完后，点“审核认可”按钮，选择“当前筛选条件下所有记录”、“审核”，
出口数据的标识均为“R”。
4.录入退税申报进货数据
取得增值税专用发票后，首先要在发票开票日期30天内，在“发票信息认证系统”或国税局进行发票信息认证。
在出口退税申报系统，点“基础数据采集”—“进货明细申报数据录入”，点“增加”按钮，根据增值税专用发票录入进货数据，点“保存”按钮，保存录入的进货数据。
关联号、申报年月、批次、序号：
同出口数据。
进货凭证号：
发票代码10位+发票号码8位（共18位）
供货方纳税号：
销方纳税识别号（15位）
开票日期：
发票开票日期
商品代码：
同出口数据
数量：
根据实际数量录入
计税金额：
不含税金额
其他自动带出。
所有的进货数据录完后，点“审核认可”按钮，选择“当前筛选条件下所有记录”、“审核”，进货数据的标识均为“R”。
5.生成预申报数据
点“数据处理”—“进货出口数量关联检查”，如果同一关联号下同一商品代码的进货出口数量相等，则关联检查通过。
（如果在检查时，出现关联号和商品代码，则需要返回进货或出口数据录入界面，进行修改。
重新“审核认可”后，再进行“关联检查”。
）
点“数据处理”—“换汇成本检查”，如果换汇成本在合理范围内，则会显示换汇成本检查通过。
点“数据处理”—“生成预申报数据”，输入本批数据最大的关联号，点“确定”，
浏览选择事先在D盘或E盘建好的预申报文件夹，点“确定”，
系统提示生成进货数据几条，出口数据几条，如与录入的进货和出口数据条数一致，则生成预申报数据成功。
6.数据预申报和查看预审反馈
1.企业可以直接携带拷贝预申报数据的移动介质到退税部门大厅预审。
2.根据疑点描述，返回申报系统修改数据后重新预申报，直至没有疑点。
疑点补充说明：
一、疑点设计说明
疑点错误级别
（1）“空”提示性疑点，表示有可能存在错误，对这部分疑点只有认真核实后才可以办理退税。
（2）“W”警告性疑点，表示存在错误，对这部分疑点，认真核实后才可以办理退税。
（3）“E”错误性疑点，表示存在错误，对这部分疑点在认真核实后并进行调整，才能办理退税。
二、申报数据录入规则及特殊要求
1．一般贸易
a）一般贸易，需要一笔业务的进货发票和出口报关单对应的商品名称、规格、数量、单位必须一致。
如果有不一致的请及时将发票退回生产厂家修改。
b）在申报系统中录入数据时，一笔业务的进货数据和出口数据使用相同的关联号。
商品代码、商品名称、数量、单位，全部按照报关单上商品情况录入。
c）录入出口数据时，报关单号录入报关单上右上角的号码后九位+0+报关单明细的项号（2位），共12位。
核销单号录入报关单上的批准文号。
代理证明号不要录入。
d）如为远期收汇的业务，核销单号必须为空，远期结汇证明号必须录入，备注必须注明“远期收汇”；
e）正式申报时，对应审核疑点不应有任何不能通过的疑点，注意查看预审疑点。
2．代理业务
a）代理业务中，如果您是受托方，请在出口之日起60天之内到税务局开局代理出口证明。
特殊原因无法开具的，在期限当中提出延期申请，可延长30天开具。
如果过期不办理，需要视同内销征税。
b）如果您是委托方，请拿到受托方在其所在税务局开具的加盖税务局公章的代理出口证明后，按照一般贸易的方式申报，不同点是：
报关单号、核销单号不录入，录入代理证明号即可。
3．中标业务
a）中标机电产品的业务，由于本身业务的特点（货物没有离境，没有报关单），所以在申报时，需按照进货发票的开票日期计算申报时限；
b）在申报系统中录入出口数据时，报关单录入自己编写的报关单号，按本次申报第一份进货发票年月日，按照YYYYMMDD0001规则录入；核销单号，同样录入自己编写的核销单号，按本次申报第一份进货发票年月日，按照YYYYMMDD规则录入。
c）出口数据、进货数据的备注录入“中标”字样；
d）中标业务单独批次申报；并在申报资料封面上单独标注“中标”字样；
e）中标业务出现如下疑点可以通过：
i.1200；1460；1500；
4．国内采购委托加工
a）委托加工的业务，原料和加工费由于退税率不一致的情况较多，所以在申报退税时，进货数据在同一关联号下，至少需要录入原料、加工费两条记录，如果原料比较多，则录入多条原料；各种原料的商品代码、退税率不一致，各自录入各自的商品代码和退税率；加工费按照成品的商品代码和退税率进行录入（也就是报关单上对应商品代码、退税率）；
b）录入进货业务时，原料的商品代码、名称、数量、单位、金额、退税率按照原料实际发票情况填写；注意：
原料商品代码由于没有报关单，需自行查找原料对应的商品代码。
c）加工费的进货数据，商品代码、数量、单位、退税率按照报关单对应成品的情况填写；金额按照加工费的发票填写；
d）录入出口数据时，与加工费对应的出口数据就是报关单的数据，按照报关单填写；与原料对应的出口数据，可以根据原料发票的情况填写商品代码、商品名称、数量、单位、金额等信息，而报关单号可以按照出口报关单的后九位+0+报关单上明细项号最大值+1的情况填写；如果有多条进货原料数据，出口也对应有多条；
e）例如：
采购布匹委托加工后，出口服装。
在录入进货数据时，录入两条记录（1。
布匹原料；2。
加工费）；录入出口时假设报关单上只有一条明细（服装），报关单号为000000000123456789，录入出口数据时，录入一条报关单号为123456789001的数据对应加工费的进货数据，再录入一条报关单号为123456789002的数据对应原料的进货的数据即可。
如果有多条进货原料数据，对应增加多条出口数据，报关单号为12345678900X；
f）核销单号全部录入报关单对应的核销单号；
g）委托加工数据的进货和出口数据的备注必须填写“委托加工”字样；
h）委托加工业务出现如下疑点可以通过：
i.1460；
5．进料加工业务
a）外贸企业由于本身不具备加工生产能力，因此其进料加工复出口的进口料件一般情况下是采取作价加工给生产企业加工生产成出口货物后收回出口或是采取委托给生产企业加工生产成出口货物收回出口的两种方法。
b）进口料件如采用作价加工方式，需在销售进口料件开具发票时到退税机关办理《进料加工贸易申报表》；退税时税务机关会扣减《进料加工贸易申报表》所免税额；其他录入方式同一般贸易。
c）进口料件如采取委托加工方式，录入方式同一般贸易。
d）如有国内其他采购的原料，可比照委托加工方式录入。
委托加工业务出现如下疑点可以通过：
i.1460；
6.对外承包业务
a）对外承包工程公司运出境外用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，可以申请出口退税（非上述范围货物不予退税）；
b）已备案的承包合同，可按原退税率进行退税，备注上应注明降率备案文件的执行日期；
c）核销单号应正常录入，但承包工程业务审核时核销单信息予以忽略；
d）对外承包业务在申报系统中录入时：
i.出口数据，需录入核销单号
ii.进货和出口数据备注中需要录入对应的情况：
1.“承包工程”
iii.如果是对外承包业务实行了降率备案的业务，进货和出口数据备注中需要录入对应的情况：
1.“0415降率”
2.“0701降率”
3.“0801降率”
e）对外承包业务出现如下疑点可以通过：
i.1200；1500；2200
6．来料加工
a）来料加工业务，请在申报系统中录入来料加工免税证明申请单证数据申报；
b）货物复出口后，在申报系统中录入来料加工免税核销申请表单证数据
二、审核疑点列表
由于在审核过程中经常发现企业对预审疑点理解不准确和修改不够及时，导致在正式申报后，审核依旧不能通过，现在将预审的疑点做如下说明，请企业对照相应的疑点调整正确后再进行正式申报：
注意：
由于有一些疑点的中文内容基本一致，但是表达的意思却不尽相同，请企业注意疑点代码；如果不能通过的疑点会明确指出。
疑点代码列表及说明：
错误
代码
疑点内容
对应
数据
错误
级别
是否
允许
备注
1100
部门码不在登记分部代码范围内
出口
E
否
1101
不分部核算，部门码应为空
出口
E
否
1110
该商品不是基本商品
出口
E
否
1120
申报计量单位（XXX）与商品码库中的（YYY）不符
出口
E
否
1130
禁止出口商品或不退税商品
出口
E
否
1131
禁止出口商品或不退税商品，但属进料加工，可人工挑过相应进货
出口
否
1140
免税商品
出口
E
否
1160
商品码库中无此商品码
出口
E
否
1200
申报退税率（XXX）＞商品码库中的规定退税率（YYY）
出口
否
备注=“0415降率”；“0701降率”；“0801降率”；“中标”四种情况允许
1210
申报退税率（XXX）超出合理范围
出口
E
是
1220
数值项不应为负数
出口
E
否
1230
各项金额均为零（出口数量为零或无进货或进货无效）
出口
E
否
1240
该报关单已开过代理证明
出口
W
否
1250
该报关单已开过退运补税证明
出口
W
否
1251
出口商品（XXX）为核查商品，请函调确认后进行处理
出口
E
是
提示疑点，但正式申报通过
1260
出口合同（XXX,YYY）未备案
出口
E
否
暂无此疑点
1261
出口合同（XXX,YYY）已备案但未复核
出口
E
否
暂无此疑点
1262
申报商品代码（XXX）与合同备案（YYY）不符
出口
E
否
暂无此疑点
1263
申报退税率（XXX）大于合同备案退税率（YYY）
出口
E
否
暂无此疑点
1264
申报计量单位（XXX）与合同备案（YYY）不符
出口
E
否
暂无此疑点
1265
总出口数量（XXX）合同备案（YYY）
出口
否
暂无此疑点
1266
出口数量（XXX）大于合同备案（YYY）
出口
E
否
暂无此疑点
1267
总出口数（XXX）大于合同备案（YYY）
出口
E
否
暂无此疑点
1270
出口金额（XXX）大于合同备案（YYY）
出口
E
否
暂无此疑点
1271
总出口额（XXX）大于合同备案（YYY）
出口
E
否
暂无此疑点
1275
出口日期（XXX）超过规定期限（2006-12-14）
出口
否
暂无此疑点
1276
煤炭出口日期（XXX）超过备案合同执行期限（YYY）
出口
E
否
暂无此疑点
1300
出口申报数量大于进货数量
出口
否
1400
申报商品码（前10位）与海关数据中的（XXX）不等
出口
W
否
1401
申报商品码（前10位）与海关数据中的（XXX）不等
出口
W
否
1402
申报商品码（前10位）与海关数据中的（XXX）不等（禁营）
出口
W
否
1403
申报商品码（前10位）与海关数据中的（XXX）不等（免税）
出口
W
否
1410
申报出口数量（XXX）超过海关（YYY）ZZZ％
出口
E
否
1420
海关数据曾被（XXX）挑过
出口
W
否
如果括号中为空可以过
1421
海关数据无效（XXX）
出口
E
否
1430
此贸易性质（XXX）不存在
出口
E
否
1431
此贸易性质（XXX）为其它类
出口
否
1432
此贸易性质（XXX,YYY）不退税
出口
E
否
1433
此贸易性质（XXX）存在退税或不退税情况，请确认后处理
出口
E
否
1440
换汇成本（XXX）低于合理下限
出口
是
1441
关联号换汇成本（XXX）低于合理下限
出口
是
1450
换汇成本（XXX）高于合理上限
出口
W
否
（附说明）
1451
关联号换汇成本（XXX）高于合理上限
出口
W
否
（附说明）
1460
海关数据中无此报关单号（XXX）
出口
E
否
备注=“中标”；“委托加工”，可以过
1470
出口国别为中国境内
出口
是
1481
申报出口日期与海关数据中的（XXX）不等
出口
W
否
1483
报关单（XXX）为非保税区运入保税区和保税区退区
出口
E
否
1485
报关单（XXX）为境内存入出口监管仓库和出口监管仓库退仓
出口
是
1487
企业申报核销单号（XXX）与海关数据中对应核销单号不符
出口
W
否
如果远期结汇证明号不为空，核销单号必须为空，备注必须是“远期收汇”；满足条件可过
1490
报关单（XXX）为保税区运入非保税区
出口
E
否
1491
报关单（XXX）为保税仓库转内
出口
E
否
1492
报关单（XXX）为出口加工区与区外之间进出的货物
出口
否
1493
报关单（XXX）为同一出口加工区内或不同出口加工区的企业之间相互结转（调拨）的货物或其他运输方式
出口
E
否
1500
外管局核销数据中无此核销单号（XXX）
出口
E
否
和1487处理一致；对外承包的备注=“承包工程”；中标的备注=“中标”；远期收汇的备注=“远期收汇”
1501
企业申报报关单号与外管局核销数据中报关单号（XXX）不符
出口
E
否
1510
该核销单（XXX）逾期未核销
出口
E
否
1600
申报商品码（前10位）与代理数据中的（XXX）不等
出口
W
否
1601
申报商品码（前10位）与代理数据中的（XXX）不等
出口
W
否
1602
申报商品码（前10位）与代理数据中的（XXX）不等（禁营）
出口
W
否
1603
申报商品码（前10位）与代理数据中的（XXX）不等（免税）
出口
W
否
1610
申报出口数量（XXX）超过代理（YYY）ZZZ％
出口
E
否
1620
代理数据曾被（XXX）挑过
出口
W
否
1621
代理数据无效（XXX）
出口
E
否
1640
换汇成本（XXX）低于合理下限
出口
是
1641
关联号换汇成本（XXX）低于合理下限
出口
是
1650
换汇成本（XXX）高于合理上限
出口
W
否
（附说明）
1651
关联号换汇成本（XXX）高于合理上限
出口
W
否
（附说明）
1660
总局代理证明数据中无此代理证明（XXX）
出口
E
否
1681
申报出口日期与代理证明数据中的（XXX）不等
出口
W
否
1700
远期收汇证明数据中无此编号（XXX）
出口
E
是
暂无此疑点
1800
请查询该报关单回函信息，发函号（XXX）
出口
否
暂无此疑点
1990
备注包含字母Z的数据暂不退税
出口
E
否
2100
部门码不在登记分部代码范围内
进货
E
否
2101
不分部核算，部门码应为空
进货
E
否
2110
该商品不是基本商品
进货
E
否
2120
申报计量单位（XXX）与商品码库中的（YYY）不符
进货
E
否
2140
免税商品
进货
E
否
2160
商品码库中无此商品码
进货
E
否
2170
非消费税商品
进货
E
否
2200
申报退税率（XXX）＞商品码库中的规定退税率（YYY）
进货
W
否
备注=“0415降率”；“0701降率”；“0801降率”；“中标”
2202
申报退税率（XXX）＞申报的征税税率（YYY）
进货
W
否
2203
申报税率（XXX）与商品码库中的税率不符
进货
E
否
2210
申报退税率（XXX）超出合理范围
进货
E
否
2220
进货数量为零
进货
W
否
2240
税额误差比例（XXX％）超出±YYY％
进货
E
否
小金额的问题；税额小于2元的可过
2241
税额为零
进货
E
否
2250
可退税额误差比例（XXX％）超出±YYY％
进货
E
否
用计税金额*退税率计算退税额小于2元可过
2251
可退税额为零
进货
E
否
2300
进货数量大于出口申报数量
进货
否
2310
该发票（XXX）重复申报
进货
否
发票分割单可以过
2400
该税票（XXX）已被缴销
进货
E
否
2401
与总局缴销信息企业代码（XXX）不符，该税票视为已被缴销
进货
W
否
2402
该税票（XXX）因开分割单已被缴销，该税票视为有效
进货
否
2410
该税票（XXX）总局税票信息中税种为（YYY）非增值税税票
进货
E
否
2411
该税票（XXX）总局税票信息中税种为（YYY）非消费税税票
进货
E
否
2421
申报税率（XXX）与总局税票的（YYY）不符
进货
E
否
2430
申报计税金额（XXX）＞总局税票的（YYY）
进货
E
否
2431
税票总申报计税金额（XXX）＞总局的（YYY）
进货
E
否
2440
申报实缴税额（XXX）＞总局税票的（YYY）
进货
E
否
2441
税票总申报实缴税额（XXX）＞总局的（YYY）
进货
E
否
2450
总局税票信息中无此税票号（XXX）
进货
E
否
2460
该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号完全不符
进货
W
否
更改纳税人识别号的情况可过
2461
该税票（XXX）与总局税票的购货单位税号部分相符
进货
否
更改纳税人识别号的情况可过
2470
该税票（XXX）与总局税票的缴款单位税号不符
进货
E
否
2500
该发票（XXX）在总局发票信息中不存在
进货
E
否
2501
该发票（XXX）与总局发票购方纳税识别号完全不符
进货
E
否
更改纳税人识别号的情况可过
2503
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