财务报表要求会计学堂.docx

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财务报表要求会计学堂

会计财务报表_会计学堂

本课讲述案例编制的资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及其编表说明。

本例按照小企业会计报表给大家讲述，现行网上的会计报表比这里的更详细，但是按照账面记录填制也是能够顺利完成的。

会计学堂问答：

一、资产负债表

1、数据来源

教材第185页至189页

用途：

填制2015年12月资产负债表的年初数

2、2015年12月末科目余额表

用途：

填制2015年12月资产负债表的期末数

（1）总账科目余额表

科目编码

科目名称

期末借方

期末贷方

1001

库存现金

2,531.70

1002

银行存款

390,238.58

1121

应收票据

398,000.00

1122

应收账款

128,784.61

1221

其他应收款

13,061.86

1403

原材料

173,994.20

1405

库存商品

178,041.07

1411

周转材料

8,267.60

1601

固定资产

1,572,172.96

1602

累计折旧

380,753.18

资产小计

2,865,092.58

380,753.18

2001

短期借款

400,000.00

2201

应付票据

40,000.00

2202

应付账款

284,977.90

2211

应付职工薪酬

107,667.00

2221

应交税费

44,730.20

2232

应付利润

20,000.00

2241

其他应付款

185,365.82

负债小计

1,082,740.92

3001

实收资本

1,000,000.00

3101

盈余公积

68,088.82

3103

本年利润

3104

利润分配

333,509.66

权益小计

1,401,598.48

4001

生产成本

4101

制造费用

（2）明细账户余额表：

科目名称

客户编号

客户名称

方向

期末余额金额

应收账款

义乌远发商贸有限公司

借

10,929.60

应收账款

江苏淘趣网络科技有限公司

借

34,451.30

应收账款

上海恩赫进出口有限公司

借

68,714.71

应收账款

北京大润发工贸有限公司

借

40,050.50

应收账款

深圳优质尚品经贸有限公司

贷

50,000.00

应收账款

淄博问云商贸有限公司

平

应收账款

合肥百川中联百货商贸有限公司

借

19,560.40

应收账款

济南居家百货连锁超市有限公司

借

3,650.60

应收账款

大连百信商贸有限公司

借

7,650.00

应收账款

郑州希捷工贸有限公司

贷

6,222.50

科目名称

供应商编号

供应商名称

方向

期末余额金额

应付账款

淄博天成塑业有限公司

贷

111,030.00

应付账款

济南百全管材制造有限公司

借

1,367.00

应付账款

青岛奥神化工有限公司

贷

107,011.20

应付账款

郑州聚鑫五金商贸有限公司

贷

20,764.80

应付账款

淄博销售分公司股份有限公司山东淄博销售气分公司

平

0.00

应付账款

石家庄凯威化工贸易有限公司

贷

7,405.65

应付账款

山东飞虎快运有限公司

贷

2,104.40

应付账款

河北百力通金经贸有限公司

贷

56,800.00

应付账款

青岛重联威盾钢材贸易有限公司

贷

19,005.00

应付账款

徐州易塑塑业有限公司

借

50,000.00

应付账款

天津鑫泉管材贸易有限公司

借

33,540.00

应付账款

淄博振华物流有限公司

贷

28,940.50

应付账款

淄博韵达快递有限公司

贷

4,623.35

应付账款

暂估入库

贷

12,200.00

3、资产负债表

资产负债表

2015年12月31日

会小企01表

编制单位:

山东问云机械有限公司

单位：

元

项目

行次

年初数

期末数

流动资产：

货币资金

81,860.06

392,770.28

短期投资

应收票据

65,600.00

398,000.00

应收股利

应收利息

应收账款

293,961.12

185,007.11

其他应收款

10,250.00

13,061.86

预付账款

58,524.85

84,907.00

应收补贴款

存货

211,176.41

360,302.87

待摊费用

一年内到期的长期债权投资

其他流动资产

流动资产合计

721,372.44

1,434,049.12

长期投资：

长期股权投资

长期债权投资

长期投资合计

固定资产：

固定资产原价

1,510,140.00

1,572,172.96

减：

累计折旧

250,652.56

380,753.18

固定资产净值

1,259,487.44

1,191,419.78

减：

固定资产减值准备

固定资产净额

1,259,487.44

1,191,419.78

工程物资

在建工程

固定资产清理

固定资产合计

1,259,487.44

1,191,419.78

无形资产及其他资产：

无形资产

长期待摊费用

其他长期资产

无形资产及其他资产合计

递延税项：

递延税款借项

资产总计

1,980,859.88

2,625,468.90

负债和所有者权益

（或股东权益）

行次

年初数

期末数

流动负债：

短期借款

400,000.00

应付票据

40,000.00

应付账款

505,271.89

369,884.90

预收账款

49,450.00

56,222.50

应付工资

90,300.00

107,667.00

应付福利费

应付股利

20,000.00

应交税金

18,732.17

44,730.20

其他应交款

其他应付款

245,165.82

185,365.82

预提费用

预计负债

一年内到期的长期负债

其他流动负债

流动负债合计

100

908,919.88

1,223,870.42

长期负债：

长期借款

101

应付债券

102

长期应付款

103

专项应付款

106

其他长期负债

108

长期负债合计

110

递延税项：

递延税款货项

111

负债合计

114

908,919.88

1,223,870.42

所有者权益（或股东权益）：

实收资本（或股本）

115

1,000,000.00

减：

已归还投资

116

实收资本（或股本）净额

117

1,000,000.00

资本公积

118

盈余公积

119

15,640.00

68,088.82

其中：

法定公益金

120

未分配利润

121

56,300.00

333,509.66

所有者权益（或股东权益）合计

122

1,071,940.00

1,401,598.48

负债和所有者权益（或股东权益）总计

135

1,980,859.88

2,625,468.90

二、利润表

1、数据来源

2015年12月科目余额表：

利润表中本月数用本期发生栏数字计算填列，本年累计数用累计发生栏数字计算填列。

科目编码

科目名称

本期发生借方

本期发生贷方

累计发生借方

累计发生贷方

5001

主营业务收入

491,080.00

13,384,580.60

5051

其他业务收入

6,478.63

60,278.63

5301

营业外收入

19,800.00

5401

主营业务成本

345,249.60

10,423,703.78

5402

其他业务成本

39,500.00

5403

主营业务税金及附加

1,180.68

58,945.10

5404

其他业务税金及附加

336.00

5601

销售费用

34,182.61

665,365.08

5602

管理费用

85,559.11

1,723,998.21

5603

财务费用

1,217.65

60,999.28

5711

营业外支出

25,600.00

5801

所得税费用

27,294.23

116,552.95

损益小计

992,578.51

26,579,659.63

合计

4,479,901.66

79,195,558.94

表样：

当前小企业纳税申报用的利润表

小企业-利润表

纳税人识别号

91370***

纳税人名称

青岛***商贸有限公司

申报日期

2016-6-6

所属日期

2016-01-01至2016-03-31

项目

行次

本年累计金额

本月金额

一、营业收入

减：

营业成本

营业税金及附加

其中：

消费税

营业税

城市维护建设税

资源税

土地增值税

城镇土地使用税、房产税、车船税、印花税

教育费附加、矿产资源补偿费、排污费

销售费用

其中：

商品维修费

广告费和业务宣传费

管理费用

其中：

开办费

业务招待费

研究费用

财务费用

其中：

利息费用（收入以"-"号填列）

加：

投资收益（损失以"-"号填列）

二、营业利润（亏损以"-"号填列）

加：

营业外收入

其中：

政府补助

减：

营业外支出

其中：

坏账损失

无法收回的长期债券投资损失

无法收回的长期股权投资损失

自然灾害等不可抗力因素造成的损失

税收滞纳金

三、利润总额（亏损总额以"-"号填列）

减：

所得税费用

四、净利润（净亏损以"-"号填列）

三、现金流量表

1、数据来源

2015年12月项目统计表：

科目编码

项目编码

项目名称

方向

本期借方发生

本期贷方发生

1001

销售商品、提供劳务收到的现金

平

24,847.00

100201

销售商品、提供劳务收到的现金

平

369,252.20

100202

销售商品、提供劳务收到的现金

平

177,720.80

01汇总

571,820.00

1001

收到其他与经营活动有关的现金

平

43,000.00

100202

收到其他与经营活动有关的现金

平

102.35

02汇总

43,102.35

1001

购买商品、接受劳务支付的现金

平

12,949.00

100201

购买商品、接受劳务支付的现金

平

147,640.00

100202

购买商品、接受劳务支付的现金

平

61,669.82

03汇总

222,258.82

100201

支付给职工以及为职工支付的现金

平

28,965.33

100202

支付给职工以及为职工支付的现金

平

97,932.67

04汇总

126,898.00

1001

支付的各项税费

平

1,056.00

100201

支付的各项税费

平

4,126.04

05汇总

5,182.04

1001

支付其他与经营活动有关的现金

平

23,060.30

100201

支付其他与经营活动有关的现金

平

70,098.07

100202

支付其他与经营活动有关的现金

平

1,661.34

06汇总

94,819.71

100201

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

平

71,814.30

11汇总

71,814.30

100201

借款所收到的现金

平

100,000.00

15汇总

100,000.00

1001

分配股利、利润或偿还利息支付的现金

平

1,200.00

18汇总

1,200.00

总计

714,922.35

522,172.87

小企业-现金流量表

纳税人识别号

913702***

纳税人名称

青岛***有限公司

申报日期

2015-12-31

所属日期

2015-12-01至2015-12-31

项目

行次

本年累计金额

本月金额

一、经营活动产生的现金流量：

销售成品、商品、提供劳务收到的现金

571820.00

收到其他与经营活动有关的资金

43102.35

购买原材料、商品、接受劳务支付的现金

222258.82

支付的职工薪酬

126898.00

支付的税费

5182.04

支付其他与经营活动有关的现金

94819.71

经营活动产生的现金流量净额

165763.78

二、投资活动产生的现金流量：

收回短期投资、长期债券投资和长期股权投资收到的现金

取得投资收益收到的现金

处置固定资产、无形资产和其他非流动资产收回的现金净额

短期投资、长期债券投资和长期股权投资支付的现金

购建固定资产、无形资产和其他非流动资产支付的现金

71814.30

投资活动产生的现金流量净额

-71814.30

三、筹资活动产生的现金流量：

取得借款收到的现金

100000.00

吸收投资者投资收到的现金

偿还借款本金支付的现金

偿还借款利息支付的现金

1200.00

分配利润支付的现金

筹资活动产生的现金流量净额

98800.00

四、现金净增加额

192749.48

加：

期初现金余额

200020.80

五、期末现金余额

392770.28

四、所有者权益变动表

1、数据来源

（1）年初数：

供填列本年数的年初数上年末的年末数使用

上表中因固定资产模块累计折旧年初数少0.35元，相应调整未分配利润年初数0.35元，与教材答案不同。

（2）2015年12月利润分配（一级科目）明细账：

供填列本年数据使用

月

日

凭证号数

摘要

借方

贷方

方向

余额

期初余额

贷

56,299.65

记-0101

本年利润结转至未分配利润

349,658.83

贷

405,958.48

记-0102

提取法定盈余公积

34,965.88

贷

370,992.60

记-0102

提取任意盈余公积

17,482.94

贷

353,509.66

记-0102

向投资者分配利润

20,000.00

贷

333,509.66

记-0103

提取法定盈余公积结转未分配利润

34,965.88

贷

298,543.78

记-0103

提取任意盈余公积结转未分配利润

17,482.94

贷

281,060.84

记-0103

分配利润结转未分配利润

20,000.00

贷

261,060.84

记-0103

提取法定盈余公积结转未分配利润

34,965.88

贷

296,026.72

记-0103

提取任意盈余公积结转未分配利润

17,482.94

贷

313,509.66

记-0103

分配利润结转未分配利润

20,000.00

贷

333,509.66

当前合计

144,897.64

422,107.65

贷

333,509.66

当前累计

144,897.64

422,107.65

贷

333,509.66

所有者权益变动表（本年数）

所有者权益变动表

会企04表

编制单位：

山东问云机械有限公司

单位：

元

项目

本年金额

实收资本（或股本）

资本公积

减:

库存股

盈余公积

未分配利润

所有者权益合计

一、上年年末余额

1000000.00

15640.00

56299.65

1071939.65

加：

会计政策变更

前期差错更正

二、本年年初余额

1000000.00

0.00

15640.00

56299.65

1071939.65

三、本年增减变动金额（减少以“-”号填列）

52448.82

277210.01

329658.83

（一）净利润

349658.83

（二）直接计入所有者权益的利得和损失

0.00

1.可供出售金融资产公允价值变动净额

0.00

2.权益法下被投资单位其他所有者权益变动的影响

0.00

3.与计入所有者权益项目有关的所得税影响

0.00

4.其他

0.00

上述

（一）和

（二）小计

0.00

349658.83

（三）所有者投入和减少资本

0.00

1.所有者投入资本

0.00

2.股份支付计入所有者权益的金额

0.00

3.其他

0.00

（四）利润分配

0.00

52448.82

-72448.82

-20000.00

1.提取盈余公积

52448.82

-52448.82

0.00

2.对所有者（或股东）的分配

-20000.00

3.其他

0.00

（五）所有者权益内部结转

0.00

1.资本公积转增资本（或股本）

0.00

2.盈余公积转增资本（或股本）

0.0

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