固定资产管理制度.docx

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固定资产管理制度

固定资产管理

第一章总则

第一条目的

为加强集团公司固定资产管理，规范资产运行秩序，提高资产使用效率，保证固定资产的安全与完整，完善固定资产有关手续，规范管理流程，明确在申购、采购、使用、报废等各环节的权、责、利，明确部门与员工的职责，参照《企业会计准则-固定资产》相关规定，结合公司实际情况，特制订本制度。

第二条定义

固定资产是指为生产产品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限在一年（含）以上、能够独立为企业提供经济利益，单价在2000元以上的有形资产，包括房屋及建筑物、办公家具、运输设备、电子设备和办公设备等项目。

以下情况不作为固定资产核算：

1.金额低于2000元的，不做固定资产核算；

2.使用年限较短、容易损坏的工器具、备品、备件等不做固定资产核算。

第三条固定资产的分类

固定资产分为生产用固定资产、非生产用固定资产，具体分类如下：

1、房屋、建筑物；及附属设施

2、运输工具：

公司的轿车、商务车、运输车及叉车等

3、机器设备：

生产设备、动力设备

4、模具及工装夹具、工具器具、辅具等

5、检查、检测仪器等电子设备

6、办公用品及家具：

包括电脑、空调、饮水机、文件柜、办公桌椅、钟表、电视、床、衣柜、电视柜等；

7、其它类。

第四条固定资产管理原则

公司的固定资产的管理，实行“三方共管”的管理方法，即资产管理部门、资产监督部门、资产使用部门，共同负责并对所管的固定资产进行定期检查。

设备部为生产设备的资产管理部门，各使用部门为工装夹具、工具器具、模具的资产管理部门，基建科为房屋、建筑物及其他附属设施等的资产管理部门，行政人事部为运输车辆和办公用品等的资产管理部门，品质部为实验设备、检验器具、计量设备、品管用仪器仪表的资产管理部门，

资产监督部门为财务部，其职责是：

1、负责固定资产的核算，建立建全固定资产的核算凭证和台账，正确填报有关会计报表；

2、办理固定资产采购、增值、调拨、盈亏、报废、清理等的财务手

续；

3、正确计提折旧；

4、组织并参与各部门的清查盘点工作，定期对资产管理部门的台账与使用部门、财务部门的台账是否一致，账、实是否一致进行核对

资产管理部门职责是：

1、建立部门资产台账，详细登记本部门的固定资产和低值易耗

品；

2、及时办理本部门资产的新增、调拨、修理、报废，并在台账上真实反映；

3、协助资产使用部门做好资产的日常维护、修理，确保部门资产完整；

4、按时向财务部门及资产管理部门报送资产管理方面的账表；

5、配合资产监督部门、资产使用部门做好资产抽查、普查和核查

工作，及时准确地填报各种相关资料；

6、做好资产管理方面的其它工作

资产使用部门其职责是：

1对本部门所使用和指定由本部门管理的资产进行妥善保管，履行资产管理的相关义务，保证资产的安全与完整。

1、参与固定资产验收、做好接收工作。

登记本部门使用固定资产的台账，负责固定资产日常维护和使用安全

2、按有关专用操作规程和使用方法妥善、合规使用资产，并妥善保养，避免损坏和违规操作。

4、负责对定期需要和临时需要的维修的资产向资产管理部门报

告，确保资产能够得到及时的保养和维修，以便让资产达到最佳状态

5、承办资产的新增、变更、减损、入保等有关手续及事宜

4.1:

固定资产的购置

1公司需增置固定资产时，应由使用车间或部门负责人填写《固定资产购置申请书》，由公司领导批准（见《审批权限一览表》）后，由采购部门购买。

《固定资产购置申请书》写明用途、名称、数量、规格、型号，至少或最少三家供货商报价，以备合理采购。

，

2.财务部根据批准购买手续以及正式发票按固定资产的类别建立固定资产明细帐，按使用部门建立固定资产卡片。

并每月和设备部、使用部门的台账核对，

3.各使用部门所使用的固定资产，应妥善管理，丢失或使用不善造成损失，应追究责任人赔偿经济损失。

4.2:

固定资产的验收入库

1.固定资产订购到厂后，资产监督部门应组织资产管理部门、资产使用部门等相关部门进行开箱验收。

检查设备在运输过程中有无缺损，附机、附件、备件、工具、技术资料与有关文件是否与装箱单相符

2.资产监督部门对固定资产进行编号，并填写《固定资产入库清单》入库，更新《固定资产明细表》台账，落实使用部门。

4.3:

固定资产的领用、登记及编码

1.由资产使用部门填写固定资产领料单，待仓库部门、财务部门、设备科签字确认后，办理出库手续。

落实到领料责任人。

2.由资产监督部门对固定资产进行编码（入库时编码），并填写

《固定资产卡片》，在实物上贴上《固定资产卡片》，固定资产编码是唯一的，不得重复使用和更改。

3.各使用部门设置专人负责部门内部固定资产的管理，根据卡片建立台账，遇部门人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整。

4.4:

固定资产的调拨

1.凡列入公司的固定资产，未经资产管理部门、资产监督部门及分管副总、总经理批准，任何部门或个人不得擅自调拔、转移、借出和出售。

2.公司固定资产的内部调拨、转移，应填写《固定资产调拨转移单》，按审批流程签字后，交财务部门存一份，作为财产转移依据，进行账务处理，资产管理部门存一份。

3.由调入、调出、资产管理部门、资产监督部门四方核对实物、编码、《固定资产卡片》和台账等，并在将《固定资产卡片》的内容、台账办理变更手续，做到卡随物移。

4.未经资产监督、管理部门同意，各使用部门私自办理固定资产转移及处理的，一经发现，将追究使用部门及经办人的责任。

4.5:

固定资产的报废、闲置、封存、启用

1.固定资产报废标准有五点：

1.1:

使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上不如更换新的设备；

1.2:

设备严重损坏，无修复价值；

1.3:

国家和主管理部门规定要淘汰的设备；

1.4:

技术性能不能满足使用要求的设备；

1.5:

场地搬迁无法拆迁的设备。

2.凡符合报废标准的固定资产，由使用部门填写《固定资产报废

申请单》，向资产监督、管理部门申请，经资产管理部门鉴定，确认符合报废条件后，按流程报财务部门、总经理或董事会同意后，办理报废手续。

3.处理后的固定资产由资产管理部门和财务部一起办理固定资产的账务处理和注销手续，更新台账；使用部门更新本部门固定资产的台账。

4.6固定资产的清查盘点

1.为了保证固定资产的安全与完整，各部门必须对固定资产进行定期清查、盘点，每季度清查一次，以掌握固定资产的实有数量，查明有无丢失、毁损或未列入帐的固定资产，保证账实相符。

2.固定资产的盘点每半年进行一次，由总经办和财务部门统一发出盘点通知，各部门配合进行。

3.遇有下列情况，应当对有关固定资产进行全部或部分的临时清查：

直接经管固定资产的人员调动工作；

因机构、业务变动，办理财产交接；

公司负责人根据工作需要决定进行的临时抽查。

4.固定资产清查盘点应当逐一点清实物，包括查明固定资产的实有数与账面结存数是否相符，固定资产的保管、使用、维修、报废和转让等情况是否正常等等。

在清查盘点中发现毁损情况，应当查明毁损的程度、原因和责任以后，在《固定资产清查盘点表》清查表内加以注明，并提出处理建议

第五条：

固定资产折旧管理

5.1固定资产的使用年限

根据公司的技术状况、承受力及生产经营特点，按照国家规定的折旧年限范围确定执行。

折旧年限一经确定，不得随意变更。

5.2确定固定资产净残值率净残值率按固定资产原值的10%确定。

5.3固定资产折旧方法

公司固定资产折旧采用直线法平均计算，在净残值率确定为10%

的情况下，分类折旧率如下：

类别年限年折旧率

房屋及建筑物20年4.5%

运输设备5-10年18%-9%

电子设备及其他设备5-10年18%-9%

5.4固定资产折旧范围

5.4.1除下列情况外，企业应对所有固定资产计提折旧：

1已提足折旧仍继续使用的固定资产；

2按规定单独作为固定资产入账的土地。

542计提折旧原则

（1）企业一般应当按月提取折旧，当月增加的固定资产，当月不提折旧；当月减少的固定资产，当月照提折旧。

（2）企业对固定资产进行更新改造时，应将更新改造的固定资产的账面价值转入在建工程并在此基础上确定经更新改造后的固定资产原价。

处于更新改造过程而停止使用的固定资产，因已转入在建工程因此不计提折旧，待更新改造项目达到预定可使用状态转为固定资产后，再按重新确定的折旧方法和该项固定资产尚可使用年限计提折旧。

（3）已达到预定可使用状态的固定资产，如果尚未办理竣工决算的，应当按照估计价值暂估入账，并计提折旧；待办理了竣工决算手续后，再按照实际成本调整原来的暂估价值，同时调整原已计提的折旧额。

（4）已全额计提减值准备的固定资产，不再计提折旧。

（5）企业因进行大修理而停用的固定资产，应当照提折旧，计提的折旧应计入相关成本费用（谁使用，谁负担）。

（6）企业对未使用、不需用的固定资产也应计提折旧，计提的折旧计入当期管理费用。

5.4.3下列固定资产应当计提折旧：

I）房屋和建筑物。

2）在用的机器设备、仪器仪表、运输工具、工具器具。

3）季节性停用、大修理停用的固定资产。

4）融资租入和以经营租赁方式租出的固定资产。

544不计提折旧的固定资产范围

l）房屋、建筑物以外的未使用、不需用固定资产。

2）以经营租赁方式租入的固定资产。

3）已提完折旧继续使用的固定资产。

4）按规定单独估价作为无形资产入账的土地。

第六条：

固定资产使用、修理管理：

5.1为了便于使用管理，资产监督部门对固定资产进行统一编号，编号应易于理解、辨认、记忆。

具体编码规则由资产管理部门另行制定。

确定每一固定资产的归属和编码后，应对每一资产放置标签、牌,标签、牌应统一设计和制作，并放置或粘贴在每一资产的易于察看的地方。

5.2资产使用部门负责人为本部门资产责任人，应做好资产的平日使用、保养、维护工作，资产使用状况和效能利用情况进行检查。

一方面要合理使用资产，提高资产利用效率，另一方面要注重平时的保养、维护，以提高资产的长期效能。

使用讲求合理、合规、妥善使用，保养、维修及时、预防、有效。

5.3对于固定资产的保养、维修应有计划地进行，中小修理按年度预算执行，大修理或改造应事先提出申请，编制专项预算，填写“固定资产请修单”经过审批后方可施工，修理工程完毕的，应由相应验收部门验收，填写《固定资产验收单》

5.4生产设备的改装、改良，使用公司、部门须向公司资产管理部门提出申请，由资产管理部审查（必要时应聘请专业机构和人员进

行评估），经有关领导审批后进行。

所有改装的方案图纸、审批文件及鉴定结论归入被改装设备的档案。

审批文件及鉴定结论还须交一份到财务部备案。

第七条：

固定资产档案的保管

1•采购到货的固定资产其相关档案资料如使用说明书、保修单、安装盘采购合同等由总经办进行归档保管，使用部门需查阅、借阅按档案管理总经办办理。

本制度自下发之日起执行