税收法规类练习题.docx

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税收法规类练习题

填空题（共12题）

1、税收规范性文件应当自公布之日起（30）日后施行。

公布后不立即施行有碍执行的税收规范性文件，可以自公布之日起施行。

2、执法督察可以通过全面执法督察、（重点执法督察）、专项执法督察和专案执法督察等形式开展。

4、虚开增值税专用发票的，处（3）年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金。

5、实施执法督察，应当提前（3）个工作日向被督察单位下发税收执法督察通知，告知执法督察的时间、内容、方式，需要准备的资料，配合工作的要求等。

被督察单位应当将税收执法督察通知在本单位范围内予以公布。

6、重大案件审理委员会成员单位应当派员参加会议，（三分之二）以上成员单位到会方可开会。

7、执法督察中发现税收执法行为存在违法、违规问题的，应当按照有关规定和管理权限，对有关负责人和（直接责任人）予以责任追究。

8、（逃税）罪，是指纳税人、扣缴义务人违反国家税收征管法鬼，采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报等手段，不缴或者少缴应纳税额，或者是不缴或者少缴已收、已扣税款，数额较大或者有其他严重情节的行为。

9、授权立法事项，授权的期限不得超过（五）年，但是授

权决定另有规定的除外。

10、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或少缴税款，税务机关在（三）年内可以追征税款、滞纳金。

11、居民纳税人是指在中国境内有住所或无住所而居住满

（1）

年的个人。

12、只有对个人处以50元以下，对组织处以（1000）元以下的罚款或警告的处罚才可当场进行。

二、单项选择题（共28题）

1、有权制定税收部门规章的税务主管机关是（B）。

A;地方各级人民政府B.财政部、国家税务总局和海关总署

C.省级及以上财政部门D.省级及以上税务部门

2、下列不属于税务行政许可的范围的是（D）。

A.指定企业印制发票B.对发票管理和使用的管理

C.印花税代售许可D.授予A级信用企业

3、关于税务行政许可审查前的听证，下列说法不正确的是

（A）。

A听证是许可决定的必经程序

B.税务机关认为需要听证涉及公共利益的应该举行听证

C.税务行政许可直接涉及到申请人和其他人之间重大利益的

应该举行听证

D.法律法规规定的税务许可应该听证的，必须举行听证。

4、税务行政处罚一般应为（A）。

A地域管辖B.级别管辖C指定管辖D.移送管辖

5、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、（C）、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。

A.移送B.昕证C.陈述申辩D.简易处罚

6、以下不属于行政强制执行的方式的是（C）。

A.加处罚款或者滞纳金

B.划拨存款、汇款

C.吊销许可证、执照

D拍卖或者依法处理查封、扣押的场所、设施或者财物

7、稽查局采取税收强制执行措施，实施扣押、查封时，对有产权证件的动产或者不动产，稽查局（B）。

A.可以责令当事人将产权证件交办理产权证的机关保管

B.可以责令当事人将产权证件交税务机关保管

C.可以同意有关机关在扣押、查封期间办理该动产或者不动

产的过户手续

D.在扣押、查封期间不再办理该动产或者不动产的过户手续

8、税务机关在提取物证时，应同时制作（B）等加以佐证。

A.《提取证据专用收据》

B.《现场笔录》

C.《勘验笔录》

D.《询问笔录》

9、税务行政复议的申请人可以在知道税务机关作出具体行

政行为之日起（C）内提出行政复议申请。

A.15日B.30日C.60日D.三个月

10、税务行政诉讼中，原告不服复议机关变更原具体行政行为的决定，既向作出最初具体行政行为的税务机关所在地人民法院起诉，又向复议机关所在地人民法院起诉的，由（D）法院作为第一审法院。

A.作出最初具体行政行为的税务机关所在地

B.复议机关所在地

C.两个地方的法院的共同上一级法院

D.最先收到起诉的

11、依据国家赔偿法的规定，请求税务行政赔偿的时效为

（B），自税务机关及其工作人员行使职权时的行为被依法确认为违法之日起计算。

A.l年B.2年C.3年D.4年

12、公民向公安机关提出保护其人身权利的请求，公安机关没有依法履行的，公民有权申请行政复议。

有关申请复议的期限的计算方法，不正确的是（D）。

A.有履行期限规定的，自履行期限届满之日起计算

B.没有履行期限规定的，自行政机关收到申请满60日起计

算

C.公民在紧急情况下请求公安机关履行保护人身权的法定职责，行政机关不履行的，行政复议申请期限无法定限制

13、下列行为中，不属于行政处罚的是（）

A、拘役B、罚款C、行政拘留

14、下列各项中，不具有行政主体资格的是（D）。

A.乡、镇人民政府B.公安派出所C.街道办事处D.交通局法制科

15、税务行政处罚首先应遵循（A）原则。

A处罚法定原则

B.处罚公正、公开原则

C.过罚相当原则

D.处罚与教育相结合原则

16、根据《税收征管法》的规定，罚款额在（B）以下的，可以由税务所决定，超越以上规定界限的罚款税务所就不能行使。

A.1000元B.2000元C.5000元D.500元

17、欠缴税款的纳税人因（C），对国家税收造成损害的，税务机关可以依法行使代位权。

A.放弃到期债权

B.无偿转让财产

C.怠于行使到期债权

D.低价转让财产

18、某公司欠缴税款，其法定代表人出境前（D）的，税务机关可以通知出境管理机关阻止其出境。

A.未结清税款B.未结清税款、滞纳金

C.未结清税款、滞纳金和罚款D.未结清税款、滞纳金，又不提供担保

19、税务稽查底稿属于（D）。

A.言词证据B.实物证据C.证人证言D.书证

20税收规范性文件不得设定（D）

A．税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项

B．行政许可，行政审批，行政处罚，行政强制

C．行政事业性收费

D．经国务院批准的设定减税、免税事项

21、非法购买增值税专用发票或者伪造的增值税专用发票的，下列哪个说法是正确的（A）

A.处五年以下有期徒刑、拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚金

B.处五年以下有期徒刑、拘役，并处或者单处二万元以上二十万元以下罚款

B.处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金

D．处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚款

22、某纺织品公司向国外出口纺织品，获得了国家600万元的出口税款，后来由于产品不合格被全部退货，但该公司并未向有关部门上报这一情况。

该公司的行为构成何种犯罪（D）A.骗取出口退税罪B.抗税罪

C.诈骗罪D.逃税罪

23、某公司缴纳了200万元的税款，但随后就采取虚报出口的方式，骗取了国家退税260万元。

该公司的行为构成何种犯罪？

（D）

A.骗取出口退税罪B.逃税罪

C.其中的200万元应当认定为骗取出口退税罪，60万元应当认定为逃税罪

D.其中的200万元应当认定为逃税罪，60万元应当认定为骗取出口退税罪

24、当事人提出的下列行政诉讼哪些不属于行政诉讼的受案范围（B）

A.某造纸厂向市水利局申请发放取水许可证，市水利局做出不予许可决定，该厂不服而起诉

B.食品药品监管局向申请餐饮服务许可证的李某告知补证

申请材料的通知，李某认为通知内容违法而起诉

C.化肥厂附近居民要求环保局提供对该厂排污许可证监督检查记录，遭到拒绝后起诉

D.某国土资源局以建设城市绿化带为由撤回向一公司发放的国有土地使用权证，该公司不服起诉。

25、行政处罚的功能在于（B）

A、预防B、惩罚与教育C、杜绝D、警告

26、列入常务委员会会议议程的法律案，法律委员会、有关的专门委员会和常务委员会工作机构应当听取各方面的意见。

听取意见可以采取座谈会、论证会、听证会等多种形式。

法律案有关问题专业性较强，需要进行可行性评价的，应当召开（C），听取有关专家、部门和全国人民代表大会代表等方面的意见。

A.专家会B.座谈会C.论证会D.听证会

27、授权立法事项，被授权机关应当在授权期限届满的（A

）以前，向授权机关报告授权决定实施的情况，并提出是

否需要制定有关法律的意见。

A.六个月B.三个月C.30日D.60日

28、重大税务案件审理应当以事实为根据、以法律为准绳。

遵循（ABC）的原则，注重法律效果和社会效果相统一。

A.合法、合理B.公平、公正C.效率D.依法治税

三、多项选择题（共30题）

1、某成衣加工制造厂以伪造的买卖合同骗取出口退税款

100万元，经查，该厂已实际缴纳的税款为60万元，对该

厂的处理，下列表述中，正确的有（BCD）。

A.对该广骗取的100万元税款按照骗取出口退税罪定罪处罚

B.对该厂骗取出口退税款中的60万元按照逃税罪处理

C.对该厂骗取出口退税款中的40万元按照、骗取出口退税

罪处理

D.对该厂就骗取出口退税罪和逃税罪进行数罪并罚

2、可以实施税务行政许可的税务机关有（ABC）。

A.税务局

B.税务分局

C.税务所

D.各级税务机关下属的事业单位

3、国税局根据王某的申请依法举行了听证会并制作了听证笔录，关于听证笔录的约束力，下列说法不正确的是（ABC）

A.国税局既可以根据听证笔录，也可以不根据听证笔录作出行政许可决定

B.听证笔录可以作为国税局作出行政许可决定的参考

C.国税局可以根据听证笔录以外的事实为依据作出行政许可决定

D.国税局应当根据听证笔录作出行政许可决定

4、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚（ABCD）。

A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的

B.受他人胁迫有违法行为的

C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的

D.己满14周岁不满18周岁的人有违法行为的

5、以下（BC）妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴税

款，并处以一倍以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究

刑事责任。

A.在账簿上多列支出或者不列、少列收入、不缴或者少缴应

纳税款

B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款

C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

D.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款

6、下列（ABC）属于税务行政强制的基本原则。

A.先行告诫原则B.无过错原则C.最小损失原则D.救济原则

7、证据是指能够证明案件真实情况的一切事实。

证据具有三个特征（ABD）。

A.关联性B.合法性C.公正性D.真实性

8、税务检查人员收集证据时，可以（ABCD）。

A.记录B.录音C.录像D.复制

9、税务管理相对人认为税务机关的具体行政行为所依据的下列何种规定不合法时，可在复议程序中提出审查申请

（ABD）。

A.地方各级人民政府的规定

B.国家税务总局和国务院其他部门的规定

C.地方人民政府制定的规章

D.地方人民政府工作部门的规定10、税务行政诉讼中被告的诉讼权利主要有（BCD）。

A.反诉权B.在第一审程序裁判前变更原具体行政行为

C.上诉权D.依法强制执行法院判决、裁定权

11、赔偿请求人提起税务行政赔偿必须符合以下条件（ABCD）。

A.请求人必须有赔偿请求权

B.赔偿请求必须向赔偿义务机关提起

C.必须在法定期限内提出赔偿请求

D.赔偿请求属于应当赔偿的范围

12、在渎职罪中，犯罪主体一定是税务机关工作人员的有（BC）。

A.徇私舞弊不移交刑事案件罪

B.徇私舞弊不征、少征税款罪

C.徇私舞弊发售发票、抵扣税款、出口退税罪

D.违法提供出口退税凭证罪

13、《税收违法违纪行为处分规定》是由（BCD）联合制订

发布的。

A.国家公务员局

B.监察部

C.国家税务总局

D.人力资源和社会保障部

14、下列关于税收规范性文件的表述，正确的有（AD）

A.税收规范性文件具有向后发生效力的特征

B.税收规范性文件每5年组织一次定期清理

C"批复"性质的文件属于税收规范性文件

D.税收规范性文件由制定机关负责解释，不得将解释权授权

本级机关的内设机构或下级税务机关

15、下列各项中，属于税务行政许可范围的有（BD）。

A.拆本使用发票B.指定企业印制发票

C.使用计算机开具发票D.对发票使用和管理的审批

16、税务行政许可的实施程序包括（ABCD）。

A.税务行政许可事项的公示

B.税务行政许可的申请

C.税务行政许可申请的受理、对税务行政许可申请的审查、

税务行政许可决定

D.税务行政许可的变更与延续

17、税务行政处罚的种类包括（ABC）。

A.罚款

B.没收违法所得和没收非法财物

C.暂时停止办理出口返税

D.责令停产停业

18、违反发票管理制度的行为有（ABCD）。

A.未按规定印制发票、生产发票防伪专用品

B.未按规定领购发票

C.未按规定开具发票

D.未按规定取得发票

19、税务机关征收税款，税收优先于（BC）。

A.发生在应征税款前的抵押权

B.发生在应征税款后的抵押权

C.无担保债权

D.有担保债权

20、稽查人员调查税务违法案件时，可以依法采用（ABCD）方法，取得与案件有关的情况和资料。

A.记录B.录音C.照相D.询问

21、证据真实性审查包括（ABCD）等内容的审核。

A.证据形成的原因

B.发现证据时的客观环境

C.证据是否为原件、原物，复印件、复制品与原件、原物是

否相符

D.提供证据的人或证人与当事人是否具有亲属关系、利害关

系或其他密切关系

22、税务行政赔偿请求人可以分为以下哪几类（ACD）。

A受害的纳税人和其他税务当事人

B.受害的纳税人和其他税务当事人的委托代理人

C.受害公民的继承人，其他具有抚养关系的亲属

D.承受原法人或其他组织权利义务的法人或其他组织

23、下列哪些税务行政争议适用复议前置程序（CD）。

A确定征税对象B.确定纳税地点C.税务行政处罚D.税收强制执行

24、下列哪些税务行政行为不属于行政诉讼的受案范围

（ABD）。

A.对国家税务总局制定的某个规范性文件不服

B.某税务干部对单位给予其取消执法资格的行政处理决定不

服

C.某纳税人对税务机关给予其取消增值税一般纳税人资格的决定不服

D.对国务院作出的最终裁决不服

25、税务机关留存已出示检查证的证据，减少风险的办法（ABCD）。

A.要求受送达人在《税务检查通知书》回证上签署"已出示税务检查证"字样

B.送达《税务检查通知书》的税务人员在送达回证上送达人

栏签署名字时注明检查证编号

C.可以制作专门的证明己亮证的文书

D.将检查人员的税务检查证复印件附于案卷

26、合伙企业的合伙人可以用（ABCD）进行出资。

A.货币B.知识产权C.土地使用权D.劳务

27、下列有关纳税人的权利表述正确的是（ABCD）。

A、有权要求税务机关为纳税人的情况保密

B、依法享有申请减税、免税、退税的权利

C、对税务机关所作出的决定，享有陈述权、申辩权，依法享有申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿等权利

D、有权控告和检举税务机关、税务人员的违法违纪行为。

28、下列行为中，应当按照抗税罪定罪处罚的有（ABC）。

A.造成税务工作人员轻微伤并拒绝缴纳税款的行为

B.以损害税务工作人员生命、健康相威胁，拒绝缴纳税款的行为

C.聚众抗拒缴纳税款的行为

D.造成税务工作人员重伤并拒绝缴纳税款的行为（转化为故

意伤害罪或故意死亡罪）

29、下列说法错误的是（ABD）

A.行政许可当事人需要承担行政机关组织听证的费用，行政处罚当事人不需要承担行政机关组织听证的费用。

B.行政许可当事人不需要承担行政机关组织听证的费用，行政处罚当事人需要承担行政机关组织听证的费用。

C.无论是行政许可的听证还是行政处罚的听证，当事人均不承担行政机关组织听证的费用。

D.无论是行政许可的听证还是行政处罚的听证，当事人均需按照规定比例承担行政机关组织听证的费用。

30、虚开增值税专用发票是指有（ABCD）行为之一的。

A.为他人虚开B.为自己虚开C.让他人为自己虚开

D.介绍他人虚开增值税专用发票四、判断题（共20题）

1、重大税务案件审理参与人员的回避，由其所在部门的负责人决定；审理委员会成员单位负责人的回避，由审理委员会决定。

（错）

2、行政执法行为一经作出，就推定为合法有效。

（对）

3、税收规范性文件不得设定税收开征、停征、减税、免税、退税、补税事项，行政许可，行政审批，行政处罚，行政强制，行政事业性收费以及其他不得由税收规范性文件设定的事项。

经国务院批准的设定减税、免税等事项除外。

（对）

4、作为税务系统内部的自我纠错机制，上级税务机关发现下级税务机关所作的具体行政行为违法的，即使相对人没有提起行政复议申请，税务机关也可以依职权主动启动行政复议程序。

（错）

5、上级税务机关需要下级税务机关对规章和税收规范性文件做出补充规定的，可以授权下级税务机关制定具体的实施办法。

被授权税务机关经上级税务机关批准可以将该项权力

转授给其他机关。

（错）

6、纳税人向税务人员行贿，不缴或者少缴应纳税款的，按照行贿罪追究刑事责任，并处不缴或者少缴的税款五倍以下的罚金。

（对）

7、伪造、擅自制造或者出售伪造、擅自制造的可以用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数量巨大的，处三年以上七年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数量特别巨大的，处七年以上有期徒刑，并处没收财产。

（对）8、违法行为涉嫌犯罪应当移送司法机关的，行政机关应当将查封、扣押、冻结的财物一并移送，并书面或者口头告知当事人。

（错）

9、以暴力方法抗税，致人重伤或者死亡的，按照伤害罪、杀人罪从重处罚（对）

10、公安机关查处涉嫌逃避缴纳税款犯罪案件时，对税务机关已经做出的税务处理决定书和税务处罚决定书，可以作为鉴定结论使用。

（错）

11、国家税务总局制定的税务部门规章，不属于税收规范性文件。

（对）

12、公民、法人或其他组织对具有国家行政职权的机关和组

织及其工作人员的行政行为不服，依法提起诉讼的，不属于人民法院行政诉讼的受案范围（错）

13、一个代表团或者三十名以上的代表联名，可以向全国人民代表大会提出法律案，由主席团决定是否列入会议议程。

（对）

14、凡是行政主体做出的、对行政相对人权益有所影响的行政处罚，行政相对人不服，都可以提起行政复议。

（对）

15、行政许可的听证既有依职权启动的，也有依申请启动的；而行政处罚的听证只能依申请被动举行。

（对）

16、全国人大有关专门委员会、常务委员会工作机构可组织立法后评估。

（对）

17、国务院有关部门认为需要制定行政法规的，应向国务院报请立项。

（对）

18、国务院组成部门及具行政管理职能的直属机构、直属事业单位可以制定部门规章。

（对）

19、对偷税、抗税、骗税的，税务机关追征其未缴或少缴的税款、滞纳金或所骗取的税款，不受规定期限的限制。

（对）

20、特殊情况下，破产清算组成员中可以包括债权人。

（错）

四、简答题（共10题）

1、什么是税收规范性文件？

制定程序有哪些?

答案:

税收规范性文件，是指县以上（含本级）税务机关依照法定职权和规定程序制定并公布的，规定纳税人、扣缴义

务人及其他税务行政相对人（以下简称税务行政相对人）权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并反复适用的文件。

制定程序为：

（1）起草;

（2）审查;（3）解读;（4）决定并签署;（5）发布;（6）生效。

2、执法督察的内容是什么？

答案:

（一）税收法律、行政法规、规章和规范性文件的执行情况；

（二）国务院和上级税务机关有关税收工作重要决策、

部署的贯彻落实情况；

（三）税务机关制定或者与其他部门联合制定的涉税文

件，以及税务机关以外的单位制定的涉税文件的合法性；

（四）外部监督部门依法查处或者督查、督办的税收执法事项；

（五）上级机关交办、有关部门转办的税收执法事项；

（六）执法督察所发现问题的整改和责任追究情况；

（七）其他需要实施执法督察的税收执法事项。

3、请简要叙述《重大税务案件审理办法》中所称重大税务案件的范围

答案：

（一）重大税务行政处罚案件，具体标准由各省、自治区、直辖市和计划单列市税务局根据本地情况自行制定，报国家税务总局备案；

（二）根据重大税收违法案件督办管理暂行办法督办的案件；

（3）应司法、监察机关要求出具认定意见的案件；

（4）拟移送公安机关处理的案件；

（5）审理委员会成员单位认为案情重大、复杂，需要审理的案件；

（6）其他需要审理委员会审理的案件。

4、简述税务行政许可的实施程序。

答案:

（1）申请。

公民、法人或者其他组织需要取得税务行政许可，应当在法定期限内向主管税务机关提交税务行政许可申请书，提出申请，并按照税务机关的要求提交全部申请材料。

（2）受理。

对申请人提出的申请，税务机关应区分情况作出不受理、受理的决定，或者要求申请人补正材料。

（3）审查。

税务机关审查税务行政许可申请，应当以书面审查为原则，依法或者根据实际情况需要对申请材料的实质内容进行实地核实的，应当指派两名以上税务机关工作人员进行核查。

（4）决定。

税务机关对申请人材料进行审查后，应当当场或在法定期限内以书面形式作出许可决定。

5、税务行政复议的决定有哪几种?

答案:

（1）维持决定。

具体行政行为认定事实清楚，证据确凿，适用依据正确，程序合法，内容适当的，决定维持。

（2）履行决定。

被申请人不履行法定职责的，决定其在一定期限内履行。

（3）撤销、变更或者确认该具体行政行为违法。

6、税务行政处罚相关环节中采取证据先行登记保存的适用条件

答案：

被调查或检查单位或个人可能隐匿、转移、销毁、篡改或变卖证据的；因受到自然条件或其他因素的限制，证据可能自然毁损或灭失的；证据可能灭失或以后难以取得的其他情形。

7、什么是税务行政处罚自由裁量权？

答案：

税务行政处罚裁量权是指税务机关在法定行政处罚权限范围内，对税务行政相对人的税务违法行为是否给予行政处罚、以及行政处罚的种类和幅度进行自由裁量的权力。

8、简述行政复议期间可以停止执行具体行政行为的情形。

答：

在行政复议期间具体行政行为不停止执行但有下列情形之一的,可以停止执行：

（1）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的

（2）被申请人认为需要停止执行的

（3）复议机关认为需要停止执行的

（4）法律规定停止执行的。

9、简单论述如何全面加强税收执法监督工作（答出10条即可得满分，如果答出的超出10条